税收 第五章企业所得税习题

第五章 一、单选

1.计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的部分准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（ ） A.职工福利费

B.工会经费

C.职工教育经费 D.社会保险费

2.某服装厂2012年毁损一批库存成衣，账面成本20000元，何曾笨重外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额是（ ） A.23400元

B.22040元

C.21360元

D.20000元

3.企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（ ） A.低于5年 B.高于5年 C.低于10年 D.高于10年

4.在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已纳税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后（ ）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵免税额后的余额进行抵补。 A.3个年度 B.5个年度 C.8个年度 D.10个年度 5.企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（ ）

A.油料作物的种植 B.糖料作物的种植 C.麻类作物的种植 D.香料作物的种植

6.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除。 A.10% B.20% C.50% D.100%

7.依据企业所得税相关规定，不得在税前作为保险费扣除的有（ ） A.企业支付的货物运输保险费 B.为职工支付的基本养老保险 C.为员工投保的团体意外伤害险 D.为员工缴付的补充医疗保险 8.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（ ） A.转让无形资产使用权的收入 B.确实无法支付的应付款 C.转让无形资产所有权的收入 D.出售固定资产的收入

9.在计算企业所得税时，下列各项准许从收入总额中扣除的是（ ）

A.经济合同的违约金支出 B.各项税金滞纳金支出 C.环保罚款支出 D.非广告性赞助支出 10.下列销售环节缴纳的主要流转税允许在企业所得税前扣除的是（ ）

A.转让无形资产使用权 B.转让不动产所有权 C.转让无形资产所有权 D.出售固定资产所有权

二、多项选择题

1.可在所得税前扣除的税金包括（ ） A.增值税

B.土地增值税

C.出口关税 D.资源税

2.以下可在所得税前列支的保险费用有（ ） A.基本养老金支出 保险支出

3.在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（ ）

A.被没收的财产损失 B.计提的固定资产减值损失 C.未按期纳税支付的滞纳金 D.法院判处的罚金

4.企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）

A.购买国库券到期兑现的利息收入 B.外单位欠款付给的利息 C.没收的逾期未退还包装物押金 D.确实无法支付的应付款

5.企业下列项目的所得额中，免征企业所得税的有（ ） A.水果种植 B.花卉种植 C.中药材种植 D.家禽饲养 6.企业下列项目的所得，应减半征收企业所得税的有（ ） A.海水养殖 B.茶叶种植 C.牲畜饲养 D.香料种植

7.在中国境内未设机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额缴纳企业所得税的有（ ）

A.股息 B.租金 C.转让财产所得 D.特许权使用费所得 8.下列有关利息，可在企业所得税前扣除的有（ ） A.非金融企业向金融企业借款的利息支出 B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出 C.企业经批准发行债券的利息 D.金融企业吸收存款支付的利息

9.企业发生的下列资产处置行为，应视同销售的有（ ）

A.用于市场推广 B.用于交际应酬 C.用于对外捐赠 D.用于连续生产 10.在计算应纳贺岁所得额时，下列支出不得扣除的有（ ）

A.向投资者支付的股息 B.企业所得税税款 C.税收滞纳金 D.被没收罚款的损失

B.补充医疗保险基金支出 C.职工家庭保险费用支出 D.企业货物

三、判断题

1.企业发生的资产盘亏、报废净损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予税前扣除。（ ）

2.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。（ ）

3.企业应从固定资产使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应从停止使用月份的当月起停止计算折旧。（ ）

4.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（ ）

5.企业所得税法规定，纳税人采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。（ ）

6.企业实际发生的工资、薪金支出，准予在所得税前扣除。（ ）

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