关于遗产税

李嘉诚财产分配引关注 买保险可合理避税

84岁的亚洲首富李嘉诚在5月25日出席旗下公司长江实业及和记黄埔股东会后，向传媒披露了他对财产的分配情况，这则消息引发了外界对于李嘉诚巨额财产分配的巨大兴趣，此外，对于富豪财产分配中涉及到的征税问题，也开始被热议。

84岁的亚洲首富李嘉诚在5月25日出席旗下公司长江实业及和记黄埔股东会后，向传媒披露了他对财产的分配情况，将长和系王国交给长子李泽钜管理；次子李泽楷会发展新业务，自己会拿出李泽楷现时身价的数倍资金帮他收购心仪的公司。

这则消息引发了外界对于李嘉诚巨额财产分配的巨大兴趣，此外，对于富豪财产分配中涉及到的征税问题，也开始被热议。

在保险业内人士看来，富过三代、永续经营、规避遗产税是富人买保险的最大理由。按保险的层次划分，不同收入的人群侧重点也不同。低收入人群买的是保障、中等收入为的是理财、高收入人群更多是为了保全资产。 富人更需要保险

“我们关心的是，李嘉诚一旦完成财产分配方案，作为亚洲首富，根据香港的法律，将要被征收多少遗产税，李嘉诚拥有很多财富，他给自己以及亲人买了多少份保险，在外界看来也是一个谜。”5月28日，香港保险咨询师梁芳艳在电话中告诉记者。

也许在很多人看来，李嘉诚那样的富豪已经不需要通过买保险来抵御风险，但是在业内人士看来，并非如此。

“富人比穷人更知道钱是需要投资的，追求投资回报率，决不会把钱放在手里或全部放在银行，他们会把大部分钱用于投资，因此，当自己或家庭发生风险时，手头很难筹到大额现金。为了在发生意外时有充足的保障，把财富分一部分到人寿保险上，可以解除后顾之忧。”友邦保险资深业务经理谢毓城告诉记者。 此外，大额保单还有利于分散商业风险，一旦经营出现困难，保单的抵押贷款功能得以体现。记者在采访中了解到，上海曾经出过一张个人年缴保费780万元的巨额保单，投保人经营着年营业额高达数十亿的企业。

“保险公司对年缴保费20万元以上的大额保单，审查非常严格，除了担心骗保，通常保险公司会要求客户投保要力所能及。如年缴保费是个人年收入的10%-20%，保额为年收入的5倍为宜。如果你手持的巨额保单来自一家负责任的保险公司，那就是一张值得信赖的名片。”平安人寿上海分公司核保部李丽告诉记者。 遗产避税首选

谢毓城告诉记者，富人买保险的一大好处就是可以合理避税。一个亿万富翁生前为自己投保巨额的人身保险，他的这部分财富可以免税由子女继承。

上海一位从事能源行业的黄先生跟记者聊起了他买保险的经历。黄先生近几年生意越做越好，积累了一定

的财富。因为担心自己辛苦挣来的这份家产缩水，他增加了不动产投资、选择长期基金定投、购买大额保险等。而购买保险的原因就是可以避免遗产税。

黄先生投保的是一种返还型人寿保险，年缴保费50万元，缴费期为10年，他本人已经四十多岁，个人的医疗、养老需求都不成问题，只是希望子女能够尽可能多地继承自己的家产。

“现在确实有一些富人意识到合理规避遗产税的问题，这种年缴保费在50万元以上的投保人很多。虽然国家还未征收遗产税，但有一定经济实力的人群已经看到了未来的趋势。以一些返还型寿险产品为例，客户选择年缴费50万元，缴费10年的话，自缴费第2年就开始返款，年返生存金共为5万元左右，可一直返至客户90岁，而且在客户达到一定年龄后会返还本金和一定的红利，这部分保险金所得都不计入遗产税征收范围内。”太平人寿上海分公司资深业务经理周强告诉记者。 规避遗产税的3种方式 房产 适合10岁以上的孩子

为孩子购置房产的最佳时间是10岁至16岁。在这个年龄段，孩子具有法律行为能力，18岁后有完全民事行为能力，可以买卖房产。从严格的法律意义上说，房产证上是谁的名字，法律就保护谁拥有物权。不过，父母在房产证上写孩子的名字，也会导致一些风险，比如孩子不懂事随意卖出房产，或孩子被人利诱卖出房产等。为了防止这一点，父母可以选择在交付房款时留下付款凭证，并和孩子签订协议，以便在必要的时候收回房产。孩子在10岁以前是没有行为能力的，这个时候如果父母和孩子签协议，也就是和孩子的监护人签协议，最终变成了父母和自己签一份协议，这是没有法律效力的。 保险 把财产保护在产品中

