四川省经济责任审计操作指南征求意见稿(附件)

附件：

1-1、《索取群众举报线索函》格式 1-2、《群众举报线索摘要》格式 2、《审计实施方案》格式 3、《审计通知书》格式

4、《承诺书》格式 5、《述职报告》内容清单 6、《审计公告》格式 7、《终止审计报告》格式 8、《审计组的审计报告》格式 9、《审计报告征求意见书》格式

10-1、党委政府领导干部《审计机关的审计报告》格式 10-2、部门领导干部《审计机关的审计报告》格式 10-3、企业领导人员《审计机关的审计报告》格式 11-1、党委政府领导干部《审计结果报告》格式 11-2、部门领导干部《审计结果报告》格式 11-3、企业领导人员《审计结果报告》格式 12、《复查决定》格式 13、《复核决定》格式

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附件1-1

* * * 审 计 厅 （局）

*审函[****]**号

关于索取群众举报线索的函

***纪委、监察厅（局）：

为落实经济责任审计工作计划，我厅（局）将于近期实施对*****（单位、职务）***等**名同志的任期经济责任审计（如一次性委托人数较多，可将被审计人员名单作为附件）。根据经济责任审计工作联席会议的研究意见，请将你们掌握的有关群众举报上述同志及所在地区（部门或单位）遵守财经法纪、执行廉政规定等方面存在问题的线索及时提供，以利于我们切实做好领导干部的经济责任审计工作。

附件：群众举报线索摘要

***审计厅（局） ****年*月*日

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附件1-2

群众举报线索摘要

提供单位（盖章） 填表时间： 年 月 日 被举报人姓名 现所在单 位 需 要 审 计 核 实 的 举 报 线 索 备 注 省纪委 联系部门 应审期间 其任职务 任 职 时 间 现 任 职 务 联系人 联 系 电 话

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附件2

审计实施方案

一、审计目标 二、审计范围

三、审计内容、重点及应对措施：

（一）审查****同志履行统筹经济（业务）发展责任情况。重点包括：

（二）审查****同志主持的重大经济（业务）事项决策及实施情况，检查重大经济决策依据和程序、决策民主科学性、决策实施及效果等情况。重点包括：

（三）审查执行政策执行情况，重点包括： （四）审查财政财务执行情况。重点包括： （五）审查管理监督责任履行情况。重点包括： （六）审计****本人遵守国家财政政策法规和廉政规定的情况。重点包括：

7、其他审计事项。 四、预定的审计工作起讫日期 五、审计组成员及其分工

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附件3

***审计厅（局）

关于*******同志经济责任审计的通知

*****（主送单位）：

根据《中华人民共和国审计法》第二十五条、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》第二十一条的规定，我厅（局）决定派出审计组，自***年***月***日起，对***同志任***（职务）期间的经济责任进行就地审计，必要时将追溯其他年度或延伸至有关单位。请予积极配合，并提供有关资料和必要的工作条件。

请***同志于审计工作开始时向审计组提交履行经济责任情况的述职报告。

审计组组长：***

审计组成员：*** *** *** ***

附件：

1、审计人员审计纪律规定 2、经济责任审计承诺书 3、经济责任审计资料清单 4、述职报告内容清单

（审计机关印章）

***年***月***日

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附件4

经济责任审计承诺书

***审计*（厅、局）赴***审计组：

根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》第二十五条的规定和***审计厅（局）《关于********经济责任审计的通知》（*审*通[****]*号）的要求，我已向审计组提供了本人任期内领导经济工作，履行经济责任，廉洁从政情况的书面材料，并郑重承诺如下：

一、本单位所提供的各项审计资料均是真实的、完整的（以《资料接交清单》为准）；是按照《中华人民共和国会计法》以及国家有关法律、法规规定编制的，公允地反映了本单位的财政、财务状况和业务情况。无帐外帐和帐外资产。无重大关联交易事项和未决诉讼、抵押借款或为其他单位担保等或有事项。本单位（包括内部机构）的各类存款账户（包括储蓄账户）均已全部提供（见附件《被审计单位在金融机构开立账户情况表》），不存在遗漏。

二、本人所提供反映个人遵守国家财经法规、遵守领导干部廉政规定的情况，以及审计范围涉及的其他业务、财务资料，均是真实的、完整的。对本人难以明确的事项和不能承诺的事项将以报告方式专门予以陈述。

对上述承诺，本单位和有关负责人愿意承担《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》规定的有关法律责任和党纪、政纪所规定的有关责任。

承诺人：（被审计单位盖章）

（被审计领导干部签字）

****年*月*日

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附件5

被审计领导干部履行经济责任的述职报告

（内容清单）

1．被审计领导干部职责范围与分工、兼职情况。 2．被审计领导干部任职期间经济社会发展情况。任职期间经济社会工作目标、任务以及完成情况；为实现目标所制定的政策、采取的措施和取得的成效；以及领导干部在其中所发挥的作用及产生的影响。

3．任职期间重大经济决策情况。党委、政府及部门（单位）的经济决策机制；任期内本地区（部门和单位）主要的经济（业务）决策事项、决策过程、决策执行结果，对促进本地区（部门和单位）经济社会发展所起的作用。

4、任职期间执行国家重大财政经济政策的情况。 5．任职期间依法理财，有效管理情况。任期内财政、财务收支规模、结构及其变动情况；重点收入来源、支出项目及成效；任期内地区（部门和单位）各类资产负债管理情况及有关制度制定执行情况；对分管部门和直属单位的监督、管理情况。

6．被审计领导干部任职前及任期内重大经济遗留问题及其处理的情况。

7．被审计领导干部个人遵守国家财经法规和领导干部廉政规定情况。

8．经济社会发展和党委、政府（部门和单位）管理工作中的主要不足。

9．需要向审计组说明的其他情况。

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附件6

审 计 公 告

按照《中华人民共和国审计法》第四十条规定，我厅（局）派出审计组，自****年*月*日起对***同志任*******（职务）期间经济责任履行情况进行审计，计划至****年*月*日结束。根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发[2010]32号）第二十二条的规定，现予以公告。

公告期间，敬请广大干部群众支持和监督审计组的工作。如有相关事宜反映，请与审计组或审计机关纪检、监察部门联系。

审计组工作地点：******* 联 系 电 话：*******

**审计厅（局）纪检、监察部门电话：*******

***审计厅（局）赴***审计组

****年*月*日

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附件7

******审计厅（局）

关于终止****同志经济责任审计的报告

****组织部：

根据审计工作计划安排，我厅（局）派出审计组对****同志任****（任职单位和职务）期间经济责任履行情况进行了审计。发现存在*********************问题，于***年**月***日向****机关办理了移送（或****机关已立案查处）。我厅（局）拟终止对****（任职单位和职务）****同志的经济责任审计。

