公司增值税转型实施管理办法 Microsoft Office Word 文档 - 图文

公司增值税转型实施管理办法

第一章 总则

第一条 根据《国家税务总局发布关于增值税转型改革若干问题的通知》文件精神：自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进或者自制固定资产发生的进项税额（以下简称固定资产进项税额），可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用增值税专用发票从销项税额中抵扣，为保证公司准确执行并充分享受国家增值税转型政策，特制定本管理办法。

第二条 本办法适用于总公司技改部设备处、计财部设备财务派驻处、公司设备部、硅钢事业部、技改工程部等为公司工程采购材料、设备的单位及结算单位。

第二章 职责分工

第三条 根据国家税务总局关于增值税转型的规定，各有关单位做好设备、工程材料进项税抵扣相关事宜，确保各项进项税全面、准确的计算，以及抵扣申报手续按时限有序进行。

第四条 公司计财部负责设备和工程材料进项税抵扣工作的全面管理。具体职责为：

（一）制订设备和工程材料进项税抵扣工作实施管理办法，并随着业务的开展，不断的完善和修订；

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（二）对委托其他单位采购的设备和工程材料索取并转交的增值税专用发票、运费发票等抵扣凭证进行核实确认；

（三）对计财部负责在ERP系统内进行校验范围的发票按要求及时办理发票校验操作，并对增值税专用发票、运费发票等抵扣凭证进行核实确认；

（四）对各单位转交的增值税专用发票抵扣联、运费发票等抵扣凭证办理抵扣手续；

（五）及时组织协调解决进项税抵扣工作各环节出现的问题。

第五条 总公司技改部设备处（简称技改部设备处）和计财部设备财务派驻处（简称设备财务派驻处）负责代采公司国产设备进项税抵扣相关环节的工作。具体职责为：

（一）技改部设备处负责增值税专用发票、运费发票等抵扣凭证的索取、审核。在取得合格发票后一周内，将发票及对应的设备验收入库单转交设备财务派驻处；

（二）设备财务派驻处负责在ERP系统内进行发票校验操作，当月将已校验的发票抵扣联转公司，次月将发票联连同设备验收入库单装订完毕转交公司计财部，双方办理签认。

第六条 负责代理公司进口设备、材料海关进口增值税专用缴款书的索取、审核、传递等工作。

第七条 公司设备部负责自行采购的公司工程设备增值税专用发票以及运费发票等抵扣凭证索取、审核确认以及传递工作。

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第八条 硅钢事业部负责冷轧项目设备及附带备件增值税发票以及运费发票等抵扣凭证的索取、审核确认、传递工作。

第九条 技改工程部负责公司工程材料增值税专用发票以及运费发票等抵扣凭证的索取、审核、结算及发票抵扣联的传递等工作。并根据《增值税暂行条例》、《增值税暂行条例实施细则》等有关规定准确判断工程材料进项税是否在抵扣范围，确保工程材料的进项税抵扣符合政策要求。 第三章 票据的索取、审核注意事项

第十条 增值税转型后允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后（含1月1日，下同）实际发生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。

第十一条 从09年1月1日起，凡是采购的国产设备、工程材料，各结算单位必须向销货方索取符合规定的增值税专用发票，由公司承担运输费用的，还要取得运输专用发票。

第十二条 运输发票索取注意事项： （一）必须是货物运输业增值税专用发票。

（二）其承运人、实际受票方、发货人、收货人、起运地、到达地、运输方式、货物名称、货物数量、运输单价、运费金额等项目的填写必须齐全。

第十三条 索取海关进口增值税专用缴款书的注意事

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项：

（一）委托进口的设备和材料，其海关进口增值税专用缴款书的原件必须交与公司计财部，且该缴款书开具双名称，既有委托单位的名称，也必须有公司的全称。

（二）核销海关进口增值税时，或其他受托单位，要向公司计财部提供货物购销合同、海关进口报关单等资料，做为公司计财部申请抵扣的依据。

第十四条 对符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备，全部索取增值税专用发票并单独办理结算手续。

第四章 预测和票据传递时限

第十五条 技改部设备处、公司设备部、硅钢事业部等各结算单位，每月21日前将当月进项税的预计结算情况报计财部（见附表），预测数据要准确，预测工作不认真与实际偏差较大造成影响的，要进行责任追究。

