决策仿真系统使用手册

系 统 使 用 手 册

注册流程

注册流程说明：

1.在正式注册前，请先仔细阅读系统简介、使用手册及情景设定等模块资料，以对系统有一个大致了解，希望参加者具有一定的管理知识基础。 2.进入群体对抗系统首页后，参加者须先在“决策仿真注册登录”栏键入正确的班级、姓名、学号及密码，所有注册信息必须填写，不得为空。 3.点击“注册”按钮，若键入无误，系统将会显示注册确认信息。若确认信息无误，则点击“正式注册”按钮，注册成功后，系统将返回首页。 4.若确认信息有误或需重新注册，则点击“重新注册”按钮，系统返回首页后，即可重新注册。 5.注册成功后，参加者可利用主持人初始化数据的时间，进入“决策仿真”模块，点击“企业初始

状况”，以了解企业初始状态。待主持人准备就绪后，参加者即可登录，开始决策仿真过程。 决策流程

决策流程说明：

1. 决策仿真开始后，参加者可以注册时所填写的学号和密码登录，进入决策仿真模块。登录后获得所在组号和企业号，决策仿真过程中都将以此对参加者进行标识。

2. 进入决策仿真模块，参加者须先察看周期形势。一轮七个周期，每一周期都会呈现出不同的市场经济形势。经济形势的变化将直接影响参加者的经营决策竞争结果。

3. 拟订决策方案，输入决策数据前，参加者可通过察看、分析上一周期的企业竞争结果数据（第一周期可通过察看第0周期的数据）了解、掌握企业运行的基本状态。

4. 在分析市场形势变化和竞争企业营销策略后，参加者即可拟订初始方案，输入决策数据。输入决策数据过程中，参加者可点击决策项目内容，以获取决策帮助信息。

5. 启动预算仿真周期模块，可对拟订的决策方案可能取得的经营成果进行测算，通过对预算结果数据的分析，调整输入数据，优化决策方案。可反复测算，不断优化。

6. 必须在规定时间内调整好各项决策数据，形成最终决策方案。最终决策方案提交后，系统将在统一时间对各参加者决策方案进行竞争性计算，决出不同方案的优劣。

7. 启动显示竞争结果模块，参加者可察看到竞争结果数据，这些数据主要包含有各参加者决策方案下的产品市场销售量、销售额、市场占有率、库存量及主要成果等。

8. 启动查看评价总表模块，参加者可结合评分标准，比较各项评价指标分数得失，对各决策方案从总体上作出评价，因评价均相对而言，故决策应力求各指标的平衡。

9. 启动查看企业报告模块，参加者可获得竞争条件下本企业决策方案实施后的市场生产报告、成本核算报告、企业财务报告、资产负债报告等，供下周期决策分析用。

10. 决策仿真一轮进行七个周期。所有七个周期仿真过程完成后，参加者可相互之间展开讨论，交流心得。主持人根据参加者经营成果数据和系统评分，给出最终成绩。

使用规则

总 则：

参加者在报名注册前必须仔细阅读使用规则，如因没有仔细阅读使用规则而出现违规或发生其它情况，造成各种不良后果均由参加者自行负责。

注册规则：

1． 注册时必须按要求正确填写各项资料，若填写不完整或不真实者，出现分数差错自行负责。 2． 注册时参加者不得冒用他人的姓名和学号进行注册，一经发现将进行批评教育及严肃处理。 使用规则：

1． 仿真过程中，须按规定时间完成决策。否则，系统将会以截止时间前的数据进行竞争计算。 2． 不得进行违规的操作，如试图修改其他参加者的决策数据等。否则，将会被取消使用资格。 3． 竞争条件、评分标准事先已经设定，参加者均须遵循规则，仿真过程中不会修改竞争规则。 4． 各参加者必须谨慎决策，周期决策数据一经计算，不得再行修改或对该周期重新进行决策。 其它事项：

不尽事宜，由网站管理员据情调整。使用过程中各项规则的最终解释权，归本网站管理员所有。

系 统 应 用 原 理

1 市场营销原理

* 系统设置的各模拟企业可交替生产三种不同类型的产品（E型、B型和I型）。这些产品可在三种不同类型的市场上进行销售（一般市场、附加市场Ⅰ、附加市场Ⅱ）。一般市场是各模拟企业E型产品的主要销售市场， 通过促销手段运用各企业间进行市场竞销； 附加市场Ⅰ仿真了现实社会中产品招标、 竞标及中标的销售活动过程； 附加市场Ⅱ仿真了现实社会中产品被大批量地订购的销售活动过程。 参赛过程中须先察看周期形势，依据市场周期经济形势变化， 分析竞争企业可能实施的经营战略和营销策略， 再结合本企业所拥有的生产经营条件， 制订出一定的企业经营战略和销售策略。 通常，一定的经营战略和销售策略具体表现为对市场

促销手段的运用。 系统设置的市场促销手段主要为产品销售价格、广告费用投入、销售人员数量和产品质量水平等四个。

* 产品销售价格 四个常用的促销手段中，产品销售价格对产品市场销售的影响最为敏感。销售量和销售价格成反比。设定当价格为1150元/台时，销售量指数为100％（如其销售量为22041台的话）。则当价格下降到950元/台时，销售量指数将翻一番，达到200％， 即销售量可达44082台；当价格上升到1350元/台时，销售量指数将减半，即只有50％， 其销售量只有11020台。所以，应根据市场形势变化（市场容量的变化）、 企业自身的生产能力和其它一些经营条件，正确制订产品销售价格，上述关系曲线应为高次方程或指数函数， 但在实际使用时难以用一确定的函数方程将其描述出来， 可根据关系数对(950，200)，(1150，100)和(1350，50)近似地用抛物线方程来进行描述。

* 广告费用投入 关系曲线中广告费用的投入和销售额的增加效应均以其占销售额的百分比来表示。 开始时，由于广告费用投入的数量太少，尚未能形成规模效应，此时，投入与产出相比，将会是入不敷出，有△y<△w（含增加的变动成本部分）； 此后，随着广告费用的增加，可使收益与支出达到平衡， 即△y=△w；随后进入收益大于支出阶段，△y>△w；最后再通过△y＝△w的平衡点，再次进入△y<△w的阶段，边际效应逐步递减并趋近于0。所以，广告费用投入应控制在△y=△w时的两个平衡点之间。在广告费用投入占销售额7％左右时，边际效应达到最大值；接近15％时，其多投费用几乎已不起作用。

* 其它促销手段 销售人员数量和产品质量水平所产生的销售额增加的效应原理与广告费用的相同。 销售人员费用投入可按销售人员数量与其周期人均工资费用相乘计算而得；产品质量水平也折算到所投入的费用， 其主要包括为支付给研究开发部门职工的工资费用、企业所有人员社会福利费用超过80%的部分（不足80%部分则相减）、其它产品改进费用的投入等三大项相加。

