税法习题（教师版）2014

第一章 税法概述

一、单项选择题

1、下列各项中，属于税收法律关系客体的有（ ）。 A、征税人 B、课税对象 C、纳税人 D、纳税义务

2、下列税种中，不属于流转税的是（ ）。 A、增值税 B、消费税 C、房产税 D、关税

3、下列税种中，属于中央税的是（ ）。 A、契税 B、消费税 C、营业税 D、增值税

4、区分不同类型税种的根本标志是（ ）。 A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、纳税环节 5、税法的核心要素是（ ）。 A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、纳税地点

6、下列各项中，属于土地增值税税率形式的是（ ）。 A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、全率累进税率 D、超率累时税率

7、在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（ ）。 A、计税依据 B、免征额 C、税基 D、起征点 8、税收的特征包括（ ）

A、自愿性、固定性、无偿性 B、强制性、无偿性、固定性 C、强制性、无偿性、波动性 D、无偿性、自愿性、波动性 9、税收按（ ）不同，分为中央税、地方税和中央地方共享税。 A、基本内容和效力 B、征税对象

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C、收入归属和征管管辖权限 D、主权国家行使税收管辖权 10、根据规定，有权制定税收法律的机关是（ ） A、全国人民代表大会及其常委会 B、国务院 C、财政部 D、国家税务总局

二、多项选择题

1、下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（ ）。 A、税务部门 B、在我国境内有所得的外国企业 C、海关部门 D、在我国境内有所得的外籍个人

2、税收实体法由多种要素构成。下列各项中，不属于税收实体法基本要素的有（A、纳税担保人 B、纳税义务人 C、征税人 D、税务代理人

3、税收实体法由多种要素构成。下列各项中，属于税收实体法最基本要素的有（A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、减免税

4、下列各项中，属于流转税的有（ ）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、所得税

5、下列税种中，属于地方税的有（ ）。 A、增值税 B、房产税 C、车船税 D、土地增值税

6、目前我国使用的累进税率包括（ ）。 A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、全率累进税率 D、超率累进税率

7、在我国根据减免方式的不同，减免税包括（ ）。 A、税基式减免 B、税率式减免 C、税额式减免 D、法定式减免 8、税基式减免包括（ ）。 A、起征点 B、免征额 C、项目扣除 D、跨期结转

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。。 ） ） 9、税法的制定机关包括（ ）。

A、全国人民代表大会及常委会 B、国务院

C、地方人民代表大会及常委会 D、国务院税务主管部门 10、我国现行的税收法律体系包括（ ）。 A、税收立法法体系 B、税收实体法体系 C、税收程序法体系 D、税收争讼法体系

三、判断题

1、纳税人就是负税人。（ ）

2、税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。（ ） 3、凡在我国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。（ ）

4、起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。（ ）

5、直接通过缩小计税依据的方式实现减免税，属于税基式减免。（ ）

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第二章 增值税法

一、单项选择题

1、根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（ ）。 A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、消耗型增值税

2、下列各项中，属于增值税征收范围的是（ ）。 A、提供通信服务 B、提供金融服务 C、提供加工劳务 D、提供旅游服务

3、甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（ ）。

A、将货物交付给位于乙市的某商场代销 B、销售乙市某商场的代销货物 C、将货物移送B店销售 D、为促销将本店货物无偿赠送消费者 4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不应缴纳增值税的有（ ）。 A、销售机器设备 B、邮政部门发行报刊 C、进口货物 D、银行销售金银业务

5、某企业为增值税一般纳税人，本月销售甲产品采用以旧换新方式促销，销售甲产品500台，每台旧货作价300元，按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入600000元。则本月上述销售的销项税额为（ ）。

A、125000 B、110000 C、175000 D、127500

6、酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额70200元；同时收取单独核算的包装物押金1000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）。

A、10200 B、10345.3 C、11934 D、12104

7、纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（ ） A、包装物的适用税率 B、所包装货物的适用税率 C、包装物和所包装货物的平均税率 D、6％的征收率 8、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ ）。

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A、销售原材料支付的运输费用 B、外购设备支付的运输费用

C、外购非增值税应税项目的运输费用 D、向小规模纳税人购买农业产品的运输费用 9、以下有关增值税的起征点的说法，错误的是（ ）。 A、小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税 B、小规模纳税人的销售额达到起征点的，应就其销售全额缴纳增值税 C、小规模纳税人的销售额超过起征点的，应就其销售全额缴纳增值税

D、小规模纳税人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税 10、根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ ）。

A、销售方收到第一笔货款的当天 B、销售方收到剩余货款的当天 C、销售方发出货物的当天 D、购买方收到货物的当天

11、根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（ ）。

A、向消费者个人销售应税货物 B、向小规模纳税人转让专利权 C、向一般纳税人销售房地产 D、向一般纳税人销售应税货物

12、某从事商品零售的小规模纳税人，2009年9月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（ ）元。

A、1496.58 B、1752 C、309 D、300

13、某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（ ）元。 A、2420 B、2600 C、3020 D3062

14、.根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（ ）。 A、进口固定资产设备的企业 B、销售商品房的公司 C、零售杂货的个体户 D、生产销售家用电器的公司 15、我国现行增值税出口退（免）政策不包括（ ）。 A、免税但不退税 B、不免税也不退税 C、不免税但退税 D、免税并退税

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二、多项选择题

1、根据《增值税暂行条例》的规定，下列外购的各项货物中，不属于视同销售的有（ ）。 A、用于个人消费 B、用于投资 C、用于集体福利 D、用于建造厂房

2、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（ ）。 A、将自产的货物用于投资 B、将自产的货物分配给股东 C、将自产的货物用于集体福利 D、将自建的厂房对外转让

3、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。 A、将外购的货物用于非应税项目 B、将外购的货物用于投资 C、将外购的货物分配给股东 D、将外购的货物用于集体福利

4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的混合销售行为有（ ）。 A、电信局提供电话安装服务并销售电话 B、商店销售空调并负责安装

C、汽车制造厂销售汽车，又开设门市部修理汽车 D、汽车修理厂修车并提供洗车服务

5、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有（ ）。 A、购进的货物无偿赠送其他单位 B、购进货物用于非增值税应税项目 C、邮票厂印制邮票 D、纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务 6、根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有（ ）。 A.年应纳税销售额60万元的零售企业了 B.年应纳税销售额49万元的批发企业 C.年应纳税销售额60万元的生产企业 D.年应纳税销售额49万元的生产企业 7、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（ ） A、纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额

B、纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额

C、.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额 D、纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额 8、根据增值税法律制度的规定，下列项目中，其进项税额不得抵扣的有（ ）。

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A、用于非应税项目的购进货物和应税劳务 B、用于免税项目的购进货物和应税劳务

C、用于集体福利或者个人消费的购进货物和应税劳务 D、非正常损失购进货物的进项税额

9、增值税的计税方法及增值税应纳税额的计算方法，主要有（ ）。 A、实行价外税 B、实行价内税 C、实行单一税率 D、凭票扣税

10、增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有（ ）。 A、包装物租金 B、委托加工应税消费品代收代缴的消费税 C、增值税款 D、包装费、装卸费

三、判断题

1、增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（ ）

2、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般人后，不得转为小规模纳税人。（ ） 3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，按小规模纳税人纳税。（ ）

