《税法》习题集2009-5

《税法》习题集

《税法》课程组 编写

南京审计学院 经济学院财政系 2009 年5月

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第一章 增值税

一、名词

视同销售、混合销售行为、兼营非应税劳务行为、销项税额、进项税额、销售额、增值额、价外费用、加工、修理修配、销售折让、销售退回、销售折扣与折扣销售、以旧换新、以物易物

二、判断题

（ ）1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。

（ ）2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

（ ）3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。

（ ）4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。

（ ）5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。

（ ）6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。

（ ）7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。

（ ）8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。

（ ）9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。

（ ）10、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。

（ ）11、某企业销售产品取得销售收入100万元，同时按协议向买方收取返还利润10万元计入“其他业务收入”中，按规定，这10万元应计征企业所得税，但不征收增值税。

（ ）12、凡出口货物，均适用零税率。

（ ）13、粮食、粮食复制品、粮食加工品等适用13%税率。

（ ）14、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。 （ ）15、不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。

（ ）16、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。

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（ ）17、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。

（ ）18、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。

（ ）19、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。

（ ）20、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。

（ ）21、纳税人总、分机构不在同一县(市)的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。

三、单项选择题

1、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）。 A、用于修建展厅 B、用于发放奖品 C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福利 2、生产下列货物应按13%征收增值税的有（ ）。

A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、办公用品 3、下列项目中不允许扣除进项税额的有（ ）。 A、一般纳税人购进应税劳务 B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费 C、企业购进的烟丝用于生产卷烟 D、企业购进的货物被雨水淋坏

4、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（ ）。 A、将购买的货物用于集体福利 B、将购买的货物用于非应税项目

C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物 D、将购买的货物作为投资给其他单位

5、增值税起征点的规定，只适用于（ ）。

A、企业 B、事业单位 C、自然人个人 D、个体经营者

6、某童装厂(一般纳税人)当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额80000，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额为152100元，其应纳增值税额为( )。

A、3400元 B、—1700元 C、680元 D、4600元

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7、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。 A、将购买的货物用于非应税项目 B、将购买的货物委托外单位加工 C、将购买的货物无偿赠送他人 D、将购买的货物用于集体福利 8、下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有 ( )。 A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额 B、销售折扣额 C、销售折让额 D、销售退货额

9、某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )。

A、13600元 B、13890.60元 C、15011.32元 D、15301.92元 10、某化工厂(一般纳税人)发生的下列( )业务，不准允抵扣进项税额。 A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额 B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额 C、购料时卖方转来的代垫运费(运费发票抬头开给化工厂) D、为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额 12、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有( )。

A、销售货物支付的运输费用 B、外购免税农产品支付的运输费用 C、外购小汽车支付的运输费用 D、向小规模纳税人购买农业产品 13、某工厂(一般纳税人)购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为60000元（含烟叶税2000元），为该货物支付的运费500元(有运费发票)，该项业务准允抵扣的进项税额为( )。

A、5835元 B、6000元 C、7835元 D、6050元 14、下列关于销项税额确认时间的正确说法是 ( )。 A、购销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天 B、直接收款方式销售的，为发货当天 C、预收货款方式销售的，为收款当天

D、将自产货物用于集体福利和个人消费的为货物移送当天

15、某商物采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，旧电视机折价200元，共收回150台旧电视，该业务应纳增值税为( )

A、61025．64元 B、65384．62元 C、73500元 D、76500元 四、多项选择题

1、增值税一般纳税人发生下列项目而支出的款额，可以按7%的扣除率计算进项税额的有（ ）。

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A、销售货物所支付的运输费用，但不包括税法规定不并入销售额的代垫运费 B、收购免税农业产品的买价 C、收购废旧物资的收购金额

D、购入货物所支付的运输费用，但不包括税法规定不并入销售额的代垫运费 2、纳税人销售下列货物适用17%税率（ ）

A、电视机 B、化肥 C、卷烟 D、石油液化气

3、（ ）企业发生混合销售行为，对其合计的销售额应当征收增值税。 A、建筑公司 B、百货商场 C、机械加工厂 D、保险公司 4、下列哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额（ ）。 A、向购买方收取的手续费 B、向购买方收取的销项税额 C、向购买方收取的运输装卸费

D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 5、下列项目免征增值税（ ）

A、农业生产者销售的自产农产品 B、将自产货物用于集体福利 C、销售避孕药品和用具 D、销售居民用煤炭制品 6、下列各项目，能被认定为增值税一般纳税人的是（ ）。 A、年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业 B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业 C、年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的商业企业 D、年应税销售额200万元的自然人

7、下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有（ ）。 A、废旧物资经营单位(一般纳税人)销售废旧物资 B、免税商店零售免税货物

C、一般纳税人销售他人赠送的新设备

D、一般纳税人销售已使用过的2009年1月1日前购进的固定资产(售价高于原值) 8、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进项税额转出处理的购进货物有（ ）。

A、生产本企业产品耗用的上期购买原材料 B、捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料

C、本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料 D、被盗产品耗用的本期购买原材料

9、纳税人销售货物或应税劳务，增值税纳税义务发生时间为（ ） A、签订销售合同的当天 B、发出货物的当天 C、取得索取销售款凭证的当天 D、收讫销售款的当天

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