第十六条 每月26日前，设备部、硅钢事业部、将采购国内设备的增值税专用发票、运费发票，将进口设备的海关增值税专用缴款书等抵扣凭证，交与公司计财部。

第十七条 技改工程部核算的工程材料、总公司技改部设备处负责采购的设备，其发票抵扣联每星期向公司计财部传递一次，月末26日前增加一次传递，保证进项税及时进

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行认证。

第十八条 所有的增值税抵扣凭证的抵扣期限均为180天，为了保证抵扣及发生退票时相关手续的及时进行，各单位要在票据开具的当月或次月传递到公司计财部。如果因传递不及时造成的损失由相关单位承担。

第五章 附 则

第十九条 本管理办法的附件：

附件一：《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》 附件二：《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》 附件三：《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》 附件四： 公司购进工程设备、材料进项税额预测表 第二十条 本办法自颁布之日起执行， 第二十一条 本办法的解释权归公司计财部。

公司计财部 年 月 日

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主题词：增值税 管理 办法

公司计财部 年 月 日发

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附件一：

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附件二：

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序号 设备名称 技术指标 参照标准 功能及作用 适用范围 29 毒性气体检测报警器 毒性气体浓度超限报警 《作业环境气体检测报警仪测定作业环境毒气含量，含有毒性气体的作业通用技术要求》防止发生中毒事故 环境 GBl2358-1990 检测埋地管道泄漏情况 探测埋地管道泄漏点专用设备 生产装置、井场、长输管线 30 地下管道探测器 埋地管道泄漏检测报警 31 管道防腐检测仪 检测管道防腐涂层厚度的变化 检测管道腐蚀情况 32 氧气检测报警器 氧气超低、超高浓度报警 《作业环境气体检测报警仪检测密闭作业空间氧气含通用技术要求》量，防止含量过低或过高密闭空间作业 GBl2358-1990 引发事故 《作业环境气体检测报警仪检测密闭作业空间二氧化通用技术要求》密闭空间作业 碳含量 GB12358-1990 可燃气体是指列入《危险化学品名录》（2002年版本，国家检测作业场所可燃气体含安全生产监督管理局量 公告[2003]第1号，如有更新版本以最新版本为准）中的可燃气体 便携式二氧化碳检测33 二氧化碳气体超高浓度报警 报警器 34 便携式可燃气体检测可燃气体浓度超限报警 报警器 《可燃气体探测器》GB15322-2003 第 16 页 共 23 页

序号 设备名称 技术指标 参照标准 功能及作用 适用范围 35 送风式长管呼吸器 四、烟花爆竹行业 36 静电火花感度仪 五、公路行业 正压送风，防止作业环境气体被劳有毒有害物质作业和救援有毒有害物质作业和《长管面具》GB6220-86 动者吸入 场所作业人员防护 救援场所 火工药品及电火工品静电放电火花敏感度 监测并预防静电火花的产烟花爆竹生产 生 以车流速度（0-100Km/h）快速检测路况指标：路面损坏（裂缝）等数据、道路平整度、路面车辙、路路况快速检测系统用于道路缺陷及安全隐患37 面纹理深度、道路前方图像。自动《公路技术状况评定标准》 用于道路施工。 （CiCS） 检测。 采集上述5项路面状况指标；对检测数据自动处理识别；路面裂缝等识别准确率达到95%以上。 六、铁路行业 第 17 页 共 23 页

序号 设备名称 技术指标 参照标准 功能及作用 适用范围 适应列车运行速度5～160公里/小时；自动计轴计辆：计轴误差<3×10-6，计辆误差<3×10-5；热轴故障预报兑现率：区间探测站：>60%；红外线轴温探测智能38 系统可维护性：机械部分<10分钟，运装管验[2003]276号 跟踪设备（THDS） 电气部分<3分钟；适应温湿度工作条件：室外设备环温-40℃～+60℃，室内温度0～+40℃，室内相对湿度<95%，室外相对湿度<85% 适应车速(公里/小时)5~140km/h，自动计轴计辆计轴误差：<3×10-6，计辆误差：<3×10-5，故障信息存储容量≥两年(一个段修货车运行故障动态检期)，图像传输速率≤2分钟/百辆，39 运装管验[2004]141号 测成套设备（TFDS） 摄像机分辨率≥640×480，抓拍速率≥50帧/秒，补偿光源开启关闭响应时间≤1秒，保护门开启、关闭反应时间≤2秒，室外设备适应温度-40～70oC 车辆轴温监测，防止轴温车辆热轴 过高发生事故 货车运行故障动态监测，货车 预防事故发生 第 18 页 共 23 页