国外许多富豪会大量购买保险，并不是出于生活保障的目的，而是为了遗产避税。国外不少保险产品专门设置了避税功能，许多终身寿险产品包含有身故受益功能，这一部分是不用交税的。王永庆、李嘉诚都是超级富豪，甚至已经富裕到可以自己开保险公司了，但他们都买了高额的人寿保险。

根据保险法的规定，保险不纳入遗产，除了保险本身确定的受益人，任何人无权分割，所以一些富豪会选择通过购买保险将自己的财产冷冻起来，并逐渐追加和组合，一方面可以抵抗通胀压力使财产保值，另一方面通过法律来合理避税。

人寿险可规避天价遗产税 富人首选

2012-11-05 08:44 | 评论 | 分享到：作者：黄剑来源：理财周报

蔡万霖、肯尼斯·莱保险避税，遗产税减30%

越来越多的避税保险产品正在以“财富管理”的方式登陆中国。

国外富人似乎对人寿保险产品倍加青睐，这类产品除了能保障生命，还能为这些富人保障财产。只因其颇为“靠谱”的“避债避税”功能。

其实，保险避债避税功能并非国外独有。在我国可行度依然不低。尤其是，随着国内富人群体壮大，越来越多的天价人寿保单开始出现。据《2012胡润财富报告》，截至2010年底，我国大陆地区千万富豪人数已经突破102万人，而亿万富翁数量亦达6.35万人。

规避天价遗产税

2008年10月，台塑集团创始者王永庆在美国家中逝世。扣除海外资产，他在台湾留下逾600亿元新台币的巨额遗产，包括股票、土地和高尔夫球证等财产。

在经过遗产计算、更正、捐赠扣抵等诸多程序之后，台湾税务部门核定王永庆继承人须缴纳119亿元遗产税，方能继承其在台遗产。

于是，王永庆家族的12名继承人，或“质押股票”，或“借贷”等，千方百计方筹足税款，并悉数缴纳。这也是台湾历史上缴纳遗产税的最高纪录。

与此截然相反的是，台湾首富蔡万霖2004年去世时也遗下超过46亿美元的庞大财产。按照当时台湾税制，其子女需缴纳超过700亿元新台币的遗产税。不过，由于蔡万霖生前通过多种合理渠道，包括曾购买价值数十亿新台币的人寿保险产品。最终，其子女缴纳遗产税金大大降低。

购买巨额人寿保险对于富人而言，已经是一种难以忽视的理想避税手段。

实际上，在国外很多富豪都会在生前购买天价人寿保单，用以规避巨额遗产税，从而给子女留下更多的财产。

太平洋人寿理财顾问刘娟介绍，人寿保险只要指定了受益人，保险给付并不计入应征遗产税。

根据我国《个人所得税法》第四条规定，“保险赔款”免纳个人所得税。与此同时，我国《保险法》第二十三条规定，任何单位和个人不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。

对于富人群体而言，遗产税往往因为数额巨大，成为最受关注的标的。

目前国内尚未有遗产税。不过，早在1996年，遗产税法便被列入国家九五立法计划。2004年，则公布了《遗产税暂行条例（草案）》。在正式征收遗产税之前，富人们不能不未雨绸缪。

而在遗产税之外，保险还有另一项避税功能，即个人税收递延型养老保险，而这也是与更多国人密切相关的。

所谓个人税收递延型养老保险，指投保人在领取保险金时再缴纳个人所得税，实际上是给予购买养老保险的个人税收优惠。

破产并不可怕

保险除了具备一定的避税功能，也能在一定程度上为受益人规避债务风险。

在国外，很多会富豪利用保险产品为自己“避债”，如果发生债务纠纷，个人资产将会被用来偿还债务，身家被没收、查封。然而，保险产品则能为保单收益人留下一部分资产。如

果此前购买的是天价保单，即便公司破产，财产被查封，也依然有可能延续自己的富人生活。 最著名的案例莫过于美国安然公司创始人肯尼斯·莱的故事。2001年，安然公司申请破产。不过在此前一年，肯尼斯用4000万美元购买了多重商业年金保险。

由于美国大多数州都规定人寿保险金和年金给付受法律保护，所以即便肯尼斯的公司破产，其保险年金亦不必用来抵偿债务。如今，这位创始人每年依然可以从保险公司领取90万美元年金。

北京一位律师向理财周报记者表示，人寿保险金是只属于债务人自身的债权，债权人无权要求债务人以保险给付抵偿债务，能够有效保全投保人的资产。不过，需要注意的是，投保人在填写保单时，必须指定受益人，否则赔偿金只能算作遗产，需偿还被保险人债。 人寿保险能“避债避税”

