财政学习题答案

财政学习题

一、单项选择题

1. 混合产品的供给，应该由（D）来提供 A．政府部门 B．市场 C．社会成员

D．既可以由政府部门提供，也可以由私人部门通过市场来提供

2．消费政府提供的公共产品时，（C） A．社会成员都必须付出等价的代价 B．社会成员都不必付出任何代价 C．需要社会成员付出一定的代价 D．社会成员都可以“免费搭车”

3．纯公共物品是（C） A．公共生产 B．私人生产 C．公共提供 D．私人提供

4．以下不属于行政管理费的是（D） A．行政机关、事业单位的各种经费

B．公安机关、司法机关、检查机关、驻外机构的各种经费 C．公安机关、司法机关、检查机关、驻外机构的干部培训费 D．民兵建设事业费支出

5．下列不属于社会消费性支出的作用的是（D） A．国家执行政治职能和社会职能的保证 B．股价提供行政管理和社会服务的保证 C．政府取得公民支持和承认的前提 D．政府可以实现对投资的宏观调控

6．从长期观察，经济总体增长水平与行政管理费规模应呈（C）的关系。 A．不相关 B．负相关 C．正相关 D．不定

7．如果实行的是（A），在这种税制下，税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入即使有名义增长，而实际必然是下降的。 A．定额税制 B．比例税制

C．超额累进税制 D．全额累进税制

8．下列有关从量税表述正确的是（D） A．从量税以课税对象的价格为计税依据 B．从量税一般采用比例税率 C．从量税一般采用累进税率 D．从量税一般采用定额税率

9．计算增值税应税收入时，只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分的是（B） A．生产性消费税 B．收入型增值税 C．消费性增值税 D．一般性增值税

10．以下属于显性直接负债的是（D） A．公共投资项目的未来经常性费用

B．发了未作规定的未来公公养老金（而不是公务员的养老金） C．受长期法律约束的预算支出（公务员工资和公务员养老金） D．法律未做对顶的未来医疗保健筹资

二、多项选择题

1．以下属于公共物品的是（ ABC） A．国防 B．公安 C．道路 D．教育 E．衣服

2．市场失灵主要表现在（ACD） A．垄断 B．信息充分

C．外部效应与公共物品 D．收入分配不懂 E．经济均衡稳定

3．我国依据国家职能的分类，将财政支出区分为（ABCD） A．经济建设费 B．社会文教费 C．国防费

D．行政管理费 E．市场管理费

4．财政的转移性支出通常不包括政府的（AB） A．国防行政支出 B．科学教育支出 C．财政补贴支出 D．债务利息支出 E．社会保障支出

5．社会消费性支出与投资性支出的区别在于（ ABCD ） A．社会消费性支出是非生产的消耗性支出 B．社会消费性支出的使用不形成任何资产 C．社会消费性支出满足的是纯社会共同需要

D．社会消费性支出所提供的服务科为全体公民共同享受 E．社会消费性支出是生产性的消耗支出

6．财政补贴按补贴的项目可划分为（ABCDE） A．价格补贴 B．企业亏算补贴 C．财政贴息 D．税收支出 E．进出口补贴

7.税收的特征包括（ABC） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．盈利性 E．流动性

8．增值税征收范围包括（ABCD） A．有形动产

B．加工中接受加工后货物的所有权仍属于委托者的业务 C．修理修配 D．进口货物 E．不动产

9．赤字的弥补方式有（ABCDE） A．发行国债 B．向银行透支 C．财政发行

D．动用上年财政结余 E．向银行借款

10．财政政策的工具主要有（ABCDE）

A．税收 B．国债 C．公共支出 D．政府投资 E．财政补贴

三、名词解释

1．充分就业：指在某一工资水平之下，所有愿意接受工作的人，都获得了就业机会。充分就业并不等于全部就业或者完全就业，而是仍然存在一定的失业。

2．购买性支出：由政府出资在商品和劳务市场上，购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。

3．转移性支出：政府根据一定的经济和社会政策，通过特定方式对企业或个人、地区的单方面资金转移。是政府对企业对个人的无偿支付。

4．纳税扣除：允许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。

5．课税对象：又称为纳税客体，是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。表明对什么东西征税。对象可以是商品、财产，一可以是资源、行为。

6．纳税人：又称为纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。

7．商品课税：包括所有以商品为课税对象的税种，如增值税、营业税、消费税、关税等。 8．或有负债：是某一或有事件引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否最终发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。包括政府对非主权借款和地方政府、公共部门和私营部门实体（如开发银行）债务的担保、对不同类型贷款（诸如抵押贷款、对学习农业的学生的贷款和小型企业贷款）的保护性政府担保、对国外主权政府借款、私人投资的政府担保等等。

9．凭证式国债：是一种债权人认购国债的收款凭证。又称无纸化国债，是指将投资者持有的国债登记于证券账户中，投资者取得收据或对账单以证实其所有权的一种国债。由于这种国债的发行和交易均无纸化，所以效率高、成本低、交易安全。 10．国债负担率：用当年估值发行额或国债余额占GDP的比重来表示。

四、论述题

1． 论述政府干预失效的原因和表现。

答：政府的运行总是以政治权利为基础利前提，而经济是政治的基础，政治权利不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济，这正是政府机制的却下拟合政府干预失效的原因。

