(莆田学院 管理学院 税法)营业税关税城建税资源税练习(2010)

(莆田学院 管理学院 税法)

第四章营业税

一、单项选择题

1.我国营业税采用()税率形式。

A．定额税率B．累进税率c．超率累进税率D．比例税率

2.典当物品的保险费和利息，属于()的范围。-

A．服务业B．金融业C．娱乐业D．文化体育业

3.服务性单位负责将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的，应按()计征营业税。

A．服务业——饮食业B．服务业——代理业C．服务业——其他服务业D．服务业——旅店业

4.我国某建筑公司在境内承包一项建筑工程，取得工程价1500万元，建设一幢办公楼自用，价值1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万。元。该公司上述业务应纳营业税()万元。‘

A.75B.45C.93 D.2l

5.某协会是经民政部门批准成立的非营利性社会团体，某月份发生如下业务：根据协会章程，收取团体会员费25万元；代售大型演唱会门票收入5万元，取得代销手续费o．5万元；举办培训班收取培训费8万元、资料费1．5万元。该协会当月应纳营业税税额()万元。

A．0．50B．0．31C．0．。75 D．1．75

6.某公园某月取得门票收入和公园内游艺场经营收入18000元(未分别核算)，代销中国福利彩票取得手续费收入3000元，为某民间艺术团提供场地取得收入20000元。则该公园本月应纳营业税为()元。

A．3100B．4750C．4600 D．2050．

7.下列金融保险业务收入应当征收营业税的是()。

A．人民银行对企业贷款业务收．)kB．金融机构往来利息收入

c．金融机构的出纳长款收入D．保险企业的摊回分保费用

8.如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款，以不动产抵充欠款，则()。

A．不征税B．向借款人征收营业税c．向银行征收营业税D．向借款人征收增值税

9.对单位自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售营业税政策规定是()。

A．不征税B．按建筑业征税c．按销售不动产征税

D．除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税．

10.某远洋运输企业某月份发生以下经营业务：为A公司货物提供运输劳务，取得运输收入356000元，装卸费收入4000元，货物保鲜费8000元；将5号远洋运输船舶出租给A公司，以期租方式出租，租期1年，3月份租金收入1．50000元；将8号远洋运输船舶出租给B公司，以光租方式出租，租期3个月，3月份租金收入60000元。该远洋运输企业当月应纳营业税税额()元。

