财政学《网络课程》考试题库 名词解释、分析题、论述题、简答题

名词解释

1、财政支出 答：财政支出，即公共支出或政府支出，是指政府为了履行其职能而发生的一切开支的总和。 2、财政收入 答：财政收入，即公共收入或政府收入，是指政府为了履行其职能而筹集的资金的总和，包括税收收入、公债收入、收费收入、国有企业收入、捐赠收入及其他收入。

3、帕累托效率 答：帕累托效率是福利经济学中评价资源配置合意性常用的标准。一种资源配置，如果不使任何人境况变坏的情况下不可能使某个人的情况变得更好，那么这种资源配置是帕累托效率的。 4、福利经济学基本定理 答：福利经济学基本定理，也叫福利经济学第一定理：完全竞争的市场条件会自动产生资源配置的帕累托最优状态。

5、外部效应 答：外部效应是指，一个人或企业的行为影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获得相应的报酬。

6、一致同意规则 答：一致同意规则是指一项集体行动计划，必须得到所有参与者的认可，即同意或者不反对的情况下，才能实施的一种决策规则，在这种决策规则下，每一个参与者都对集体决策享有否决权。 7、中间投票人定理 答：中间投票人定理：只要投票人的偏好都是单峰值的，简单多数规则一定可以产生出一个唯一的均衡解，这个均衡解和中间投票人的第一偏好正好一致，即中间投票人偏好的议案或公共产品会被通过。

8、税收的经济归宿 答：税收的经济归宿指的是税收负担的最终落脚点，说明由征税引起的个人真实收入的变化。

9、税收的法律归宿 答：税收的法定归宿指的是谁对政府税收具有法律上的责任。

10、税收资本化 答：税收的资本化指的是供给固定的耐用品价格的下降额等于未来税收支付额的现值，也就是税收合并到资产价格中的过程。

11、税收超额负担 答：税收的超额负担是指由政府征税引起的社会福利损失大于政府获得的税收数额的那部分损失。

12、社会消费性支出 答：社会消费性支出：是指维持政府机构正常运转和政府提供公共服务所需要经费的总称。社会消费性支出包括国防支出、行政管理支出、科教文卫支出以及其他部门事业费支出。 13、公共品 答：消费具有非竞争性和非排他性两个特性的物品。

14、反弹性法则 答：只要商品在消费上不相关（相互独立），最优商品税要求对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比，即一种商品的需求弹性越大，征税潜在的扭曲效应也越大，税率应该与补偿需求弹性呈反比。因此应该对需求弹性较小的商品课征较高的税率，而对需求弹性较大的商品课征相对较低的税率。

15、拉姆齐法则 答：既然无法实现对包括闲暇在内的所有商品征收不产生超额负担的总额税，则效率损失最小的条件是所有商品的边际税收负担相等。

使得各种商品的需求量按相同比例减少的税率产生的超额负担最小，这就是拉姆齐法则。 16、李嘉图等价定理

答：李嘉图等价定理：政府无论选用一次性总付税还是发行公债来为政府筹措资金，均不会影响消费和投资。

简答题

1、福利经济学基本定理内容是什么？答：福利经济学基本定理：完全竞争的市场条件会自动产生资源配置的帕累托最优状态。（最好能写出推导过程）

2、什么是一致同意规则？是不是应该经常采用？答：一致同意规则是指一项集体行动计划，必须得到所有参与者的认可，即同意或者不反对的情况下，才能实施的一种决策规则，在这种决策规则下，每一个参与者都对集体决策享有否决权。公共产品的提供能影响所有公共产品的受益者，因此集体选择似乎应该采取一致同意规则，但一致同意规则并没有被广泛采用，这是为什么呢？因为偏好不同的所有人就某一公共选择达成一致意见的成本过高，甚至很可能造成不能做出决定，导致一致同意规则成本过高；另外，一致同意规则还有一个弱点，即少数人可能会采取策略行为，威胁说若不满足他们的某些要求就行使否决权，这实际上意味着为了满足少数人的利益而牺牲了大多数人的利益，可以称之为少数人对多数人的暴政。所以，一致同意原则不能得到广泛的运用。

