2016年新《融资担保公司业务尽职调查工作手册》

融资担保公司项目调查手册

公司业务尽职调查工作

手册

二0一六年7月

融资担保公司项目调查手册

手册说明

本手册是根据自身实践工作经验及所收集的相关资料作为手册内容，为了规范本公司担保业务调查工作，提高调查质量和效率，同时给予一线业务和风控人员切实建议而制定。

本手册内容分为三部分。第一部分为调查流程指引，阐明了业务操作人员在接受客户担保申请、收集资料、初步筛选客户、进入现场调查、撰写调查报告的各个环节中，依据的步骤和程序，同时界定了业务操作人员在项目调查中应承担的职责；第二部分项目调查重点指引和工具：项目调查重点提炼出影响企业履约能力的主要信用特征，抓住重点、针对性地展开调查，有利于迅速把握企业的共性问题。调查工具包括调查提纲和客户调查问卷，调查提纲中预先设定了重点和异常问题，可以提高现场调查的效率以及抓住项目的关键问题，而客户问卷可以将一些基本信息的收集工作转移到客户身上，减轻业务调查人员的负担；第三部分为调查方法指引（附件），详细列举了在项目调查中采取的各种方法和技巧，运用这些方法和技巧可以较为全面地揭示客户的资信状况。

在手册的实际运用中，项目调查人员通过阅读调查流程指引清晰整个项目调查的操作步骤和程序：通过阅读调查方法指引学习在企业调查中较为全面的知识和技巧，在上述的基础上调查人员根据具体项目的特点，在发放给企业的调查问卷回收后，参照项目调查重点问题指引设计针对性的调查提纲，然后进入企业进行调查，最终完成调查

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第一部分 项目尽职调查流程指引

项目尽职调查流程指引

第一章 总则

第一条 为了进一步规范项目调查工作，明确项目调查人员工作职责，加快工作效率，提高调查质量，根据本公司各项规章制度，制定本指引。

第二条 项目尽职调查流程是指业务操作人员在接受客户担保申请、收集资料、初步筛选客户、进入现场调查、撰写调查报告、上报项目的各个环节中，依据的步骤和程序。

第三条 鉴于各地区运营公司经营环境不尽相同，在实际操作中，在遵守本公司颁布的各项规章制度基础上，对指引中的个别条款，可以结合当地实际情况给予优化和调整。

第二章 尽职调查人员职责

第四条 完整的调查过程必须落实双人调查制度，包括客户经理及风险经理的调查工作，调查过程及调查结果要形成书面报告和记录。 第五条 客户经理是项目调查的主要责任人，必须保证整个项目调查的全面性、真实性、可靠性，并形成相应的客户经理调查报告。在

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尽职调查阶段，客户经理承担的主要职责如下：

（一）负责与客户接洽、业务受理、资料信息传递等工作，合理安排调查时间、地点、方式等各项事宜。

（二）承担对客户书面资料的收集与核实工作（在核实复印件后须加盖核对章），对资料的完备性、真实性、合法性负责。

（三）应该利用与客户口头、书面沟通，生产、经营现场考察，第三方查证等多种方式，力求调查的全面性。

（四）对风险经理、评议会、评审会提出的问题，解释不清的，有责任再次进行调查取证。

（五）根据调查的客观事实，在调查报告中全面地披露客户资信状况，对主要及异常问题要重点阐述，并附上可靠的书面资料佐证。 第六条 风险经理在客户经理受理项目后，随同客户经理进入客户经营场所考察，在项目调查中和客户经理形成互为补充又相互监督的作用，并形成相应的审核报告。风险经理承担的主要职责如下：

（一）调查方面侧重于客户资信状况真实性的披露。应采取合理、有效的调查方式，客观记录调查过程，如实反映调查采取的方式和依据，并对调查工作的有效性和可靠性负责。

（二）对关键资料现场审核，对审核过资料的真实性负责。对项目其他资料承担形式上合法、完备的审核责任。

（三）现场调查后，对客户提供的资料、客户经理形成的书面报告做整体审核，并发表独立的明确意见（包括是否同意操作、操作条件等），形成相应的风险经理审核报告。

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第八条 项目调查人员应秉持客观、公正、诚信原则，独立履行职责，在尽职调查过程中不受人为的外部因素干扰。