4、根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在通过认证的90天内申报抵扣。（ ）

5、按照增值税法律制度的有关规定，商业折扣如果和销售额开在同一张发票上的，可以从销售额中扣除。（ ）

6、纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。（ ）

7、现行增值税法规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。（ ）

8、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务和和非增值税应税项目的营业额。未分别核算的，一并缴纳增值税。（ ）

9、A公司自制的B产品完工，作为赠品送给客户，成本80万元，核定的成本利润率10％，消费税税率12％，适用17%的增值税税率，则该批B产品应交增值税14.96万元。（ ） 10、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购旧货物所支付的

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金额。（ ）

四、计算题

1、某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2009年11月发生下列相关业务：

（1）为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税专用发票当期通过认证。

（2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元，向运输企业支付运费，取得运输发票上注明运费30万元，装卸费10万元。 （3）为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元。

（4）将自制的B产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17%，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额与销售额已在同一张专用发票上注明。

（5）将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单也没有收到货款（货物已发出100天）。

（6）部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元。 （7）因火灾损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元。 （8）上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。 要求：根据以上资料，计算并回答下列问题。 （1）计算本期允许抵扣的进项税额； （2）计算当期销项税额； （3）计算当期应缴纳增值税。

2、某服装公司为增值税一般纳税人。2009年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。

该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元（不含增值税），同时支付运输费3万元（取得运费发票）。 已知：该公司适用的增值税税率为17%。 要求：

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（1）计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。 （2）计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。 （3）计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。

3、某商场是增值税一般纳税人，2009年6月发生下列购销业务：

（1）零售A型热水器300台，每台3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元； （2）采取有奖销售方式销售电视机100台，每台2800元；奖品为电子石英手表，市场零售单价200元，共计送出50只电子石英手表；

（3）收取客户购买20台A型热水器的预付款40000元，均已开具普通发票，每台3000元，因供货商的原因当期未能向客户交货；

（4）销售给某单位热水器10台，已开具的增值税专用发票记账联注明价款26000元，（增值税专用发票发票联注明价款27000元）；

（5）购进B型热水器100台，取得增值税专用发票注明价款200000元，双方正在协商以商业汇票方式进行结算；

（6）购进电视机150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，但商场因资金周转困难只支付了70%的货款，余款在下月初支付；因质量原因，退回某电视机厂上期购进电视机20台，每台单价2000元，并取得厂家开具的红字发票；

（7）购进A型热水器20台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已付； （8）为某服装厂代销服装一批，合同规定：每件服装零售价117元，共计1000件，双方约定手续费按合同金额的5%（按不合税价计算）；该商场每件服装实际零售价150元，本月实际销售800件并将代销清单返给光明服装厂，取得服装厂开具的增值税专用发票。 要求：计算该商场当月应纳增值税税额。

4、某生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口与内销。2010年第二季度发生以下业务： 购进原材料一批增值税专用发票上注明价款100万元，内销收入50万元（不含税），出口货物离岸价格180万元，支付运费2万元，取得运输企业开具体普通发票。 已知：增值税税率为17%，退税率为13%。 要求：计算当期应纳（退）税额。

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第三章 消费税法

一、单项选择题

1、下列各项中，不属于消费税征税环节的是（ ）。

A、生产销售环节 B、进口环节 C、零售环节 D、移送环节

2、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，实行复合计税的消费品有（ ）。 A、烟丝 B、雪茄烟 C、粮食白酒 D、高档手表

3、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的有（ ）。 A、汽车轮胎 B、游艇 C、飞机 D、高尔夫球及球具 4、纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（ ）。 A、未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税 B、分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税

C、将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额

D、将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额

5、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用消费税税率45%，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用消费税税率25%）。该公司当月应纳消费税为（ ）。 A、945万元 B、975万元 C、1020万元 D、1023万元

6、A酒厂2009年3月份委托B酒厂生产酒精30吨，支付加工费9500元（不含税）。已知A酒厂提供原材料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5％。则该批酒精的消费税组成计税价格是（ ）元。 A、50000 B、60000 C、70000 D、77000

7、根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是（ ）。 A、外购已税烟丝为原料生产的卷烟 B、外购已税汽车轮胎生产的小轿车 C、外购已税化妆品为原料生产的化妆品 D、外购已税摩托车生产的摩托车

8、根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。 A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

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B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

9、某卷烟厂为增值税一般纳税人，其消费税以一个月为一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起（ ）。

A、10日内 B、5日内 C、15日内 D、30日内

10、甲企业通过丙企业介绍，将一批应税消费品委托给乙企业加工，在这项应税行为中，消费税的纳税人应是（ ）。

A、甲企业 B、乙企业 C、甲企业和乙企业 D、丙企业

二、多项选择题

1、某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为30％，消费税成本利润率为5％，则其计税销售额（组价）为（ ）。 A、消费税组价为12万元 B、消费税组价为8.4万元 C、增值税组价为12万元 D、增值税组价为8.8万元 2、根据消费税法律制度的规定，消费税的特征有（ ）。 A、征收范围具有选择性 B、征收复杂 C、采用价内税 D、税负具有转稼性

3、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（ ）。 A、卷烟 B、实木地板 C、大客车 D、彩电 4、下列各项中，属于消费税征收范围的是（ ）。

A、汽车销售公司销售小轿车 B、金银饰品厂批发自产的金银首饰 C、日化公司销售自产的化妆品 D、烟草公司销售自产的烟丝

5、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不应征收消费税的有（ ）。 A、某企业生产木制一次性筷子销售 B、外贸企业进口彩色电视机 C、日化企业将自产化妆品用于职工福利 D、商业企业销售外购汽车轮胎 6、对于企业自产的化妆品，下列处理方式正确的是（ ）。 A、直接出售，缴纳消费税

B、连续生产应税消费品的，不缴纳消费税 C、用于职工福利的，不缴纳消费税

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D、连续生产非应税消费品的，不缴纳消费税

7、根据消费税法律制度的规定，纳税人用于（ ）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。 A、换取生产资料 B、换取消费资料 C、投资入股 D、抵偿债务

8、下列各项中，符合消费税暂行条例规定的有（ ）。

A、外购烟丝时缴纳的消费税允许从用该烟丝生产的卷烟应纳消费税中扣除 B、消费税的计征有从量定额、从价定率和复合计征三种

C、酒类生产企业销售白酒产品而收取的包装物押金，一律视同白酒产品销售额计征消费税 D、纳税人将不同税率的应税消费品成套销售的，一律从高适用税率计征消费税

9、纳税人受托加工应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为（ ）。

A、 组成计税价格＝（成本+利润）÷（1－消费税税率） B、 组成计税价格＝（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率） C、组成计税价格＝成本×（1+成本利润率）÷（1－消费税税率） D、组成计税价格＝材料成本+加工费＋消费税

10、下列纳税人自产自用应税消费品，需缴纳消费税的有（ ）。 A、日化厂自产化妆品用于赠送客户 B、日化厂自产化妆品用于广告样品 C、酿造厂自产酒精勾兑白酒

D、汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛

三、判断题

1、我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，但不包括外国企业和外国人。（ ）

2、根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。 （ ）

3、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。（ ） 4、消费税规定的应税消费品均属于货物，缴纳增值税时也要缴纳消费税。（ ）