* 四个促销手段中，除产品质量水平所起的效应可按 60％ 比例递减性地延续到以后各经营周期外，其它促销手段运用所起的效应均仅本周期有效，以后每周期均应重新投入。 * 系统最后实现的是各促销手段的组合效应， 即： 如在降低销售价格的同时，提高广告费用投入、增加销售人员、改进产品质量，则可强化因降价而产生的销售额（量）增加效应； 反之，在降低销售价格的同时， 减少广告费投入及其它促销手段费用的投入，则会淡化因降价而产生的销售额（量）增加效应。

* 与此同时，一个企业促销手段的使用效果还取决于竞争企业的市场促销努力程度。 须与竞争企业相比， 只有当本企业的产品价格越低、广告费用越高、销售人员越多、而且产品质量越好，那么，本企业产品的市场占有率才会越大， 这一市场占有率称为理论市场占有率， 由市场促销手段运用强度确定。

* 若本企业因生产量不足而无法向市场提供足够产品的话， 顾客就会转向竞争企业购买所需要的产品，这时，本企业的实际产品市场销售额就会小于应有的产品市场销售额； 反之，若竞争企业无足够产品供货的话，顾客就会转向本企业购买所需要的产品， 这时，本企业的实际产品市场销售额就会大于应有的产品市场销售额， 由此而得到的产品市场占有率称为实际市场占有率，与企业产品可提供的产品数量有关。

* 这里，必须强调的是， 理论市场占有率和实际市场占有率均指各企业产品销售额在市场上所占的份额。

* 由于上述四个促销手段效应关系均成曲线关系，在不同的投入点效应值的大小不一样，如在广告效应曲线中，广告费用投入在占销售额的2%、7%和12%时其单位变动效应是不一样的， 所以，不能简单地说四个促销手段的应用效应在所产生的组合效应中所占的比例各为多少， 而是与投入点有关。

* 市场销售案例 以第一周期第一企业决策为例。 假定共有五个企业相互之间展开竞争，由于第一周期市场形势向好的方面发展， 市场对Ｅ型产品需求有所增加，因而第一企业的产品市场销售价格确定为1166元/台，广告费用投入为2.32（百万元）， 销售人员招聘为54人，研究开发部门职工人数增加4人，其它产品改进费用投入为0.39(百万元)。其余四个竞争企业促销手段保持第０周期决策数据不变，则经系统计算后， 得出第一周期各企业促销手段及其市场竞争结果数据如下表所示。

市场销售案例数据报告

企 业

一般市场价格 (元／台) 广告费用 (百万元) 销售人员数 （人） 产品质量评价 （1一5） 一般市场销售量 (台) 一般市场销售额 (百万元) 理论市场占有率 (%) 实际市场占有率 (%)

1 1166 3.2 63 3 25245 29.28 23.7 22.3

2 1150 1 40 3 21816 25.09 19.1 19.3

3 1150 1 40 3 21816 25.09 19.1 19.3

4 1150 1 40 3 21816 25.09 19.1 19.3

5 1150 1 40 3 21816 25.09 19.1 19.3

表中，理论市场占有率即为依据各企业促销手段强度而应得到的市场销售额份额。 第一企业实际市场占有率与理论市场占有率的不一致， 主要是由于第一企业无货可供而使顾客转向其余四个企业所致，致使第一企业出现了1.4%的销售损失。

2 生产调整原理

* 根据市场销售原理，可测算出可能达到的产品市场销售量， 进而依据以销定产的原则进行设备和人员生产能力调整。通常，是在调整设备生产能力后，进行满负荷（100％）运行条件下的生产人员招聘和辞退计算。

以第一周期第一企业的决策为例。假定在所确定的市场促销手段决策数据下，预计该企业的一般产品市场销售量可达25000台，为此，该企业拟增加一条生产线，扩大企业设备生产能力。 这样，第一企业的周期设备生产能力为：

6500（单位/条）×5×0.9＝29250（单位）

式中的0.9为维修保养系数。设该企业生产全部的5000台B型特殊产品，则用于生产Ｅ型一般产品的生产能力单位为：

29250－5000×0.9＝24750（单位）

式中5000×0.9＝4500(单位）系指每台B型特殊产品耗用0.9个设备生产能力单位时，5000台B 型特殊产品需耗用4500个设备生产能力单位。 由此，剩余的24750个设备生产能力单位可用来生产24750台E型一般产品，这和预计产品市场销售量相近，即为一般市场产品计划生产量。

计算生产设备负荷为：[(5000*0.9)+24750]/29250=29250/29250=100% 生产人员的需求数为：(5000/280)+(24750/250)=17.8+99=116.8≈117（人）

式中，２８０为一个生产人员一个经营周期可生产的B型特殊产品台数，２５０为一个生产人员一个经营周期可生产的E型一般产品台数。 考虑到生产人员的自行流动数为4人左右，应通过新招聘人员予以平衡，故应再增加４人，即需117＋4＝121(人) 。 原有生产人员９４人，则应新招聘生产人员累计数为：121－94＝27(人) 。一个机器人可代替一名生产人员。 若认为购买机器人更为经济的话，可以考虑购买机器人。假定该企业决定购买２３个机器人，则新招聘生产人员需求数为：121－23－94＝4（人） 计算生产人员负荷为：

[(5000/280)+(24750－250×23)/250]/(121-23－4)=93.85/94≈100%

每周期均会产生生产人员自行流动数，流走人数多少为随机数，但和两个因素有关：企业支付的社会福利费用比例和前一周期原有的生产人员总数。在同样人数情况下，社会福利费用支付比例越高，流走人数越少；在同样的福利费用比例下，原有生产人员越多，流走人数越多。通常，生产人员100人左右时，社会福利费用的支付比例占生产人员工资总额的 80% 时， 流走人数为 4～5人； 占75%时，流走人数为6～7人。如社会福利费用支付比例为80%，当原有生产人员为100人左右时，流走人数为4～5人；当原有生产人员为120人左右时，流走人数为7～8人，余类推。

由此，与第0周期相比较，调整后的设备和人员生产能力及其负荷如下表所示。

设备、人员生产能力及其负荷

人员报告I 期初人员 +招 聘 -解 雇 -流 动 =期末人员 人员报告II 生产部门 研究开发部门 94 4 0 4 94 8 4 0 部 门 销 售 采 购 管 理 管理的合理化系数 人 员(个) 63 5 25 1.3 --- 12 生产报告I 前周期 +投 资 -变 卖 本周期 生产报告II 生产线 (条) 4 1 0 5 机器人 (个) 0 23 加工 设备要求 人员要求 (台) 24750 5000 29750 (单位) 24750 4500 29250 100 (个) 76 17.8 94 100 一般产品 特殊产品 合 计 负载率(%) --- 23 --- 生产报告III 合理化系数 维修保养系数 生产线负载率100%时生产能力 1 0.9 29250 * 设备生产能力扩大措施除增加生产线外，还可以通过生产合理化费用投入、维修保养费用增加和加班来实现。通过加班而提高的设备或人员生产能力最多将被提高10％。

* 设备生产能力压缩措施除变卖生产线外，还可以通过降低维修保养费用来实现。变卖生产线的收入只有该设备帐面净值的30％，所以，一般不足为取。

* 原有四条生产线到第六周期时已折旧完毕，但各企业仍可继续使用。

* 若生产设备和生产人员为扩大生产能力而加班， 从而形成的30万设备加班费和占生产人员工资总额25％的人员加班费无论加班幅度多少都是不变的， 即加班1％和加班10％所形成的加班费相同；无论是设备还是人员，只要有一项加班，两项加班费用都会发生。 所以，如要加班的话，应让设备和人员同时加班，且最好加足10％。

