酒鬼酒供销有限责任公司财务管理制度

财务管理制度

《酒鬼酒供销有限责任公司财务管理制度》

第一章 总 则

第一条 为了规范本公司的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效率，根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计制度》等法规，并按照公司章程的要求，特制定本制度。

第二条 本公司的一切财务活动，实行“总经理负责制，分级授权管理”的财务管理原则。凡经过本公司的一切财务收支活动，都要受本制度的约束。

第三条 本制度适用于本公司及所属下级单位、部门各级各类财务活动。

第四条 严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度、税收征管制度等。坚持勤俭节约、降低开支的方针；正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。

第五条 财务管理的主要任务：按照公司的规定和要求，及时编制财务预算和财务报表及分析，如实反映财务状况与经营成果；依法纳税；建立健全财务制度，加强经济核算和成本费用控制，提高资金使用效率；加强对企业的资产、负债、所有者权益的核算和管理；定期与不定期进行财产清查；并对公司各项经济活动进行财务控制和监督，接受审计部门的监督。

第二章 财务预算管理

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第六条 财务预算是根据公司发展计划和任务编制的年度财务收支计划。以每年1月1日至12月31日为计划年度。财务预算严格遵守国家法律法规和公司相关管理制度的规定，单位各部门编制草案，采取“自下而上”的编制程序，以合理节约，提高资金效率，企业利润最大化的原则为前提，编制内容和要求按照公司财务收支预算规定的内容执行。

第七条 财务收支预算的内容：1、财务收入预算，包括销售收入、其他业务收入、营业外收入和投资收益。2、财务支出预算，包括实物采购预算、工资预算、纳税预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用、营业外支出预算、投资支出预算、资本性支出预算、其他业务支出预算和分配预算。

第三章 资产管理：

第八条 资产是指单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其它权利。由流动资产、固定资产、无形资产和对外投资构成。

第九条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产、包括现金、各种存款、应收款项、预付款项和存货等。

第十条 单位应当建立、健全现金及各种存款的内部控制制度、应当对各种流动资产进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。对流动资产的盘盈、盘亏应当及时报告相关领导，财务部门按照领导审批意见调账处理。

第十一条 固定资产是指单位价值在2,000元以上、使用期限在

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一年以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；单位价值虽未达到规定标准、但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

固定资产一般分为主六类：房屋建筑物、通用设备、专用设备、运输工具、电子设备、其它设备。

固定资产的构建程序、使用、出租、出售、报废处理、清查等管理按照固定资产管理制度执行。

第四章 负债管理

第十二条 负债是指企业所承担的能以货币计量需要以资产或劳务偿还的债务。包括借入款项、应付款项、预收款项、应交款项等。

第十三条 财务部门具体负责负债的核算和管理，按照职责和处理权限，应当会同相关部门及人员办理负债手续，对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

第五章 所有者权益

第十四条 所有者权益是指企业投资人对企业净资产的所有权，是企业全部资产减去负债后的余额。所有者权益表明企业的产权关系即企业是归谁所有。

第六章：会计报表及财务分析

第十五条 会计报表是综合反映企业一定时期财务状况、经营成果以及财务状况变动的书面文件，是会计核算工作的总结；它主要包括《资产负债表》、《损益表》、《现金流量表》、附表及会计报表附注。

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第十六条 会计报表所提供的信息应当是真实、可靠、相关可比、全面完整和便于理解。

第十七条 财务分析是以企业的财务报表为基本依据、根据企业的经营和财务等各方面的资料，运用一定的分析方法和技术，有效地寻求企业经营和财务状况变化的原因，正确解答有关问题的过程。

财务分析是通过有效的事先与事后、定期与不定期的财务分析与评价，及时控制和反馈有关信息，为企业进行财务预测、预算和财务决策及控制等提供依据，为进一步提高企业的经营管理水平指明方向。

第十八条 财务部门应收集，整理本企业的生产经营资料、并结合掌握的财务会计资料，及时按期编写月、季、年度财务报表及财务分析。

第七章 财产清查

第十九条 财产清查是指为了企业财产的安全完整，做到财实相符，企业必须对财产进行定期或不定期的清查。

第二十条 企业财产可分为现金财产和非现金财产。1.现金财产是指现金、银行存款等货币资产。2.非现金财产是指存货、固定资产、无形资产、递延资产、待处理财产损失、待摊费用、对外投资、应收款项等。

第二十一条 财务部门具体负责财产的核算和管理，应当建立财产清查制度，按照职责和处理权限，会同相关部门及人员进行盘点清

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查，对于账实不符的财产，要核实盘盈、盘亏和毁损的数量、金额，查明造成盘亏或毁损的原因。并据以编制相应的清查报告，按规定程序报请相关部门及领导批准进行账务处理。

第八章 建立健全财务制度

第二十二条 为了规范会计行为，保证会计信息真实、完整、可靠，加强经济管理和财务管理，提高经济效益；为确定企业内部各级各部门之间的财务关系，全面落实企业内部各方面的经济责任、经济权力和经济利益，建立内部责任传导系统，权利制衡系统和利益约束系统，而制定相关的、具体的企业内部财务管理制度。

第二十三条 结合企业内部财务管理的要求，应建立健全相关的、具体的财务管理制度；严格按照财务内部控制制度和财务收支审核（批）程序办理一切财务收支活动。

第九章 真实反映财务状况与经营成果

第二十四条 严格按照《会计法》、《企业会计制度》、税收法律法规及财经纪律等制度的要求，进行会计核算，如实反映企业的资产、负债、所有者权益和收入、费用、利润。为企业的经营决策提供合法、真实、全面、及时、完整的会计信息。

第十章 财务控制和监督

第二十五条 财务控制和监督就是对企业资金运动即资金的投入，资金的运用以及资金的退出的全过程实施控制和会计监督，保证资金的安全、使用效率和企业资产的保值增殖。

第二十六条 单位内部会计监督制度应当符合下列要求：

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1、记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员，经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离，相互制约。

2、重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督，相互制约程序应当明确。

3、财产清查范围、期限和组织程序应当明确。

4、对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。

第十一章 附 则

第二十七条 本制度条款和未尽事宜，由总经理负责控权财务部门负责解释。

第二十八条 本制度于2009年4月21日起施行，原相关制度同时废止。

酒鬼酒供销有限责任公司 2009年4月21日

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