2012增值税练习题

增值税练习题

1.明辉食品有限责任公司为增值税一般纳税人，本月发生如下经济业务：

（1）购进一批用于生产的花生油，买价为50000元。

（2）以每公斤2元的单价向农业生产者收购草莓2000公斤。

（3）购置办公用电脑10台，单价20000元，售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为34000元。

（4）向鑫隆商厦销售月饼5000公斤，取得销售收入117000元（含销值税）；销售草莓酱1000箱，取得销售收入93600元（含增值税）。

（5）直接向消费者零星销售月饼400公斤，取得销售收入14040元（含增值税），

要求：（1）计算该公司当期增值税进项税额、销项税额，当期应缴纳的增值税。

2、 东方家具公司为增值税一般纳税人。2013年２月，该公司发生以下经济业务：

（１）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为４０万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为１万元。

（２）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格８万元，已纳关税１万元。

（3）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。

已知：该公司月初增值税进项税余额为零；增值税税率为１７％；支付的运输费用按７％的扣除率计算进项税额。

要求：（１）计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。

（２）计算该公司２月份可以抵扣的增值税进项税额，并列出计算过程。

（３）计算该公司２月份增值税销项税额，并列出计算过程。

（４）计算该公司２月份应纳增值税税额，并列出计算过程。（[答案]中的金额单位用万元表示）

3、 海东汽车制造公司(以下简称“海东公司”)为增值税一般纳税人。2013年3月，该公司发生以下经济业务：

(1)2日，外购用于生产W牌小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元。

(2) 15日，外购用于生产W牌小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3月16日将该批配件发出，但海东公司3月31日仍末收到该批配件。

(3)19日，采取直接收款方式向H汽车销售公司销售W牌小汽车一批，已收到全部车价款(含增值税)760．5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。

(4)23日，采取托收承付方式向M汽车销售公司销售W牌小汽车一批，车价款(不含增值税)为300万元。海东公司已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3月31日海东公司尚未收到该批车款。

已知：W牌小汽车适用的消费税税率为5%；小汽车适用的增值税税率为17％；海东公司2009年3月1日增值税进项税额余额为零。

要求： 计算海东公司3月份应纳增值税税额。

4、某工业企业（增值税一般纳税人）本月购销业务情况如下；

（1）购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元，已验收入库；另支付运费（取得发票）3万元。

（2）购进钢材20吨，已验收入库；取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.36万元

（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元。

（4）以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。

（5）将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送用于非应税项目。

（6）期初留抵进项税额0.5万元。

要求：计算该企业当期应纳增值税额。

5、某企业为增值税一般纳税人，2013年4月份发生以下业务：

（1）外购原材料100吨，支付价款（不含税）28 000元，另支付运输费用500元。已验收入库。

（2）外购辅助材料50吨，支付价款（不含税）20 000元，当月用于非应税项目20吨。

（3）进口一台先进设备，关税完税价格60 000元，已纳关税12 000元。

（4）销售外购的原材料30吨，取得不含税销售收入10 000元。

（5）销售产品500件，每件售价为价税合计300元，用自备车运输，收取运输费15 000元（不含税），包装费2 000元（不含税）以及优质费1 000元（不含税）。

（6）用上述产品200件发放企业职工福利，每件收费50元。

假设：上述各项购销货物税率均为17%，开出的增值税专用发票均已通过认证。

要求：根据以上条件，计算该企业4月份增值税应纳税额。

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