3 材料定购原理

* 材料订购批量与资金占用成正比、与材料单价成反比，对产品成本影响较大。所以，在确定材料订购批量时既要考虑满足产品生产上的需要，又要尽量减少资金积压， 应充分利用好批量价格 折扣。

* 以第一周期第一企业决策数据为例。Ｅ型一般产品需原材料24750个单位，Ｂ型特殊产品需原材料5000个单位，合计为24750+5000＝29750(单位) 。若只购买 29750个单位原材料，则材料单价为90元/单位，合计为90×29750＝2677500(元)。 设该款项为从银行贷款所得，利率以9％计， 利息费用为2677500×9%≈24.09(万元)； 若考虑材料批量价格折扣而扩大订

购批量为45001个单位的话，则材料订购单价为70元/单位，合计为70×45001＝3150070(元)， 一个周期的利息费用为： 3150070×9%＝28.35(万元)， 除去本周期用去的29750个单位后，尚剩 的 15251个单位会再形成周期利息费用为70×15251×9％＝9.60(万元)，则上述合计利息费用为28.35+9.60＝37.95(万元)， 多付利息费用37.95-24.09 ＝13.86万元；而批量价格折扣可节省原材料订购费用合计为(90-70)×45001= 90(万元)，两项相抵，可少支出90－13.86= 76.14(万元)。因而，最后确定原材料定购批量为45001个单位。

* 附件订购批量决策原理与原材料订购批量决策原理相同。则可计算得到第一企业确定的附件定购批量为25001个单位，有关数据如下表所示。

材料定购数批量确定

仓库报告I：原材料 期初库存 +增 加 -消 耗 =期末库存 仓库报告III：附件 价 值 期初库存 +增 加 -消 耗 =期末库存 量 量 价 值 (台) (元/台) (百万元) 0 45001 29750 15251 0 70 70 70 0 3.15 2.08 1.07 (台) (元/台) (百万元) 200 25001 24750 451 200 170 170.2 170.2 0.04 4.25 4.21 0.08

4 成本核算原理

首先，系统根据企业拟定的生产经营决策方案，进行生产经营成本类型核算，核算报告如下表所示。

成本类型核算报告

成本类型 材料费用 原材料 附件 生产材料 人员费用 工资费用 人员附加费用 招聘/解雇费用 折旧费用 厂房 生产线 机器人 百万元 2.08 4.21 0.88 6.44 3.38 0.08 0.2 2 0.92 成本类型说明 直接成本 直接成本 直接成本 其中直接成本2.82 其中直接成本2.26 间接成本 间接成本 间接成本 间接成本 其它经营费用 其它固定费用 维修保养 合理化 返修/废品 库存费用 广告费用 市场研究 其它研究开发费用 合 计：

1.6 0.15 0.3 0.35 0 3.2 0.2 0.39 间接成本 间接成本 间接成本 间接成本 间接成本 间接成本 间接成本 间接成本 26.39 * 原材料费用——本周期产品生产所消耗的原材料价值＝单价×消耗数量， 有期初库存时单价以加权平均求平均数(见上节仓库报告Ⅰ)。

* 附件费用——本周期产品生产所消耗的附件价值＝单价×消耗数量， 有期初库存时单价以加权平均求平均数(见上节仓库报告Ⅲ)。

* 生产材料费用——系指辅助材料费用。E型一般产品每台30元，B型特殊产品每台28元， 第一周期第一企业为：

生产材料费用＝(30×24750)＋(28×5000) ≈0.88(百万元)

* 工资费用——其中直接成本 2.82(百万元)， 系指生产人员的工资费用，即 30000×94＝2.82(百万元)，式中30000为一个生产人员一个经营周期的工资费用。

* 人员附加费用——其中直接成本 2.26(百万元)，系指生产人员的社会福利费用，即 2.82×0.8＝2.26(百万元)，0.8为决策表中所给予的社会福利费用占工资总额的系数80%。 * 招聘／解雇费用——本周期招聘生产人员４人，研究人员４人，每人招聘费用为 １万元， 合计为8万元。

* 厂房折旧费用——折旧期为20个周期，每周期折旧费用0.2(百万元)。

* 生产线折旧费用——折旧期为10个周期，每条生产线每周期折旧费用0.4(百万元)，五条生产线合计折旧费用 2(百万元)。

* 机器人折旧费用——折旧期为8个周期，每个机器人每周期折旧0.04（百万元）， 23 个机器人合计折旧费用0.92（百万元）。 * 其它固定费用——基本保持不变。

* 合理化费用——生产合理化投入费用和管理合理化投入费用。本周期的0.3(百万元) 为管理合理化费用。

* 返修／废品费用——随机数，与产品生产量成正比，与社会福利费成反比。 其次，系统进行成本发生部门核算，核算报告如下表所示。

成本发生部门核算报告

成本类型\\成本发生部门 人员费用 工资 人员附加费用 招聘/解雇 折旧费用 厂房 生产线 机器人 其它经营费用 其它固定费用 维修保养 合理化 返修/废品 仓库费用 广告 市场研究 其它研究开发费用 合 计 合计 (百万元) 3.62 1.12 0.08 0.2 2 0.92 1.6 0.15 0.3 0.35 0 3.2 0.2 0.39 14.14 采购 0.15 0.12 0 生产 0 0 0.04 0.12 2 0.92 0.3 0.1 0 0.35 研究开发 0.6 0.48 0.04 0.01 销售库存 2.22 管理 0.66 0.52 0 0 0.02 0 0.02 0.03 0 0 0.15 0 0 0.05 0 0 0.1 0 0 1 0.05 0.3 0 0 0 0 0 0 0 0.45 0 0 0 0 0 0 0.39 1.57 0 0 0 0 3.2 0.2 0 0 0 0 0 2.55 0 0 0 0 3.83 0 5.74 表中费用为发生在各相关部门的间接费用。其中： * 工资

采购部门采购人员5人，一个采购人员一个经营周期的工资费用为30000元， 小计为：

30000×5＝0.15 (百万元)

研发部门研发人员12人，一个研发人员一个经营周期的工资费用为50000元，小计为：

50000×12＝0.60 (百万元)

销售部门销售人员63人，一个销售人员一个经营周期的工资费用为35000元，小计为：

35000×63＝2.205 (百万元)

加因销售B型特殊产品而形成的10000元固定销售人员费用， 合计为：

2.205+ 0.01＝2.215≈2.22 (百万元)

管理部门管理人员25人，一个管理人员一个经营周期的工资费用为35000元，小计为：

35000×25＝0.875 (百万元)

因投管理合理化费用 30万元时可节省管理人员工资费用 25%，所以，管理人员实际工资费用为：

0.875 (百万元) ×（1-0.25）≈0.656 ≈0.66 (百万元)

由此，各发生部门间接工资费用总额为：

0.15＋0.60＋2.215＋0.656＝3.621≈3.62 (百万元)

