政府预算管理-第三章习题

第三章 政府预算管理体制

一、名词解释

1、政府预算管理体制

2、政府预算管理体制的组成体系 3、预算调节制度 4、定额上缴 5、总额分成 6、分税制

7、分税制预算体系 8、无条件转移支付 9、非配套补助 10、单位预算

二、填空题

1、政府预算管理体制的核心是_____________。

2、1994年我国开始实行分税制财政体制，从改革目标上看，是指在_________基础上，按照_________划分中央、地方财政收入的一种分级预算管理体制。 3、现阶段我国政府间转移支付的形式主要：_________、_________、_________、_________、_________。

4、1994年分税制改革中，确定中央财政对地方财政的_________在1993年的基础上逐年增加，递增率按本地区_________和_________增长率的1：0.3系数确定。 5、预算调节包括各级预算间的_________和各地区预算间的_________。

6、政府预算管理体系的基本原则：_______与_______结合的原则；兼顾______与____的原则；贯彻_______的原则；与_______相适应的原则。

7、实行政府间转移支付的必要性体现在以下几个方面：补偿_______、弥补________、保证______、优化_______、调节______。

8、财政收入能力均等化模式： __________________________。 9、采用_______是规范转移支付的主要标志。 10、市场经济体制要求企业_______，_________，使企业特别是国有企业成为_____、_____、_____、_______的市场主体，政府须为企业创造_______的外部环境。

三、单项选择题

1、从政府预算管理体制的组成体系纵向来看，政府预算可分为（ ） A、增量预算和零基预算 B、中央预算和地方预算 C、单式预算和复式预算 D、总预算与单位预算

2、我国于1995年1月1日起实行的《中华人民共和国预算法》是一部（ ）

A、权责法 B、组织法 C、程序法 D、权责法、组织法、程序法相结合的综合性预算法

3、下列收入中属于中央与地方共享的收入是（ ） A、营业税 B、增值税 C、关税 D、消费税

4、我国现行的分税制中，中央与地方分享增值税的比例为（ ）

A、80%于20% B、75%于25% C、60%于40% D、50%于50%

5、进一步完善我国分税制的重点是（ ）

A、进一步明确各级政府的事权范围 B、进一步完善工商税制 C、进一步调整集权与分权的关系 D、进一步完善转移支付制度 6、建国初期我国实行的预算管理体制是（ ）

A、划分收支分级管理体制 B、高度集中的统收统支体制 C、以收定支体制 D、分级包干体制 7、分级预算体制的集权与分权主要体现在（ ）

A、中央与地方收支的划分 B、地方政府是否构成以及独立的预算主体 C、地方政府是否有税收立法权、税率调整权和减免权 D、各税种在中央和地方间的划分

8、建立规范的转移支付制度的主要标志是（ ）

Ａ、公式化转移支付 Ｂ、基数法 Ｃ、因素法 Ｄ、补助金制度

９、不考虑地区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化，依照某种收入指标确定转移支付对象与转移支付额的转移支付模式是（ ）

Ａ、支出均衡模式 Ｂ、收支均衡模式 Ｃ、财政收入能力均等化模式 Ｄ、有限的财政收入能力减支出需求均衡模式 10、下列属于政府转移性支出的是（ ）

Ａ、政府采购 Ｂ、基础产业建设 Ｃ、财政投融资 Ｄ、社会保险

四、多项选择题

1、政府预算管理体制的基本原则（ ）

A、中央财政调控能力与地方财政自主权结合的原则 B、兼顾公平与效率的原则 C、贯彻民族政策的原则 D、与经济政治体制相适应的原则 2、从横向分，政府预算管理体制的组成体系可分为( ) A、总预算 B、部门预算 C、单位预算 D、基层预算

3、1988年中央决定对各地区实行不同形式的包干办法，其中主要的包干形式有（ ） A、收入递增包干 B、总额分成 C、总额分成加增长分成 D、上解额递增包干 4、我国实行分税制的原则（ ）

