新编基础会计实训(第六版)参考答案

会计实训

第一章 总论

表1-1

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第二章 会计要素 会计科目和账户

表2-1

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表 2-2编号 会计科目 1511 2501 2001 1601 1231 1405 1001 1702 1602 4104 2241 1221 4001 1701 6601 1002 2232 2231 2201 2202 2211 2221 1121 1122 4101 1123 1403 1604 长期股权投资 长期借款 短期借款 固定资产 固定资产 坏账准备 库存商品 库存现金 累计摊销 累计折旧 利润分配 其他应付款 其他应收款 实收资本 无形资产 销售费用 银行存款 应付利润 应付利息 应付票据 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 应收

票据 应收账款 盈余公积 预付账款 原材料 在建工程 合计 129 600.00 36 611.00 1 035 224.82 19 381 735.04 19 381 735.043

2009 年 12 月末余额 借方 1 800 000.00 5 000 000.00 500 000.00 10 200 000.00 5 836.20 77 152.00 1 963.02 90 000.00 1 581 500.00 1 964 163.80 33772.20 600.00 8 000 000.00 450 000.00 贷方

95 060.20 680 000.00 3 550.00 290 000.00 2 500.00 64 488.82 268 994.22 5 514 808.00 40 716.00 896929.80

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表 2-3资产 资产： 资产： 库存现金 银行存款 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 原材料 库存商品 长期股权投资 固定资产 在建工程 无形资产 1 963.02 95 060.20 5 514 808.00 34 879.80 129 600.00 600.00 36 611.00 77 152.00 1 800 000.00 8 618 500.00 1 035 224.82 负债合计 6 843 305.24 金 额 负债及所有者权益 负债： 负债： 短期借款 应付票据 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付利润 其他应付款 长期借款 500 000.00 290 000.00 2 500.00 64 488.82 268 994.22 3 550.00 680 000.00 33 772.20 5 000 000.00 金 额

360 000.00 所有者权益类： 所有者权益类： 实收资本 盈余公积 利润分配 8 000 000.00 896 929.80 1 964 163.80

所有者权益合计 资产合计 17 704 398.84 负债及所有者权益合计

10 861 093.60 17 704 398.84

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第三章 复式记账原理

表3-2

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2211 2221 2231 2232 2241 2501 4001 4101 4103 4104 5001 5101 6001 6051 6111 6301 6401 6402 6403 6601 6602 6603 6701 6711 6801

应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付利润 其他应付款 长期借款 实收资本 盈余公积 本年利润 利润分配 生产成本 制造费用 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用 合计 35 795 801.79

67 875.72 378 727.36 675.00 0.00 33 772.20 20 000 000.00 10 000 000.00 964 566.30 450 909.98 1 896 527.30

35 795 801.796

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第四章 会计凭证填制与审核技术

表4-1

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表

4-4

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4-6

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4-8

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注释：记账凭证中，会计科目红色，表示用科目章，如果没有科目章，手写用黑字，以下相同，不再注释。

表

4-10

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表

4-12

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4-14

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第五章 复式记账与会计凭证应用技术

【会计工作项目之一】 筹集资金业务

【会计工作项目之二】 材料采购业务

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【会计工作项目之三】 产品生产业务

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应付职工 薪酬 应付职工 薪酬 应付职工 薪酬 应付职工 薪酬 应付职工 薪酬计提职工培训费 4 25 和工会经费 应付职工

应付医疗保 险 应付失业保 险 应付养老保 险 应付工伤保 险 应付生育保 险职工培训费 职工培训费 职工培训费 职工培训费 职工培训费 工会经费 工会经费 工会经费 工会经费 工会经费

11,257.40 3,216.40 32,164.00 482.46 1,286.56 825.001 100.00 148.50 1 465.75 481.25 660.00 880.00 118.80 1 172.60 385.00

生产成本生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 生产成本 生产成本 制造费用 管理费用 销售费用

婴儿车儿童多功能 车 薪酬 薪酬 薪酬 婴儿车 儿童多功能 车 薪酬 薪酬 薪酬

薪酬 应付职工 薪酬 应付职工 薪酬 应付职工 薪酬 应付职工 薪酬 应付职工 薪酬 应付职工 薪酬 应付职工 薪酬 应付职工 薪酬 应付职工 薪酬

5 25 分配职工福利

生产成本 生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 库存现金

婴儿车 儿童多功能 车 薪酬 薪酬 薪酬

6 25 提现金 用现金发放职 7 27 工福利 应付职工薪酬 用银行存款交 8 27 水费 生产成本

应付职工 薪酬 应付职工 薪酬 应付职工 薪酬 应付职工 薪酬 应付职工 薪酬 银行存款 库存现金 银行存款

职工福利 职工福利 职工福利 职工福利 职工福利

7,500.00 10,000.00 1,000.00 13,000.00 5,000.00 36,500.00 36,500.00 15,975.0019

职工福利 婴儿车

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