* 社会福利费用——各部门的人员附加费用（社会福利费用）即为：

各部门形成的间接工资费用（不含销售人员工资费用）×社会福利费用系数（本例中为80%） 各发生部门间接社会福利费用总额为：

（3.621-2.215）×0.8＝1.1248(百万元) ≈1.12(百万元)

* 生产人员的工资与社会福利费用属直接人员费用，直接进入成本，不在此表中核算。 * 招聘／解雇费用——本周期招聘生产人员4人，研究人员4人，每人发生招聘费用1万元，合计8万元。

* 厂房折旧费用——各部门占用厂房、办公场地所形成的折旧费用，一般不会变化。 * 其它固定费用——基本保持不变。

* 其余各项内容涵义与成本类型核算报表中的对应内容相同。

* 最后一行合计中的 0.45 (百万元)、3.83 (百万元)、1.57 (百万元)、5.74(百万元)和2.55(百万元) 等数据即为分别发生在采购、生产、研究开发、销售库存及管理部门的间接成本费用，累计为14.14(百万元)。

最后， 系统再进行成本承担单元核算， 计算出各类产品的产品成本和经营成果， 核算报告如下表所示。

成本承担单元核算报告

成本\\成本承担单元 原材料 +附件 +生产材料 =材料直接费用 +材料间接费用 =材料成本 加工直接费用 +加工间接费用 =加工成本 =制造成本 +研究开发费用 +销售费用 +管理费用 =产品成本 销售收入 +/-产品库存变化 =总的经营收入 生产经营成果 合计 (百万元) 2.08 4.21 0.88 7.18 0.45 7.63 5.08 3.83 8.91 16.53 1.57 5.74 2.55 26.39 33.53 －0.33 33.2 6.81 一般产品 一般市场 1.73 4.21 0.74 6.69 0.42 7.11 4.3 3.24 7.54 14.64 1.39 5.08 2.26 23.37 29.28 －0.33 28.95 5.58 一般产品 附加市场I 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 特殊产品 附加市场II 0.35 0 0.14 0.49 0.03 0.52 0.78 0.59 1.37 1.89 0.18 0.66 0.29 3.02 4.25 0 4.25 1.29 * 材料间接费用 0.45（百万元）来自于成本发生部门核算报告报表中的采购部门，分摊方式是以各产品直接材料费用为基础。计算公式为： 材料间接费用 0.45

分摊系数 ＝ -------------- ＝ ------ = 0.062674 材料直接费用 7.18

* E型产品分摊额＝E型产品材料直接费用×分摊系数＝6.69×0.062674=0.42(百万元) * B型产品分摊额＝B型产品材料直接费用×分摊系数＝0.49×0.062674=0.03(百万元) * 加工间接费用 3.83（百万元）来自于成本发生部门核算报告报表中的生产部门，分摊方式是以各产品直接加工费用为基础，计算公式原理与材料间接费用分摊计算公式原理相同。 * 研究开发费用 1.57(百万元)、销售费用5.74（百万元）、管理费用2.55（百万元）分别来自于成本发生部门核算报告报表中的研究开发、 销售仓库和管理部门， 分摊方式是以各产品制造成本为基础，计算公式原理与材料间接费用分摊计算公式原理相同。

* 产品库存变化系指库存产品制造成本（价值）变化， 计算公式为：产品库存变化＝产品期末库存价值－产品期初库存价值=0-0.33=-0.33(百万元)， 表示本周期销售产品收入中， 有 0.33(百万元) 是上周期生产的产品价值，上周期计算产品收入时已经计入，应予以扣除； 反之，则应加上。

5 中期贷款原理

* 中期贷款额计算公式为：

中期贷款额=本周期的所有支出费用+本周期期末所必备的现金存量10万元 ―本周期销售收入的80%―上周期销售收入的20%― 期初现金和其它收入

计算结果若为正值，此值即为需要的中期贷款额，并应略微多贷一些， 留有余地，以防对销售收入的判断失误，造成贷款不足而引发透支贷款； 反之，计算结果若为负值，则表示企业现金拥有量已可满足经营需要， 此值即为余额，不必再向银行贷款，不再作扩大性投资的话，进而可考虑运用余额购买有价证券(须区别的是：支出费用不一定就是成本费用，如本周期购买的原材料为45001个单位，支出原材料费用 3.15百万元， 但用于当期生产的仅为29750个单位，即进入成本的原材料仅为2.08百万元，其余的存放在仓库中)。 各项费用支出和各项收入计算如下表所示。

企业经营财务报告

财务报告本周期(百万元) 期初现金 现金收入 本周期产品销售收入 +前周期产品销售收入 0.84 本周期(百万元) 26.83 5.24 0 0 0 0 11.33 0 43.58 现金支出 材料费用 +人员费用 +其它经营费用 +中期和透支贷款归还 +利息费用 +购买机器人 本周期(百万元) 8.29 9.9 6.19 5 0.94 7.36 4 0 2.35 0.3 0 44.32 +有价证券 +利息收入 +特别收入 +生产线变卖收入 +中期贷款 +透支贷款 =现金收入合计 +购买生产线和厂房 +购买有价证券 +税收 +股息支付(前周期) +特别费用 =现金支出合计 0.1 期末现金 表中本周期的所有支出费用为：

* 材料费用8.28（百万元）计算公式为：

材料费用=原材料费用+附件费用+辅助生产材料费用=3.15 + 4.25 + 0.88=8.28（百万元） 式中，原材料订购批量为45001个单位，考虑到批量价格折扣，单价为70元/单位。 由此，原材料的采购总费用为：70元/单位×45001单位= 3.15（百万元）；附件的订购批量为25001个单位，考虑到批量价格折扣，单价为 170元/单位。由此，附件采购总费用为：170元/单位×25001单位 =4.25（百万元）。辅助生产材料费用按E型产品和B型产品这两种产品的实际生产需要量构成， Ｅ型产品每台需30元， 共计生产24750台， Ｂ型产品每台需28元， 共计生产5000台，由此，辅助生产材料费用合计为为：30元×24750+28×5000=0.88（百万元）

* 人员费用10.3（百万元）计算公式为：

人员费用 =工资费用+社会福利费用+招聘/解雇费用 =6.44 + 3.39 + 0.08 =9.91（百万元） 式中，工资费用的6.44（百万元）中，

直接工资费用=单位生产人员工资费用（元/周期）×生产人员数

=30000（元）×94 =2820000（元）=2.82（百万元）

各部门发生的间接工资费用总额为3.62 （百万元） ，两者合计为6.44（百万元）。 * 社会福利费用3.39（百万元）计算公式为：

社会福利费用=工资费用总额（不含销售人员工资）×社会福利费用系数

=[6.44―（0.035×63）] ×80%=3.388≈3.39（百万元）

* 其它经营费用6.19（百万元）计算公式为：

其它经营费用=其它固定费用+维修保养费用+合理化费用+返修/废品费用

+仓库费用 + 广告费用 + 市场调研费用 + 其它研发费用 =1.6 + 0.15 + 0.3 + 0.35 + 0 + 3.2 + 0.2 + 0.39 =6.19（百万元）