特此报告，请复函。

附：移送处理书

****审计厅（局）

***年**月***日

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附件8

***审计组

关于******经济责任的审计报告

***厅(局):

根据****经济责任审计工作计划安排和《***审计厅(局)关于审计****的通知》（*审*通?***?**号），审计组于***年*月*日至*月*日，对******经济责任进行了就地审计。现根据《中华人民共和国审计法》第四十条的规定，提出如下报告：

一、基本情况

（一）***同志任职情况。

***同志于****年**月担任*局局长，负责该局全面工作，具体分管财务、**、**工作。

（二）审计范围和方法。

本次审计的时间范围是***同志****年**月至****年**月任职期间。对象范围包括**局本级，以及***、***等*个直属事业单位。延伸审计（调查）了***、***等**个所属单位，以及***、***等*个建设项目。对重要事项进行了必要的延伸和追溯。本次审计的技术方法主要包括审计抽样、内部控制测试、分析性复核和计算机辅助审计等。调阅了与***同志履行经济责任有关的局党组会议、局务会议、局长办公会议等会议记录、纪要等文件资料，听取了*位局党组成员、**位内部处（局）和所属单位负责人的意见，以及***纪委、***组织部和监察局的情况介绍，并参考了***同志任期内***审计机关对该局的其他审计结果。***同志、**局和有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性、完整性负责，并对此作出了书面承诺。

二、审计结果

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审计结果表明，在本次审计范围内，***同志履行任期经济责任总体情况好（较好、一般、差）。根据对**局预算执行、其他财务收支及有关经济活动资料的审计，没有发现（或发现）**局存在重大违纪违规问题，也没有发现（或发现）***同志存在***等违反廉政纪律及其他个人经济问题，具体情况是：

（一）履行部门职能，统筹部门经济社会发展责任履行情况

审计组审计了**局长****年*月至****年*月履行部门职能,推动**（被审计部门核心经济工作）事业科学发展情况。

***同志任职期间，提出***、***等工作思路，通过制定***、***等规划目标，采取***、***等措施，促进**事业发展。经审计（或据**局提供的资料），***、***（注：列举几项**事业发展的重要经济指标，说明**下达的绩效管理目标完成情况）。审计结果表明，***同志在任职期间，全面履行了部门职能（或履行统筹经济社会发展责任较好、一般、差），促进了部门****科学发展的责任。存在的主要问题是：

1．超越“三定”方案确定的职责范围办理***（经济事项）的行政审批。该局未经批准，超越“三定”方案确定的职责范围，办理行政审批事项共计**件。如**年**月至**年**月，对***（经济事项）办理行政审批。该事项经过局党组会议讨论，在多数人不同意的情况下，***同志决定实施行政审批，***按此执行，***同志对此负有直接责任。违反了***规定，根据***规定，应当***处理。

2．未履行“三定”方案确定的***等经济监督管理职责。根据编办印发的“三定”方案，该局应当履行***等经济监督管理职责。审计发现，该局没有履行上述职责。如***，***。该事项经过局党组会议讨论，在多数人同意的情况下，***同志决定暂缓履行此项职责，***按此执行，***同志对此负有主管责任。违反了***规定，根据***规定，应当***处理。

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3．没有如期完成***下达的***、***等阶段性目标。按照党委、政府下达的***部门年度工作目标，截至**年底，***、***等事业（核心经济工作）指标应分别达到***、***。经审计（或据**局提供的资料），上述指标实际情况为***、***，阶段性指标未能如期完成。上述事项经过***同志多次主持有关会议研究具体措施，但是该局有关处（科）监督管理工作不力，***同志对此负有领导责任。

4、上报的完成情况不真实。****。***。***同志对此负有**责任。

5、*****。***。***同志对此负有**责任。

（二）贯彻国家**法律法规和执行**政策责任履行情况 审计组审计了**同志****年**月至****年**月主持***局贯彻执行**（被审计部门核心经济工作）法律法规、党和国家有关**（被审计部门核心经济业务）工作的方针政策情况。

**年*月至**年*月**同志任职期间，该局贯彻执行**（被审计部门核心经济工作）法律法规、党和国家有关**（被审计部门核心经济业务）工作的方针政策和决策部署，采取***、***等措施，促进**政策的落实。但审计也发现以下主要问题：

1．**政策落实不到位。***。***同志对此负有**责任。 2．***。***同志对此负有**责任。 （三）重大经济决策责任履行情况

审计组审计了****年**月至****年**月**同志任职期间**局的重大经济决策管理制度的制定和执行情况。

审计结果表明，**同志任职期间，主持该局制定了局党组工作规则、局长办公会议事规则、重大决策程序规定等制度，建立了（或没有建立）较为健全的重大经济决策管理制度，根据该局实际情况，审计抽查了**项**同志主持的重大经济决策，其中：投资额**万元以上的重大建设项目决策**项，**万元以上的重大对外投资项目决策**项，**万元以上

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的重大国有资产处臵决策**项，重大预算资金分配使用决策**项，其他重大经济决策**项，在上述决策事项的范围内，***同志主持作出的重大经济决策符合（基本符合、违反或严重违反）国家有关规定，部分决策事项在具体执行过程中还存在违反国家有关法律法规规定的问题。具体情况是:

1、***项目、***项目等**项重大经济决策, 涉及金额**万元,符合国家有关法律法规和方针政策，决策程序合规，决策得到有效执行并实现预期目标。

2、***项目、***项目等**项重大经济决策, 涉及金额**万元,决策程序不符合决策管理制度规定，并造成国有资产（资金、资源）损失浪费**万元。如**年**月，该局机关服务中心未经局长办公会研究批准，决定委托不具备服务业资质的民营企业——**公司经营管理该局所属宾馆。***同志对有关请示批示同意后，机关服务中心与**公司签订了委托经营管理合同，约定“如双方未能合作，由**局机关服务中心补偿**公司前期所投入的所有费用”。**年**月，**公司单方面中止合作，要求全额补偿有关经营性支出**万元。**年底，经***同志批示同意，机关服务中心全额支付了**公司索要的补偿。该事项未经民主决策、相关会议讨论，***同志违反决策程序直接决定和审批，对此负有直接责任。违反了***规定，根据***规定，应当***处理。

3、***项目、***项目等**项重大经济决策, 涉及金额**万元,决策执行过程中存在***、***等问题，并造成国有资产（资金、资源）损失浪费**万元。如**年**月，***同志主持召开局务会议研究决定，同意***事业单位有偿转让部分房产。***事业单位在未进行资产评估、未通过房产交易机构公开转让信息的情况下，直接将房产转让给**公司，取得资产转让收入**万元。该问题是由于***事业单位违规操作所致，***同志不具体分管***事业单位，对此负有领导责任。违反了***规定，根据***规定，应当***处理。