政府缺陷和失效可能表现在多方面，包括：

（1） 政治决策失误，大的方面包括发展战略，小的方面包括一个投资项目的选择，

而决策失误会造成难以挽回的巨大损失

（2） 滥用权力而导致的寻租行为 （3） 提供经济信息不及时甚至失真；

（4） 政府职能的越位和缺位（详见书P18）

2． 为什么当存在外部效应时不能达到资源的最优配置？

答：外部效应，是指某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生有利或不利的影响，但并不因此而成的相应的成本费用支出或从中分享好处。有负效应和郑晓莹之分，外部效应可以发生在生产者与生产者这一件，生产者与消费者之间，也可以发生在消费则与消费者之间。外部效应的存在，与市场机制下的利益交换原则形成了矛盾。由此导致人们只愿意从事具有负外部效应的经济活动。

当社会边际成本大于私人成本时，将产生外部不经济，即负的外部效应，供给就会过多；相反，如果社会边际成本小于私人边际成本，则为外部经济，供给就会不足。当存在外部效应时，即使是在完全竞争的市场经济中，价格也不会等于社会边际成本，所以不能达到资源的最优配置。

3． 试论述税负转嫁的效应。

答：首先，税负转嫁是税负的再分配，也就是物质利益的再分配，消费者会因税负转嫁而增加负担，商品的生产和经营者会因税负转嫁而改变在竞争中的地位，例如，对价格放开的生活必需品课以重税，由于需求弹性小，物价虽上涨消费者也不能不购买，纳税人很容易把税负转嫁给消费者，增加消费者负担，对短线产品加税，即可以限制消费，又不会妨碍生产的增长；对长线产品加税，由于价格难以上涨，税负不易转嫁可以限制生产，但不利于鼓励消费。

其次，税负转嫁和制定税收政策及设计税收制度有密切关系，假如原定的后随手政策和税收制度是合理的，既有利于资源优化配置，又符合公平原则，但税负转嫁可能改变预定税负分配格局，抵消税收的经济调节作用或造成税负的不公平。因此在指定税收政策和设计税收制度时必须充分考虑各类商品的供求状况和价格趋势，并合理选择税种、税率以及课征范围。

再次，税负转嫁会强化纳税人逃税的动机，即当税负转嫁不易实现时，纳税人极有可能转向逃税来取代税负转嫁，破坏税收的严肃性，腐蚀纳税人依法纳税的自觉性。所以，税负机关在防止任意转嫁税负的同时，还必须采取经济手段、法律手段和行政手段加强税收征管工作。

4． 试分析税收对居民储蓄的影响。

答：税收具体通过个人所得税、商品税和利息税对储蓄发生影响。

（1） 个人所得税对储蓄的影响。征收个人所得税，会减少个人实际可支配收入，并减少

个人的储蓄率。

（2） 利息对储蓄的影响，对储蓄利息征税，会减少储蓄人的收益，从而降低储蓄报酬率。

一方面，征收利息税，降低了储蓄倾向，促进个人增加消费额；另一方面，由于储蓄行为属于潜在消费，在对储蓄利息征税后，会迫使储蓄人提高储蓄水平以保障未来消费。因此，利息税对储蓄的影响是双重的。

（3） 间接税对储蓄的影响。征收间接税，会减少个人可支配收入，降低了消费支出，提

高储蓄。

5． 试分析发行国债的方式弥补财政赤字对经济发展的影响。

答：以发行国债的方式弥补财政赤字，通常不会影响经济发展，或产生影响的程度较小。这是因为：（1）发行国债只是部分社会资金的使用权的暂时转移，一般不会导致通货膨胀；（2）国债的认购通常遵循自愿的准则，基本上是社会资金运动中游离出来的资金，一般不会对经济发展产生不利影响。

但是，也不能无限制的发行国债。因为（1）财政赤字过大，形成债台高柱，最终会导致财政收支的恶性循环；（2）社会的闲置资金是有限的，国家集中过多往往会侵蚀经济主体的必要资金，从而降低社会的投资和消费水平。

6． 用IS-LM曲线分析财政政策的挤出效应。 答：见书P389-394

（1） 首先解释何为挤出效应？

（2） 用图形说明挤出效应是怎样产生的？ （3） 挤出效应有哪几种？分别在何时发生 （4） 长期效应分析

5． 试分析发行国债的方式弥补财政赤字对经济发展的影响。

答：以发行国债的方式弥补财政赤字，通常不会影响经济发展，或产生影响的程度较小。这是因为：（1）发行国债只是部分社会资金的使用权的暂时转移，一般不会导致通货膨胀；（2）国债的认购通常遵循自愿的准则，基本上是社会资金运动中游离出来的资金，一般不会对经济发展产生不利影响。

但是，也不能无限制的发行国债。因为（1）财政赤字过大，形成债台高柱，最终会导致财政收支的恶性循环；（2）社会的闲置资金是有限的，国家集中过多往往会侵蚀经济主体的必要资金，从而降低社会的投资和消费水平。

6． 用IS-LM曲线分析财政政策的挤出效应。 答：见书P389-394

（1） 首先解释何为挤出效应？

（2） 用图形说明挤出效应是怎样产生的？ （3） 挤出效应有哪几种？分别在何时发生 （4） 长期效应分析

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