3、什么是中间投票人定理？答：只要投票人的偏好都是单峰值的，简单多数规则一定可以产生出一个唯一的均衡解，这个均衡解和中间投票人的第一偏好正好一致，即中间投票人偏好的议案或公共产品会被通过。 实践运用自由发挥。最常见的举例为西方党派间的界限越来越模糊。 4、什么是阿罗不可能定理？答：阿罗认为做出集体选择必须满足的条件是 （1）个人理性 （2）单调性

（3） 不相关可供选择独立性 （4）定义域的非限制性

（5）非个人独裁决定。书上57页

阿罗不可能定理：在满足一系列合理的条件下，要想确定无疑地经由已知的各种个人偏好顺序推导出统一的社会偏好秩序是不可能的。阿罗的结论：无论是简单多数规则，还是任何比例代表制，也无论多么复杂的设计，都无法消除投票悖论。通俗地说就是：集体决策很可能要么无法做出，要么有什么地方不合理。

5、尼斯坎南模型内容是什么？答：尼斯坎南模型的主要内容：1、官僚目标不是公共利益，而是个人效用，而其个人效用取决于官僚机构的预算规模。2、由于官僚机构在双边垄断关系中具有更大的信息优势，他们总是能够获得他们希望的最大预算，结果是，第一，生产量相对于社会需要过剩，配置效率低下；第二，在需求约束下，存在着财政结余，但结余不能据为己有，只能浪费性使用掉，结果使生产成本高于最低可能成本，因而缺乏生产效率。如图所示。

如图，公共产品的最优供给量应该在社会成本等于社会边际收益的Q*点，但官僚的效用最大化目标却使他有动力将产量扩张到社会总成本等于社会总收益的Qb，导致公共品出现过度供给。

6、公共品具有什么特征？答：公共产品的消费具有非竞争性和非排他性两个特性。这两个特性决定了公共品不能通过市场机制得到有效供给。非竞争性是指某人对公共产品的享用并不妨碍他人对公共产品的同时享用。非排他性是指在技术上无法将不愿意付款者排除在公共产品的受益范围之外。公共产品的非排他性造成人们即使不付费也可以享受公共产品带来的效用，导致“搭便车”现象的出现；而公共产品的非竞争性又决定了公共产品多增加一个消费者的边际成本为0，不需要向他征收额外的费用。这两点导致公共品的供给者无法通过市场有效补给公共品的生产成本，因此公共品无法通过市场机制有效提供。 7、林达尔模型内容是什么？你如何评价它？它有什么缺点？答：林达尔均衡如图所示：

横轴代表公共品供给数量，左边纵轴代表A所付税金，右边纵轴代表B所付税金。AA线为以OA为原点的A对公共品的需求曲线，BB线为以OB为原点的B对公共品的需求曲线。在E点处，公共品供给实现林达尔均衡，即A与B都同意供给G*单位公共品，而且各自愿意支付的税金加起来恰好能够弥补公共品的生产成本。这一均衡称为“林达尔均衡”。（如果隐瞒偏好，那么这个均衡点的产量会少于社会最优产量）

8、请用无差异曲线衡量税收的超额负担。答：所谓税收的超额负担，是指由政府征税引起的社会福利损失大于政府获得的税收数额的那部分损失，如图：

如图，超额负担可以用（E2’E2 — E3’E3）′ PY表示。

9、什么是拉姆齐法则？什么是反弹性法则？你如何评价？答：既然无法实现对包括闲暇在内的所有商品征收不产生超额负担的总额税，则效率损失最小的条件是所有商品的边际税收负担相等。

使得各种商品的需求量按相同比例减少的税率产生的超额负担最小，这就是拉姆齐法则。

反弹性法则：只要商品在消费上不相关（相互独立），最优商品税要求对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比，即一种商品的需求弹性越大，征税潜在的扭曲效应也越大，税率应该与补偿需求弹性呈反比。因此应该对需求弹性较小的商品课征较高的税率，而对需求弹性较大的商品课征相对较低的税率。