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5、消费税规定的应税消费品均属于货物，缴纳增值税时也要缴纳消费税。（ ） 6、在现行消费税法中规定，除卷烟、白酒之外，其他应税消费品一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。（ ）

7、委托加工的应税消费品，以受托加工的单位为消费税的纳税义务人，委托的单位为扣缴义务人。（ ）

8、某公司将自制的A产品调往异地分支机构准备出售，该产品应交消费税和增值税，按税法规定，被领用A产品的增值税和消费税纳税义务发生时间为产品完工入库的当天。（ ） 9、消费税纳税人以1个月为一期纳税的，其申报纳税的期限为自期满之日起10日内。（ ） 10、消费税与增值税的计税依据均为含消费税但不含增值税的销售额，因而两税的税额计算方法也是一致的。（ ）

四、计算题

1、 某企业（增值税一般纳税人）2009年3月发生下列业务：

（1）从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元。 （2）委托某工厂加工A类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元（不含增值税）。该批加工产品已收回（受托方没有A类化妆品同类货物价格）。 （3）销售本企业生产的B类化妆品，取得销售额580000元（不含增值税）。

（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放B类化妆品，计税价格8000元（不含增值税）。 （5）企业领用当月进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品对外批发销售，取得不含税销售额150万元；向消费者零售，取得含税销售额51万元。 已知化妆品适用的消费税税率为30％。 要求：

（1）计算进口散装化妆品应缴纳的消费税； （2）计算A类化妆品应缴纳的消费税； （3）计算B类化妆品应缴纳的消费税； （4）计算成套化妆品应缴纳的消费税。

2、某市摩托车制造公司被税务机关认定为增值税一般纳税人。2009年5月份，该公司发生以下经济业务：

（1）销售自产摩托车50辆，取得价款（不含增值税）550万元。另外，向购买方收取价外

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费用5万元。

（2）销售自产轮胎取得销售额（含增值税）58.50万元。

已知：摩托车适用的消费税税率为10%，轮胎适用的消费税税率为3%， 要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题： （1）计算该公司5月份销售摩托车应纳消费税税额。 （2）计算该公司5月份销售轮胎应纳消费税税额。

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第四章 营业税法

一、单项选择题

1、营业税按（ ）设计税目税率。 A.货物 B.行业 C.地区 D.企业

2、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（ ）。 A.销售货物 B.进口货物 C.转让无形资产 D.提供修理修配劳务 3、下列情况中，应当征收营业税的是（ ）。

A.某企业将自产货物分配给投资者 B.某企业变卖厂房一栋

C.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜 D.某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外销售 4、根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（ ）。 A.武术比赛 B.文学讲座 C.体育比赛 D.广告播映 5、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（ ）。

A.电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装 B.机场提供运输服务并附设商场销售货物 C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务 D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒 6、营业税采用的税率是（ ）。

A.累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.平均税率

7、某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。 A.3 B.12 C.15 D.18

8、下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（ ）。 A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额 C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额 D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额

9、保险公司采用收取储金方式取得经营利益的，其“储金业务”的应税营业额为（ ）。 A.纳税期期末储金余额×人民银行公布的活期存款的月利率 B.纳税期期末储金余额×人民银行公布的一年期存款的月利率

C.（纳税期期初储金余额+纳税期期末储金余额）×50%×人民银行公布的活期存款的月利率

15

D.（纳税期期初储金余额+纳税期期末储金余额）×50%×人民银行公布的一年期存款的月利率

10、外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，即卖出价减买入价。外汇买入价是指（ ）。 A.购入原价加手续费 B.购入原价加印花税 C.购入原价加手续费和印花税 D.购入原价

11、2002年3月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局3月份应缴纳由营业税额为（ ）万元。 A.0.42 B.0.69 C.1.00 D.1.18

12、2009年11月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、饮料、鲜花、小吃收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及外购烟酒等支出3.6万元。已知：当地政府规定的娱乐业适用的营业税税率为15%。该音乐茶座11月份应缴纳的营业税税额为（ ）。

A.0.15 B.0.9 C.1.89 D.2.7

13、某营业性宾馆当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元，均分别核算。（服务业营业税税率为5%，文化体育业营业税税率为3%，娱乐业营业税税率为20%）该宾馆当月应纳营业税为（ ） A.11.95万元 B.11.85万元 C.11.55万元 D.11.45万元

14、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（ ）元。 A.5000 B.2500 C.1500 D.1300

15、根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（ ）。 A.支付给广告发布者的广告发布费 B.支付给广告设计者的广告制作费 C.支给广告印刷者的广告印刷费 D.广告公司发生的人员工资等费用

16、某企业转让一座厂房，已知其购置原价100万元，已提折旧80万元，转让价格110万元，并取支票一张。下列说法中正确的有（ ）。 A.该笔转让业务应计算缴纳营业税5000元 B.该笔转让业务应计算缴纳营业税3000元

16

C.该笔转让业务应计算缴纳营业税50000元 D.该笔转让业务应计算缴纳增值税17000元

17、2010年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月销售不动产应缴纳的营业税税额为（ ）万元。 A.150 B.80 C.70 D.0

18、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ ）。 A.纳税人居住地 B.不动产所在地 C.纳税人经营所在地 D.销售不动产行为发生地

二、多项选择题

1、根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有（ ）。 A.在境内组织旅客出境旅游 B.境内保险机构为出口货物提供保险

C.境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险劳务 D.所转让的无形资产在境内使用

2、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（ ）。 A.广告业 B.旅游业 C.租赁业 D.修理修配业

3、下列各项业务中，应按照“服务业——租赁业”税目征收营业税的有（ ）。 A.融资租赁业 B.出租文化场所

C.转让土地使用权 D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为

4、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（ ）。 A.销售房地产 B.转让土地使用权 C.以房产投资入股 D.以土地使用权投资入股

5、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有（ ）。 A.修理桥梁 B.非金融机构转让金融商品 C.单位将不动产无偿赠与他人 D.缝纫业务

6、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）。 A.转让著作权的个人 B.销售集邮商品的个人

C.从事货物保管业务的单位 D.从事修理修配业务的个体工商户

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7、下列项目中，应缴纳营业税的有（ ）。 A.非金融机构买卖有价证券的 B.单位将不动产无偿赠与他人的 C.企业将资金贷给其他企业使用的

D.单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的

8、根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有（ ）。 A.建筑工程实行分包的，以工程的全部承包额减去付给分包人工程价款后的余额为总承包人的营业额

B. 融资租赁业务以纳税人向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。

C.单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额

D.从事娱乐业经营的，以向顾客收取的费用总额为营业额（其中包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料及其他费用）

9、下列关于营业税计税依据的表述，正确的是（ ） A.旅游企业以收取的全部游费为营业额

B.买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额 C.广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额 D.期货业务以卖出价为营业额

10、下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有（ ）。 A.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税 B.纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税 C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税 D.纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

三、判断题

1、在我国境内提供各种劳务取得的收入，均应缴纳营业税。（ ） 2、广告代理业按照“服务业——代理业”税目征收营业税。（ ）

3、纳税人销售不动产，应当向其机构所在地税务机关申报缴纳营业税。（ ） 4、营业税的纳税人兼营应税劳务与非应税劳务，应分别核算应税劳务的营业额和非应税劳

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务的销售额。（ ）

5、以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，不属于“文化体育业”税目的征税范围。（ ） 6、自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业的征税范围。（ ） 7、广告的播映属于“文化体育业”税目的征税范围。（ ） 8、从事广告代理业务，以其全部收入为营业额。（ ）

