2018年广东外语外贸大学712财政学复试仿真模拟三套题

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2018年广东外语外贸大学712财政学复试仿真模拟三套题（一） (2)

2018年广东外语外贸大学712财政学复试仿真模拟三套题（二） (10)

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第 2 页，共 28 页 2018年广东外语外贸大学712财政学复试仿真模拟三套题（一）

特别说明：

1-本资料为2018复试学员内部使用，严格按照2018复试常考题型及难度全真模拟预测。

2-资料仅供复试复习参考，与目标学校及研究生院官方无关，如有侵权、请联系我们立即处理。 ————————————————————————————————————————

一、名词解释

1． 公共提供

【答案】公共提供指政府提供公共物品来满足公共需要。这种公共物品要通过财政预算程序来供给，消费者通常可以免费获得。一般来说，公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。同时，公共物品的非竞争性和非排他除，也决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。公共物品的提供方式是确定政府提供公共物品规模和财政支出规模的基本依据。

2． 财政投资性支出

【答案】财政投资性支出也称为财政投资或公共投资，是以政府为主体，将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金用于国民经济各部门的一种集中性、政策性投资。它是财政支出中的重要部分。

财政投资性支出的特点包括:

①由于政府居于宏观调控的主体地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，政府投资建成的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体效益。

②政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。

③政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以而且应该将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域。

3． 财产税

【答案】财产税指以一定的财产额为对象，向拥有或转让财产的纳税人课征的税。人们可以利用财产赚取收入，财产还能带来声望、权力、保障等其他满足，财产差别是造成贫富不均的一个重要根源，因此财产也能衡量人们的福利水平。不是所有价值增值都可纳入收入税基，尤其是资本收入，财产税由于其课税对象的有形性弥补了收入税基的这一缺点，因此财产税基可作为所得税的补充。并且，在一些发展中国家，由以收入为税基的所得税征管较为困难，而财产是有形的，相对较容易掌握，其意义更为显著。

4． “拉弗曲线”

【答案】拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。

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第 3 页，共 28 页 5． 税收饶让

【答案】税收饶让是指一国政府对本国纳税人在国外得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。在目前世界经济中，发展中国家为了吸引外国资本到本国投资，往往在税制上特别是对所得税给予许多减免优惠待遇。如果资本输出国不给予税收饶让，则发展中国家给予的税收减免，会转化为发达国家的税收收入，而纳税人本身得不到任何好处，从而使税收抵免失去意义。实行税收饶让，就可以维护投资者的利益.鼓励外国投资。但是，目前世界各国对税收饶让的认识并不一致，有的国家，如美国，反对税收饶让，而英、法、日等国同意税收饶让。

6． 政府性基金收入

【答案】政府陛基金收入是国家通过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，并专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的收入。

目前，纳入政府性基金预算管理的基金共43项。

①按收入来源划分，向社会征收的基金31项，包括铁路建设基金、民航基础设施建设基金、港口建设费、国家重人水利工程建设基金等。其他收入来源的基金12项，包括国有土地使用权出让收入、彩票公益金、政府住房基金等。

②按收入归属划分，属于中央收入的基金9项，属于地方收入的基金20项，属于中央与地方共享收入的基金14项。

③按支出用途划分，用于公路、铁路、民航、港口等建设的基金9项;用于水利建设的基金4项;用于城市维护建设的基金8项;用于教育、文化、体育等事业发展的基金7项;用于移民和社会保障的基金5项;用于生态环境建设的基金5项;用于其他方面的基金5项。

7． 税收资本化

【答案】所谓税收资本化，指对某些能够增值的商品（如土地、房屋、股票）的课税，预先从商品价格中扣除，然后再从事交易的方式。税收资本化是税负后转嫁的一种特殊方式。税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

税收资本化的条件:

①交易的财产必须具有资本价值，可长时间使用，并有年利和和金，如房屋、土地等。这类财产税款长年征收，如为其他商品一次征税后即转入商品价格，无需折入资本;

②冲抵资本的价值可能获取的利益应与转移的税负相同或相近。

8． 财政支出功能分类

【答案】按财政功能的分类，过去也称为费用类别的分类，这里的“类”是指国家职能的区分，所以，按财政功能性质的分类，又可称为按国家职能所做的分类。

根据经调整的《政府收支分类科目（2011）》，支出功能分类科目中类级科目现行规定有26项，包括:一般公共服务，外交，国防，公共安全，教育，科学技术，文化体育与传媒，社会保障和就业，社会保障基金支出，医疗卫生，节能环保，城乡社区事务，农林水事务，交通运输，资

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第 4 页，共 28 页 源勘探电力信息等事务，商业服务业等事务，金融监管等事务，地震灾后恢复重建支出，国土资源气象等事务，住房保障支出，粮油物资管理事务，储备事务支出，预备费，国债还本付息支出，其他支出，转移性支出。

