会计综合模拟实训(业务)
更新时间:2023-05-12 10:37:01 阅读量: 实用文档 文档下载
会计综合模拟实训2008年12月份羊城洒业有限公司 发生的经济业务分析
经济业务分析 要求: 1、填制自制原始凭证,分析外来原始凭证; 2、编制记账凭证,进行账务处理; 3、登记明细账并安旬进行科目汇总; 4、根据科目汇总表定期登记总分类账 5、期末编制试算平衡表(总账、明细账、明细账 与总账余额)。 6、期末,根据总账和明细账资料编制会计报表 (利润表、资产负债表、现金流量表、编制有关 纳税申报表、编制银行存款余额调节表、撰写分 析报告)。
实习案例说明 专题一: 1-12笔经济业务分析。 专题二: 13-16笔经济业务分析(中秋节放 假)。 专题三: 17-23笔经济业务分析。 专题四:24-27笔经济业务分析。 专题五:小结:1-27笔业务分析。
专题一: 1-12笔经济业务分析 2008年12月1日 经济业务1:(单据5张;关注备注) 1、资产评估与房屋租赁协议:将固定资产 转入投资性房地产(按评估价;溢价进 “资本公积”,损价进“公允价值变动损 益”) 2、租金收入 3、会计分录 4、附件张数
固定资产处置与投资性房地产 固定资产出售(转让)、报废、毁损、对外 投资、非货币性资产交换、债务重组等。处置固 定资产应通过“固定资产清理”科目核算。 投资性房地产,是指为赚取租金或资本增值 或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地 使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和 已出租的建筑物。如将自用建筑物转为出租的建 筑物。明细有“成本和公允价值变动”
会计分录1 记字1-1/2号:将自用建筑物转为出租。 (附件5张) 借:投资性房地产—成本 5 500 000 累计折旧 1 170 000 贷:固定资产—房屋建筑物 4 500 000 资本公积—其他资本公积 2 170 000
会计分录1 记字1-2/2号:按季预收租金 借:银行存款 60 000 贷:其他业务收入—租金收入 20 000 预收账款—华美公司 40 000
经济业务2 (单据3张;关注备注) 1、复习增值税专用发票:增值税专用发票一式4联单,分 机开及手开版发票; 2、开票时间; 3、填写的内容: (1)购货单位及销货单位:名称、地址、税务登记号、 开户银行及账号; (2)内容:货物名称、计量单位、数量、金额、税率、 税额、价税合计等; (3)抵扣联:税局扫描 4、购进固定资产,当用于生产时其进项税额可以抵扣, 不构成固定资产的成本。 5、 填写支票。(重点)
会计分录2 记字2号 购买汽车一辆(附件2张) 借:固定资产—运输设备 128,205.13 应交税费—增值税(
进项) 21,794.87 贷:银行存款 150,000 注:购进生产用固定资产时,其进项税额 可以抵扣,不构成固定资产的成本。
经济业务3:(单据1张) (一)哪里来的?收谁的? 1、是外来原始凭证,银行的收款通知; 2、收回四川食品公司前欠货款; 3、复习汇兑结算方式:信汇、电汇;信汇一式4 联单,每一联的用途:第一联回联单、第二联委托 开户银行支付联单、第三联收款方开户银行、第四 联收款单位联。 (二)进行账务处理——编制会计分录; (三)填制记账凭证(通用会计凭证); (四)登记“银行存款日记账”和“应收账款明细 账”。
会计分录3 记字3号: 收到四川食品公司前欠货款 (附件1张) 借:银行存款 986,000 贷:应收账款—四川食品公司 986,000
经济业务4 (单据5张;关注提示) 1)单据5张,其中1张为增值税抵扣联;为便于 教学采用分数编号(此项业务亦可编二个号; 2)计算运杂费中的进项税额: 4838.71*7%=338.71; P12 存货购进运费,按运费及建设基金总和的7% 作为进项税额抵扣(4838.71=4500+338.71)。 3)成本(4500)= 4838.71*(1-7%) 4)填写材料入库验收单; (重点) 5)编制记账凭证(用会计分录代替),并登记明 细账。
会计分录4 记字4 1/2号: 购进三级大米 ,并支付款项 (附件4张) 借:材料采购—三级大米 214,500 (210,000 + 4,500) 应交税费—应交增值税(进项) 36,038.71 ( 35,700 + 338.71) 贷:银行存款 250,538.71 注:“材料采购”数量金额式账户:横线登记式 (同一笔业务,即使入库与购进不同一天,也要 在同一行次登记,即从发生到结束,都得在同一 行次登记)
会计分录4 记字4 2/2号: 材料验收入库 借:原材料—三级大米 200,000 材料成本差异—原材料 14,500 贷:材料采购—三级大米 214,500 P12 原材料购进,验收入库,采用逐笔结转法, 同时结转材料成本差异。 原材料的收发结存采用计划成本计价核算方法, 材料成本差异按月份计算。
填制凭证 举例说明
粘贴凭证 1、裁剪粘贴凭证用纸,以凭证长宽一致; 2、附件粘贴可以从右向左粘贴,也可以从 上往下粘贴,附件上的内容不能超出装订 线,并以整齐美观为主。 3、当附件特大时,可采用折叠方式处理, 但要注意凭证装订时的整体平衡,如:垫 纸等。
登记明细账 1、银行日记账 2、三栏式明细账 3、多栏式明细账等
经济业务5 (单据5张;关注提示) 1)取得开发票的的依据——供销科销售通 知单; 2)填制增值税专用发票; 3)
填写支票(用支票支付运费); 4)填写(办理)托收承付单; 5)填制记账凭证(用会计分录代替),并 登记明细账。
会计分录5 记字5号:销售白酒一批(附件4张)借:应收账款—四川食品公司 2,343,000 贷:主营业务收入—白酒 2,000,000 应交税费—应交增值税(销项) 340,000 银行存款 (代垫运费) 3,000
经济业务6 (单据2张;关注提示) 1、接受台胞黄铭胜捐赠汽车一台,评估价 250 000元; 2、当月新增固定资产当月不计提折旧 记字6号:接受台胞黄铭胜捐赠汽车一台 (附件2张) 借:固定资产—运输设备 250 000 贷:营业外收入—捐赠收入250 000
经济业务7 (单据3张;关注提示) 1、分期付款购入固定资产,按现值入账 设备现值=100 000+50 000 X (P/A,10%,3) = 100 000+50 000 X 2.487= 100 000+124 350=224 350(元) 未确认融资费用=150 000 -124 350=25 650 2、填写固定资产验收单 3、填开支票支付固定资产首期款 4、编制会计分录(附件3张)
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