9、纳税人转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额。（ ）

10、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让该股权的，应当征收营业税。（ ）

四、计算题

1、甲建筑工程公司2009年1月份承建一项住宅工程，全部工程于2009年12月份竣工并通过验收，取得工程总价款7860万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的装饰装修工程款。甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款3782万元，支付员工劳动保护费、工资和过节补助费等173万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出28万元，发放优秀员工奖金4万元，支付业务招待费24万元，支出水、电、暖和施工现场管理费64万元。

已知：建筑业适用的营业税税率为3%，甲公司承建住宅工程已预缴营业税180万元。 要求：

（1）计算甲公司承建住宅工程的营业额；

（2）计算甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额； （3）计算甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额； （4）计算甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额。

2、某市商业银行2009年第四季度发生以下经济业务：

（1）取得一般贷款业务利息收入600万元；支付单位、个人存款利息100万元。 （2）取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。 （3）取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。 （4）取得金融服务手续费收入15万元。

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（5）吸收居民存款500万元。

已知：金融业适用的营业税税率为5%。

要求：（1）分别说明银行第四季度各项经济业务是否应缴纳营业税。 （2）计算该银行第四季度应缴纳的营业税税额。

3、某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2008年6月酒店取得以下收入：

（1）餐饮收入150万元； （2）住宿收入86万元；

（3）出租商业用房租金收入9万元；

（4）卡拉OK门票收入17万元、点歌费收入6万元、台位费收入23万元、烟酒和饮料费收入71万元。

已知：服务业适用的营业税税率为5%，娱乐业适用的营业税税率为20%。 要求：（1）计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税税额。 （2）计算该酒店当月住宿收入应缴纳的营业税税额。 （3）计算该酒店当月租金收入应缴纳的营业税税额。 （4）计算该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税税额。

4、某旅游开发有限公司2009年8月发生有关业务及收入如下： （1）旅游景点门票收入650万元； （2）景区索道客运收入380万元； （3）民俗文化村项目表演收入120万元；

（4）与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营酒店（房屋产权仍属于公司所有），按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入。 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）计算门票收入应缴纳的营业税； （2）计算索道客运收入应缴纳的营业税； （3）计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税； （4）计算合作经营酒店当月收入应缴纳的营业税。

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5、某建筑安装工程公司2009年8月发生以下经济业务：

（1）承包一项建筑工程，共取得工程价款1500万元，其中包括100万元临时设施费。另外还收取了发包单位抢工费10万元、全优工程奖15万元；

（2）以2000万元总承包额中标为某单位建办公楼，将其中的某项工程分包给某装修公司，分包款为200万元；

（3）自建一栋商品房，工程造价1800万元（无同类工程价款，成本利润率为10%），建成后连同所占土地使用权一起以3500万元的价格出售。 要求：计算该公司本月应缴纳营业税税额。

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第五章 关税

一、判断题

1.关税的征税对象是进出我国国境的货物和物品。（ ）

2.非贸易性物品的纳税人是其收、发货人或他们的代理人，贸易性商品的纳税人是货物的所有人。（ ）

3.对进口国家建设和人民生活必需而国内不能生产或供应不足的商品，制定低税率或免税。（ ）

4.出口关税税率是一种差别比例税率，分普通税率和优惠税率两种。（ ） 5.完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实交价格。（ ）

6.进口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成的关税少征或漏征，海关在3年内可以追征，有特殊情况的，追征期可以延长到10年。（ ）

7.货物起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的，海关可以酌情减免关税。（ ） 8.我国海关法规定，减免进出口关税的权限属于中央。（ ）

9.进出口企业按关税规定交纳的进出口关税，一般在成本或销售收入中列支，即在有关损益类账户中列支，因而企业应设置“税金”和“应交税金一应交关税”等账户进行核算。（ ） 10.代理进口业务应纳的关税，应借记“税金”账户，贷记“应交税金一应交关税”账户。（ ）

二、单项选择题

1.进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（ ）追征。

A.在1年内 B.在3年内 C.在10年内 D.无限期 2.进口货物完税价格是指货物的（ ）。 A.成交价格为基础的完税价格 B.到岸价格为基础的完税价格 C.组成计税价格 D.实际支付金额

3.下列项目中，不计入进口完税价格的有（ ）。

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A.货物价款

B.由卖方负担的包装材料和包装劳务费 C.进口关税 D.运杂费

4.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有（ ）。 A.进口人向境外采购代理人支付的佣金 B.进口人向买方支付的购货佣金 C.进口设施的安装调试费用

D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用 5.下列进口货物中实行滑准税的是（ ）。 A.录像机 B.小轿车 C.新闻纸 D.胶卷 6.我国对出口货物关税税率实行（ ）。

A.定额税率 B.超额累进税率 C.产品差别比例税率 D.普通税率 7.出口货物关税完税价格计算公式为（ ）。

A.离岸价格÷（1+出口税率） B.离岸价格÷（1-出口税率）C.成交价格÷（1+出口税率） 9.D.到岸价格÷（1-出口税率）

8.某外贸企业收购一批货物出口，离岸价8万美元（汇率1：8.3），该批货物应纳出口关税（关税税率为20%）为（ ）万元。

A.8.3 B.9.96 C.10 D.11.07

9.某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元（汇率1：8.3），该批货物应纳出口关税为（ ）万元（关税税率为20%）。

A.8.3 B.9.96 C.10 D.12.45

10.某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为（ ）万元。 A.680 B.375.79 C.1395.79 D.715.79

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三、多项选择题

1.下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（ ）。 A.在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的货物

B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎的货物

D.因不可抗力，交税确有困难的纳税人进口的货物

2.我国海关法规定，减免进出口关税的权限属于中央政府。关税减免形式主要包括（ ）。 A.法定减免 B.特定减免 C.困难减免 D.临时减免

3.进口货物以海关审定的价格为基础的到岸价格作为完税价格，其成交价格除货价外，还包括（ ）。

A.进口人为在国内生产该项货物而向国外支付的软件费

B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费和其他劳务费用 C.保险费、

D.该项货物成交过程中，进口人向卖方支付的佣金 4.在（ ）情况下，可以要求关税退还。 A.因海关误征，多纳税款的

B.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关审查认可的 C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关经海关查验属实的 D.纳税人确定有经济困难不能交纳的 5.进口关税计税方法有（ ）。 A.从量定额计税 B.从价定率计税 C.核定税额计税

D.从量定额和从价定率同时采用的复合计税

6.某公司从法国进口化妆品，进口环节应交纳的税金及其计税方法是（ ）。 A.从价计征的关税 B.从量计征的关税 C.从量计征的消费税 D.从价计征的的增值税 7.出口货物的离岸价格可扣除（ ），作为出口关税的完税价格。

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A.出口关税

B.包含在成交价格中的支付给境外的佣金 C.售价中包含的离境口岸之境外口岸之间的运费 D.出口货物国内段运输、装卸等费用

8.关税征收管理规定中，关于补征和追征的期限为（ ）。 A.补征期1年内 B.追征期1年内 C.补征期3年内 D.追征期3年内 9.下列法定免纳关税的进口货物有（ ）。 A.进口科教用品