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4、***项目、***项目等**项重大经济决策, 涉及金额**万元，决策依据和程序合法合规，决策得到贯彻执行，但决策未能实现预期目标，造成国有资产（资金、资源）损失浪费**万元。如***，***。该事项经过***同志主持相关会议讨论或局领导班子成员分别审批，并且在多数人同意的情况下决定和批准，***同志对此负有主管责任。违反了***规定，根据***规定，应当***处理。

5、******。***。***同志对此负有**责任。 （四）履行财政财务责任情况

审计组审计了**同志任职期间**局本级预算执行和其他财务收支情况，审计抽查了*个所属单位预算执行和其他财务收支情况。

**同志任职期间，采取了***、***等措施，加强预算收入和其他财务收入管理。采取***、***等措施，加强预算支出和其他财务支出管理。采取***、***等措施，进一步加强和规范预决算编报、银行账户管理、资产管理和政府采购。据局本级决算报表反映，**年至**年，收入总额分别为**万元、**万元。其中：预算拨款**万元、上级补助收入**万元、其他收入**万元。**年至**年支出总额分别为**万元、**万元。其中：基本支出**万元、专项支出**万元。

审计结果表明，**同志任职期间，该局会计决算真实（基本）地反映了本部门的财政财务状况，严格遵守（基本遵守）了国家有关财经法律法规的规定[或该局会计决算不真实（严重失真），违反（严重违反）了国家有关财经法律法规的规定]。审计发现以下主要问题：

（1）少计收入共计**万元未上缴财政纳入预算管理。如**年至**年**月，该局收到******交来的房屋拆迁补偿收入**万元，委托机关服务中心出租，**年至**年取得出租收入共计**万元，在“其他应付款”科目挂账，未纳入预算管理。该事项未经该局相关会议讨论或其他方式研究（或该事项经

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过局相关会议讨论或其他方式研究，在多数人同意的情况下），***同志直接决定（或审批同意）财务处不将上述款项计入收入，对此负有直接责任。违反了***规定，根据***规定，应当***处理。

（2）虚列支出共计**万元设臵小金库。如**年局以***名义虚列支出**万元，将资金转入设在财务部门的“小金库”，用于发放职工福利。该事项未经该局相关会议讨论或其他方式研究，***同志直接决定或要求财务处办理，***同志对此负有直接责任。违反了***规定，根据***规定，应当***处理。

（3）未按预算及时拨付资金共计**万元。如截至**年底，局本级管理的***资金**万元，在项目资金分配计划中一直未安排使用，未及时拨付项目执行单位。自**年起，该项目资金已纳入政府性基金由国库直接支付，**万元***资金滞留该局。该事项经过局相关会议讨论或其他方式研究，在多数人同意的情况下，***同志决定或审批同意，财务处按此要求办理，***同志对此负有主管责任。违反了***规定，根据***规定，应当***处理。

（4）基本支出挤占项目支出共计**万元。如局本级**年至**年在***、***等项目支出中列支人员经费**万元、公用经费**万元。该问题是由于财务处未按国家规定进行财务核算和管理所致，***同志具体分管该局财务处，对此负有主管责任。违反了***规定，根据***规定，应当***处理。

（5）挪用工程建设资金**万元用于委托理财。如**年机关财务处室将***工程项目建设资金**万元委托给**证券公司进行委托理财。该问题是由于财务处室违规挪用资金所致，***同志具体分管该局财务处室，对此负有主管责任。违反了***规定，根据***规定，应当***处理。

（6）行政事业性收费**万元未实行“收支两条线”管理。**年至**年，该局根据***规定，收取的***、***等行政事业性收费，未上缴财政专户实行“收支两条线”管理。该事项

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经过局相关会议讨论或其他方式研究，在多数人不同意的情况下，***同志要求财务处按此办理，对此负有直接责任。违反了***规定，根据***规定，应当***处理。

（7）预算编报不够细化。局本级在编制**年至**年预算时，***、***等项目支出实行“打捆”编报，没有细化到具体项目和执行单位，涉及资金共计**万元。该问题是由于局本级预算编制工作不规范所致，***同志具体分管该局财务处，对此负有主管责任。违反了***规定，根据***规定，应当***处理。

（8）资产和服务项目未实行政府采购**万元。如***、***。该事项***，***。***同志对此负有**责任。违反了***规定，根据***规定，应当***处理。

（9）******。***。***同志对此负有**责任。违反了***规定，根据***规定，应当***处理。

（五）履行监督管理责任情况

审计组审计了*****年**月至*****年**月**局内部重要经济管理制度的建立和执行情况，以及对所属单位财务收支和重大经济活动的管理、监督情况。

***同志任职期间，主持制定和修订了**项内部重要经济管理制度，包括预算管理、财务管理、资产管理等方面。新制定和修订的内部重要经济管理制度数量，占该局现行内部重要经济管理制度总数量的**%。审计发现以下主要问题：

（1）未建立和实施内部审计制度。***，***。***，***同志对此负有**责任。

（2）******。***，***。***，***同志对此负有**责任。 2．对所属单位财务收支和重大经济活动的管理、监督情况。

***同志该局通过采取建立财务管理信息系统，局本级与所属二、三级预算单位进行财务联网，确立以部门预算编报为龙头的财务工作运行机制，***，***等措施，加强对所属

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单位财务收支和重大经济活动的管理、监督。审计发现以下主要问题：

（1）机关服务中心未经批准对外投资**万元。该局机关服务中心未报经财政部门和国有资产管理部门批准，于****年**月出资**万元注册成立**公司。该投资事项经过***同志主持局党组会研究批准，但在具体办理过程中，机关服务中心未报经财政部门和国有资产管理部门审批，***同志具体分管机关服务中心工作，对此负有主管责任。违反了***规定，根据***规定，应当***处理。

（2）***基金会等单位注册资金来源不合规。****年**月，该局注册成立***基金会，注册资金**万元，其中向该局**单位借款**万元，向**单位借款**万元。**年该基金会以**名义，又使用上述借款中的**万元，注册成立***。该问题是由***基金会自主决定和办理，未经报请局领导研究审批，***同志不具体分管该局基金会工作，对此负有领导责任。违反了***规定，根据***规定，应当***处理。

（3）少计收入共计**万元。如**单位**年至**年少计收入**万元，该问题是**单位及其财务部门决定并办理，***同志对此负有领导责任。违反了***规定，根据***规定，应当***处理。

（4）虚列支出共计**万元。如**单位**年至**年虚列支出**万元，该问题是**单位及其财务部门决定并办理，***同志对此负有领导责任。违反了***规定，根据***规定，应当***处理。