* 中期和透支贷款归还5（百万元）为上一周期的中期贷款额，本周期须归还。 * 利息费用0.94（百万元）计算公式为：

利息费用=长期贷款的利息费用+中期贷款的利息费用 = 6（百万元）×8.2% + 5（百万元）×9% =0.942≈0.94 (百万元)

* 购买机器人费用 7.36（百万元）计算公式为：

购买机器人费用 = 购买机器人价格/个×机器人个数

= 0.32×23 = 7.36（百万元）

* 购买生产线和厂房中因增加了一条生产线而形成投资费用 4（百万元）。 * 购买有价证券数为0，因本周期尚需中期贷款，故而不宜购买有价证券。

* 税收费用2.35 (百万元) 计算公式为：

税收费用=（企业生产经营成果 + 有价证券收入―利息费用）×40%

=（6.81 + 0―0.94）×40% = 2.35（百万元）

* 股息支付（上周期） 0.3（百万元）为上周期决策数据，企业赢利后于上周期年终结余（税后利润）中扣除，本周期实际付出。

由此，本周期所有支出费用总计为44.32（百万元）。 表中本周期的所有现金收入为：

本周期现金收入=本周期销售收入的80%+上周期销售收入的20%+期初现金

=26.83+5.42+0.84 =33.09（百万元）

则： 中期贷款额 =本周期所有支出费用+期末备用金―所有现金收入 = 44.32（百万元）+ 0.1（百万元）―33.09（百万元） =11.33（百万元）

即本周期该企业所需中期贷款应为11.33（百万元）。

6 综合评分原理

每周期的决策仿真过程结束后，系统将依据各企业的经营成果给出综合评分， 各指标评价权重预设值如下表所示。

各指标评价权重表（%）

一般市场价格 广告费用投入 销售人员数量 一般市场计划 一般市场销量 产品研究费用 一般市场销额 理论市场占有 1 1 1 1 1 1 1 1 实际市场占有 一般市场生产 累积产品库存 生产人员数量 生产线的负荷 生产人员负荷 周期支付股息 产品质量评价 1 1 1 2 1 1 10 2 税前企业盈利 周期亏损结转 机器人累计数 设备生产能力 总的盈亏累计 周期贷款总额 周期期末现金 资产负债合计 1 1 1 1 40 24 1 4

* 主持人可对表中所列各评价指标权重进行修改，但各指标总权重累计数必须始终保持为100%。

* 上述各项指标中， 预设的影响评分的主要指标为： 周期支付股息、总的盈亏累计、周期贷款总额、和资产负债合计等四项，占了评分总权重的78%。

* 在这四项指标中，周期支付股息、总的盈亏累计和资产负债合计为正计分。 其中，周期支付股息根据各企业在所有周期支付的股息累计总额进行比较性评分，支付股息总额最多的企业该项指标得满分如１０分，以０为底分形成线性递增，其他企业依据所支付的股息总额多少所得分数相应递增。 如设第一企业至第四周期时累计支付股息为２百万元， 是所有企业中累计支付股息总额最多的，当评价指标权重为10分时，则第一企业该项指标得分即为10分。 第二企业至第四周期时累计支付股息总额为1.8百万元 ， 则第二企业该项指标得分计算公式为：

10―0

第二企业周期支付股息得分 ＝ ———— ×1.8 ＝ 9（分）

2―0

* 与周期支付股息评分方法相类似，总的盈亏累计和资产负债合计根据所在周期的盈亏累计总额和负债合计总额进行比较性评分，总额最多的企业得满分，以 0 为底分形成线性递增，其他企业依据总额的多少所得分数相应递增。如总的盈亏累计小等于0，则该指标评价得分为0；如有几个企业的总的盈亏累计均小等于0，则负的最多的企业该指标评价得分为 0，其余总的盈亏累计小等于0的企业依据负数绝对值的递减所得分数相应递增。

* 在这四项指标中，只有周期贷款总额的评价指标为负计分。如某企业没有周期贷款（既没有中期贷款、也没有透支贷款），则该企业即可得24分，而贷款发生额最大的企业只得 0分，形成线性递减，其他企业依据周期贷款总额的多少，所得分数相应递减。 如设第一企业至第四周期时周期贷款总额为 100 (百万元) ， 是所有企业中周期贷款总额最大的，则第一企业该项指标的得分即仅为 0分。当评价指标的权重为24分时，没有周期贷款的企业该项指标得分即为２４分。如第二企业至第四周期时周期贷款总额为5 (百万元)，则第二企业该项指标得分计算公式为：

24―0

第二企业周期贷款总额得分 ＝ ———— ×（10―5） ＝ 12（分）

10―0

* 其他指标权重均为小分，且其评分结果与上述四项指标有着非常密切的联系，一般而言，一个企业的上述四项指标综合评分较高时，其他指标评分也会相应较高，反之亦然。 * 特别要注意的是在《群体对抗———Internet版》 用于决策仿真大赛的过程中，系统设定了企业破产机制，一旦某一企业的周期贷款总额大幅度地超过了自有资金的总额，即出现了严重的资不抵债，该企业即告破产，不得再继续参加决策仿真过程。具体地为：

当企业自有资金总额大于0时，周期贷款总额超过了自有资金的10倍、同时周期贷款总额又超过了4000万元时，企业即告破产。

当企业自有资金总额大于0时，周期贷款总额虽然没有超过自有资金的10倍、但周期贷款总额超过了3亿元时，企业即告破产。

当企业经营不佳，出现了自有资金总额小等于 0 时， 则周期贷款的总额（含透支贷款）将不得超过 3000万元， 否则，企业即告破产。

概 述

本系统根据现代企业经营决策的基本原理和方法，借助于计算机的特有功能，运用现代仿真技术，引进竞争机制，构造出若干个相互竞争的现代工业模拟企业、竞争市场、变动着的市场经济形势及现代企业经营决策全过程，将现代企业生产经营活动过程中的产品市场需求预测、产品市场销售决策、产品生产方案决策、生产材料订购决策、决策方案全面核算、不同决策方案下的企业经营成果计算及企业资产负债计算等主要内容有机地融为了一体。

通过对该系统的应用，可使学生充分发挥学习主观能动性，在短短的几天时间内就能充分运用所学基本管理理论和方法进行市场经济条件下现代企业经营决策的实践性尝试， 增强市场竞争意识， 提高把握市场机会能力，沟通产品市场销售和企业生产间的关系，了解各种成本费用的形成和实施一定的经营战略、营销策略对企业经营成果的影响，获得在实际中需几年才能感受到的经验和体会，学到很多书本上学不到的东西。

市场经济条件下的现代企业，不再是一个封闭式的系统，而是一个与其外界有着广泛经济联系的开放性系统。为此，仿真系统所构造的企业，为生产电动存储打字机的有限股份模拟企业，并与采购市场、销售市场、股东、银行、国家及劳动力市场等有着密切的经济往来关系。模拟企业与其外部经济体系间的主要经济往来关系为：