B.海外华侨无偿赠送的物资 C.无商业价值的广告品和货样 D.关税税额在10元以下的物品

10.进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价，加上货物运抵中国关境内输入地起卸前的（ ）等费用。 A.包装 B.其他劳务 C.保险 D.运输 四、计算题 1.资料：

（1）某进出口公司由日本进口A商品一批，毛重20吨，每吨FOB神户USD5000，保险费率为0.3%，国外运费按毛重每吨人民币300计算，当日的外汇牌价为USD1=RMB8.25，A商品的进口关税税率为30%。

（2）某进出口公司自营出口锡矿砂一批，货价为CIF 日本大阪USD860000，海运费、保险费50000元。当日的外汇牌价为USD1=RMB8.35，锡矿砂的出口税税率为20%。 要求：根据上述资料计算各批进出口货物的完税价格和应交关税税额。 2、资料：

某外贸公司代某工厂从美国进口A材料15吨，每吨FOB纽约USD20000，运费USD3000，保险费率0.3%，关税税率40%，当日的外汇牌价为USD1=RMB8.25，外贸公司收取手续费80000元。材料尚在运输途中。

要求：根据上述资料，分别计算外贸公司向委托单位收取关税和手续费以及委托单位承付关税手续费的会计分录。

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第六章 城市维护建设税与教育费附加

一、单项选择题

1、纳税人所在地为县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为（ ）。 A、7% B、5% C、3% D、1%

2、纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为（ ）。 A、7% B、5% C、3% D、1%

3、纳税人所在地为城市市区的，城市维护建设税的税率为（ ）。 A、7% B、5% C、3% D、1%

4、城市维护建设税的适用税率，一般按（ ）的适用税率执行。 A、纳税人纳税所在地 B、纳税人缴纳“三税”所在地 C、纳税人的生产经营地 D、纳税人总机构所在地

5、城市维护建设税的计税依据为（ ）。 A、应缴纳的消费税、营业税和增值税税额之和 B、发生的增值额、销售额和营业额之和 C、实际缴纳的消费税、营业掊和增值税税额之和

D、实际缴纳的消费税、营业税和增值税税额与加收的滞纳金之和 6、现行教育费附加的征收率为（ ）。 A、1% B、2% C、3% D、5%

7、某市区一企业2004年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元，本月境内经营业务实际缴纳增值税36万元，消费税85万元，营业税13万元，在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒餐饮服务收入50万元，本月被查补相关税金，收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元，该企业6月应纳城市维护建设税税额（ ）元。

A、95550 B、124579 C、71050 D、122829

二、多项选择题

1、城市维护建设税的征税范围包括（ ）。

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A、城市 B、县城 C、建制镇 D、农村

2、城市维护建设税的纳税人包括在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的（ ）。

A、国有企业 B、个体工商户 C、股份制企业 D、外商投资企业

3、可按纳税人缴纳增值税、消费税和营业税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税的是（ ）。

A、由受托人代收、代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人 B、汇总缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人 C、实行简易申报的单位和个人

D、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人

三、计算题

1、地处某县城的M集团公司2004年5月新办的饮食服务城当年新招用下岗失业人员达到职工总数的35%，并与签订了5年劳动合同，上述情况经过了有关部门的审核。2004年7月，该饮食服务城实现营业额60万元，M集团公司其他业务收入共缴纳增值税，营业税150万元，请计算M集团公司当月应纳城市维护建设税与教育费附加。

2、某公司地处市区，2004年6月缴纳增值税、消费税、营业税共370万元，因违反有关税法规定被处以罚款5万元，因产品出口退还增值税、消费税20万元，请计算该企业应纳城市维护建设税和教育费附加。

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第七章 第一节资源税

一、单项选择题

１、以下产品，不属于资源税征收范围的是（ ） A、原煤 B、人造石油 C、黑色金属矿原矿 D、盐

2、某油田１月份生产原油１0000吨，其中已销售8000吨，自用１500吨（不是用于加热、修井），另有500吨待销售，该油田适用的单位税额为每吨８元，其１月份应纳的资源税税额为（ ）元。

A、80000 B、64000 C、76000 D、12000 3、下列油类产品中，应征收资源税的为（ ）

A、人造石油 B、天然原油 C、汽油 D、机油 4、在资源税中，煤炭的征税范围包括（ ）。

A、洗煤 B、选煤 C、煤炭制品 D、原煤

5、某煤矿３月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为１.5元／吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的单位税额为8元／千立方米，该煤矿３月份应纳的资源税税额为（ ）万元。 A、55 B、40 C、25 D、15

6、资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为（ ）。 A、应税产品开采的当天 B、应税产品全部使用完毕的当天 C、应税产品投入使用的当天 D、移送使用应税产品的当天 7、资源税纳税人不定期开采矿产品的，其纳税期限按（ ）核定。 A、１个月 B、15天 C、次 D、１0天

8、《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品的销售的，以（ ）为课税数量。

A、销售数量 B、开采数量 C、计划产量 D、生产数量

9、某铜矿山某月销售铜矿石原矿20000吨，移送入选精矿4000吨，选矿比为20％，该矿山铜矿属于５等，按规定单位税额为1.2元／吨，则该矿山本月应纳税额为（ ）元。 A、24000 B、72000 C、4800 D、24960

10、对资源税征税范围中未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省、自

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治区、直辖市人民政府决定征收或暂缓征收资源税，并报（ ）备案。 A、财政部 B、国务院 C、财政部和国家税务总局 D、国家税务总局

11、资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是（ ）。 A、收到货物的当天 B、出售所收购货物的当天 C、主管税务机关确定的时间 D、支付货款的当天

12、某油田2005年11月生产原油7500吨，当月销售7200吨，生产的原油中有４吨赠送给关系单位，还有296吨待销售，该油田单位税额为每吨８元，该油田当月应纳资源税为（ ）元。

A、57640 B、57632 C、60000 D、60040

13、某油田３月份生产原油5000吨，其中已销售4000吨，自用500吨（未用于加热、修井），该油田适用的单位税额为每吨8元，其3月份应纳的资源税税额为（ ）元。 A、4000 B、32000 C、36000 D、40000

14、按照现行资源税制度规定，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，其计税依据是（ ）。 A、固体盐的销售数量 B、固体盐的销售金额 C、已用的液体盐数量 D、加工成的固体盐数量

15、某油田2月份生产原油10万吨，其中已销售8万吨，当期收回5万吨原油的价款，自用原油0.5万吨（主要用于冬季加热、修井），其余的未销售。该油田适用的单位税额为8元/吨，则该油田2月份应纳资源税税额为（ ）万元。 A、80 B、68 C、64 D、76

二、多项选择题

1、资源税的税目共有7个，其中包括（ ）。

A、天然气 B、天然矿泉水 C、盐 D、煤炭制品

2、资源税的纳税义务人包括从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的所有单位和个人，但不包括（ ）。

A、外商投资企业和外国企业 B、进口应税产品的单位 C、进口应税产品的个人 D、私有企业

3、《资源税税目税额明细表》中“未列举名称的其他非金属矿原矿”和“其他有色金属矿原矿”，可由省、自治区、直辖市人民政府决定（ ）。

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A、征收资源税 B、不征资源税 C、缓征资源税 D、免征资源税 4、不属于资源税征税范围的有（ ）。