（5）******。***。***同志对此负有**责任。 （六）履行廉政规定责任情况

审计期间，审计组没有收到有关***同志的举报材料。在本次审计范围内，也未发现***同志有个人经济问题和违反廉政纪律规定的问题。

（或审计期间，审计组收到有关***同志的举报材料*件。

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并对有关举报事项进行了核实。在本次审计范围内，发现***同志存在以下个人经济问题：1．***。2．***。***同志对上述问题负有直接责任。）

（七）其他情况。

（主要列举改革发展过程中发生的难以界定责任的问题，或者与被审计领导干部履行经济责任不直接相关但需要审计处理的其他情况和问题。）

1．******。***，***。 2．******。***，***。 三、审计建议

根据审计情况，针对**局和***同志提出以下建议（如果是离任审计，则对单位提建议）：

（一）******。***，***。 （二）******。***，***。 （三）******。***，***。

***审计组组长：

二***年**月**日

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附件9

审计报告征求意见书

******：

根据《中华人民共和国审计法》第四十条、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》第二十七条的规定，现将******年**月**日至******年**月**日对********履行经济责任情况的《审计报告（征求意见稿）》送给****征求意见。请在收到本征求意见书之日起十日内提出书面意见，送交审计组。逾期不提出意见的，视为无异议。

附：《审计报告（征求意见稿）》（共**页）

四川省审计厅****审计组 ****年**月**日

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附件10-1

****审计厅（局）

审计报告

**审经责报?****?**号

被 审 计 单 位：**市（县）人民政府 被审计领导干部：**市（县）长****同志

审 计 项 目：**市（县）长****同志经济责任审计 20

按照****政府领导审定的经济责任审计工作计划安排，****审计厅（局）派出审计组于****年**月**日至**月**日，对**市（县）长****同志进行了经济责任审计。根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》第二十八条的规定，现报告如下：

一、基本情况

****同志于****年**月担任****，**年**月任**，主持市（县、区）人民政府全面工作，具体分管**、**、**工作，兼任**、**、**、**组长。本次审计的时间范围是****同志**年**月至**年**月任职期间。对象范围主要包括**、**、**等**多个部门，延伸审计（调查）了**、**等**个市（县、乡镇）以及****等**家公司和**个建设项目。对重要事项进行了必要的延伸和追溯。本次审计调阅了与****同志履行经济责任有关的市（县、区）政府常务会议、**办公会议、专题会议的会议记录、纪要等文件资料，听取了**委、**人大、**政府、**政协、**纪委有关领导同志的意见，参考了**委、人大、政协对****同志经济责任履行情况的评价意见。同时，听取了纪委、组织部和监察局的情况介绍，参考了****同志任期内各级审计机关对**市（县、区）的其他审计结果。****同志、**政府和有关部门对其提供的财政财务会计资料以及其他相关资料的真实性、完整性负责，并对此作出了书面承诺。审计组的责任是对此进行审计并提交审计报告。

二、审计结果

审计结果表明，在本次审计范围内，****同志履行任期经济责任总体情况好（较好、一般、差）。根据对**市（县、区）财政收支及有关经济活动资料的审计情况，没有发现（或发现）**存在重大违纪违规问题，也没有发现（或发现）****同志存在个人经济问题。

（一）统筹社会发展责任履行情况

（重点评价领导干部任期内的工作思路，采取的措施、

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办法，工作效果以及上级下达目标任务的完成情况）如：**年到**年，以****同志为市（州）长的**人民政府，大力实施资源开发与保护战略,坚持工业强市、生态立市、开放兴市，结合本地资源条件,采取的切实可行的措施,促进了**经济社会的跨越式发展。一是****。二是****。三是****。四是****。

**年到**年，**全面完成了**政府下达的年度目标考核任务。至**年末，全市GDP达**万元，比**年增加**万元，增长**倍，年均增长**%。经济总量由全省的第**位上升到第**位。人均GDP达**元，比**年增加**元，增长**倍，年均增长**%。规模以上工业增加值达**万元, 比**年增加**万元，增长**倍，年均增长**%。全社会消费品零售总额**万元, 比**年增加**万元，增长**倍，年均增长**%，全市农民人均纯收入达**元，增加**元，年均增长**%，城镇居民可支配收入达**元，增加**元，年均增长**%。

审计结果表明，**同志履行了统筹**地区经济社会发展的责任，为**经济和社会的发展做了大量富有成效的工作。但也存在以下问题：

1、****绩效考核目标没有完成。该事项是****，****同志具体分管该市财政部门工作，对此负有主管责任。

2、目标任务完成数统计不实。********。该事项是统计（或目标办）等部门工作失误造成，但上述事项的上报是报请市政府研究过的，对此****同志负有主管责任。

3、********。****同志负有主管责任。 （二）政策执行责任履行情况- 1．产业结构调整执行情况

****市（县、区）政府通过制定和实施**项强农惠农政策措施，巩固和强化了农业基础地位。通过实施工业强市（县、区）、优化产业结构等战略，初步形成了以******为龙头的优势产业。通过制定金融业发展规划、********等政策措施，加快了本市（县、区）金融、旅游、物流等现代服务业发展。

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据该市（县、区）提供的资料，****年至****年，该市（县、区）国内生产总值从**万元增加至**万元，年均增长**％；三次产业结构从**：**：**转变为**：**：**，其中第三产业提高**个百分点。

市（县、区）政府采取****、****等政策措施，关停和淘汰落后钢铁生产能力。截至****年底，淘汰落后钢铁生产能力目标责任书规定的阶段性目标得到落实。审计发现以下主要问题：

（1）产业结构调整目录放宽国家政策要求。****市（县、区）经济委员会****年牵头制定的该市（县、区）工业产业结构调整指导目录，有**项内容与国家产业结构调整目录相同条款存有差异，放宽了国家政策要求。如将**万吨以下****生产装臵的淘汰时限由****年底延长到****年底等。违反了****规定。该事项经过市（县、区）长办公会议讨论，在多数人同意的情况下，****同志决定放宽国家有关政策要求，市（县、区）经委按此要求办理，****同志对此负有主管责任。

（2）**万千瓦小火电未及时关停。截至****年底，该市（县、区）应关停小火电**万千瓦，审计发现**万千瓦小火电未及时关停，占应关停数量的**%。如****，****。违反了****规定。根据目标责任书要求，****同志作为该市（县、区）关停小火电第一责任人，对上述问题负有直接责任。

（3）**万吨小水泥产能未及时淘汰。截至**年底，该市（县、区）应淘汰小水泥产能**万吨，审计发现**万吨小水泥产能未及时淘汰，占应淘汰数量的**%。如****，****。如****，****。违反了****规定。根据目标责任书要求，****同志作为该市（县、区）淘汰小水泥产能第一责任人，对上述问题负有直接责任。