A、正确处理中央与地方的分配关系，逐步提高中央财政收入的比重。 B、合理调节地区之间财力分配 C、坚持统一政策与分级管理相结合 D、坚持整体设计与逐步推进相结合

5、下列收入中属于中央固定收入的有（ ）

A、关税 B、消费税 C、土地增值税 D、印花税

6、下列属于中央政府的职责及所提供的公共产品范围的是 （ ） A、国防、外交、对外援助 B、进出口权、关税权、国债权 C、提供地方卫生保健 D、空间开发、海洋开发、尖端科学 7、分税制主要包括（ ）

A、分权 B、分税 C、分管 D、分成 8、我国实行分税制改革的必要性包括（ ）

A、可以理顺中央与地方的分配关系 B、可以强化中央政府的宏观调控能力 C、有利于发挥地方政府在经济管理中的作用 D、有利于企业的发展 9、我国现行的转移支付制度是建立在1994年开始实行的分税制财政体制的基础上，根据中央政府与地方政府事权的划分原则划分中央与地方的支出责任。具体内容包括（ ）

A、按照中央政府与地方政府的事权，划分各级财政的支出范围 B、根据财权与事权相结合的原则，合理划分中央与地方收入 C、中央财政对地方税收返还数额的确定

D、原体制中央补助、地方上解及有关结算事项的处理 10、我国政府间转移支付制度是在不调整地方既得利益的前提下实行的，是两个不同体制下的产物，因此存在诸多问题，主要包括（ ）

A、转移支付制度均等化效果差，没有充分发挥转移支付的功能 B、转移支付形式偏多，结构不合理，管理分散

C、转移支付额的确定缺乏科学的依据，资金分配随意性大 D、转移支付缺乏有效的约束和监督机制，没有法律依据

五、判断改错题

1、政府预算管理体制是处理一国财政体系中各级政府间财政分配关系的一项基本制度，其核心问题是各级政府预算收支范围及管理职权的划分和相互间的制衡关系。（ ）

2、只要是属于中央政府职能范围内提供的公共产品，不管效率高低，都由中央政府提供，地方不能参与。（ ）

3、根据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央与地方的收入、将维护国家收益、实现宏观调控所必须的税种划分为中央税；将同经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税；将适合地方征管的税种划为地方税。（ ）

4、由于绝大部分国家税收收入占预算收入的90%以上，所以划分中央与地方预算收入实际上主要体现在税收收入的划分上。（ ）

5、有条件的转移支付是指中央政府向地方政府指定用途的拨款，但地方可以根据需要，自主决定如何使用，中央无权干预。（ ）

六、简答题

1、简述政府预算管理体制的含义和内容。。

2、为什么说建立分税制预算体制适应了我国总体改革的需要 3、简述划分税源的优缺点

4、试论过渡时期转移支付办法存在的问题及如何逐步规范这一制度 5、论预算体制中财权划分的主要内容

七、材料分析

资金流动性过剩对实体经济将产生扩张性影响，加大通货膨胀压力。而当前存贷利差较大，处于近20年的历史高位，商业银行盈利大幅提高，且主要来源于利差收入。较大的存贷利差刺激商业银行积极放贷，特别是中长期贷款增幅一直较高，容易引发固定资产投资膨胀，也不利于抑制过旺的投机性买房需求。但是，我们通过观察，发现中国的通货膨胀已经离我们的生活远去很远了。

问题：为什么中国不断发生的通货膨胀在1993年之后消失了？简述这个现象与分税制之间的关系？（——摘自张军《读懂中国经济》中的《通货膨胀是怎么离去的》一文）

参考答案：

一、名词解释 1、P65

2、P68 3、P73 4、P72 5、P72 6、P72

7、分税制预算体系

分税制预算体制是适应建立社会主义市场经济体制的客观要求，在科学界定各级政府事权的基础上主要按税种划分中央和地方的预算收入范围，分设税务机构分别征收；并通过税收返还和转移支付来进一步调节中央与地方的财政分配关系，以达到促进社会资源的优化配置和国民经济的持续、稳定、协调的发展。 8、无条件转移支付 P86