按照这一规则，必需品因为弹性较小应该被课征较高的税率，而奢侈品因为弹性较大应该被课征较低的税率，显然没有考虑税收应该具有的收入再分配功能，不符合公平原则。

10、黑格-西蒙斯对于收入是如何定义的？如何评价？答：黑格—西蒙斯对收入的定义：个人在一定时期内消费权力净增加的货币价值，即收入等于个人在一定时期内的实际消费加上代表潜在消费能力的储蓄。这一定义包含两层意思：一是收入是指使消费潜在增加的一切财源；二是个人潜在消费能力的任何下降都必须在决定收入的过程中减去。

这一定义体现了对公平和效率的追求：从公平角度看，讲义个人所受到的所有财源纳入税基，才能实现对所有所得按同样的税率进行征税；从效率角度看，公平对待任何收入的结果不会对经济行为产生扭曲。

11、李嘉图等价定理内容是什么？答：李嘉图等价定理：政府无论选用一次性总付税还是发行公债来为政府筹措资金，均不会影响消费和投资。

12、蒂鲍特模型讲的是什么？在我国适用吗？答：蒂布模型是指，消费者通过流动来显示他们对地方性公共产品的偏好。只要消费者可以在地区之间进行选择，就会有消费者通过“用脚投票”的方式选择自己喜欢的地区居住。地方性公共产品由不同的地域进行生产，每个地区提供的公共服务不同，为提供服务征集税收的方式和数量也不一样。自由流动的结果是地方性公共产品得到有效供给：偏好相同的人集中到同一地区，他们缴纳地方税收，享受地方政府提供的公共产品，并接受辖区政府的管理。

根据我国的户籍制度以及我国的民俗文化特征，搬迁成本很大，民众很难自由移动，所以该模型目前在我国不适用。

13、请结合例子说明市场失效的存在 答：自由发挥，举出身边的实例说明市场失灵，如外部效应的存在，公共品的无效提供，公地的悲剧、市场势力等等。

论述题

1、为什么我们的市场会经常失灵？市场失效表现在什么方面？ 答：对市场竞争有效性一般建立在一些特别的假定下：

一、个人行为的一致性，即消费者或生产要素的使用者，都一致地使用等边际法则，消费者都追求效用最大化，生产者都追求利润最大化。

二、市场上存在众多购买者和销售者，即市场足够大，消费者和生产者都是价格的接受者，而不能影响价格。

三、生产要素能充分移动，即生产要素能对价格的变化做出迅速的反应。 四、信息完备，交易双方可以确切了解互利交易所需要知道的一切。

五、经济利益的可分性和所有权的确定性，即产品的经济利益和成本能够使用货币进行计量，产品的消费具有竞争性和可排他性。

因为这些假设在现实生活中都很难完全实现，因此会有市场失灵。由此导致的常见市场失灵的表现有：公共品的无效提供、外部性的存在、收入分配不公平的存在、宏观经济不稳定的存在、垄断、市场势力等。 2、为什么会有公共部门存在？

答： 根据福利经济学的基本定理，只有完全竞争市场才能够满足帕雷托效率实现的条件。由于现实的市场并非完全竞争市场，垄断、公共产品、外部效应、信息不对称等的存在导致的市场失效为公共部门的存在提供了理由。

市场经济在其自身的运行中会自发产生缺陷或弊病，这些缺陷或弊病导致市场出现一系列不能有效配置资源的“市场失效”状况，这些事情不能市场来完成或者市场不能做到令人满意。公共部门的存在，使政府通过收入和支出活动的合理安排，可以促进资源配置效率的提高，缓解收额分配不公的矛盾，实现宏观经济的稳定。

3、市场失灵和财政职能有什么关系？

答：对市场竞争有效性一般建立在一些特别的假定下：

一、个人行为的一致性，即消费者或生产要素的使用者，都一致地使用等边际法则，消费者都追求效用最大化，生产者都追求利润最大化。

二、市场上存在众多购买者和销售者，即市场足够大，消费者和生产者都是价格的接受者，而不能影响价格。

三、生产要素能充分移动，即生产要素能对价格的变化做出迅速的反应。 四、信息完备，交易双方可以确切了解互利交易所需要知道的一切。

五、经济利益的可分性和所有权的确定性，即产品的经济利益和成本能够使用货币进行计量，产品的消费具有竞争性和可排他性。

因为这些假设在现实生活中都很难完全实现，因此会有市场失灵。由此导致的常见市场失灵的表现有：公共品的无效提供、外部性的存在、收入分配不公平的存在、宏观经济不稳定的存在、垄断、市场势力等。在存在上述市场失灵的情况下，公共部门就有了存在的理由——纠正市场失效。这也就形成了财政的职能：资源配置、收入再分配、维持宏观经济稳定。

