第三讲 贷款业务核算作业题

第三讲 贷款业务核算作业题

1、7月2日，开户单位新兴百货申请流动资金贷款20 0000元，，经信贷部门审查同意发放，转入该公司存款账户。

2、7月6日，乙公司以其办公楼为抵押，向银行申请2年期的抵押贷款，经核准，该办公楼价值800万元，按60%的比例将款项转入乙公司的存款账户。

3、7月13日，借款人王刚以现金支付信用贷款本金50000元，利息2300元。

4、7月15日，借款人通信公司抵押贷款到期以存款归还，本金200000元，应收利息15000元。

5、7月16日，开户单位通信公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额为350000元，汇票到期日为11月4日，经信贷部门审查后予以办理（月贴现率为6‰）。

6、7月20日，收到异地中国工商银行划回的商业汇票贴现款75000元。

【该笔业务发生在申请贴现人（票据持有人）与银行（受让人、被背书人）之间， （第一次贴现?最后一次背书?）

该贴现款是银行付给办理贴现人的“贴现额”（＝票面金额—贴现利息）， 对于收到贴现款的企业或个人来说，是银行存款的增加，和应收账款的减少】

7、7月22日，收到中国工商银行北京分行退回的委托收款凭证和商业承兑汇票、付款人未付票款通知书，金额为190000元的汇票款尚未收回，从申请人蓝天贸易公司账户内扣回。

银行支付贴现款的分录为：

借：贴现资产——银行（商业）承兑汇票 贷：活期存款——**企业 （实付金额） 利息收入 （贴现息）

贴现银行收到承兑人开户银行划回的票款后，马上将贴现科目转销： 借：清算资金往来——**清算中心组户

贷：贴现资产

贴现银行如果收到退回的委托收款凭证和汇票，对贴现款项从贴现申请人的存款账户收取： 借：活期存款——贴现申请人户

贷：贴现资产——银行（商业）承兑汇票

如果贴现申请人存款账户资金不足支付票款，不足部分转逾期贷款： 借：活期存款——贴现申请人户

逾期贷款——贴现申请人贷款户 贷：贴现资产——银行（商业）承兑汇票

8、银行本期共发放贷款1.3亿元，其中，正常类贷款5000万元，关注类贷款2000万元，次级类贷款3000万元，可疑类贷款2000万元，损失类贷款1000万元。计提贷款损失专项准备。

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