A．17340B．18540C．18700D．21540

11．下列业务不征营业税的是()。

A．境外向境内转让无形资产B．单位名称转让C．以不动产入股共担风险共享收益

D．以无形资产人股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费

12.对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按()。

A．服务业征营业税B．邮电通信业征营业税C．混合销售征收增值税D．兼营业务计征营业税

二、多项选择题

1．下列金融业务的计税营业额是()。

A．金融机构的金融经纪业务以取得的手续费为营业额

B．金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价减去买人价后的余额为营业额

c．人民银行对企业的贷款业务，以贷款利息为营业额

D．金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额

2．下列项目免征营业税的有()。

A．学生勤工俭学提供的劳务B．个人转让著作权

c．保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务、D．社会福利企业提供的劳务

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3.下列企业的营业行为，属于混合销售行为的是()。

A．某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务

B．某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业

c．某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务

D．某运输公司销售货物并负责运输所售货物

4.下列经营项目属于营业税应税劳务的有()。

A．从事建筑安装工程作业B．从事加工、修理修配业务c．从事运输业务D．从事商品零售业务

5.纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的()，未分别核算的，税务部门将从高适用税率。

A．营业额B．转让额C．销售额D．毛利

6．对下列行为，不征收营业税的有()。

A．以无形资产投资人股，双方共同承担投资风险B．以不动产投资入股，双方共同承担投资风险行为

C．单位将不动产无偿赠与他人的行为D．股权转让行为

7.关于营业税纳税地点，下列说法正确的是()。

A．单位和个人出租不动产的，纳税地点为不动产所在地

B．单位和个人出租土地使用权的，纳税地点为机构所在地

C．个人出租物品的，纳税地点为个人居住地

D．个人出租设备的，纳税地点为设备所在地

8．下列经营行为应当按交通运输业征收营业税的是()。

A．远洋运输企业从事光租业务B．航空运输企业从事湿租业务

c．远洋运输企业从事程租业务D．航空运输企业从事干租业务

9．下列经营行为应当按“服务业——租赁业”征收营业税的是(，。

A．远洋运输企业从事光租业务B．航空运输企业从事湿租业务

c．远洋运输企业从事程租业务D．航空运输企业从事干租业务

10.某人住所在甲地，2006年9月销售2000年12月在乙地购买的普通住宅(买价为

150000元)，取得销售收入18 47000元，当月销售一商业用房取得销售收入50万元，该房系

于2000年7月购买，买价为20万元；将一辆载货汽车出租给某单位(其机构所在地在丙

地)，每月租金8000元，本月出租方对汽车进行检修，发生检修费1000元，按合同规定，从本 月租金中扣除，本月取得租金’7000元；转让一项专利技术给某机车厂(机构所在地在丁

地)，取得收入36000元。下列表述正确的有()。

A．本月应纳营业税26550元 B．本月应纳营业税400元

C．本月应纳营业税15200元

D．纳税地点分别为甲地和丙地，转让技术在丁地由机车厂代扣代缴

E．纳税地点为甲地

第五章 城市维护建设税与教育费附加

一、单项选择题

1．纳税人所在地为县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为()。

A．7％B．5％C．3％D．1％

2.城市维护建设税的适用税率，一般按()的适用税率执行。

A．纳税人纳税所在地B．纳税人缴纳“三税”所在地

c．纳税人的生产经营地D．纳税人总机构所在地

3．城市维护建设税的计税依据为()。

A．应缴纳的消费税、营业税和增值税税额之和B．发生的增值额、销售额和营业额之和

c．实际缴纳的消费税、营业税和增值税税额之和

D．实际缴纳的消费税、营业税和增值税税额与加收的滞纳金之和

4．现行教育费附加的征收率为()。

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A．1％B．2％C．3％D．5％

5．某市区一企业2004年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15 J7元，进口环节消费税26．47万元；本月境内经营业务实际缴纳增值税36万元，消费税85万元。营业税13万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒餐饮服务收入50万元，本月被查补相关税金，收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月应纳城市维护建设税税额()元。

A.95550 B.124579 C.71050 D.122829

6．甲生产企业地处市区，2006年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元。甲企业应缴纳城市维护建设税()万元。

A.1.96 B.0.75 C.2.71 D.1.31

二、多项选择题

1．城市维护建设税属于()。

A．财产税B．附加税C．受益税D．行为税

2．城市维护建设税的征税范围包括()。

A．城市市区B．城市郊区C．县城D．建制镇

3．城市维护建设税的纳税人包括在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的()。

A．国有企业B．个体工商户c．股份制企业D．外商投资企业

4．下列有关城市维护建设税的纳税地点表述正确的有()。

A．代征、代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在扣缴义务人所在地缴纳

B．代扣代缴单位没有代扣代缴城市维护建设税的，纳税人应回其所在地缴纳

c．铁路系统由铁道部集中向财政部缴纳

D．银行系统由各银行总行向财政部集中缴纳

5．可按纳税人缴纳增值税、消费税和营业税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税的是()。

A．由受托方代收、代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人

B．汇总缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人

C．实行简易申报的单位和个人

D．流动经营等无固定纳税地点的单位和个人

6．依据城市维护建设税的有关规定，下列说法中正确的有()。

A．适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行

B．计税依据是实际缴纳“三税”的税额，不包括加收的滞纳金

C．海关对进口产品代征增值税、消费税，不代征城市维护建设税

D．对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

E．纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税

第六章关税

一、单项选择题

1．关于关税的特点，下列说法正确的是()。

A.关税是多环节征税 B.关税的征税对象是进出境的货物和物品

C.关税只对进口货物和物品征税 D.关税主要是对出口货物征税

2.在税则的同一税目中，有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为()。

A．滑准税B．复合税C．选择税D．附加税

3.适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为()。

A．最惠国税率B．协定税率C．特惠税率D．普通税率

4.租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是()。

A．以海关审定的租金 B．以海关审定的留购价格

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C．按照一般进口货物估定完税价格 D．货物成交价格

5.减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价格作为完税价格。下列计算公式正确的是()。

A.完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×4[1+申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×

12)]

B.完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1一申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限X

12)]+

C.完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1一申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×6)]