4、你能举例说说你遇到的实物补贴吗？与现金补贴比较，实物补贴有什么效果？

答：根据政府补贴是采取实物还是现金形式，可将财政补贴分为实物补贴和现金补贴。实物补贴采取发放实物的形式，是暗补的极端形式。现金补贴是否优于实物补贴，取决于消费者对补贴物品的偏好程度，也就是取决于无差异曲线的状况。如图1，当实物补贴的数量超过补贴接受者需要的时候，实物补贴便会迫使消费者处于较低水平的无差异曲线上；而当实物补贴的数量低于补贴接受者需要的时候，如图2，实物补贴与现金补贴能够使消费者处于同样水平的无差异曲线上。

现金补贴能够比实物补贴更好地满足补贴受益者的特殊偏好，特别是当补贴受益者对政府提供补贴的商品的需求低于政府补贴的数量时，现金补贴优于实物补贴。然而，当政府补贴的数量没有超过补贴受益者的需求量时，实物补贴就能通过对政府补贴商品的消费而使补贴受领者的效用水平得到提高，并且可以避免现金补贴下补贴受益者将补贴款用于消费非政府意图的商品而不能保证政府政策目标实现的问题。 举实例：如给老年人和小孩免费打流感疫苗，比如教育的补贴或者直接教育免学费，等等，学生多方位思考补贴现金和补贴实物的区别，各自的优劣。

5、近年我国国债规模非常庞大，请你结合财政学所学内容谈一谈这一现象。

答：此题自由发挥，依据考生提出的观点，围绕观点的论证适当给分。（可以说说国债取得的成效，国债的规模与国际的比较，国债资金的使用效率，国债期限结构和国债风险结构，只要言之有理均可得分） 6、“所得税比商品税更有利于公平目标的实现”，请评论该观点。

答：该题为自由发挥题，学生首先提出自己对该观点的看法，然后利用财政学的知识进行论证，只要能自圆其说，均可以得到一定的分数。看论证的有序性、有理性、有力性酌情加分。 7、请结合所学谈谈你对中国当前税制的看法，有什么建议？ 答：开放型问题，自由发挥。

分析题

1、什么是帕累托效率？有什么条件？请结合图形说明。

答：帕累托效率是福利经济学中评价资源配置合意性常用的标准。一种资源配置，如果不使任何人境况变坏的情况下不可能使某个人的情况变得更好，那么这种资源配置是帕累托效率的。 帕累托效率的条件：

消费效率：两种商品在两个消费者之间的边际替代率相等。如下图，a、c两点的分配符合帕累托效率，而b点的分配不符合帕累托效率。在a、c两点处，大米与面粉两种商品在A与B两人处的边际替代率相等。用公式表示为：

，其中R表示大米，F表示面粉，下同。

生产效率：两种要素在两种产品之间的边际技术替代率相等。如下图，a、c两点生产要素的配置符合帕累托效率，而b点生产要素的配置不符合帕累托效率。在a、c两点处，劳动与资本在生产大米与面粉两种商品时的边际技术替代率相等。用公式表示为：动力。

，其中K表示资本，L表示劳

经济效率：将分配与生产结合在一起，则需满足两种商品的边际转换率等于其在两个消费者间的边际替代率。如下图，点m同时满足消费效率和生产效率，在此点处两商品在两消费者间的边际替代率等于其生产的边际转换率。用公式表示为：

。

效率并不是对资源配置方案进行排序的唯一标准，社会同时还要考虑公平问题。帕累托效率并没有考虑收入分配的问题，即没有将公平纳入评判标准内，是有缺陷的，仅用帕累托效率标准进行方案排序存在不合理。

2、对污染行为课税会有什么影响 答：

如图，对造成污染的企业进行征税，以使其承担它加给社会的外部成本，会导致企业的供给曲线由S0向左平移至S1，均衡产量由Q0下降至Q1，消除过度供给。 3、比较希克斯补偿标准和斯拉茨基补偿标准。