保险产品具有一定的避债避税功能，但并非你购买的所有保险产品均具有此效果。 信诚人寿一位内部人士向理财周报记者介绍，只有人寿保险能“避债避税”。具备此功能的产品都是传统的保障型产品，而诸如投连险等投资型保险产品并不能“避债避税”。 与此同时，人寿保险属于人的生命资产，免纳个人所得税。上述律师介绍人寿保险是专属于保险受益人自身的权利，大于债权，所以债权人无权要求受益人以保险给付偿付债务。 据《合同法》第七十三条：“因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代为行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。”

根据我国法律，人寿保险主要包括定期寿险、终身寿险、两全保险等。而诸如企业年金保险、健康保险、意外伤害保险，只有受益金受法律保护。

只要不能证明受益人保险合同无效，或者投保金来源违法，法院也无权处置受益人的保单。当然，购买的人寿产品也不一定能实现“避债避税”。如果购买保险资金属于违法所得，或在公司出现问题之后投保，法院可裁定保险公司强行退保。

深圳私营业主签亿元保单 避债避税成卖保险噱头

来源：深圳特区报 | 发布时间：2012年11月19日 14:32 | 作者：范京蓉

深圳特区报讯 （记者 范京蓉）深圳某私营业主最近签下总保额高达1亿的巨额保单，创下一次性投保个人险的纪录，在业内引起轰动。有些人认为富人投保巨额保险是为了“避债避税”，但本报记者采访的保险业人士认为，在近年房地产、股市低迷的情况下，大额保单有所上升，主要是富裕人群的投资心理更趋谨慎。

个人年缴保费102万

本报记者日前从一位寿险营销人员了解到，“深圳保险业今年签下一个总保额超过1亿

的大单”。随后，记者在某保险论坛网站上发现有从业人员透露该份保单的内容，系平安集团旗下的寿险深圳分公司于近期与深圳一位企业家签署，首年缴保费为１０２万元，总保额为1.09亿元。

记者就此向平安集团求证，该集团称为保护客户隐私，不方便披露保单详细信息及投保人姓名等，仅仅表示这位投保人是深圳的一名私营企业主，拥有多家公司。记者从平安公司营销员了解到，投保人与展业的业务员是同学关系，保单签下后在业界引起震动，没想到深圳富人有如此巨大的投保潜力。

投保高额保单是否需要得到监管部门的批准？对此，深圳保监局回应到，高额保单无需在保监局备案，但因为有反洗钱的要求，人身保险保费超过20万则需要向中国人民银行深圳市中心支行报告。

富人或借保险“避税避债”

对于富人阶层购买大额人寿保单，保险代理人的解释是保险具有“避税避债”的功能。国外最著名的案例莫过于安然公司创始人肯尼斯·莱借保单规避债务的故事。在安然倒闭前一年，莱花费400万美元购买了多种类型的商业年金保险，按照美国法律规定，即使他们夫妇破产，每年仍可以领取保险公司支付的年金约90万美元。

据我国相关法律，保险受益人的权利是大于债权的，债权人无权要求受益人以保险利益来偿还债务。这意味着，万一富人发生债务诉讼，如果他购买了人寿保险，保险的受益人仍然可以得到保单中的权益保障，债权人不能对保险受益人的保单利益提出权利主张。

但是，理财专家提醒说，在我国只有人寿保险能“避债避税”，投连险、万能险的投资账户部分仍然可能被视为理财产品而被用于抵充债务。而保险的避税主要是指规避高额遗产税。目前国内尚未有遗产税，只是于2004年公布了《遗产税暂行条例（草案）》。现在购买保险规避遗产税，只能说是未雨绸缪之举。

据业内人士分析，过去几年股市低迷、楼市调控，特别是连年下跌的股市不仅丧失了财富效应，而且充分体现出“高回报，高风险”的证券市场风险特性，导致财富积累到一定程度的富人投资趋于保守，转而购买人寿险、分红险等收益相对较低但比较稳健的保险品种。

友邦保险深圳分公司也表示，近年大额保单有稳步增长的趋势，原因是深圳部分高收入人群的保险意识较强，不仅会将收入的一部分购买保险，还会随着收入的提升增加保费支出，将保险作为一种稳健投资纳入长期投资组合。

1企业老板偏爱高额险

记者走访省城多家保险公司了解到，我省目前其实还没有专门的“富人险”，也没有定义为“富人险”的产品。所谓的“富人险”，其实就是用相对高的保费来购买相对高的保障额度的保险产品。“一般来说，年缴保费3万元以上，保额百万元以上就可以称为”富人险。“所以，事实上，很多产品富人都可以买，保费多、保额高，但这种保险有着普通百姓承担不了

的高额保费。”平安人寿山西分公司的工作人员告诉记者。

那么，花这么多钱买保险值么？刚刚花钱购买了高额分红险的郭先生就表示，一方面为自己做打算，保障退休后的生活；另一方面也是给晚辈留点财富。“股票、房子，现在都不合适投资。银行利息又太低，买份保险心里还踏实些。”