（4）******。****。****同志对此负有**责任。 2．环境保护政策执行情况。

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该市（县、区）坚持“生态立市（县、区）、绿色发展”战略，制定了加强环境保护的若干意见、节能减排综合性工作方案、****、****等政策措施，落实环境保护规划和目标责任制。截至****年底，“十一五”规划确定的****、****等阶段性目标已经实现，控制重点污染源企业、****等目标责任书确定的阶段性任务已经落实。发现以下主要问题：

（1）城市生活垃圾无害化处理率未达到规划标准。审计抽查了该市（县、区）**个城市生活垃圾无害化处理情况，发现截至****年底，**个城市生活垃圾无害化处理率未达到该市（县、区）“十一五”规划确定的目标。如**市按照规划确定的目标，生活垃圾无害化处理率应达到**%，****年底实际仅为**%。违反了****规定。该问题是由于有关城市工作力度不够、市（县、区）环保局监管不严所致，****同志不具体分管该市（县、区）环保工作，对此负有领导责任。

（2）**个水污染防治工程项目未能建成投运。根据市（县、区）政府与**环保局签订的《“十一五”水污染总量消减目标责任书》要求，截至****年底，应完成****等水污染防治工程项目**个，其中****年底建成投运项目不低于总数的**%。经审计，实际建成投运项目**个，占目标项目总数的**%，责任目标未能如期完成。违反了****规定。根据目标责任书要求，****同志作为该市（县、区）水污染总量消减第一责任人，对此负有直接责任。

（3）越权审批**个建设项目环境影响评价。如**年至**年，市（县、区）环保局将外商独资企业**公司投资额***的**项目，拆分为**个投资额在****以下的项目办理环评审批，规避了环境保护部对外商独资企业投资额在****以上项目的环评审批。违反了****规定。该事项经过市（县、区）长办公会议集体研究，在多数人同意的情况下，****同志同意并要求市（县、区）环保局具体办理，对此负有主管责任。

（4）**个工业园区和**家入园企业未办理环评审批。截

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至****年**月末，有**个工业园区未办理区域环评审批，占审计抽查数量的**%；有**个应建未建集中污水处理厂，占审计抽查数量的**%。**家入园企业中，有**家未办理环评审批，占审计抽查数量的**%。如****，****。违反了****规定。该问题是由于市（县、区）环保局未严格执行环评制度等规定所致，****同志不具体分管该市（县、区）环保工作，对此负有领导责任。

（5）******。****。违反了****规定。****同志对此负有**责任。

3、土地管理政策执行情况

（1）落实耕地保护目标责任制情况。

该市（县、区）通过制定进一步加强土地调控有关问题的意见、建立完善用地报批公示、建设用地定额控制等政策措施，整治全市（县、区）土地管理秩序，落实土地利用总体规划和耕地保护目标责任制。审计发现以下主要问题：

一是未能如期完成耕地保护目标责任制。****年和****年，国务院下达该市（县、区）耕地保有量指标分别为**公顷、**公顷，经审计核实（或据该市（县、区）提供的资料），耕地实际保有量分别为**公顷、**公顷，分别低于规定指标**公顷、**公顷。****同志作为该市（县、区）耕地保护第一责任人，对此负有直接责任。

二是已清理的违法违规用地未及时补充划入或复垦基本农田**亩。****年至****年**月，市（县、区）国土资源局清理各类违法违规占地共计**亩。截至****年**月底，仍未按规定补充划入或复垦基本农田**亩，占应补充划入或复垦基本农田面积的**%。如****，****。违反了****规定。以上问题是由于市（县、区）国土资源局工作不力所致，****同志不具体分管该市（县、区）土地管理工作，对此负有领导责任。

三是******。****。违反了****规定。****同志对此负

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有**责任。

（2）重大建设项目用地审批情况。

该市（县、区）**年至**年共办理**项重大建设项目用地审批。具体情况是：

****项目、****项目等**项重大建设项目用地，占用土地共计**公顷，占审计抽查项目占用土地总面积的**%，符合国家土地政策规定和审批程序。

****项目、****项目等**项重大建设项目用地，未经批准占用土地**公顷，其中耕地**公顷，未批先用土地面积占审计抽查项目占用土地总面积的**%。如****，****。违反了****规定。该事项经过市（县、区）长办公会议讨论，在多数人不同意的情况下，****同志决定不经报批先进行项目建设，市（县、区）国土资源局按此要求具体办理，****同志对此负有直接责任。

****项目、****项目等**项重大建设项目用地，超过批复面积占用和征收土地**公顷。市（县、区）政府和国土资源部批复上述项目建设用地**公顷，截至****年**月底，实际征地**公顷，超过批复面积**公顷，其中耕地**公顷，超批复占用土地面积占审计抽查项目占用土地总面积的**%。如****，****。违反了****规定。该问题是由于市（县、区）国土资源局监管不严所致，****同志不具体分管该市（县、区）土地管理工作，对此负有领导责任。

******。****。违反了****规定。****同志对此负有**责任。

（3）征地补偿安臵情况。

该市（县、区）**年至**年共办理**项重点建设项目征地补偿安臵，具体情况是：

****项目、****项目等**项重点建设项目的征地补偿安臵，符合国家和**省、市（县、区）有关政策规定。

****项目、****项目等**项重点建设项目的征地补偿，

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降低补偿标准，少补偿农民征地补偿资金共计**万元。如**市在**新机场的征地补偿中，少补偿农民征地补偿资金**万元，负责征地工作的部门动用征地补偿资金，向市（县、区）、市、区、镇数十家相关部门、各级领导及工作人员数百人，发放各种奖金及补贴**万元。违反了****规定。该问题是由于**市和有关单位违反征地补偿安臵规定所致，****同志不具体分管该市（县、区）土地管理工作，对此负有领导责任。

******。****。****同志对此负有**责任。 （4）土地出让金的征收、管理和使用情况。

该市（县、区）采取****、****等政策措施，加强土地出让金管理。市（县、区）本级**年至**年土地出让金的征收、管理和使用情况的审计，发现以下主要问题：

一是截至****年**月末，市（县、区）本级新增建设用地有偿使用费地方分成部分累计结余**万元，未及时专项用于基本农田建设和保护以及土地开发整理。如****，****。违反了****规定。该问题是由于市（县、区）财政局未及时安排资金所致，****同志具体分管该市（县、区）财政部门工作，对此负有主管责任。

二是******。****。违反了****规定。****同志对此负有**责任。

5．******。

****，****。违反了****规定。****同志对此负有**责任。

（三）重大经济决策责任履行情况

1．重大经济决策管理制度的制定情况。

市（县、区）政府修订和完善了政府工作规则、市（县、区）长办公会议事规则、重大决策程序规定等制度，重大经济决策管理制度比较健全。

2．重大经济决策管理制度的执行情况。

根据该市（县、区）实际情况，审计抽查了**项重大经

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济决策，其中：投资额**万元以上的重大建设项目决策**项，**万元以上的重大国有资源、资产的使用和处臵决策**项，重大国有企业改制重组决策**项，其他重大经济决策**项。具体情况是:

（1）****项目、****项目等**项重大经济决策, 涉及金额**万元,符合国家有关法律法规和方针政策，决策程序合规，决策得到有效执行并实现预期目标。

（2）****项目、****项目等**项重大经济决策, 涉及金额**万元,决策程序不符合决策管理制度的规定，并造成国有资产（资金、资源）损失浪费**万元。如**年至**年，市（县、区）本级财政超收收入中的**万元，由市（县、区）财政局提出分配建议并报请****同志审批同意后，财政局直接安排使用，未经市（县、区）政府常务会议研究。该事项未经民主决策、相关会议讨论，****同志违反决策程序直接决定和审批，对此负有直接责任。

（3）****项目、****项目等**项重大经济决策, 涉及金额**万元,决策依据和程序合法合规，决策得到贯彻执行，但决策未能实现预期目标，造成国有资产（资金、资源）损失浪费**万元。如****，****。该事项经过****同志主持相关会议讨论或市（县、区）政府领导班子成员分别审批，并且在多数人同意的情况下决定和批准，****同志对此负有主管责任。

（4）****项目、****项目等**项重大经济决策, 涉及金额**万元,决策执行过程中存在****、****等问题，并造成国有资产（资金、资源）损失浪费**万元。如****，****。该事项是由于决策执行单位在决策执行过程中监管不力所致，****同志对此负有领导责任。

（5）******。****。****同志对此负有**责任。 （四）财政财务责任履行情况。

1. 市（县、区）本级财政收入情况。

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**政府通过采取****、****等措施，依法依规培植财源，财政收入规模不断增大。据市（县、区）本级财政决算报表反映，****年至****年政府性收入分别为**万元、**万元、**万元，其中：一般预算收入**万元、基金预算收入**万元，预算外收入**万元。**年间市（县、区）本级财政收入年均增长**%。

审计发现****年至****年市本级财政收入方面存在问题金额**万元，与同期财政决算报表反映的总收入相比，市本级财政收入失真率为**%。主要问题如下：

（1）少计一般预算收入共计**万元，其中影响上级收入**万元。包括**税收收入**万元、**收入**万元。如****，****。违反了****规定。该事项未经市政府相关会议讨论或其他方式研究，****同志直接决定或要求财政局不将上述款项计入收入，对此负有直接责任。

（2）少计政府性基金收入共计**万元，其中影响上级收入**万元。包括收取的**基金**万元、**基金**万元。如****，****。违反了****规定。该事项经过市长办公会议讨论，在多数人同意的情况下，****同志同意并要求财政局具体办理，对此负有主管责任。

（3）应征未征非税收入共计**万元。包括**收入**万元、**收入**万元。如****，****。违反了****规定。该问题是由于市财政局未及时依法征收所致，****同志具体分管该市财政部门工作，对此负有主管责任。

（4）先征后返税收收入和土地出让金共计**万元。包括**户企业税收**万元、**户企业土地出让金**万元。如****，****。违反了****规定。该事项经过市长办公会议讨论，在多数人同意的情况下，****同志决定有关税收先征后返，市税务局按此要求具体办理，****同志对此负有主管责任。

（5）******。****。违反了****规定。****同志对此负有**责任。

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2. 市（县、区）本级财政支出情况。

市（县、区）政府注重优化财政支出结构，加大民生方面投入力度，提高公共服务和公共保障能力。据市（县、区）本级财政决算报表反映，****年至****年财政支出分别为**万元、**万元和**万元，年均增长**%。其中：用于“三农”、就业、保障性住房、教育、科技、文化、医疗、社会保障等民生方面的支出分别为**万元、**万元、**万元，年均增长**%，占当年财政支出的比重分别为**%、**%、**%。农业、科技支出符合国家法定增长比例。

审计发现****年至****年财政支出存在问题金额**万元，与同期财政决算报表反映的总支出相比，市（县、区）本级财政支出失真率为**%。主要问题如下：

（1）采取无项目结转的方式支出共计**万元。如财政局**年末采取无项目结转的方式支出**万元，违反了****规定。该事项由****同志直接要求财政局具体办理，对此负有直接责任。

（2）挪用探矿权采矿权价款资金共计**万元。如市财政局**年挪用探矿权采矿权价款资金**万元，分别用于****、****等项目建设。违反了****规定。该事项经过市长办公会议讨论，在多数人不同意的情况下，****同志决定并要求财政局具体办理，对此负有直接责任。

（3）虚列财政支出共计**万元。**年**月，市（县、区）财政局以“城镇居民基本医疗保险”等名义从市本级一般预算中支出**万元，存入商业银行账户，全年未发生实际业务。违反了****规定。该事项由市财政局决定和办理，****同志具体分管该市财政部门工作，对此负有主管责任。

（4）未及时拨付中央专项转移支付资金共计**万元。****年至****年，市（县、区）本级未及时拨付中央转移支付资金共计**万元，占同期中央转移支付资金总额的**%。如**年未及时拨付**万元，其中：教育专项资金**万元、卫生

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专项资金**万元、再就业专项资金**万元，分别占当年中央拨付该项资金总额的**%、**%、**%。违反了****规定。该问题是由于财政局未及时拨付资金所致，****同志具体分管该市财政部门工作，对此负有主管责任。

（5）******。****。违反了****规定。****同志对此负有**责任。

3. 市本级其他财政收支和财政管理情况。

按照财政预算管理体制改革的要求，市本级已全面推行了部门预算、国库集中收付和政府采购等制度。审计发现以下主要问题：

（1）超收收入分配未报经人大常委会批准共计**万元。如****年市本级财政超收收入**万元，其中**万元由市财政局提出分配建议，经市（县、区）政府常务会议研究后直接安排使用，未报经人大常委会批准。该事项经过市政府常务会议研究，在多数人不同意的情况下，****同志决定直接安排使用，财政局具体办理，****同志对此负有直接责任。

（2）预算编报不够完整，涉及资金共计**万元。如**年至**年，该市（县、区）**、**等开发区的财政预算，未编入市（县、区）本级财政预算草案向市（县、区）人大报告，涉及收入预算**万元，支出预算**万元。违反了****规定。该事项未经市（县、区）政府相关会议讨论或其他方式研究，****同志直接在财政局的请示报告上批复同意，财政局按此具体办理，****同志对此负有直接责任。

（3）预算编报不够细化，涉及资金共计**万元。如市（县、区）财政局**年初编制市（县、区）本级预算时，预留待分配资金**万元，占当年初支出预算总额的**%。该问题是由于财政局预算编报管理不严格所致，****同志具体分管该市（县、区）财政部门工作，对此负有主管责任。