二、简答题

9． 试述基础设施投资的提供方式。

【答案】从经济性质来看，基础设施大体上可以归类为混合物品，可以由政府提供，可以由市场提供，也可以采取混合提供方式。但在发展中国家，关系国计民生的大型工程一般是采取以政府为主、吸收社会资本参与的多种形式的混合提供方式。

从我国的实践来看，基础设施投资的提供方式主要有以下几种。

（1）政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。有以下四种项目属于此种提供方式:

①关系国计民生的重大项目，诸如长江三峡工程等的关系国家社会经济发展以及人民的当前和长远利益的重大项目，只能由政府采取多种渠道集资来提供;

②维护国家安全的需要，如宇航事业、核电站、战备公路等;

③反垄断的需要，垄断排斥竞争，垄断利润可能是以损害社会福利为代价的，因此政府可以通过公共定价对垄断行业严加管理，也可以由政府直接承担投资责任。

④还有一些基础设施，诸如市区道路、上下水道、过街天桥等，具有明显的非排他性或很高的排他成本，单项投资不大，数量众多，也适于作为纯公共物品由政府投资提供。

（2）私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。

典型的例子是地方性公路和桥梁等公共设施的建设，如“贷款修路，收费还贷”，就是这种提供方式。

（3）政府与民间共同投资的提供方式。

对于具有一定的外部效应、盈利率较低或风险较大的项目，政府可以采用投资参股、低价提供土地使用权、部分补贴和减免税收等方式，与民间共同投资，混合提供。

（4）政府投资，法人团体经营运作。这种提供方式有几个优点:

①政府拥有最终的决策权，又可以使政府从具体的经营活动中解脱出来;

②法人团体拥有经营自主权，责任明确，可以提高成本效益的透明度，提高服务质量。 （5）BOT 投资方式（建设一经营一转让投资方式）。

BOT 投资方式是近年兴起和发展的一种基础设施的提供方式。它是指政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一则团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。

10．试述财政必须介入“三农”的理由。

【答案】财政对“三农”的投入是一个综合性项目，其中既含有经常性支出，也含有投资性支出，既具有一般性，也具有我国的特殊性。

（1）财政借入“三农”的一般性

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第 5 页，共 28 页 在市场经济体制下，财政是履行政府弥补“市场失灵”的功能，提供那些市场不能满足的具有“外部效应”的公共物品和公共服务，这是财政对“三农”投入的一般特点。

对农业和农村来说，政府主要是提供以农田水利为核心的基础设施和农民急需的生活设施建设、农业科研和科技推广、环境保护、义务教育、技能培训、公共卫生和社会保障等。

（2）我国的“三农”投入的特殊性

①我国当前农业生产率和收益率低下，自身难以产生满足自身发展的积累。农业是一个特殊的生产部门。

a.农产品的生产和供应受气候条件及其他诸多条件的影响，不仅波动大，而且具有明显的周期性;

b.农产品的需求弹性较小，需求是相对稳定的。以相对稳定的需求和不规则波动的供给为特点的农产品供求关系，会使农业部门的生产条件经常处于不稳定状态。而这种不稳定，很难依靠自身的力量通过市场加以克服，进而又会强烈地冲击国民经济的正常运行。

②我国己进入以下促农、以城带乡的发展阶段。从长远看，下业与农业、城市与乡村的协调发展是建立国民经济长期稳定快速增长机制的必由之路。

改革开放后，城市面貌大为改观，而农村的基础设施、教育、卫生医疗、社会保障等方面的发展严重滞后等。建设社会主义新农村，协调城乡发展，是构建和谐社会的重中之重，是一项巨大的系统工程，不可能以农民为主导通过市场机制来实现，只能由政府发挥主导作用。

综上所述，财政必须介入“三农”。

11．试分析我国国债市场的现状及其有待完善的方面。

【答案】国债是一种财政收入形式，国债券是一种有价证券。证券市场是有价证券交易的场所，政府通过证券市场发行和偿还国债，意味着国债进入了交易过程，而在证券市场中进行的国债交易即为国债市场。国债市场按照国债交易过程可分为发行市场和流通市场。

（1）目前我国国债市场的现状有:

①证券交易所国债市场

我国存在上海证券交易所国债市场和深圳证券交易所国债市场两个场内市场。在交易所市场内，参与者包括除商业银行和信用社以外的所有金融类、非金融类机构和城乡居民，以及证券公司、保险公司、基金公司等。

交易所采用自动撮合、集合竞价的交易方式，同时采用净价结算方式，为债券交易提供担保，投资者不必承担结算风险，也适用于小额交易。交易所国债市场与股票市场相联系，起着股市资金蓄水池和集散地的作用。目前的交易所国债市场是积极的个人投资者购买国债的渠道，同时也是中小企业进行投资的一个重要方向。

②银行间债券市场

银行间市场的交易系统是由全国银行同业拆借中心和中央国债登记结算有限责任公司两部分构成，前者为前台部门，负责办理债券交易的清算，后者为后台部门，负责办理债券的托管和结算。从交易模式来看，银行间债券市场采用无形市场、个别询价、个别清算的场外交易方式。

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