会计从业资格、会计职称继续教育考试试题(0067)

2017年企业类初级会计人员培训班

一 丶单选题 ( 本大题共10小题， 共10分) 1

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》包括表头和表体两部分，下列不属于表体构成部分的是（）。 A销售额 B销项税额 C税款计算 D税款缴纳

A

B

C

D

满分：1分

2

一般销售情况下，确认收入分录的借方不可能出现的科目是（）。 A应收账款 B银行存款 C应收票据 D预付账款

A

B

C

D

满分：1分

3

根据36号文，下列不适用于一般纳税人的增值税税率有（）。 A17% B11% C7% D6%

A

B

C

D

满分：1分

4

下列不属于混合销售的是（）。 A卖电梯同时负责安装 B卖房子同时负责装修

C卖生产的机器同时负责技术辅导 D卖电梯同时负责运送到购买方

A

B

C

D

满分：1分

5

原增值税一般纳税人在营改增试点当月有“营改增”期初留抵税额的，开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额进行的账务处理是（）。 A借：应交税费——增值税留抵税额借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） B借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）借：应交税费——增值税留抵税额 C借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——增值税留抵税额 D借：应交税费——增值税留抵税额贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

A

B

C

D

满分：1分

6

新三板的交易制度中在主板没有的是（）。 A连续竞价制度 B集合竞价制度 C协议转让制度 D做市交易制度

A

B

C

D

满分：1分

7

一般纳税人不适用17%税率的是（）。 A销售电视 B销售图书 C提供加工劳务 D销售白酒

A

B

C

D

满分：1分

8

对于货物入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理，下列说法正确的是（）。 A月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账 B需要将增值税的进项税额暂估入账 C下月初，用红字冲销原暂估入账金额

D待取得相关增值税扣税凭证并经认证后按正常入账

A

B

C

D

满分：1分

9

新三板申报材料前多长时间不允许有重大违规问题（）。 A三年 B二年 C24个月 D36个月

ABCD

满分：1分

10

下列不属于“转让金融商品应交增值税”明细科目核算内容的是（）。 A转让金融商品应交增值税的年末余额 B金融商品买卖正差形成的应纳税额 C同一年度内买卖负差的抵减

D转让金融商品应交增值税的实际缴纳

A

B

C

D

满分：1分

二 丶多选题 ( 本大题共10小题， 共30分) 1

营改增试点企业按规定应通过“应交税费——应交增值税（减免税款）”进行核算的业务有（）。

A承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食 B增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用 C增值税纳税人首次购买增值税税控系统专用设备支付的费用

D增值税纳税人首次购买增值税税控系统专用设备缴纳的技术维护费

A

B

C

D

满分：3分

2

多层次资本市场的发展方向是（）。 A市场化 B国际化 C法制化 D行政化 E监管化

A

B

C

D

E

满分：3分

3

做市转让的好处是（）。

A有公允价格，股票流动性强，买卖交易便利 B因股票有公允价格，可以做股权质押融资

C做市交易后，若市值超过6亿可以满足创新层条件 D做市后，有利于企业融资

A

B

C

D

满分：3分

4

根据36号文，不包括在价外费用中征收增值税的政府性基金要同时符合下列条件（）。 A由国务院或者财政部批准设立的

B由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的 C收取时开具省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据 D所收款项全额上缴财政

A

B

C

D

满分：3分

5

企业取得需要认证的增值税专用发票后，下列核算正确的是（）。

A当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（待抵扣进项税额）” B当月认证当月抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（进项税额）” C当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--待抵扣进项税额” D当月未认证的，应记入“应交税费--待认证进项税额”

A

B

C

D

满分：3分

6

根据36号文，下列适用于一般纳税人的增值税税率有（）。 A 17% B11% C7% D6%

A

B

C

D

满分：3分

7

根据36号文，一般纳税人适用11%税率的业务（）。 A提供基础电信服务 B提供增值电信服务 C转让土地使用权

D提供有形动产租赁服务

A

B

C

D

满分：3分

8

销售使用过的固定资产，按适用税率计算增值税，并在“应交税费——应交增值税（销项税额）”核算的情形是（）。

A2009年1月1日之前购入固定资产

B2009年1月1日之后购入的动产固定资产 C2009年1月1日之后购入的不动产固定资产

D2016年5月1日之后购入的不动产固定资产

A

B

C

D

满分：3分

9

下列关于“应交税费——增值税检查调整”的说法正确的是（）。

A用于税务机关检查一般纳税人后调账

B增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后，若涉及增值税涉税账务调整，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户

C“应交税费——增值税检查调整”属于负债类账户 D“应交税费——增值税检查调整”属于资产类账户

A

B

C

D

满分：3分

10

一般纳税人进项税额不可以抵扣的情形包括（）。 A用于简易计税方法计税项目的购进货物 B未取得可以抵扣的票据

C用于免征增值税项目的购进服务 D用于集体福利的购进不动产

A

B

C

D

满分：3分

三 丶判断题 ( 本大题共10小题， 共10分) 1

申报材料前存在股东占用公司资金情况问题会构成新三板的实质性障碍。

正确 满分：1分

错误

2

科技类公司上新三板最近两年累计收入少于2000万元。

正确 满分：1分

错误

3

“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额（）。

正确

错误

满分：1分

4

年末，“转让金融商品应交增值税”明细科目可能有借方余额，也可能有贷方余额。（）

正确 满分：1分

错误

5

一般纳税人设置的“应交增值税”明细科目用来核算应纳税额的计提数、预缴以及实际缴纳的税款（）。

正确 满分：1分

错误

6

境外单位或者个人提供应税服务，无论以境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人的，抵扣税款方均为接受方。（）。

正确 满分：1分

错误

7

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第5栏“按简易办法计税销售额”填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额，不包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。（）

正确 满分：1分

错误

8

税务机关检查一般纳税人需要调账的，全部调账事项入账后，结出“应交税费——增值税检查调整”的余额，并对该余额进行处理，处理之后，本账户无余额。（）

正确 满分：1分

错误

9

农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人(不包括从事农产品收购的个体经营者)收购自产免税农业产品时，由付款方向收款方开具的发票。在纳税人使用升级版税控设备后，已经改为通过升级版税控设备开具增值税普通发票标注“收购”二字来代替，不再使用原来专门的农产品收购发票。（）

正确

错误

满分：1分

10

根据国家税务总局2016年75号公告，涉及这个科目的企业应该在12月份的纳税申报期内一次性将“增值税留抵税额”的余额转到“进项税额”科目。这意味着该明细科目2017年就不存在了（）。

正确 满分：1分

错误

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