采购市场 ——企业分别以Ｘ，Ｙ和Ｚ的单价从市场获得生产激光打印机所必需的原材料、 附件和其它辅助性生产材料，企业支付购货款。

股东—— 企业发行股票，从社会集得资金。企业经营如有盈利，则将按企业决策支付给股东应有的股息。股息的实际支付，将在下一周期进行。

银行—— 企业生产经营活动所需资金不足，可向银行贷款。贷款方式分为长期、中期和透支贷款等三种。贷款期满，企业应向银行还本付息。 企业如有多余资金，可向银行购买有价证券，并以其利息作为收入。 销售市场——企业生产的产品必须在销售市场上进行销售，通过销售获得的收入首先用于支付企业的各项生产经营费用。若有结余，即为企业经营盈利。

国家—— 企业经营状况在一定程度上会受国家政策影响。 国家保护企业进行合法经营，企业经营如有盈利，须向国家缴纳税收。

劳动力市场——企业根据销售、生产和产品研究开发等工作需要，可向劳动力市场招聘或辞退人员。与此同时，将会形成相应的招聘或辞退费用。

下面是以《致新任董事会的一封信》的仿真形式，从定性和定量两个方面给出了决策仿真的基础周期（第0周期）有关市场容量及以后形势发展趋势的信息。 可供各参赛者进行第一周期决策时分析之用，引导参赛者逐步进入角色。

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致新任董事会的一封信

亲爱的新任董事会成员：

我和我的董事会成员热烈欢迎你们到我们的工业模拟企业来工作。

正如您们所知，本届董事会由于年龄原因，一致决定辞职，以便为年轻领导人让位。

我们的企业是生产激光打印机的专业企业。几年来，我们已在办公室设备市场上作了些富有成效的工作。去年（第0周期）， 我们获得了2712万元的销售额， 市场占有率为20％（若参赛者分为 5个企业时为20％，若分为4个企业则为25％……依次类推），税后留利214万元。 去年共有132名职工在我们企业从事工作。另外，我们还聘用了40 名销售人员，以生产和销售 Ｅ型和Ｂ型激光打印机。

应当重视激光打印机不断取代喷墨打印机的这种发展趋势。激光打印机作为现代管理领域内合理而又有效的工具不断受到各个行业的欢迎。并可望在不远的将来开辟私人家庭作为我们的新买主。所以，激光打印机的销售前景是乐观和令人鼓舞的。然而，市场竞争形势也是严峻的，企业一方面面临着成本不断上升的压力，另一方面又由于竞争激烈，迫使企业不能较大幅度地提高产品销售价格。 我们企业在以后几个周期的经营成果完全取决于你们能否成功地把握住市场机会。

作为支持，原分管各部门的董事会成员将以各部门负责人报告的形式将我们企业的特点及过去周期的经营情况提供给你们。

祝你们成功。

顺致衷心的问候！

前任董事长

******************************************************************************************* 与之相适应，仿真系统又构造出企业内部的八大部门：销售、生产、研究开发、采购、仓库、人事、管理和财务等部门，负责处理、协调企业与其外部经济体系和企业内部各生产经营环节间的关系。

销售部门构成原理

⑴ 销售产品和销售市场

设各模拟企业生产和销售三种不同类型的激光打印机， 各类产品主要功能为：

Ｅ型（一般产品） ── 具有自动定位、多种打印规格选择，并带有复印功能的激光打印机。 Ｂ型（特殊产品） ── 与Ｅ型相比，无复印功能。

Ｉ型（特殊产品） ── 与Ｅ型相比，无复印功能，但带有读卡器。 生产的产品在三种不同的市场上进行销售。

一般市场场── 通过聘用的销售人员参与竞争，在市场上销售Ｅ型激光打印机。 附加市场Ⅰ── 参与用户对Ｅ型激光打印机的大批量招标、投标活动。 附加市场Ⅱ── 根据用户订购要求而生产的Ｂ型或Ｉ型激光打印机的销售。

⑵ 促销手段的效应曲线

为扩大企业产品市场销售量（额）和市场占有率，各企业均需制订一定的经营战略和销售策略。 通常，影响一般市场上产品销售量（额）和市场占有率的主要因素为： ──社会需求、社会购买力和价格指数变化。 ──竞争企业所使用的经营战略和销售策略。 ──本企业所使用的经营战略和销售策略。

企业所实施的经营战略和销售策略主要表现为对市场促销手段的运用。设各模拟企业可就下列促销手段运用作出决策： ──产品销售价格。 ──广告费用支出。 ──销售人员数量。

──产品质量改进费用支出（研究开发部门职工人数、企业职工社会福利费用和改进产品质量的其它研究开发费用支出）。

由此，影响企业在一般市场（竞争市场）上产品销售量和销售额的主要因素如图所示。

设根据以往经验和市场调查可知，一般市场上各种促销手段对产品市场销售量和销售额所起的作用如下： ──产品价格

产品销售价格越低，产品销售量就越大，反之亦然。 设在第0周期（基础周期）各模拟企业在一般市场上的产品销售价格为1150元/台。 在目前的市场经济形势下，如果价格从现在的1150元/台下降到 950 元/台时，销售量将会翻一番；如果价格上升到1350元/台时，销售量将会减半；如果价格高于1600元/台时，产品将很少有人问津。

──广告支出

企业的广告费用支出没有限制。广告费用增加将会导致销售量和销售额的增加。但广告费用支出多达销售额的15％后，销售量和销售额的增加将是微乎其微的，不会再有明显的上升。 设在第0周期中，各模拟企业的广告费用支出为 100 万元。 ──销售人员

增加销售人员数可增加销售量和销售额。但当销售人员的费用支出多达销售额的12％后，销售量和销售额的增加将趋于平缓，不会再有明显的上升。

设在第0周期中，各模拟企业共聘用了 40名销售人员，每个销售人员的年薪为 3.5万元。 此外，对聘用的销售人员不再发生招聘费用和社会福利费用，但每年发生与销售人员数无关的固定销售费用10万元，划入其它固定费用一栏。 ──产品质量

每年由商品检验局对各企业的产品进行测试、检验，并评出不同的产品质量等级。

设： 等级1 ＝很好； 等级2 ＝尚好； 等级3 ＝一般； 等级4 ＝及格； 等级5 ＝较差。

影响产品质量的因素主要有：研究开发部门职工人数、改进产品质量的其它研究开发费用和企业社会福利费用的投入。

产品被评等级越高，市场声誉越好，产品销售量和销售额越大。

综上所述，各种市场促销手段对企业产品市场销售量和销售额所产生的效应如图所示。

⑶ 市场促销手段组合

表现市场销售策略的促销手段综合运用称作为市场促销手段组合。例如，降低产品销售价格，同时提高广告费用可以强化产品销售量的上升趋势。反之，降低广告费用则会淡化产品销售量的上升。因此不能孤立地考察某一促销手段的作用和影响。

一定的市场促销手段组合效应取决于企业的市场促销努力程度。 与竞争企业相比， 产品价格越低，广告费用越高，销售人员越多，且产品质量越好，那么企业产品的市场占有率就会越大。这一市场占有率通常称作为理论市场占有率。 设在第０周期（基础周期）中， 各模拟企业理论市场占有率相同（如只有五个竞争企业，各为20％；如有十个竞争企业，各为10％……）。