A、原煤 B、洗煤 C、选煤 D、其他煤炭制品 5、关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有（ ） A、以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐计征资源税

B、以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 C、原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税 D、对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征40%

6、按照资源税的有关规定，关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。 A、分期收款销售方式的，为收到货款的当天 B、代扣代缴税款的，为支付货款的当天 C、预收货款销售的，为收到货款的当天 D、自产自用应税产品，为移送使用的当天

第二节 城镇土地使用税法

一、

单项选择题

1、城镇土地使用税的计税依据是（ ）。

A 建筑面积 B 实际占用土地面积 C 使用面积 D 居住面积 2、下列占用土地的行为，应征收城镇土地使用税的是（ ）。

A 国家机关自用的土地 B 公园自用的土地 C 军队办公占用的土地 D 企业内绿化占用的土地

3、下列表述中，符合城镇土地使用税相关规定的是（ ）。 A、 企业内的广场、道路、绿化等占用的土地免征城镇土地使用税 B、 征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，也不缴纳城镇土地使用税 C、 对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安等），应征收土地使用税 D、 对已经完工或已经使用的建设项目，其用地应照章征收土地使用税 4、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（ ）。 A、 城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳 B、 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款

30

C、 土地使用权共有的，由共有各方分别按照其使用面积纳税 D、 对外商投资企业和外国企业不按实际使用面积纳税

5、某生产企业坐落在某县城，经有权部门核定2007年占用土地面积共计15000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、绿化占地2000平方米，该地每平方米征收城镇土地使用税3元。该企业2007年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A 、31500 B、 37500 C、 42000 D、 45000

二、 多项选择题

1、城镇土地使用税的佂税对象和纳税人包括（ ）。 A 、占用或使用国有土地的行为 B、国有土地 C、不包括农业用地 D、政府办公用地

2、下列占用城镇土地的行为中，需佂城镇土地使用税的有：（ ）。 A、军办企业的用地 B、机场飞行区用地 C、水利设施及管扩用地 D、水电站发电厂厂房用地 3、下列单位和个人，属于城镇土地使用税纳税人的有（ ） A、占有国有土地的外资企业 B、拥有国有土地使用权的国有企业 C、拥有国有土地使用权的私营企业 D、所有拥有国有土地使用权的单位和个人 E、实际进行经营活动未确定国有土地权属的我国公民 4、下列各项中，免征城镇土地使用税的有（ ） A、房地产开发公司建造商品房的用地 B、企业厂区内的铁路专用线、公路等用地 C、公共绿化用地和向社会开放的公园用地 D、供（配）电、供排水、防风、防沙等设施用地 E、各种采油（气）井、注水（气）井、水源井用地 三、

计算选择题

某企业实际占地面积共为25000平方米，其中5000平方米为厂区以外的绿化区，企业子弟学校占地1000平方米。另外，该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用，还借1000平方米给部队作训练场地（该企业所处地段适用年税额为2元/平方米）。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。

A、50000 B、40000 C、36000 D、32000

31

第八章 财产行为税类

一、单选题

1、村民王某在本村有两间临街住房，将其中一间做经营用，按照税法规定，王某可（ ）。 A.就经营用房缴纳房产税 B.不缴纳房产税 C.暂免房产税 D.减半缴纳房产税

2、房产税中“从价计税的房产原值”是指（ ）。 A.房产原值减除10%的原值减除率后的余值 B.房产原值减除30%的原值减除率后的净值 C.“固定资产”科目中记载的房屋原值

D.“固定资产”科目中记载的房屋原值扣除“累计折旧”账户贷方数额后的余值

3、某企业2008年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2008年度应缴纳的房产税税额为（ ）万元。

A.18 B. 33.6 C. 42 D.48

4、某企业有原值为2000万元的房产，2009年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该房产2009年度应纳房产税为（ ）万元。 A.16.8 B.168 C.24 D.240

5、某企业有一处房产原值1000万元，2009年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2009年该房产应缴纳房产税为（ ）。 A.6.0万元 B.9.6万元 C.10.8万元 D.15.6万元 6、下列关于房产税的说法中，正确的有（ ）。

A.农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如出租房屋则需要按租金的4%缴纳房产税 B.公园自用的房产不需要缴纳房产税 C.军队自用房产应缴纳房产税 D.对个人所有的用房均给予免税

32

7、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（ ）。 A.承包者获得农村集体土地承包经营权 B.企业受让土地使用权 C.企业将厂房抵押给银行 D.个人承租居民住宅

8、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（ ）。 A.排气量 B.自重吨位 C.净吨位 D.购置价格

9、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。 A.合同的双方当事人 B.合同的担保人 C.合同的证人 D.合同的鉴定人

二、多选题

1、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（ ）。A.将房屋产权出典的，承典人为纳税人 B.将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人 C.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人 2、房产税的计税依据有（ ）。

A.房屋原值 B.房屋净值 C.计税余值 D.房产租金收入 3、契税的征税范围包括（ ）。

A.国有土地使用权出让 B.以房屋抵债 C.农村集体土地承包经营权的转移 D.以房产作为投资 4、下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（ ）。 A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业 B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人 C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民 D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业

5、根据车船税法律制度的规定，下列车辆中应当缴纳车船税的有（ ）。 A.大轿车 B.挂车 C.摩托车 D.自行车

6、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有（A.产权转移书据 B.借款合同

33

。 ） C.财产租赁合同 D.工商营业执照 7、下列凭证中，无需缴纳印花税的有（ ）。 A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同 B.银行同业拆借所签订的借款合同 C.无息、贴息贷款合同

D.仓库设置的属于会计核算范围，记载金额的相关账簿

8、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（ ）。 A.土地使用权出让合同 B.土地使用权转让合同 C.商品房销售合同 D.房屋产权证

三、判断题

1、张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（ ） 2、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（ ）

3、契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（ ）

4、永兴电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同：第一份合同载明的金额合计50万元（运费和保管费并未分别记载）；第二份合同中注明运费30万元、保管费10万元。则永兴电厂第二份合同应缴纳的印花税税额为500元。（ ）

5、印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。（ ）

四、计算题

1、李某自有一栋楼房，共16间，其中用于个人生活居住的3间（房屋原值为6万元），用于个人开餐馆的4间（房屋原值为10万元）。2008年1月1日，李某将剩余的9间房中的4间出典给王某，取得出典价款收入10万元；将其余的5间房出租给某公司，每月收取租金5000元，期限均为1年。该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。要求：计算李某2008年应缴纳的房产税税额。

2、2008年，王某获得单位奖励房屋一套。王某得到该房屋后又将其与李某拥有的一套房屋进行交换。房地产评估机构评估奖励王某的房屋价值30万元，李某房屋价值35万元，协商后，王某实际向李某支付房屋交换价格差额5万元。税务机关核定奖励王某的房屋价值28万元。已知当地规定的契税税率为4%。请计算王某应缴纳的契税税额。

34

3、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆，5吨载货卡车10辆，净吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨。

要求：计算该企业应缴纳的车船税。

4、境内A企业与B运输公司签一份货物运输合同，目的地为境外某市，合同注明所运货物价值300万元，运费60万元，装卸费、保险费50万元，出口换装费2万元。B企业将境外运程部分转给境外C企业承运，B企业支付给境外C企业的运费40万元。要求：计算上述各企业运输合同的印花税应纳税额。