答：希克斯补偿使价格变动前后消费者的效用水平保持不变；而斯拉茨基补偿则使消费者在价格变动前后能够买到的商品组合保持不变。如图，

由于价格的变化，消费者的预算约束线从AB变化到AC。希克斯补偿是让消费者保持原有效用水平U而进行的补偿，它可以用AA’表示；斯拉茨基补偿则是使小费者保持E点所代表的原有消费组合而进行的补偿，它可以用AA’’表示。要保持原有的消费组合比达到原有效用水平需要花费更多的资金。 4、比较明补和暗补。明补是不是一定优于暗补？

答：根据财政补贴是针对个人还是针对商品进行的，可将其分为明补和暗补。前者等于给与补贴受领人一笔收入，使消费者的预算约束线平行向右上方移动，产生收入效应。而暗补则只针对特殊的商品进行补贴，

使消费者能以低于市场价格的价格得到受补贴商品。这时，消费者的预算约束线产生旋转，同时出现收入效应和替代效应。如图，图1显示明补的效应，图2显示暗补的效应。

如果补贴金额相同，明补使消费者能够得到更高的效用水平。尽管明补比暗补更有效率，但明补是对所有商品的补贴，难以通过对食品等特定商品的补贴实现对贫困人口的关注，而暗补却有明补所没有的这一优越性，可以帮助政府实现特定的救助目标。

5、较实物补贴和现金补贴。现金补贴是不是一定优于实物补贴？

答：根据政府补贴是采取实物还是现金形式，可将财政补贴分为实物补贴和现金补贴。实物补贴采取发放实物的形式，是暗补的极端形式。现金补贴是否优于实物补贴，取决于消费者对补贴物品的偏好程度，也就是取决于无差异曲线的状况。如图1，当实物补贴的数量超过补贴接受者需要的时候，实物补贴便会迫使消费者处于较低水平的无差异曲线上；而当实物补贴的数量低于补贴接受者需要的时候，如图2，实物补贴与现金补贴能够使消费者处于同样水平的无差异曲线上。

现金补贴能够比实物补贴更好地满足补贴受益者的特殊偏好，特别是当补贴受益者对政府提供补贴的商品的需求低于政府补贴的数量时，现金补贴优于实物补贴。然而，当政府补贴的数量没有超过补贴受益者的需求量时，实物补贴就能通过对政府补贴商品的消费而使补贴受领者的效用水平得到提高，并且可以避免现金补贴下补贴受益者将补贴款用于消费非政府意图的商品而不能保证政府政策目标实现的问题。 6、对税收归宿进行分析，对特定部门的产出征税，会有什么影响？对特定要素征税，会有什么影响？ 答：对特定部门的产出征税，会导致在该部门中较密集地被运用于投入的生产要素的相对价格下降，从而使得相对价格下降地生产要素的所有者受损。对特定部门的某种要素征税，不仅该部门的生产要素要承担税负，其他部门的此种要素也要承担，甚至承担高于政府所获税额的负担。 7、需求无弹性时，是不是就没有超额负担？

答：所谓税收的超额负担，是指由政府征税引起的社会福利损失大于政府获得的税收数额的那部分损失。 参见教材191页图。即使这种商品的购买量没有发生变化，但是消费者需要消费的另外一种商品减少了，也就是说他的总体的选择发生了改变，经济行为还是发生了扭曲，这样，税收也是有超额负担的。 8、为什么要有多层次的财政？

答：导致多级财政产生的关键原因是公共产品的受益范围不同。

中央政府供给地方性公共产品会导致效率损失。受文化传统、自然环境以及经济状况等因素的影响，不同地区的居民对公共产品的偏好存在差异。由于中央政府不像地方政府那样能更准确了解某一地方居民对公共产品地偏好，所以难以有效地提供地方性公共产品，由中央政府提供相同水平的公共产品和劳务水平，则必然带来效率损失。地方性公共产品具有外溢性，并非所有的地方性公共产品的收益和成本都表现在辖区内，常常会外溢到辖区以外。地方政府在提供公共产品时，只考虑辖区内的边际收益和边际成本，