如果一个企业因生产量不足而无法向市场提供足够产品的话，顾客就会转向具有最大理论市场占有率的竞争企业购买所需要的产品。如果该企业同样无供货能力的话，顾客就会转向另一个理论市场占有率较大的竞争企业，直到购得所需产品或所有企业都无供货能力时为止。由于供货能力不足而引起市场占有率的变化，变化后的市场占有率称作为实际市场占有率。设在第０周期中， 各模拟企业实际市场占有率相同(如只有五个竞争企业， 各为 20%； 如有十个竞争企业，各为10％……)。

每个企业在每一个经营周期都可要求获得一份《市场和生产研究报告》。这份报告通报了所有竞争企业所使用的促销手段及与其有关的市场情况、生产情况和在销售市场上所取得的成果。这份报告的取得要花费20万元。

⑷ 附加市场Ⅰ

在附加市场Ⅰ上，Ｅ型激光打印机以招标形式被用户大批量地订购。仿真过程中，每个经营周期的招标数量是变动的。企业中标的决定因素是投标价格。如有两个以上企业的投标价格最低且相同的话，理论市场占有率较大的企业中标。企业可就投标价格这一参数作出决策。设在第０周期中，各企业均没有进行投标活动。

与一般市场相比，产品在附加市场Ⅰ上的销售具有优先权。即在销售时，若产品数量有限，中标产品的销售首先应被满足。中标产品的生产和销售均在下一周期内进行。

在附加市场Ⅰ进行产品销售时，将会发生固定的销售人员费用1万元。

⑸ 附加市场Ⅱ

在附加市场Ⅱ上，销售按用户订购要求而生产的Ｂ型或Ｉ型激光打印机。原材料、附件、生产材料、设备生产能力和人员生产能力等方面要求都会发生一些变化。这些要求变化、产品类型、订购数量及价格都将随经济形势的变化而变动。设在第０周期中各企业在附加市场Ⅱ上提供的产品是Ｂ型激光打印机，数量均为 2000 台，单价为 850元/台。

在附加市场Ⅱ上进行产品销售时，将发生固定的销售人员费用1万元。 至此，各销售市场主要特征概要如下图所示。

市 场 特 征 *销售方式：通过销售人员推销 *销售产品：Ｅ型激光打印机 一般市场 *销售数量：由市场竞争确定 *促销手段：——销售价格 ——广告费用 ——销售人员 ——产品质量 *销售方式：用户大批量招标 附加市场Ⅰ *销售产品：Ｅ型激光打印机 *销售数量：随形势变化给定 *生产销售：下一周期内进行 *销售方式：用户大批量定购 *销售产品：Ｂ型或Ｉ型激光打印机 附加市场Ⅱ *销售数量：销售量 =生产量 *销售价格：由用户确定 生产部门构成原理

根据市场形势变化及销售计划，企业应确定产品的加工计划（该计划由Ｅ型、Ｂ型和Ｉ型产品加工计划组成），并配备必要的设备生产能力和人员生产能力。如果设备生产能力和人员生产能力无法满足生产需要或它们的配备是不经济的话，企业就必须及时地进行调整，以使它们和生产需要相适应。设系统中各模拟企业的生产是在已运行了四年的四条自动生产线上进行的。

⑴ 生产线的生产能力及其调整

设一条生产线在满负荷运行时，每个经营周期可有6500个生产能力单位。 第０周期时，每个企业各共有四条生产线，总的生产能力为26000个单位。这一生产能力称作为生产能力Ⅰ。

生产线总的生产能力可通过扩大性投资（增加自动生产线）或加班而被提高，也可通过生产线的报废而被降低，即通过对生产线的增加或减少决策及加班决策对生产线的生产能力产生影响。

影响设备生产能力的具体措施为：

扩大性投资

增加一条生产线可增加生产能力6500个单位。 增加一条生产线的一次性投资费用为400万元。 生产线的折旧期： 10年。 生产线折旧方式： 线性。

新增加的生产线在周期初就可投入使用。现有的企业生产厂房还可安装一条生产线。如果生产线总数多于5条，就需扩大厂房。 扩大厂房的有关内容如下： 扩大厂房的投资费用为400万元。 厂房的折旧期： 20年。 厂房折旧方式： 线性。

厂房的扩大部分最多只能再容纳5条生产线。 生产线报废

原则上是报废最老的生产线。生产线报废时，企业可得到帐面净值30％的报废变卖收入。 报废的生产线在周期初就已不可再使用。 维修保养系数

企业投入的维修保养费用多少将会对生产线的实际生产能力产生影响。这一实际的生产能力称作为生产能力Ⅱ。

例如，当企业维修保养费用投入为10万元时，维修保养系数为0.9。则有：

生产能力Ⅱ＝生产能力Ⅰ×维修保养系数＝生产能力Ⅰ×0.9

加班

生产线的生产能力也可通过加班来提高。当生产能力Ⅱ不能满足生产需要时，系统将自动实行加班。通过加班生产线的生产能力Ⅱ最多将被提高10％。

由于加班将发生固定的附加费用30万元，划入其它固定费用一栏。 各类产品生产所需要的生产线生产能力单位为： Ｅ型（一般产品）：1.0 单位／台 Ｂ型（特殊产品）：0.9 单位／台 Ｉ型（特殊产品）：1.1 单位／台

⑵ 生产人员的生产能力及其调整

设现有生产人员的生产能力如下：

各模拟企业各共有94名生产人员。 每个生产人员每周期可生产250台Ｅ型一般激光打印机。 这样，全周期内共可生产23500台Ｅ型激光打印机。 每个生产人员每周期可生产280台B型激光打印机，或生

产 227台Ｉ型激光打印机。

生产人员总的生产能力可通过招聘新的生产人员或加班而被提高，也可通过辞退原有生产人员而被降低。 加班：

当人员生产能力不能满足产品生产需要时，系统将自动实行加班。通过加班，人员生产能力最多可被提高10％。

如果生产人员进行加班，将会发生加班津贴费用，占所有生产人员工资总额的25％。

此外， 当生产线生产能力和人员生产能力不足时，中标产品和特殊产品的生产有优先权。 具体地，企业生产线和人员生产能力计划及其调整过程如下图所示。

⑶ 维修保养费用投入

企业对维修保养费用的投入可在1万元－100万元之间进行选择， 以便使生产线的生产能力Ⅰ的可使用性达到40％或接近100％。维修保养费用必须在每一经营周期重新投入。

投入的维修保养费用和维修保养系数（生产能力Ⅰ的可使用程度）的关系如下表所示。

维修保养费用和维修保养系数的关系

每周期费用(百万元) 维修保养系数 0.01 0.40 0.04 0.55 0.07 0.75 0.10 0.90 0.30 0.94 0.50 0.98 1.00 0.99 ⑷ 生产线的合理化投资