9、非配套补助 P87

10、单位预算 P68

二、填空题

1、预算管理权限的划分 2、划分事权 税种

3、体制补助、专项补助、结算补助、税收返还、公式化补助 4、税收返还额 增值税 消费税 5、纵向调节、横向调节

6、中央财政调控能力 地方财政自主权 公平 效率 民族政策 经济政治体制 7、辖区间外溢 地方财政缺口 实现各地的最低服务标准 资源配置 经济

8、某地区应该得到的转移支付额=该地区人口数*（全国地方税税基总和/全国总人口数-该地区地方税基/该地区人口数）*标准税率 9、“因素法”

10、政企分开 所有权与经营权分离 自主经营 自负盈亏 自我发展 自我约束 平等竞争

三、单项选择题

1、B 2、D 3、B 4、B 5、D 6、B 7、B 8、C 9、C 10、D

四、多项选择题

1、ABCD 2、ABC 3、ABCD 4、ABCD 5、AB 6、ABD 7、ABC 8、ABCD 9、ABCD 10、ABCD

五、判断改错题

1、对 2、错

某些公共产品属于中央政府职能范围，但出于效率或其他方面的考虑，应由地方完成。 3、对

4、对 5、错

有条件转移支付的资金必须“专款专用”，适合于特定的支出目的，因此能够有效地贯彻中央政府的政策意图，在一定程度上干预地方政府的自主权。

六、简答题 1、P65

2、答：a.1993年以前实行的财政包干体制的不合理性:① 财政预算包干体制客观上形成了中央与地方不合理的利益分界。主要是助长了盲目投资和地区经济封锁。② 财政包干体制强化了各级政府与企业的关系。③ 预算包干体制与不规范的税收管理体制共同作用，催动了某些地方政府随意越权减免税收、或是擅自包税等不合理行为。④ 财政包干体制运行过程中，我国财政困难不断加剧，削弱了中央的宏观调控能力。

⑤ 包干体制包干办法多而不统一，造成地区之间的苦乐不均，不能体现公平效率的原则。b.实行分税制预算管理体制的优点:① 有利于保证国家财政收入的稳定合理的增长。② 有利于保证、提高中央财政收入占整个财政收入的比重。 ③ 有利于政府之间财政分配机制的形成和运转，有利于政府间财政分配关系规范固定下来。 ④ 分税制用分税取代按企业隶属关系划分收入的办法，符合建立社会主义市场经济体制的要求。

3、答：其主要优点：

其一，中央税和地方税同按税源划分，且彼此独立，可避免重复征税和税负不公平的弊病。其二，地方税与本地区利益密切相关，便于当地人民与人民代表机构对地方预算收支监督。 其三，企业按税种分别上缴中央税和地方税，可弱化行政部门按隶属关系对企业的直接干预，有利于深化企业制度改革。其主要缺点：

其一，划分税源在现实中是很难有一个具体合理的标准。

其二，按税源划分中央收入和地方收入，割裂了税种与税种之间的经济联系，也可能形成各自为政的局面。

4、答案要点：a.过渡时期转移支付办法存在的问题:① 过渡办法带有考虑各种特殊利益的特点，与规范的均等化模型还有一定的距离。

② 现有办法中的无条件转移支付的主要目的不是为了解决地区间不平衡，相反，在很大程度上强调地方的既得利益。世界各国都是将政府间转移支付作为解决地区差异问题的主要工具。

③ 由于我国政府间转移支付还不够科学完善，特点是财政支出需要的测算不够完备，导致了政府之间分配模式不规范和地方政府讨价还价的行为发生。 b.逐步有条件地实行规范化的转移支付制度:

① 规范化转移支付制度的建立必须以我国各级政府之间事权的明确界定为前提，因为规范均等化的转移支付的目标就是要保障各个地方政府有提供基本均衡公共服务的能力。

② 在逐步实行新制度的过程中，只能保证地方的总体既得利益不变，而不可能保证每一个省、区、直辖市的既得利益不变。

③ 为了对各地利益调整不出现过大的震荡，可以先设计较规范的公式对各地的财政收入能力和财政支出需要进行测算，将试算结果与当前各地已得的税收返还和按旧体制的上缴、补助进行综合比较，采取逐年对财政收入的增量进行调整的方法。 5、答案要点：a.各级预算支出和收入的对应关系; 划分预算体制中管理权限的核心内容：体现于各级预算支出和收入总量上和结构上的对应关系。通过预算收支划分影响财权划分的一般程序：根据中央和地方承担的政府职能确定各级

预算的支出，以支出来划分预算收入的来源，然后明确中央和地方政府的本级预算收支活动所应负的财政责任，再以财政责任规定各级政府的财政收入。

① 各级预算支出和收入总量的对应关系② 各级预算收支结构上的对应关系是决定预算体制集中分散的另一因素

b.税收和其他预算收入管理权限的划分.

主要取决于税法制定权、税收立法权、税收课征权、税收支配权、税收享用权和税法解释权的组合和分配。

用税收管理权限来解决预算体制集中和分散的问题，应注意几点：

① 税法的制定权、立法权由全国性的立法机构掌管，有利于全国性财政政策的实施。 ② 中央政府必须掌握主要税种的课征权和减免权。

③ 对某些税收可以规定地方政府在某段时期内的征税限额、税率浮动范围，或者开征一定额度附加税的权力。

④ 税收支配权和税收享用权必须与预算管理体制中的收支划分相一致，并可将某些税收项目与具体支出项目相对应

七、材料分析

答：1952年至1996年间，中国经历了一个中央政府向地方政府分权的过程。地方政府不断获得的财政自主权经过一个复杂的机制，最后推动了货币创造，使得货币供给常常失去控制，从而通货膨胀总是频繁地发生。中国的经济分权对实物产出有显著的正面影响，但财政分权却不利于物价的稳定，从而引发长时间的通货膨胀。就财政分权的意义而言，1994年的分税制与之前的财政分权模式（如财政包干）是类似的。但不同的是，在新的财政体制下，中央的财政收入占全国财政收入的比重持续下降的局面得到扭转并从此迅速获得了提高（从1993年之前的小于30%迅速提高到了之后的50%），这样的变化彻底改变了中央政府的财力。过去因为中央政府财力的下降，地方收入与支出膨胀的同时，中央政府常常需要大举透支而不是采用调控类的措施稳定局面，这就等于对过热的经济再助推力，所以从财政上看，每一次的通货膨胀总是与中央政府的过多透支行为联系在一起的。而由于中央政府才有透支的权力而地方政府是没有这个权力的，因此，当中央财政在1994年之后把更多的财政收入集中在手中之后，一系列的事情就发生了变化。首先，过去不断由中央政府的透支行为而推动的货币创造的机会的机会基本上被控制住了；其次，地方的财力被约束之后，地方政府的投资行为就会越来越受市场的指引，而且因为财力有限而不得不加快了对国有企业的民营化进程，从而改善了产能与投资的效率；第三，中央政府不断积累的财政收入显著提高了中央政府对宏观经济的平衡和调控能力。特别是，当中央的财力的提高之后，可以在宏观总量上加大对于基础产业和重要基础设施的投入，扩大瓶颈行业的产能。而且中央政府财力的大幅度增长提高了中央政府对上游产业的收入或者价格的补贴能力，使得基础原材料和能源价格的上涨对下游的传导因此而梗阻了。所有这些变化都与1994年中央与地方政府之间的财税体制的大转型——分税制改革有直接的关系。（摘自张军《读懂中国经济》中的《通货膨胀是怎么离去的》一文）

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