第三章 项目受理

第九条 在接到客户的业务申请意向后，客户经理应将我司业务操作的基本要求及条件告知对方，并将《委托担保申请书》、《企业基本情况表》模版、基本资料清单传给客户。

第十条 在收到客户填好的《委托担保申请书》、《企业基本情况表》、基本资料后，客户经理须对该客户做出初步判断和筛选，是否符合我司业务受理条件，决定能不能进一步操作，并在一个工作日内回复客户。判断的主要依据如下：

（一）客户作为借款主体是否具备完备的主体资格，或存在明显的法律障碍。

（二）该客户从事的行业是否是国家支持的、或明令禁止、限制的行业，或者是否符合我司业务操作的相关行业指引。

（三）客户能否能按规定提供必要的反担保措施。

（四）客户提出业务要求和条件是否与我司的规定差距较大。 （五）客户的资信情况是否存在明显的不足与缺陷。在客户初步筛选中，应充分利用网络信息调查客户的资信状况，包括查阅当地信用网、工商网、法院系统网站等了解客户的诉讼、纠纷、处罚或其他不良记录，以及查阅是否有其他负面消息和新闻。

第十一条 在确认客户符合我司业务受理的条件后，客户经理应发

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★现金流断裂的风险 ★其他财务风险。 1.5.2资产状况调查

1.5.2.1流动资产调查(详见调查方法指引8.1.1.1)

(1)了解企业流动资产的状况及构成:重点分析现金与银行存款、应收款项、其他应收款、预付帐款及坏帐准备、短期投资、存货、长期投资等科目的构成和比例，对大额异常科目要取得科目明细。

对于现金与银行存款的调查，要取得近三个月的企业银行存款流水账，分析是否符合企业的经营特点和销售收入。

(2)核查流动资产真实性与合法性: 取得并核实应收帐款帐龄分析表，核查帐龄超过一年的大额应收帐款未收回的原因；核查是否存在关联公司欠款，是否存在数额较大的公司股东或高管人员欠款；核查发行人的历史财务记录中是否存在与固定对象之间的大额应收帐款，核查最近期间发生的大额或非正常交易、新产品交易的记录；核查帐龄超过一年的大额其他应收款未收回的原因，对于数额较大的其他应收款，尤其关注是否存在长期以本科目挂帐，实际为投资的情形；对大额预付帐款，核查有关合同及收款单位的资信情况；核查存货是否有滞销产品或堆积原料。

1.5.2.3 长期投资调查(详见调查方法指引8.1.1.2)

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了解企业长期投资的状况及构成、核查其真实性与合法性、分析其是否存在风险及对企业的影响: 核查累计对外投资是否超过公司净资产的50%，核查被投资单位与企业业务的关联度，核查是否存在投资变现及投资收益汇回的重大限制。否存在以下风险：对外投资管理失控的风险；对外投资发生损失的风险；投资收益不确定的风险等。

1.5.2.4固定资产及在建工程调查(详见调查方法指引8.1.1.3) （1）了解企业固定资产及在建工程的规模、状况、构成： 取得固定资产及累计折旧分类汇总表、关键设备基本情况表；并现场勘查，结合产量调查现有的生产能力及利用情况，是否有大量闲置的设备和生产能力；重要、关键设备、生产线对其生产能力的影响程度。

实地考察工程现场，核查工程项目的实际完工程度，核查是否存在实际已使用，但未办理竣工结算手续、未进行会计处理的项目；核查是否存在非正常原因导致的停工，是否存在将已停工在建工程建设贷款利息继续资本化的情况；

（2）核查固定资产及在建工程权属及合法性：

核查房屋产权证、车辆运营或行驶证、船舶船籍证明等所有权证明文件，确定固定资产是否归发行人所有；核查是否存在产权纠纷或其他潜在纠纷；了解发行人是否存在固定资产抵押贷款、担保、被关联方占用、或其他对所有权或使用权可能产生限制的情况。对