（4）截至**年末，市（县、区）本级财政未按要求清理收回以前年度财政周转金共计**万元。其中：**万元由财政

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局所属**市（县、区）财政投资管理公司继续使用，**万元未清理收回或核销。违反了****规定。该问题是由于财政局未按照规定及时清收所致，****同志具体分管该市（县、区）财政部门工作，对此负有主管责任。

（5）截至**年末，市（县、区）财政局未按规定撤销在商业银行开设的**个财政资金账户。**年至**年，**个账户年末合计余额分别为**万元、**万元、**万元。违反了****规定。该事项是由财政局决定并办理，****同志具体分管该市（县、区）财政部门工作，对此负有主管责任。

（6）******。****。****同志对此负有**责任。 （五）监督管理责任履行情况 1、政府债务管理情况 据该市（县、区）提供的资料，截至**年**月底，市（县、区）本级政府性债务余额共计**万元，其中：**债务**万元、政府投融资平台承贷政府性债务**万元。该市（县、区）举借的债务资金主要用于****、****等方面，在一定程度上缓解了经济社会发展对财政资金需求的压力，改善了当地基础设施状况。市（县、区）政府采取落实还贷主体、还款资金来源、吸引社会资金分散政府债务风险等措施，加强对政府债务的管理。审计发现以下主要问题：

一是债务管理机制不够健全。截至**年**月，该市（县、区）尚未制定政府性债务管理办法，尚未建立政府性债务的审批、监督、预警、偿还机制。关于建立政府性债务管理机制问题，市（县、区）财政局多次向市（县、区）政府提出过建议，但是市（县、区）政府一直未研究这一问题，****同志具体分管该市（县、区）财政部门工作，对此负有直接责任。

二是少计政府性债务共计**万元。截至**年**月底，市（县、区）本级少计政府性债务余额共计**万元，与市（县、区）本级同期报表反映的总额相比，政府性债务失真率为**%。

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如**家政府性融资平台公司承贷的政府性债务余额**万元，未纳入报表统计范围。该问题是由于财政局统计工作失误所致，****同志具体分管该市（县、区）财政部门工作，对此负有主管责任。

三是政府性债务规模大、增长快，偿债能力不足。截至**年**月末，市（县、区）本级政府性债务余额是当年一般预算收入的**倍，比**年末增长**%，其中到期未还债务**万元，占年末债务余额的**%，偿还能力不足，每年还本付息主要靠借新还旧解决，偿债风险较大。该问题是由于财政局对有关部门举借政府性债务监管不力所致，****同志具体分管该市（县、区）财政部门工作，对此负有主管责任。

四是******。****。****同志对此负有**责任。 2．对分管部门的管理情况

****同志任职期间，采取了****、****等措施加强对分管部门的管理。审计抽查了****、****等**个部门的****、****等情况，发现以下主要问题：

（1）******。****，****。****同志对此负有**责任。 （2）******。****，****。****同志对此负有**责任。 （六）遵守廉政纪律规定责任履行情况

审计期间，审计组没有收到有关****同志的举报材料。在本次审计范围内，未发现****同志存在违反廉政纪律及其他个人经济问题。

（或审计期间，审计组收到有关****同志的举报材料**件，并对有关举报事项进行了核实。在本次审计范围内，发现****同志存在以下违反廉政纪律及其他个人经济问题：1．****。2．****。****同志对此负有直接责任。）

（七）其他情况

（该部分主要列举改革发展过程中发生的难以界定责任，或者与被审计领导干部履行经济责任不直接相关的其他情况和问题）。

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****，****。 三、审计建议

对审计发现的违反国家规定的财政财务收支问题，审计厅（局）将依法下达审计决定；对审计发现的****、****等问题，审计厅（局）专题上报**政府；对审计发现的****、****等问题，移送****有关部门处理。同时，对**市（县、区）政府和****同志提出以下建议（如果是市（县、区）长离任审计，则写为对**市（县、区）政府提出以下建议）：

（一）******。****，****。 （二）******。****，****。

**市（县、区）政府和****同志（如果是市（县、区）长离任审计，则写为**市（县、区）政府）应组织有关部门，切实抓好对审计发现问题的整改，并在收到审计报告之日起90日内将整改结果函告审计厅（局）。对本报告中反映的与财政财务收支直接相关的问题和有关整改情况，审计厅（局）将以适当方式公告，公告前不再征求**意见。

****同志（被审计领导干部）对本经济责任审计报告有异议的，可以在收到本审计报告30日内向我厅（局）申诉。

****年**月**日

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附件10-2

****

审计厅（局）

审计报告

审经责报?****?**号

被 审 计 单 位：**局（部、委、办） 被审计领导干部：**局长（主任）***同志

审 计 项 目：**局长（主任）***同志经济责任审计 35

按照***政府领导审定的经济责任审计工作计划，**审计局派出审计组于****年**月**日至**月**日，对**局[部、委、办（下同）]局长***同志进行了经济责任审计。根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》第二十八条的规定，现出具如下审计报告：

一、基本情况

***同志于**年**月担任***局长，负责该局全面工作，具体分管财务、**、**工作。本次审计的时间范围是***同志**年**月至**年**月任职期间。对象范围包括**局本级，以及***、***等*个直属事业单位。延伸审计（调查）了***、***等**个所属单位，以及***、***等*个建设项目。对重要事项进行了必要的延伸和追溯。本次审计的技术方法主要包括审计抽样、内部控制测试、分析性复核和计算机辅助审计等。调阅了与***同志履行经济责任有关的局党组会议、局务会议、局长办公会议等会议记录、纪要等文件资料，听取了*位局党组成员、**位内部处（科）和所属单位负责人的意见，以及纪委、组织部和监察局的情况介绍，并参考了***同志任期内各级审计机关对该局的其他审计结果。***同志、**局和有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性、完整性负责，并对此作出了书面承诺。审计组的责任是对此进行审计并出具审计报告。

二、审计结果

审计结果表明，在本次审计范围内，***同志履行任期经济责任总体情况好（较好、一般、差）。根据对**局预算执行、其他财务收支及有关经济活动资料的审计，没有发现（或发现）**局存在重大违纪违规问题，也没有发现（或发现）***同志存在***等违反廉政纪律及其他个人经济问题，具体情况是：

（一）履行部门职能，统筹经济社会发展责任情况 ***同志任职期间，提出***、***等工作思路，通过制定

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***、***等规划目标，采取***、***等措施，促进**事业发展。经审计（或据**局提供的资料），***、***（注：列举几项**事业发展的重要经济指标，说明**下达的绩效管理目标完成情况）。审计结果表明，***同志在任职期间，全面履行了统筹经济社会发展责任（或履行统筹经济社会发展责任较好、一般、差）。存在的主要问题是：