5、某公司上年度新启用非资金账簿15本，除此之外，还签订了如下经济合同：

（1）与购货方签订了购销合同，规定用40万元的产品换取40万元的原材料，合同已履行。

（2）与某运输公司签订一项货物运输合同，注明运输费和装卸费金额为10万元（其中1万元装卸费）。

（3）以本公司财产50万元作抵押，取得某银行抵押贷款100万，签订合同，合同规定年底归还，但年底因资金周转困难，无力偿还，按照合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。

要求：计算该公司应缴纳的印花税税额。

35

第九章

一、

单项选择题

企业所得税

1、根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为：（ ）。 A、10% B、15% C、20% D、25%

2、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是：（ ）。 A、股份有限公司 B、合作企业 C、联营企业 D、出版社

3、建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额度为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为：（ ）万元。

A、 105.6 B、 5 C 、5.4 D 、3.6

4、根据《企业所得税法》法律制度的规定，下列项目中，不得提取折旧的固定资产是：（ ）。 A 、房屋、建筑物 B、 以经营租赁方式出租的固定资产 C 、以提足折旧继续使用的固定资产 D、季节性停用的机器设备

5、根据《企业所得税法》法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是：（ ）。

A 、增值税 B 、房产税 C、 资源税 D、 关税

6、按照《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税总额时扣除。 A 、1.5% B、 3% C、 9% D 、12%

7、下列属于《企业所得税法》的规定，不得征收收入的是：（ ）。 A 、外单位欠款支付的利息收入 B、 提供专利取所得的收入 C 、纳税人对外投资分得的股息收益 D 、纳入财政管理的行政收费

8、根据《企业所得税法》法律制度的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是：（ ）。

A 、国库券利息收入 B、 外单位欠款支付的利息收入 C 、企业债券的利息收入 D、 银行存款的利息收入

9、根据《企业所得税法》的规定，下列选项中，不属于企业所得税纳税人的是：（ ）。 A 、甲中外合资企业 B 、乙股份有限公司

36

C、 丙有限责任公司 D 、丁普通合伙企业

10、企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补最长不得超过（ ）年。 A、 1 B 、5 C、 8 D、 10

11、某国有企业2002年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ ）年。 A 、2004 B 、2005 C 、2006 D、 2007

12、根据《企业所得税法》的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（ ）。 A、在税前全额扣除

B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除 C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除 D、在年度应纳税所得额30%以内部分准予扣除

13、按照《企业所得税法》的有关规定，企业发生下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。 A、固定资产改良支出 B、固定资产修理支出 C、投资资产的成本 D、联营企业的亏损

14、按照《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧的固定资产有：（ ） A、以经营租赁方式出租的固定资产 B、 房屋、建筑物

C、 季节性停用和大修理停用的机器设备 D、 以经营租赁方式租入的固定资产 15、某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。

A、 10 B、 12 C、 30 D、 79

16、德生公司注册资本为2000万元。2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方——德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）万元。 A、 72 B、 60 C、 48 D、36

37

二、 多项选择题

1、下列各项中，属于企业所得税征税范围的有：（ ）。 A、 居民企业来源于境外的所得 B、 非居民企业来源于中国境内的所得 C 、非居民企业来源于中国境外的所得 D、 居民企业来源于中国境内的所得

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有：（ ）。 A、 股份有限公司 B、 有境内所得的外国企业 C、 个人合伙企业 D、 有经营所得的非营利组织

3、根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有：（ ）。

A、 税收滞纳金 B、 银行按规定加收的罚息 C、 被没收财物的损失 D、 未经核定的准备金支出

4、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有：（ ）。 A、 财政拨款 B、 国债利息收入 C、 企业债券利息收入 D、 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有：（ ）。

A、 关税 B、 土地增值税 C、 城镇土地使用税 D、 城市维护建设税

6、某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有：（ ）。 A、 缴纳罚金10万元 B、 直接赞助某学校8万元 C、 缴纳税收滞纳金4万元 D、 支付法院诉讼费1万元

7、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有：（ ） A、 啤酒企业的广告费

B、化工厂为职工向保险公司购买的人寿保险 C、 房地产企业支付的银行罚款

D、 商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失

8、根据企业所得税法制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（ ）。

38

A、企业所得税税款

B、向投资人支付的股息投资收益款项 C、税收滞纳金 D、赞助支出

9、某企业取得的下列收入，属于《企业所得税法》规定的免税收入有（ ）。 A、转让固定资产的收入

B、符合条件的非营利性组织的收入 C、开展咨询业务取得的服务费 D、国债利息收入

10、根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（ ）。

A、缴纳的营业税 B、缴纳的罚金 C、赞助支出 D、缴纳的排污费

11、国家为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，规定了优惠税率，包括对（ ）。 A、经营期长的中外合资企业 B、个人独资企业

C、符合条件的小型微利法人企业 D、国家重点扶持的高新技术企业

12、企业的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（ ）。 A、开发新工艺的研究开发费用 B、安置残疾人员所支付的工资 C、业务招待费 D、开发新产品发生的研究开发费用

13、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。 A、股份有限公司 B、有境内所得的外国企业 C、个人合伙企业、 D、有经营所得的非营利组织

14、下列项目中，计征企业所得税时不允许扣除的项目有（ ）。 A、以经营租赁方式租入固定资产而发生租赁费 B、纳税人直接捐赠给某小学的电脑

C、纳税人按财政部规定提取的坏账准备金 D、纳税人出售职工住房而发生的财产损失

15、根据我国《企业所得税法》的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（ ）。

39

A、国债利息收入 B、公司债券利息收入 C、固定资产转让收入 D、接受捐赠非货币性收入

16、现行《企业所得税法》规定的企业所得税的税收优惠方式包括（ ）。 A、加计扣除 B、加速折旧 C、减计收入 D、税额抵免 17、企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有（ ） A、从事农、林、牧、渔业项目的所得

B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D、资产转让所得

18、下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（ ） A、企业一般在实际经营管理地纳税 B、企业一般在登记注册地纳税

C、登记注册地在境外的，以登记注册地纳税 D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税

三、判断题

1、假如某企业2008年确定为国家重点扶持的高兴技术企业，则该企业2008年应适用20%的税率交纳所得税。（ ）

2、未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的特许权使用费所得的，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。（ ）

3、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（ ）

4、在国外成立且实际管理机构不在中国境内的企业，不是企业所得税的纳税义务人。（ ） 5、某企业在计算所得税应纳税所得额时，可以扣除与取得收入有关的已缴纳的营业税、城市维护建设税、资源税税金。（ ）

6、某有限责任公司的不具有法人资格的分公司的企业所得税应由总公司汇总纳税。（ ）

7、企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，并汇算清缴。（ ）

8、企业所得税纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%的，超过部分的利息

40

支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除。（ ）

9、纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补其最长不得超过5年。（ ） 四、

计算题

1、某内资企业2008年度生产经营情况为：销售收入为6000万元（其中属于符合条件的综合利用资源产出产品的收入为1000万元），销售成本为5600万元，销售费用为50万元，缴纳增值税30万元，缴纳消费税、城市维护建设税和教育税附加共计47万元，发生管理费用100万元（其中业务招待费为24万元），通过救灾委员会向灾区捐赠款20万元，直接向灾区某学校捐赠10万元。 根据以上材料，回答下列问题： （1）企业全年收入总额为（ ）万元。 A、 6000 B、5000 C、5900 D、5100 （2）企业应列支的业务招待费金额为（ ）万元。 A、 14.4 B、 30 C、 24 D、18 （3）捐赠支出准予扣除额为（ ）万元。 A、 20.76 B、 30 C、 10 D、20 （4）全年应纳税所得额为（ ）万元。 A、 192.6 B、 92.6 C、173 D、107 （5）全年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A、 48.15 B、 23.15 C、 43.25 D、 33.75