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于重大建设项目，取得建设批准文件、所征用土地的红线图及建设规划许可、现场监理施工进度报告（若有）、建设资金来源等业务资料。

（3）了解并核实重大资产变化的合法性、有效性：核查购买、出售、置换资产的状况，包括其帐面价值、评估价值、该资产的过往运营及盈利情况，是否存在关联交易；核查发行人设立之后是否有重大购买、出售、置换资产等行为，取得与上述重大资产变化有关的文件资料。

1.5.2.5无形资产调查(详见调查方法指引8.1.1.4)

(1)了解企业无形资产的状况及构成: 取得无形资产和减值准备明细表，取得有关文件资料以核查无形资产的来源、构成内容和计价依据。

(2)核查其归属及价值归集合理性: 核查主要产品或经营业务使用的商标权、其他工业产权、非专利技术等是否已进入企业，对于上述无形资产的处置的相关手续是否已办理完毕，取得权属证明。 自行开发并依法申请取得的无形资产，核查其入帐价值是否按取得时发生的注册费、律师费等费用确定，依法申请前发生的研发费用是否已于发生时确认为当期费用； 核查发行人无形资产是否存在权属争议。

1.5.2.6资产评估及验资调查

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了解并核实资产评估的合规性、有效性和合理性；核实验资的合规性、有效性和真实性。

1.5.3负债及权益状况调查

1.5.3.1负债情况调查(详见调查方法指引8.1.2)

了解并核实企业负债的真实性、合法性和有效性,并分析负债对企业的影响: 取得短期借款明细表和长期借款明细表,核对相应的银行贷款卡记录, 对于逾期借款，核查未按期偿还的原因；了解大额应付帐款的内容，对应付款项作帐龄百分比分析；核查预收帐款是否存在借方余额及长期挂帐的项目，帐龄超过一年的大额预收帐款应说明原因；核查应付股利是否已列示欠付的股利金额并说明原因，是否存在控股股东的红利长期挂帐的情况；取得其他应付款明细表，核查是否已做帐龄百分比分析，对于金额较大和异常的其他应付款项，核查发生原因并取得对其性质和内容的说明。

1.5.3.2权益情况调查(详见调查方法指引8.1.3)

了解并核实权益状况的真实、合法性及准确性：核对企业股东名册、发起人协议、营业执照、验资报告、公司章程等文件中股本的一致性；核查企业的股份是否存在由于质押或其他争议而被冻结或拍卖而发生转移的情况；核查本年度利润分配是否符合章程以及董事会决议的规定。

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1.5.4盈利情况调查

1.5.4.1销售收入、成本及费用调查(详见调查方法指引8.2.1、8.2.2)

(1)了解和核实企业各期销售收入、成本、费用的构成及真实性和合理性: 了解产品销售采用的主要结算方式及各结算方式适用的条件, 取得主要产品销售收入、成本和毛利明细表，了解企业主要产品价格、单位成本、销售数量、毛利率的变化情况，与同行业毛利率比较；分析产品的销售结构和价格变动是否合理，如有异常变动，分析其原因； 取得大额销售合同并核查其执行情况, 抽查销售业务的原始凭证（发票、送货单据），确定销售收入是否真实。

(2)考察各期产品销售成本与其销售收入是否配比: 了解企业关于销售成本的会计记录是否完整、成本核算对象、核算方法、核算流程是否正确；抽取至少一种主要产品在不同时点或不同生产批次的产品成本计算单，核查其成本构成；检查至少一种主营产品各月及前后期同一产品的单位成本是否有异常波动，注意是否存在人为调节成本的现象；分析比较本年度与上年度产品销售成本总额，分析本年度各月份的产品销售成本总额，如有重大波动和异常情况，应查明原因。