序号 设备名称 技术指标 参照标准 功能及作用 适用范围 称重范围：最大轴重25t；计量方式：双向全自动轴、转向架动态计量；通过速度不限；检测精度：列车以45km/h及以下速度通过时超货车运行状态地面安载检测精度优于5‰，45～60km/h40 全监测成套设备速度通过时超载检测精度优于1%，运装管验[2002]306号 （TPDS） 60km/h以上重车超载检测准确度优于3%；识别车轮踏面擦伤：监测速度范围20～90km/h；识别车辆蛇行运动失稳：车辆运行速度不限；允许超载：为额定载荷的250%; 七、民航行业 41 发动机火警探测器 防冰控制系统温度控制器 防冰控制系统温度控制面板 42 防冰面板 233N3204-1019 C146009-2/3215618-4/172625-7/810502-3/7612B000/7646B000/326975/38E93-5 10-61096-97/899315-05/473597-5 2915-5 FAR23 货车最大轴重、转向动态、货车运行状态 通过速度等方面监测 设备校准灭火、火警探测 防冰、防水控制系统温度控制 同上 FAA TSO-C43，C16 同上 飞机发动机 233W、233N、69、233A系列 利用发动机引气给飞机大翼和发动机整流包皮提供防冰防止这些部位结冰使飞机失去控制 防冰活门 同上 第 19 页 共 23 页

序号 设备名称 防冰控制系统结冰探测器 技术指标 0871HT3/0871DL6 参照标准 功能及作用 同上 适用范围 S283T007-3/785897-2/785897-3/防冰控制系统窗温控624066-3/624066-5/83000-05602制器 /83000-05604 八、应急救援设备类 同上 用于现场作业时，对人体呼吸器官的防护装具，供作业人员在浓烟、毒气性气体或严重缺氧的环境中使用 43 正压式空气呼吸器 具有耐高温、阻燃、绝缘、防腐、防水、重量轻、气密性好等性能气瓶工作压力30MPa，背架应为高强GA124-2004《正压式消防空对人体呼吸器官的防护 度的非金属材料制成，面罩防结气呼吸器》 雾，一级减压阀输出端应具有他救接口，使用时间不得低于45分钟 44 隔绝式正压氧气呼吸防护时间1h以上，氧浓度不得低MT86-2000《隔绝式正压氧气煤矿井下危险场所救护人煤矿井下 器 于21% 呼吸器》 员防护 对有毒气体和蒸气、有毒颗粒及放用于危险场所呼吸保射性粒子、细菌具有良好的过滤性GB/T2892-1995《过滤式防毒对危险作业人员呼吸保护 护与防毒面罩配套使能NBC防护标准储存期限不低于5面具滤毒罐性能试验方法》 用 年 用于机库、器材库及厂房内预报初期火灾，提示人员疏散 45 全防型滤毒罐 46 消防报警机 GBJ 116-88 初期火灾报警 第 20 页 共 23 页

序号 设备名称 技术指标 参照标准 功能及作用 适用范围 47 核放射探测仪 可自动声光报警、显示所检测射线GB10257-1988《核仪器与核快速寻找并确定α、β、r用于有α、β、r射的强度持续工作时间不少于70小辐射探测器质量检验规则》 射线污染源的位置 线污染源的作业环境 时 可检测10种以上易燃易爆气体的GB15322-2003《可燃气体探易燃易爆气体检测 体积浓度 测器》 用于检测事故现场易燃易爆气体 48 可燃气体检测仪 49 压缩氧自救器 具有防爆合格证和MA标志定量供氧量1.2～1.6L/min、通气阻力用于煤矿井下发生缺发生缺氧或在有毒有害气196pa、吸气温度45℃、手动补给MT711-1997《隔绝式压缩氧氧或在有毒有害气体体环境中工作人员佩用自60L/min、二氧化碳吸收剂用量自救器》 环境中矿工佩用它可救逃生 350g、氧气瓶额定充气压力20Mpa、以自身逃生。 排气阀开启压力200～400pa 具有高地盘，功率大，起步快，越野性能好汽车性能应达到：爬坡度在30%以上；最小离地间隙在220mm以上；行车速度在120km/h以上配有无线通讯系统、卫星定位系统和警灯警报装置 QC/T457-2002《救护车汽车标准》 GA 14-91《用无线电话机技矿山发生事故救援指挥 术要求和试验方法》 GB50313-2000《城市通讯指挥系统设计规范》 50 矿山救护指挥车 用于矿山事故抢险的救援指挥

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附件四：

公司购进工程设备、材料进项税额预测表

填报单位： 本月到货金额 制表人：

本月累计应结算金额

本月结算金额 税率% 填表日期：

税额 单位：万元 备注

序上月未结算金产品类别 号 额 主管：

联系电话：

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