审计学第一次作业讲评

审计学作业

第一次作业讲评

同学们好：

审计学课程是中央广播电视大学开放教育试点会计学专业本科阶段的统设必修课。于2011年秋季开课。本课程全部采用形成性考核的方式，形成性考核包括主观性题目和客观性题目两部分。其中主观性题目包括案例分析和编制审计报告等内容；客观性题目包括单项选择、多项选择和判断题等内容。基于以上要求，将本次作业讲评判断题、单选题、多选题的参考答案列示如下：请参考教材1—4章。

一、判断题

1. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构于人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。

2. 审计的分类就按照审计主体和审计内容所作的类别划分。

3. 民间审计是指由独立的注册会计师， 通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。

4. 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。

5. 我国国家审计的起源基于西周的宰夫。

6. 审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。

7. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。

8. 在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。

9. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。

10. 在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。

11. 审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。

12. 审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。

13. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。

14. 审计依据包含审计准则。

15. 为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。

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判断题参考答案：

1. √；2. ⅹ；3. √；4. ⅹ√；5. √；6. ⅹ；7. √；8. ⅹ；9. √；10. ⅹ；

11. √；12. ⅹ；13. √ 14.ⅹ； 15．ⅹ

二、单项选择题

1．按照审计的范围分类，审计包括（ ）

A. 事前审计、事后审计和事中审计 B.全部审计、局部审计和专项审计

C.国家审计、内部审计和民间审计 D.报送审计和就地审计

2．在我国，“审计”正式成为专用名次起始于（ ）

A.西周 B.宋代 C.中华民国元年 D.1949年

3. 在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。

A.行政式 B.独立式 C.立法式 D.司法式

4.会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（ ）。

A.公司制 B.合伙制 C.独资制 D.有限责任合伙制

5. 审计总目标是围绕（ ）而界定的。

A.国家审计 B.效益审计 C.财务审计 D.财务报表审计

6． （ ）审计的基本职能。

A.经济监察 B.经济评价 C.经济监督 D.经济鉴证

7．审计分为全部审计、局部审计和专项审计，分类依据标准是（）

A. 审计内容 B. 审计范围

C. 审计时间 D. 审计主体

8.（）主要应用于跨年度的工程项目

A. 送达审计 B. 事前审计

C. 事中审计 D. 事后审计

9.中华人民共和国最高国家审计机关是（）

A. 中国注册会计师协会 B. 审计署

C. 会计师事务所 D. 内部审计机构

10．中国注册会计师协会成立于（）

A. 1985年 B. 1988年

C. 1993年 D. 1994年

11．《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（）

A.1994年1月1日

B.1995年1月1日

C.1996年5月1日

D.2000年1月1日

12．审计监督区别于其它经济监督的根本特征是（ ）

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A.及时性 B.广泛性

C.独立性 D.科学性

13.下列有关审计目标的表述中，正确的是（ ）

A.审计目标是审计行为的结果

B.审计目标在不同的历史时期是相同的

C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次

D.审计总目标由审计具体目标组成

14.针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是（）

A.专门审计目标

B.特殊审计目标

C.具体审计目标

D.一般审计目标

15.下列关于审计目标的说法中，错误的是（）

A.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用

B.审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法

C.审计目标决定了采取什么样的审计证据

D.审计目标具有全面性和长期性

16.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：

A.估价

B.截止期

C.披露

D.机械准确性

17.对审计目标的确定有最直接影响的是：

A.审计授权人或委托人的要求

B.审计环境

C.审计目的

D.审计对象

18.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：

A.真实性

B.合法性

C.效益性

D.客观性

19.影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：

A.对被审计单位内部控制情况的调查

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B.与被审计单位的合作情况

C.被审计单位内部控制初步评价结果

D.对被审计单位内部控制的了解程度

20.对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：

A.编制审计方案

B.发出审计通知书，提出书面承诺要求

C.对内部控制实施内部控制测试

D.对财务报表项目进行实质性测试

21.财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：

A.层层审核方法

B.分析性复合方法

C.监盘方法

D.计算方法

22.按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在：

A.15日内

B.30日内

C.60日内

D.90日内

23.下列工作中，属于审计准备阶段的是：

A.对内部控制进行符合性测试

B.对账户余额进行实质性测试

C.对会计报表总体合理性进行分析性复核

D.对内部控制进行调查了解

24.社会审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是：

A.审计通知书

B.书面承诺

C.审计业务约定书

D.审计协议

25.审计程序终结阶段的主要标志是：

A.复核并审定审计报告

B.建立审计档案

C.提出审计报告和审计决定

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D.写出并上报审计报告

单项选择题参考答案：

1．B； 2．B； 3.C； 4.D；5.D；6．C；7．B； 8．C； 9.B； 10.B；

11.B；12．C；13.C； 14.C； 15.D； 16.D； 17.C； 18. A； 19.C； 20.C；

21.B； 22.D； 23.D； 24.C； 25.D

三、多项选择题

1．审计按照其执行的地点划分包括（ ）

A.事前审计 B.事后审计 C.事中审计 D.就地审计 E．报送审计

2．与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ ）

A. 经管权监督是整个管理控制的有机环节

B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离

C. 经管权监督是一种从上至下的监督

D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的

E．经管权监督属于内部监督

3.合伙制包括 ( )