D.完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1一申请补税时实际已使用的时间(年)÷(监管年限×6)]

6.加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税韵，海关按照一般进口货物，审定完税价格。内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是()。

A．以料件申报进口时的价格估定B．以料件原进口时的价格估定

C．以料件申报内销时的价格估定D．以制成品申报内销时的价格估定

7.某企业2006年9月将以前进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元。发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口时关税税率20％。该企业2006年9月发生的上述业务应纳进口环节税金(．)万元。

A．4B．8．08C．12．8D．13

8.某进出口公司8月进口一批货物，成交价格35万元，由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费2万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费5万元，起卸后发生运费0．4万元。海关于9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，9月30日缴纳的进口环节的税金，关税税率为10％。该公司应纳进口环节的税金及滞纳金()万元。

A.4.23 B.12.12 C.12.132 D.12.167

二、多项选择题

1.关税的纳税义务人有()。

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人c.进出境物品的所有人D.进口货物的发货人

2.根据《中华人民共和国进出口关税条例》，我国进口税则设有()。

A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率E.关税配额税率

3.对于进口货物的成交价格不符合规定条件的，或者成交价格不能确定的，在客观上)己法采用货物的实际成交价格时，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，可以依次以下列价格估定该货物的完税价格有()。

A.相同货物的成交价格估定B.采用类似货物的成交价格估定

C.最大销售总量方法D.计算估价方法E.合理估价方法

3.下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有()。

A.由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费

B.由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用

C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用

D.卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益

4.下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格的有()。

A.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用

B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用

C.进口关税及其他国内税收

D.由买方负担的包装材料和包装劳务费用

5.关于关税，下列说法正确的有()。

A.关税是对有形的货品征税，对无形的货品不征税

B.关税是单一环节的价外税，海关代征增值税的税基也不包括关税

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c.关税是对进出境的货品征税，在境内流通的货物不征关税

D.关税具有较强的涉外性，

6.关税除从量税和从价税外，按征税标准还可分为()。

A．复合税B．滑准税C．过境税D．选择税

第七章资源税

一、单项选择题

1.以下产品，不属于资源税征收范围的是()。

A.原煤B.人造石油C.黑色金属矿原矿D.盐

2.某油田1月份生产原油10000 II屯，其中已销售8000吨，自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有500吨待销售，该油田适用的单位税额为每吨8元，其1月份应纳的资源税税额为()元。

A．80000B．64000C．76000D．12000

3.下列油类产品中，应征收资源税的为()。

A.人造石油B.天然原油C.汽油D.机油

4.在资源税中，煤炭的征税范围包括()。。

A．洗煤B．选煤C．煤炭制品D．原煤

5.资源税采用从量定额税率，即()。

A．比例税率B．累进税率C．单一税率D．固定税额

6.资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为()。

A．应税产品开采的当天B．应税产品全部使用完毕的当天

c．应税产品投入使用的当天D．移送使用应税产品的当天

7.《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以()为课税数量。

A．销售数量B．开采数量C．计划产量D．生产数量

8.某铜矿山某月销售铜矿石原矿20000吨，移送入选精矿4000吨，选矿比为20％，该矿山铜矿属于5等，按规定单位税额为1．2元／吨，则该矿山本月应纳税额为()元。

A．24000B．72000C．4800 D．24960

9.某锰矿开采企业2007年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税应税数量为()吨。

A．5500 B．5800 C．6000 D．6200

10.按照现行资源税制度规定，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，其计税依据是()。

A．固体盐的销售数量B．固体盐的销售金额c．已用的液体盐数量D．加工成的固体盐数量

二、多项选择题

1.按照资源税的有关规定，关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(

A．分期收款销售方式的，为收到货款的当天B．代扣代缴税款的，为支付货款的当天

C．预收货款销售的，为收到货款的当天D．自产自用应税产品，为移送使用的当天

2.下列关于资源税扣缴规定的说法中，正确的有()。

A．扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购量

B．扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税额

C．代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天

D．扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳

E．资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位和个人

3.关于伴采矿资源税的税务处理，下列说法正确的有()。

A．伴采矿不缴纳资源税

B．伴采矿全部按照主矿产品资源税单位税额标准计算缴纳资源税

c．伴采矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准计算缴纳资源税

D．伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准

E．伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关对其核定资源税单位税额标准

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