事实上，除了给自己和孩子留一份保障，郭先生买巨额保险还有一个原因，就是可以通过保单贷款来解决企业的现金周转问题。他表示，像他所购买的这类高额寿险保单，可凭借保单向保险公司申请一定比例的现金，而且每月能享受一些本金返还和分红派息。“在山西市场上，购买此类”富人险“产品的大多都是企业老板，随着他们家庭资产风险意识和保险意识日益提高，加强保险在家庭资产中的配置将成为一种趋势。”新华保险山西分公司相关人士认为，作为一种规避风险和合理避税的投资工具，“富人险”的热销正好迎合了这一市场需求。

2资产保全、合理避税是最大卖点

相比其他理财产品，“富人险”到底有何优势可以让投保人每年花费一笔不小的投资？记者走访省城多家保险公司，当问及“富人险”的卖点时，资产保全、合理避税成为各家公司频频提及的两个词。“有很多富人银行存款不少，但是他可能有各种纠缠不清的债务，因此，当某种不测出现时，资产有可能用来还债，而保险是最好的资产保全方式。根据《保险法》规定，任何单位和个人无权对保险金进行保全或冻结。也就是说，受益人领取保险金受法律保护，保险资金不能被抵债。一旦企业破产，这将成为企业主的资产保全工具。”太平洋寿险山西分公司的工作人员表示，在经历了去年持续上涨的通胀压力、资本市场震荡，资产大幅缩水后，很多企业也担心随时可能出现的经营风险，这也让他们开始更多关注“富人险。”

除了资产保全的功能以外，合理遗产规划，实现财富传承最大化，也是“富人险”的一大卖点。“目前，我国开征遗产税，但有关征收的消息已传出多时，国外遗产税一般高达40%左右。不过，按照国际惯例，保险是可以免于征收遗产税的。事实上，对于普通人来说，购买保险是为了基本的保障，而对部分有钱人来说，买保险更多是为了资金安全。通过购买保险，最大限度地传承遗产才是他们考虑的。”新华人寿山西分公司相关人士表示，除此之外，保单可以用于临时申请贷款的功能也是山西的企业主们在购买保险时所考虑的。

的高额保费。”平安人寿山西分公司的工作人员告诉记者。

那么，花这么多钱买保险值么？刚刚花钱购买了高额分红险的郭先生就表示，一方面为自己做打算，保障退休后的生活；另一方面也是给晚辈留点财富。“股票、房子，现在都不合适投资。银行利息又太低，买份保险心里还踏实些。”

事实上，除了给自己和孩子留一份保障，郭先生买巨额保险还有一个原因，就是可以通过保单贷款来解决企业的现金周转问题。他表示，像他所购买的这类高额寿险保单，可凭借保单向保险公司申请一定比例的现金，而且每月能享受一些本金返还和分红派息。“在山西市场上，购买此类”富人险“产品的大多都是企业老板，随着他们家庭资产风险意识和保险意识日益提高，加强保险在家庭资产中的配置将成为一种趋势。”新华保险山西分公司相关人士认为，作为一种规避风险和合理避税的投资工具，“富人险”的热销正好迎合了这一市场需求。

2资产保全、合理避税是最大卖点

相比其他理财产品，“富人险”到底有何优势可以让投保人每年花费一笔不小的投资？记者走访省城多家保险公司，当问及“富人险”的卖点时，资产保全、合理避税成为各家公司频频提及的两个词。“有很多富人银行存款不少，但是他可能有各种纠缠不清的债务，因此，当某种不测出现时，资产有可能用来还债，而保险是最好的资产保全方式。根据《保险法》规定，任何单位和个人无权对保险金进行保全或冻结。也就是说，受益人领取保险金受法律保护，保险资金不能被抵债。一旦企业破产，这将成为企业主的资产保全工具。”太平洋寿险山西分公司的工作人员表示，在经历了去年持续上涨的通胀压力、资本市场震荡，资产大幅缩水后，很多企业也担心随时可能出现的经营风险，这也让他们开始更多关注“富人险。”

除了资产保全的功能以外，合理遗产规划，实现财富传承最大化，也是“富人险”的一大卖点。“目前，我国开征遗产税，但有关征收的消息已传出多时，国外遗产税一般高达40%左右。不过，按照国际惯例，保险是可以免于征收遗产税的。事实上，对于普通人来说，购买保险是为了基本的保障，而对部分有钱人来说，买保险更多是为了资金安全。通过购买保险，最大限度地传承遗产才是他们考虑的。”新华人寿山西分公司相关人士表示，除此之外，保单可以用于临时申请贷款的功能也是山西的企业主们在购买保险时所考虑的。

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