A. 普通合伙制 B.有限合伙制 C.有限责任合伙制 D.特殊合伙制 E.公司制

4. 审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（ ）发表审计意见

A.真实性 B.合法性 C.公允性 D.一致性 E.完整性

5．经济监督系统由诸多具体的经济监督形式所构成的，这些具体的经济监督形式如（ ）

A.审计 B.财政 C.税务 D.金融 E保险

6.下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有：

A.审计机关必须是独立的专职机构

B.审计人员不参与被审计单位的经营管理活动

C.审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权

D.审计人员依法办理审计事项时，其它行政机关、社会团体或个人不得干涉 E.审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避

7.下列属于国家审计终结阶段应做的工作有：

A.编制审计工作底稿

B.对会计报表各项目实施实质性侧试

C.撰写审计报告

D.对审计报告进行复核与审定

E.做出审计决定

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8.审计目标的确定取决的因素主要有：

A.社会的需求

B.审计授权人

C.审计委托人

D.审计界自身的能力和水平

E.审计发展的需求

9.根据我国《国家审计基本准则》，审计机关：

A.应当自审计决定书送达之日起60日内，检查审计决定执行情况

B.应当自审计决定书送达之日起90日内，检查审计决定执行情况

C.发现被审计单位在规定时间内未执行审计决定的，可以向人民政府报告

D.发现被审计单位在规定时间内未执行审计决定的，可以向法院提出强制执行的申请 E.发现被审计单位在规定时间内未执行审计决定的，可以提请有关主管部门在法定职权范围内依法作出处理

10.我国国家审计的总目标可以概括为：

A.真实性

B.合法性

C.公平性

D.客观性

E.效益性

11.下列关于符合性测试的说法中，正确的有：

A.监盘是符合性测试的常用方法之一

B.通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度

C.符合性测试在审计实施阶段进行

D.符合性测试在实质性测试之后进行

E.任何审计项目都要进行符合性测试

12.社会审计实施阶段的主要工作有：

A.编制审计方案

B.对内部控制进行测试

C.对内部控制进行初步调查

D.复核审计工作底稿

E.重新确定重要性水平

13.下列属于审计实施阶段的工作有：

A.编制审计项目计划

B.编写审计报告

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C.审前培训

D.对内部控制进行符合性测试

E.对审计事项进行实质性测试

14.管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：

A.对期初账户余额的认定

B.对期末账户余额的认定

C.对账户本期发生额的认定

D.对报表列报的认定

E.对各类业务的认定

15.国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：

A.审计项目计划的编制

B.成立审计组，并组织审前学习和调查

C.编制审计方案

D.对内部控制进行符合性测试

E.对存货进行盘点

16.国家审计的审计程序包括的阶段有：

A.制定审计项目计划阶段

B.审计准备阶段

C.审计实施阶段

D.审计终结阶段

E.审计审查阶段

17.以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有：

A.审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项目、其它交办、委托或举报项目构成

B.审计项目计划由文字和表格两部分构成

C.为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机关在编制审计项目计划时，必须遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急，妥善安排各项工作

D.审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任务

E.为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度

18.在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括：

A.本年度审计项目安排的依据和指导思想

B.完成审计项目的时间要求和责任单位

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C.被审计单位名称以及主管部门和所在地区

D.上年度审计计划完成情况

E.完成计划的主要措施

19.在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括：

A.总经理

B.部门经理

C.主任会计师

D.注册会计师

E.项目经理

20．为了避免法律诉讼，在执业过程中应（ ）

A. 审慎选择客户

B. 签定合理有效的审计约定书

C. 强化审计质量控制

D. 遵循审计准则

E．保持应有的职业谨慎

21．注册会计师承担法律责任的形式有（ ）

A. 刑事责任 B. 民事责任 C. 行政责任 D. 吊销执照 E. 警告

22.审计依据按性质和内容分类包括以下内容 ( )

A. 会计准则B.法律和法规C.预算 D.技术经济标准 E.经济合同

23.对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（ ）

A.审计人员数量少而没有实施监盘 B.不知道审计准则中有关存货监盘的要求而没有实施监盘 C.被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低 D.审计人员可能使用了替代监盘的其它满意的替代程序 E.未实施监盘可能是受到被审计单位的限制

24．下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（ ）

A.合理保证鉴证业务是指财务报表审阅 B.有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高

C.合理保证鉴证业务所需的证据数量较少 D. 合理保证鉴证业务主要采用询问和分析程序获取证据 E.有限保证鉴证业务以消极方式提出结论

25.下列哪些是审计依据的特征（ ）

A. 独立性 B.中立性 C.时效性 D.相关性 E.权威性

多项选择题参考答案：

1．DE 2．ABCD 3．ABC 4．BC 5．ABCDE

6.CD 7. CDE 8. AD 9. BCDE 10. ABE

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11. BC 12. BE 13. DE 14. BDE 15. BC

16. ABCD 17. DE 18. BC 19. BCE 20．ABCDE；

21．A BC； 22.A BCDE； 23.A CD； 24.BE 25.BCD

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