企业营业税税目

中国的税负是世界上第二重的，仅次于法国。

所以企业每年要申报的税种也很多，主要有：企业所得税、消费税、增值税、营业税、城市维护建设税、房产税、印花税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税等。

当然，根据企业的营业范围不同，以上税种不是都要缴纳的，可能只需缴纳一部分。

工业企业应缴纳的税费一般包括： 1.增值税 2.城建税 3.企业所得税 4.房产税

5.城镇土地使用税 6.车船使用税 7.印花税 8.教育费附加

9.生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品，要缴纳消费税。有营业税应税行为的，要交纳营业税。

10.开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿、盐等产品，要缴纳资源税。

11.企业进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税。（已不适用） 12.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。 附：工业企业类型是如何划分的？按照经济核算制原则，工业企业可分为采掘业和制造业。

1.采掘业包括：煤炭、石油和天然气、黑色金属矿、有色金属矿、非金属矿、木材和竹材等采选、开采行业。

2.制造业包括：食品、饮料、烟草、纺织、服装、木材、竹藤、家具、造纸和纸制品、印刷、文体用品、石油、化工、医药、化纤、像胶、塑料、金属冶炼及加工、金属制品、机械、专用设备、交通运输设备、武器****、电气机械器材、电子通迅设备、仪器仪表、办公机械、电力、煤气、自来水等制造、加工、生产供应行业。 本资讯来源于中国会计网 。

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增值税、营业税、所得税，是税务的三大税种。

1、营业税和所得税是两个不同的税种。

（1）营业税：中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务(以下简称应税劳务)、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人(以下简称纳税人)

（2）企业所得税：中华人民共和国境内的企业，除外商投资企业和外国企业外，应当就其生产、经营所得和其他所得，依照本条例缴纳企业所得税。

2、计税依据不同

（1）营业额为纳税人提供营业税的计税依据是营业额，应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。 （2）凡是本企业的纯所得，不论其形成渠道是来源于生产经营所得，还是来源于企业的对外投资所得和营业外收益，都应计入企业应税所得；凡是不属于本企业所得，不论其形成过程与企业生产经营有无直接联系，都不应计入本企业应税所得。

3、税率不同

（1）营业税税目税率表

税 目 征收范围 税 率

一、交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3％ 二、建筑业 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3％ 三、金融保险业 5％ 四、邮电通信业 3％ 五、文化体育业 3％

六、娱乐业 歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺 5％—20％

七、服务业 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 5％

八、转让无形资产 转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 5％

九、销售不动产 销售建筑物及其他土地附着物 5％

（2）所得税税率

企业所得税的税率为25％。小型微利企业为20%；高新技术企业为15%。

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增、营、消三个税种申报缴纳的依据是企业的经营范围。

简单来说，如果你的企业从事商贸批发零售、生产加工、修理修配，就需要交增值税。

如果你的企业从事非上述业务，即缴纳营业税。

消费税是生产、加工或销售环节缴纳的税种，有具体的征税对象，你可以查表。消费税征收的范围较少。

如果你的企业又从事商贸批发，又有服务业务，增值税和营业税都交。这种情况相当普遍。

企业所得税针对法人。即如果你非个体户、独资合伙企业，均需要申报。

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物流企业需要交纳营业税，但需要把交通运输和仓储分开核算，前者为营业收入的3%，后者为营业收入的5%。

企业所得税的税率为25％。小型微利企业为20%；高新技术企业为15%。

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印花税税目表

税目 范围 税率 纳税人 说明 包括供应、预购、采购、购销、结购销合1 合及协作、调剂、补偿、易货等合同 同 立合按购销金额0.3‰贴花 同人 立加工承包括加工、定作、修缮、修理、印按加工或承揽收入0.5‰合2 揽合同 刷广告、测绘、测试等合同 贴花 同人 建设工程勘察3 设计合同 建筑安装工程4 承包合同 立合按收取费用0.5‰贴花 同人 立合按承包金额0.3‰贴花 同人 包括勘察、设计合同 包括建筑、安装工程承包合同 立财产租包括租赁房屋、船舶、飞机、机动按租赁金额1‰贴花。税5 合赁合同 车辆、机械、器具、设备等合同 额不足1元，按1元贴花 同 人 包括民用航空运输、铁路运输、海货物运6 上运输、内河运输、公路运输和联输合同 运合同 仓储保管合同 立单据作为合合按运输费用0.5‰贴花 同使用的，按同合同贴花 人 立仓单或栈单合作为合同使按仓储保管费用1‰贴花 同用的，按合同人 贴花 立单据作为合合按借款金额0.05‰贴花 同使用的，按同合同贴花 人 7 包括仓储、保管合同 8 借款合同 银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同 立单据作为合财产保包括财产、责任、保证、信用等保合9 按保险费收入1‰贴花 同使用的，按险合同 险合同 同合同贴花 人 10 技术合包括技术开发、转让、咨询、服务同 等合同 立合按所载金额0.3‰贴花 同人 立按所载金额0.5‰贴花 据人 记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元 按件贴花5元 立账簿人 领受人 包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转产权转11 移书据、土地使用权出让合同、土移书据 地使用权转让合同、商品房销售合同 12 营业账簿 生产、经营用账册 包括政府部门发给的房屋产权证、权利、许13 工商营业执照、商标注册证、专利可证照 证、土地使用证

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