2、某酒店经营管理公司（居民企业）为增值税一般纳税人，2008年酒店餐饮服务销售额16000万元，债券利息收入200万元（其中国债利息收入50万元），发生管理费用2100万元，其中：业务招待费280万元，销售费用1400万元。该公司2008年度所得税前可以扣除的业务招待费为（ ）万元。

A、 80 B、 48 C、 30 D、 18

3、某居民企业2008年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中业务招待费用15万元），上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育非附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地区捐款8万元。该企业在计算2008年度纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（ ）万元。

41

A、 2.25万元 B、 8万元 C、 2.79万元 D、 9万元

4、某企业2010年销售收入为2000万元，当年“管理费用”账簿中列支的“广告费和业务宣传费”为400万元，当年企业税前可扣除广告费金额最高是（ ）万元。 A、 100 B、 200 C、 300 D、 400

5、2008年企业发生的公益性捐赠支出为300万元，年度会计利润总额为2000万元，当年没有其他纳税调整项目，2008年应纳税所得额时（ ）万元。 A、 2300 B、 2060 C、 1760 D、 1700

6、甲企业是我国的居民企业，近几年的应纳税所得额情况如下：2004年-100万元，2005年30万元，2006年-10万元，2007年60万元；2008年的应税收入减各项扣除后是80万元，则2008年的应纳税所得额是（ ）万元。 A、 80 B、 10 C、 70 D、 60

7、某食品公司2008年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在韩国、美国，两国设有分支机构，韩国分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中食品销售所得1000万元，韩国规定税率为20%；转让商标权所得600万元，韩国规定的税率为30%；美国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中食品经营所得300万元，美国规定的税率为30%，房产租金所得100万元，美国规定税率为20%，该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为（ ）万元。

A、 7726 B、 7779 C、 8715 D、 8260 五、

综合计算题

1、 某市一家内资企业为增值税一般纳税人，主营彩电生产和销售，其2009年经营情况如

下：

（1）产品销售收入6000万元（不含税），销售成本2900万元，可以税前扣除的销售税金及附加为1200万元；

（2）发生销售费用100万元，其中含广告费95万元；财务费用150万元；管理费用120万元，其中含业务招待费35万元；新产品开发费用60万元。

（3）当年10月发生意外事故，经税务机关核定库存外购原材料31.86万元（其中1.86万元是运输费用转入的成本），当月取得了保险公司赔款10万元；11月通过教育部门向农村义务教育捐款8万元，12月10日直接向某老年服务机构捐款4万元。 根据以上材料，回答下列问题：

42

（1）2008年企业所得税前准予扣除的销售费用（ ）万元。 A、 5 B、 95 C、 100 D、 0

（2）2008年企业所得税前准予扣除的管理费用是（ ）万元。 A、 120 B、 136 C、 106 D、 145

（3）2008年企业所得税前准予扣除的营业外支出（ ）万元。 A、 35.1 B、 35.28 C、 45.1 D、 45.28 （4）2008年企业应纳所得税额为（ ）万元。 A、 488.04 B、 295.78 C、 221.84 D、 369.73

2、一家位于市区的宾馆，2008年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下：营业收入210万元，营业成本120万元，营业税、城市维护建设税基教育费附加11.55万元，期间费用80万元，亏损1.55万元。

2008年底，请税务师事务对宾馆进行税收检查，检查发现该宾馆2008年存在以下问题： （1）部分餐饮收入20万元未入账。

（2）向非金融机构借款的利息支出8万元全部计入了费用（金融机构同类，同期贷款利息为6万元）。

（3）扣除的期间费用中包括广告费5万元，业务招待费12万元。 （4）“营业外支出”账户中已列支市容、环保罚款支出3万元。 根据以上资料，回答下列问题：

（1）该宾馆2008年应补（退）的营业税、城市维护建设税及教育费附加（ ）万元。 A、 1.1 B、 1 C、 1.08 D、1.04 （2）三项费用应调整的应纳税所得额（ ）万元。 A、 15.95 B、 12.95 C、 13.95 D、 10.95 （3）营业外支出应调整的应纳税所得额（ ）万元。 A、 0 B、 3 C、 1 D、 2 （4）企业应补缴的企业所得税（ ）万元。

A、 8.33 B、 10.98 C、 11.00 D、 6.66

3、某市一家国家需要重点扶持的高新技术企业，2008年度的生产经营情况如下： （1）产品销售收入4000万元，取得租金收入500万元，财政拨款80万元，转让国债取得收入50万元；

（2）产品销售成本3000万元，与租金收入有关的费用支出300万元；

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（3）应缴纳的增值税30万元，营业税25万元，城市维护建设税和教育费附加2.5万元； （4）管理费用400万元（包括支付给关联企业的管理费10万元，职工家庭财产保险30万元）；

（5）以机器设备一台向其他企业投资，该设备原值40万元，已提折旧24万元，投资时双方协议确认价值为35万元；

（6）营业外支出20万元（包括为企业的销售经理购买价值10万元的小轿车一辆，诉讼费2万元）；

（7）已预缴企业所得税95万元； 根据以上材料，回答下列问题：

（1）下列属于不征税收入或免税收入的有（ ）。

A、 转让国债收入 B、 转让财产收入 C、D、 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 （2）该企业2008年度的收入总额是（ ）万元。 A、 4569 B、 4649 C、 4599 D、 4519 （3）该企业2008年度准予扣除的管理费用是（ ）万元。 A、 390 B、 360 C、 400 D、 370 （4）该企业2008年度准予扣除的营业外支出是（ ）万元。 A、 8 B、 10 C、 18 D、 20 （5）该企业2008年度应纳税所得额是（ ）万元。 A、 844 B、 855 C、 871.5 D、 894 （6）该企业2008年度应补缴企业所得税款是（ ）万元。 A、 31.6 B、 33.25 C、 35.725 D、 39.1

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财政拨款 第十章 个人所得税

一、

单选题

1、根据个人所得税法律制的的规定，下列自然人为非居民纳税人的是（ ） A、在中国境内无住所，但有来源于中国境内所得 B、在中国境内无住所

C、在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度 D、在中国境内有住所，但目前未居住

2、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是（ ） A、股息所得 B、出租个人房屋所得 C、偶然所得 D、劳务报酬所得

3、2009年，某外籍专家在我国境内工作，月工资为50000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税（ ）元 A、11625 B、11385 C、11250 D、10185

4、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，免征个人所得税的是（ ） A、财产租赁所得 B、咨询劳务所得

C、个人提取原提存的住房公积金 D、年终加薪所得

5、根据个人所得税法律制度的有关制度，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向公益事业捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定比例后计算其应纳税额，该扣除的比例是（ ） A、3% B、12%

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