2019年初级会计师经济法基础备考预习题及答案七含答案

2019年初级会计师经济法基础备考预习题及答案七含答案

【例题1·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有( )。(2017年)

A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的

C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

【答案】ABC

【解析】选项D：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法采取“税收强制执行措施”。

【例题2·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是( )。(2014年、2017年)

A.质押

B.扣押

C.保证

D.抵押

【答案】B

【例题3·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括( )。(2014年、2016年)

A.税款

B.罚款

C.滞纳金

D.实现税款、滞纳金的费用

【答案】ACD

【例题1·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。(2014年)

A.要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保

B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

【答案】BC

【解析】(1)选项A：属于“责令纳税人提供纳税担保”;(2)选项BC：属于“税收保全措施”;(3)选项D：属于“税收强制执行措施”。

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【例题2·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。(2014年)

A.豪华住宅

B.金银饰品

C.古玩字画

D.维持生活必需的住房

【答案】D

【例题3·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税收保全措施的表述中，正确的有( )。(2014年)

A.税务机关可以对税收滞纳金一并采取税收保全措施

B.税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人

C.机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房，均在税收保全措施的范围之内

D.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施

【答案】BCD

【解析】选项A：税收保全措施的范围不包括税收滞纳金。

【例题1·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税

款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是( )。(2015年)

A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.责令提供纳税担保

C.核定、调整应纳税额

D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品

【答案】B

【例题2·单选题】税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是( )。(2017年)

A.查封住房

B.查封股票交易账户

C.通知出境管理机关阻止出境

D.冻结银行存款

【答案】C

【解析】欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

【例题1·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有()。(2016年)

A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料

B.检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据

C.检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物

D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

【答案】ABCD

【例题2·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有()。(2016年)

A.出示税务检查通知书

B.出示税务机关组织机构代码证

C.为被检查人保守秘密

D.出示税务检查证

【答案】ACD

【解析】税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。

【例题3·判断题】纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税

务检查通知书的，有权拒绝检查。( )(2017年)

【答案】√

【例题1·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有( )。(2011年)

A.确认适用税率

B.确认纳税期限

C.没收财物和违法所得

D.停止出口退税权

【答案】CD

【解析】(1)选项AB：属于税务机关作出的“征税行为”;(2)选项CD：属于税务机关作出的“行政处罚”。

【例题2·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有( )。(2017

年)

A.罚款

B.确认适用税率

C.加收滞纳金

D.制定具体贯彻落实税收法规的规定

【答案】ABC

【解析】(1)选项ABC：均属于“具体行政行为”，适用行政复议和行政诉讼;(2)选项D：属于“抽象行政行为”，不适用行政复议和行政诉讼。

【例题1·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列具体行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的是()。(2017年)

A.征收税款

B.加收滞纳金

C.确认纳税主体

D.没收财物和违法所得

【答案】D

【解析】选项ABC：属于“征税行为”，必须首先申请行政复议。

【例题2·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是( )。(2017年)

A.征收税款行为

B.税收保全行为

C.发票管理行为

D.行政处罚行为

【答案】A

【解析】(1)选项A：属于“征税行为”，必须首先申请行政复议;(2)选项BCD：不属于“征税行为”，当事人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

【例题1·判断题】对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国务院申请行政复议。( )(2014年)

【答案】×

【例题2·单选题】某市国家税务局直属稽查局在税务检查中发现甲公司存在滞后确认产品销售收入的情况，遂作出要求甲公司补缴税款的税务处理决定。甲公司不服，申请行政复议。根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，有权受理该申请的是( )。(2013年)

A.该市国家税务局

B.该市人民政府

C.所在省国家税务局

D.所在省人民政府

【答案】A

【解析】对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。

【例题3·单选题】M县地方税务局对甲企业作出罚款决定，甲企业不服，拟提出行政复议申请。下列关于甲企业申请行政复议的表述中，正确的是( )。(2015年)

A.可向M县人民法院申请行政复议

B.可向M县地方税务局申请行政复议

C.可向M县人民政府申请行政复议

D.可向M县国家税务局申请行政复议

【答案】C

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【解析】对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。

【例题4·单选题】设立于M省Y市(计划单列市)的甲公司对Y市国家税务局作出的行政处罚决定不服申请行政复议。下列机关中，有权受理该申请的是( )。(2017年)

A.国家税务总局

B.M省人民政府

C.M省国家税务局

D.Y市人民政府

【答案】A

【解析】对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

【例题1·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是()。(2016年)

A.复议机关应当自受理申请之日起180日内作出行政复议决定

B.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，行政复议机构作出维持的复议决定

C.具体行政行为适用依据错误的，行政复议机构作出撤销、变更该具体行政行为或者确认该具体行政行为违法的复议决定

D.被申请人不履行法定职责的，行政复议机构作出要求被申请人在一定期限内履行的复议决定

【答案】A

【解析】选项A：行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定;但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。

【例题2·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机构决定撤销、变更或者确认被申请人具体行政行为违法的情形有( )。(2017年)

A.被申请人的具体行政行为明显不当的

B.被申请人的具体行政行为证据不足的

C.被申请人的具体行政行为超越职权的

D.被申请人的具体行政行为适用依据错误的

【答案】ABCD

【例题3·判断题】税务行政复议决定自作出之日起发生法律效力。( )(2017年)

【答案】×

【解析】行政复议决定书一经“送达”，即发生法律效力。

【例题1·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是( )。(2015年)

A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的

B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的

C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的

D.假报出口，骗取国家出口退税款的

【答案】B

【解析】(1)选项A：属于抗税行为;(2)选项C：属于违反税务管理基本规定的行为;(3)选项D：属于骗税行为。

【例题2·多选题】下列属于税法界定的偷税手段的有()。(2016年)

A.伪造变造账簿、记账凭证

B.以暴力拒不缴纳税款

C.隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证

D.转移或者隐匿财产

【答案】AC

【解析】(1)选项B：属于抗税行为;(2)选项D：属于逃税行为。

【例题3·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为()。(2016年)

A.5倍以上10倍以下

B.1倍以上5倍以下

C.10倍

D.10倍以上15倍以下

【答案】B

【解析】纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

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