(3)核查各项期间费用在各期的异常变化情况，确定企业有无通

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传资料名称与工商登记名称有出入：是□ 否□ 8、 企业没有资金计划意识，需求弹性大，或者对贷款发放时间表现出急迫的意图，但对融资成本不敏感：是□ 否□ 9、其他问题 现场调查综合结论 企业信息披露的完备性和真实性 现场调查中发现的异常情况及对项目判断的影响 调查人员签章：

第二节 企业调查问卷

如果企业在融资过程中有专门的人员跟进，企业对尽职调查工作较为配合，项目调查人员可以设计相应的调查问卷，要求企业在现场调查前完成问卷的填写工作，并对涉及到的重要问题提供相应的书面

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凭证。项目调查人员可以参考问卷拟定上节提到的调查提纲，同时问卷中一些基本问题也是调查报告模版中要求反映的内容，在核实问卷内容真实性后，调查人员可以将相关内容拷贝到报告上，减少工作量。

以下是一个企业调查问卷模版，项目调查人员可以根据项目具体情况对问卷内容进行增删。

业务受理函

尊敬的 公司：

我司已收到贵司的担保申请函以及企业基本资料，经过初步审核，

同意受理贵司的担保申请，我司将安排相关人员进一步审核及调查该项目，最终确定能否为贵司提供担保。

随业务受理函，现将调查问卷一并传予贵司。为了加快业务操作

的速度，同时体现贵司的真实资信状况，请贵司如实填写（为了方便工作，尽量采取电子文挡的形式），并尽快回复，我司业务人员将在收到调查问卷的两个工作日内，与贵司确定现场调查和访谈的时间。 如贵司有任何问题，请联系我司以下人员：

姓名： 办公电话：

移动电话： 传真：

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邮箱：

地址： 谢谢您的合作！！

担保公司 年 月 日

客户调查问卷目录

表图名称 是否需要填写 企业基本情况??????????????????89 是 □ 否 □ 企业历史沿革及重大事项?????????????70 是 □ 否 □ 企业经营管理情况 表1、企业股权结构??????????????71 是 □ 否 □ 图1、企业股权结构图?????????????71 是 □ 否 □ 图1、企业股权结构图?????????????72 是 □ 否 □ 表2、企业主要高管人员情况??????????73 是 □ 否 □ 表3、控股或参股企业情况???????????74 是 □ 否 □ 表4、主营业务收入构成明细表?????????75 是 □ 否 □ 表5、主要产品情况??????????????75 是 □ 否 □ 表6、主营业务收入市场结构及占有率??????76 是 □ 否 □ 表7、主营业务收入客户结构??????????77 是 □ 否 □ 表8、产品成本结构及供应商情况????????78 是 □ 否 □ 表9、生产过程及设施?????????????79 是 □ 否 □ 表10、技术分析????????????????80 是 □ 否 □ 财务补充资料 表1、应收账款明细??????????????81 是 □ 否 □ 第 37 页 共111页

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表2、其他应收账款明细????????????82 是 □ 否 □ 表3、应付账款明细??????????????83 是 □ 否 □ 表4、其他应付账款明细????????????84 是 □ 否 □ 表5、银行借款明细??????????????85 是 □ 否 □ 表6、银行贷款卡记录 ????????????85 是 □ 否 □ 表7、企业资产抵质押情况???????????86 是 □ 否 □ 表8、对外担保统计表?????????????86 是 □ 否 □ 其他或有负债?????????????????86 是 □ 否 □ 表9、其他另需提供的数据???????????87 是 □ 否 □ 企业资金需求分析????????????????88 是 □ 否 □

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企业基本情况

企业名称 注册地址 办公地址 营业执照号 注册资本 企业性质 董事长 联系人 公司网址 企业代码 中文 英文 成立日期 邮编 贷款卡编号 折人民币 （万元） 现有职工数 财务负责人 Email 折人民币 （万元） 实收资本 成立时间 总经理 联系电话 经营范围 目前主营业务 企业行业地位 销售收入 行业排名 市场占有率 姓名 法人代表 联系方法 移动电话 地址 邮编 Email: 办公电话 传真 第 39 页 共111页

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