1．超越“三定”方案确定的职责范围办理***（经济事项）的行政审批。该局未经批准，超越“三定”方案确定的职责范围，办理行政审批事项共计**件。如**年**月至**年**月，对***（经济事项）办理行政审批。违反了***规定。该事项经过局党组会议讨论，在多数人不同意的情况下，***同志决定实施行政审批，***按此执行，***同志对此负有直接责任。

2．未履行“三定”方案确定的***等经济监督管理职责。根据中央编办印发的“三定”方案，该局应当履行***等经济监督管理职责。审计发现，该局没有履行上述职责。如***，***。违反了***规定。该事项经过局党组会议讨论，在多数人同意的情况下，***同志决定暂缓履行此项职责，***按此执行，***同志对此负有主管责任。

3．没有如期完成***下达的***、***等阶段性目标。按照党委、政府下达的***部门年度工作目标，截至**年底，***、***等事业（核心经济工作）指标应分别达到***、***。经审计（或据**局提供的资料），上述指标实际情况为***、***，阶段性指标未能如期完成。上述事项经过***同志多次主持有关会议研究具体措施，但是该局有关业务处（科）监督管理工作不力，***同志对此负有领导责任。

4、上报的完成情况不真实。******。***。***同志对此负有**责任。

5、******。***。***同志对此负有**责任。 （二）履行贯彻执行**经济政策责任情况

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***同志任职期间，主持该局贯彻执行**（被审计部门核心经济工作）法律法规、党和国家有关**（被审计部门核心经济业务）工作的方针政策和决策部署，采取***、***等措施，促进**政策的落实。但审计也发现以下主要问题：

1．**政策落实不到位。***。***同志对此负有**责任。 2、***。***同志对此负有**责任。 （三）履行重大经济决策责任情况

**同志任职期间，主持该局制定了局党组工作规则、局长办公会议事规则、重大决策程序规定等制度，建立了（或没有建立）较为健全的重大经济决策管理制度，但在具体执行中还存在部分违反国家有关法律法规规定的问题。根据该局实际情况，审计抽查了**项***同志主持的重大经济决策，其中：投资额**万元以上的重大建设项目决策**项，**万元以上的重大对外投资项目决策**项，**万元以上的重大国有资产处臵决策**项，重大预算资金分配使用决策**项，其他重大经济决策**项。具体情况是:

1、***项目、***项目等**项重大经济决策, 涉及金额**万元,符合国家有关法律法规和方针政策，决策程序合规，决策得到有效执行并实现预期目标。

2、***项目、***项目等**项重大经济决策, 涉及金额**万元,决策程序不符合决策管理制度规定，并造成国有资产（资金、资源）损失浪费**万元。如**年**月，该局机关服务中心未经局长办公会研究批准，决定委托不具备服务业资质的民营企业——**公司经营管理该局所属宾馆。***同志对有关请示批示同意后，机关服务中心与**公司签订了委托经营管理合同，约定“如双方未能合作，由**局机关服务中心补偿**公司前期所投入的所有费用”。**年**月，**公司单方面中止合作，要求全额补偿有关经营性支出**万元。**年底，经***同志批示同意，机关服务中心全额支付了**公司索要的补偿。违反了***规定。该事项未经民主决策、相关会议讨论，

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***同志违反决策程序直接决定和审批，对此负有直接责任。

3、***项目、***项目等**项重大经济决策, 涉及金额**万元,决策执行过程中存在***、***等问题，并造成国有资产（资金、资源）损失浪费**万元。如**年**月，***同志主持召开局务会议研究决定，同意***事业单位有偿转让部分房产。***事业单位在未进行资产评估、未通过房产交易机构公开转让信息的情况下，直接将房产转让给**公司，取得资产转让收入**万元。违反了***规定。该问题是由于***事业单位违规操作所致，***同志不具体分管***事业单位，对此负有领导责任。

4、***项目、***项目等**项重大经济决策, 涉及金额**万元，决策依据和程序合法合规，决策得到贯彻执行，但决策未能实现预期目标，造成国有资产（资金、资源）损失浪费**万元。如***，***。违反了***规定。该事项经过***同志主持相关会议讨论或局领导班子成员分别审批，并且在多数人同意的情况下决定和批准，***同志对此负有主管责任。

5、******。***。***同志对此负有**责任。 （四）履行财政财务责任情况

***同志任职期间，**局采取***、***等措施，加强预算收入和其他财务收入管理。采取***、***等措施，加强预算支出和其他财务支出管理。采取***、***等措施，进一步加强和规范预决算编报、银行账户管理、资产管理和政府采购。据局本级决算报表反映，**年至**年收入总额分别为**万元、**万元。其中：预算拨款**万元、其他收入**万元、**收入**万元。支出总额分别为**万元、**万元。其中：***支出**万元、***支出**万元。

审计结果表明，**同志任职期间，该局会计决算真实（基本）地反映了本部门的财政财务状况，严格遵守（基本遵守）了国家有关财经法律法规的规定[或该局会计决算不真实（严重失真），违反（严重违反）了国家有关财经法律法规的规

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定]。审计发现以下主要问题：

（1）少计收入共计**万元未纳入预算管理。如**年至**年**月，该局收到******交来的房屋拆迁补偿收入**万元，在“其他应付款”科目挂账，未纳入预算管理。违反了***规定。该事项未经该局相关会议讨论或其他方式研究，***同志直接决定或要求财务处不将上述款项计入收入，对此负有直接责任。

（2）虚列支出共计**万元。如**年局以***名义虚列支出**万元，将资金转入设在财务部门的“小金库”，用于发放职工福利。违反了***规定。该事项未经该局相关会议讨论或其他方式研究，***同志直接决定或要求财务处办理，***同志对此负有直接责任。

（3）未按预算及时拨付资金共计**万元。如截至**年底，局本级管理的***资金**万元，在项目资金分配计划中一直未安排使用，未及时拨付项目执行单位。自**年起，该项目资金已纳入政府性基金由国库直接支付，**万元***资金滞留该局。违反了***规定。该事项经过局相关会议讨论或其他方式研究，在多数人同意的情况下，***同志决定或审批同意，财务处按此要求办理，***同志对此负有主管责任。

（4）基本支出挤占项目支出共计**万元。如局本级**年至**年在***、***等项目支出中列支人员经费**万元、公用经费**万元。违反了***规定。该问题是由于财务处未按国家规定进行财务核算和管理所致，***同志具体分管该局财务处，对此负有主管责任

（5）挪用工程建设资金**万元用于委托理财。如**年机关财务处室将***工程项目建设资金**万元委托给**证券公司进行委托理财。违反了***规定。该问题是由于财务处室违规挪用资金所致，***同志具体分管该局财务处室，对此负有主管责任。

（6）行政事业性收费**万元未实行“收支两条线”管理。

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