不愿意提供有外溢利益的产品，却可能过度提供具有外溢成本的产品，结果是资源达不到有效配置。公众对于具有外溢性的公共产品的需要产生了更高一级政府的需要。 9、有条件不封顶配套补助模型内容是什么？

答：无条件补助（Unconditional grants）指的是补助的提供者并不规定资金的用途而增加接受补助的地区的可支配财力的一种形式。如下图，以横轴表示地方性公共产品，纵轴表示私人产品，假设某地区在接受中央或上一级政府补助前的预算约束线为AB，在此预算约束下，E1为消费地方性公共产品和私人产品的均衡点，这一点表示该地区的居民会消费G1的地方性公共产品，P1的私人产品，即该地区的居民认为用本可以用于消费私人产品的收入AP1，来换取G1的地方性公共产品能够使他们的福利最大化。

现假定中央政府或上一级政府给予该地区一笔无条件补助（价值相当于AA’），使该地区居民面对的预算约束线平行移至A’B’, 在新的预算约束下均衡点为E2，该地区居民消费的地方性公共产品由G1升至G2，对私人产品的消费也由P1升至P2。为了简化分析，假设地方政府只通过征税获得资金，补助前要提供G1的地方性公共产品，该地区的居民要缴纳AP1的税收，接受补助后，该地区居民对私人产品消费的增加事实上使为获得地方性公共产品所需缴纳的税收由AP1降到AP2。补助数额AA’减去用于私人产品消费增加的数额P1 P2的余额为补助导致的地方性公共产品消费的增加额。 10、有条件封顶配套补助模型内容是什么？

答：有条件封顶配套补助（Matching closed-ended grant）是指无论地方用于地方性公共产品的支出是多少，中央政府或上一级政府针对某具体项目对地方政府或下一级地方政府提供的补助资金的数额是固定的。下图反映了有条件封顶配套补助的影响。

如图，假设该地区在没有中央政府补助时使该地区居民的效用最大化的点仍然是代表地方性公共产品G1和私人产品P1的点E1。中央政府给予该地区的封顶配套补助使预算约束线从直线AB变为折线ACD。这一结果表明，如果该地区对地方性公共产品的需求量低于封顶配套补助数额，或者说地方拿不出与中央政府能够拨付的补助资金来配套，预算约束线便由直线AB变为AC，这时，封顶配套补助与不封顶配套补助的效应是相同的。如果该地区对地方性公共产品的需求量高于封顶配套补助数额，则反映该地区居民对地方性公共产品和私人产品偏好的无差异曲线与平行于AB的预算约束线CD的切点E4，使该地区居民的效用最大化。E4显示着地方性公共产品的消费量由G1上升到G4，

私人产品的消费量由P1上升到P4。

11、有条件不配套补助模型内容是什么？

答：有条件不配套补助（Non-matching grant）是指限定了资金用途，但不要求地方配套的有条件补助，下图反映了有条件不配套补助的影响。

如图，假设补助数额为AC，则接受补助地区就能够比接受补助前多购买AC单位的地方性公共产品，预算约束线由AB平行移动了AC的距离，变为ACB’。不配套补助下，接受补助的地方性公共产品的供给量大于AC，给该地区带来收入效应，其结果是反映该地区居民对地方性公共产品和私人产品偏好的无差异曲线与平行于AB的预算约束线CB’的切点E5使该地区居民的效用最大化。E5显示着地方性公共产品的消费量由G 1上升到G5，私人产品的消费量由P1上升到P5。 12、请用图形分析税收的替代效应和收入效应。

答：政府征税会通过影响纳税人的收入水平和改变商品的相对价格来影响消费者的效用水平。这种影响可分为收入效应和替代效应。如图所示，

假定征税前王先生的预算约束线为MN，无差异曲线U1与MN的切点E1所消费的商品X和Y的数量使王先生效用最大化。假设政府对商品X征税，导致X的价格上升，预算约束线变为MH，在此预算约束下，无差异曲线U2与MH相切于E3点，这一点处的商品X和Y的数量使王先生效用实现最大化。从E1到E3的效用下降代表了课税的总效用。做MN的平行线M’N’，与U2相切于E2点，从E1到E2的效用水平下降代表了课税的收入效应，而从E2到E3的消费结构的改变则代表了课税的替代效应。

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