可进一步采用合理化投资措施来影响生产线的运行效率，使生产线在可供支配的时间内发挥出更多的生产能力单位。

与维修保养费用的投入不同，合理化费用的投入不必在每一周期内重复进行。一次合理化投资所实现的合理化程度将一直保持着。

实现的合理化程度用合理化系数表示，累积的合理化费用投入和合理化系数的关系如下表所示。

累积的合理化费用和合理化系数的关系

累积的合理化费用(百万元) 合理化系数 0.00 1.00 1.00 1.03

2.00 1.09 3.00 1.18 4.00 1.25 5.00 1.30 8.00 1.35 考虑到维修保养费用和合理化费用投入对生产线的生产能力影响，实际可供使用的设备生产能力Ⅱ最终应计算如下：

生产能力Ⅱ＝生产能力Ⅰ×维修保养系数 ×合理化系数

由此，设备实际可供使用的最大生产能力Ⅱ计算过程如下图所示。

⑸ 购买机器人

为提高企业生产自动化程度，企业可考虑购买机器人，一个机器人代替一名生产工人。 一个机器人的购买价格为32万元，折旧期为8年，折旧方式为线性。 机器人不能用于加班。

⑹ 生产材料需求

每生产一台Ｅ型产品需要1.0个单位的原材料、1.0个单位的附件，和 30元的辅助生产材料。 每生产一台Ｂ型或Ｉ型产品需要1.0个单位的原材料，28元的辅助生产材料，但不需要附件。

⑺ 其它费用支出

固定费用

生产部门每个经营周期还将发生其它固定费用30万元，划入其它固定费用一栏。 返修、次品费用

视企业职工社会福利费用多少按产品生产数量比例而定。

采购部门构成原理

在原材料、附件和辅助生产材料采购部门共聘用了5名年薪为3万元的职工，根据生产计划及时地订购和提供生产所需要的原材料、附件和辅助生产材料。其中，根据ABC管理法必须就原材料和附件的订购经济批量作出决策。设订购的原材料和附件为瞬时进货，在周期开始时就可供使用。 (1)计划订购量

首先应根据企业的周期生产计划确定需求量，然后再在考虑数量折扣、库存数量、库存费用和短缺费用等情况下确定订购量。材料订购量确定过程如下图所示。

订购量计算公式 如下：

周期计划产品生产量×需要单位／台

－ 上一经营周期库存量 ＋ 本周期末期望库存量 ───────────────── ＝ 本周期计划订购量

(2)较大订购量的影响

原材料和附件的订购价格将随着订购量的增加而降低，单位价格和订购量的关系如下表所示。

材料较大批量订购的数量折扣价格

第0周期时的价格 原材料 100 90 附件 200 170 订购量 0---25000 25001---45000 45001---70000 70001--- 70 60 150 140 所以，较大批量订购可以降低材料成本，但较大批量订购又加重了支付能力的负担。如果支付资金是用贷款方式提供的话，则将会造成较大的利息费用。

设采购部门每个经营周期还将发生固定费用15万元，划入其它固定费用一栏。 (3)订购量不足的影响

如果企业在周期内订购的原材料和附件数量不能满足生产需要的话，系统将自动采取平衡措施。例如，通过特快寄送、空运等方式，进行紧急供货，但价格将提高30％。

研究开发部门构成原理

研究开发部门职工人数、改进产品质量的其它研究开发费用和企业社会福利费用的投入将影响产品质量，从而影响产品销售量和销售额。产品质量与销售量（额）之间的关系如下图所示。

设在第０周期中，各模拟企业研究开发部门共有 8 名职工，每人年薪为 5 万元，其它研究开发费用投入为39万元，社会福利费用为工资总额的80％。如果研究开发部门职工人数少于 2人，或其它研究开发费用投入少于20万元，将会造成产品技术性能的迅速老化，从而严重影响产品的销售。

社会福利费用减少，挫伤了职工的积极性，也将会影响到产品的质量。设在第０周期中，各模拟企业的产品质量均被评为等级3。

如果研究开发部门的人员费用、 其它研究开发费用和增加的社会福利费用超过销售额的 12％ 以后，销售量和销售额的增加将趋于平缓，不会再有明显的上升。

研究开发部门每年还会发生与人员数无关的固定费用5万元，?划入其它固定费用一栏。

采购部门构成原理

在原材料、附件和辅助生产材料采购部门共聘用了5名年薪为3万元的职工，根据生产计划及时地订购和提供生产所需要的原材料、附件和辅助生产材料。其中，根据ABC管理法必须就原材料和附件的订购经济批量作出决策。设订购的原材料和附件为瞬时进货，在周期开始时就可供使用。 (1)计划订购量

首先应根据企业的周期生产计划确定需求量，然后再在考虑数量折扣、库存数量、库存费用和短缺费用等情况下确定订购量。材料订购量确定过程如下图所示。

订购量计算公式 如下：

周期计划产品生产量×需要单位／台

－ 上一经营周期库存量 ＋ 本周期末期望库存量 ───────────────── ＝ 本周期计划订购量

(2)较大订购量的影响

原材料和附件的订购价格将随着订购量的增加而降低，单位价格和订购量的关系如下表所示。

材料较大批量订购的数量折扣价格

第0周期时的价格 原材料 100 90 附件 200 170 订购量 0---25000 25001---45000 45001---70000 70001--- 70 60 150 140 所以，较大批量订购可以降低材料成本，但较大批量订购又加重了支付能力的负担。如果支付资金是用贷款方式提供的话，则将会造成较大的利息费用。

设采购部门每个经营周期还将发生固定费用15万元，划入其它固定费用一栏。 (3)订购量不足的影响

如果企业在周期内订购的原材料和附件数量不能满足生产需要的话，系统将自动采取平衡措施。例如，通过特快寄送、空运等方式，进行紧急供货，但价格将提高30％。

仓库部门构成原理

(1)原材料、附件和生产材料储存

设企业有足够的仓库供原材料、附件和辅助生产材料存放，从而不形成仓库费用。

(2)产成品储存

设企业现有仓库场地可供储存2000台激光打印机，不形成额外费用。

如产品库存量再增加就必须租用仓库，租用费用为4万元。每满1000台后将再增加仓库租用费用4万元。 企业可不受限制地租用多个仓库，仓库的租用和取消都是由系统自动进行的。

人事部门构成原理

人事部门需根据企业产品的销售、生产和研究开发等工作的人员需求制定人事计划，实施人员的招聘或辞退，确定企业职工的社会福利费用。

当企业生产人员和研究开发人员不足或过剩时，可向社会招聘新的人员或辞退原有人员。与此同时，形成相应的招聘或辞退费用。

(1)招聘

每增加一个研究开发人员或生产人员，将发生1万元的招聘费用（不包括销售人员）。

(2)辞退

每辞退一个研究开发人员或生产人员，将发生辞退费用0.8万元（不包括销售人员）。

如在生产部门一次辞退的生产人员数多达原有生产人员的10%时，必须为这些人员制定社会福利计划。在这种情况下，平均每个被辞退的生产人员费用为1.5?万元。

(3)职工社会福利费用

确定适当的社会福利费用比例。

社会福利费用包括职工医疗保险费、教育培训费等（销售人员无社会福利费用）。

职工社会福利费用多少将会影响到生产人员自行流动数、 产品质量评等和次品返修、 报废费用等。

设在第０周期中，职工社会福利费用为职工工资总额（不包括销售人员的工资）的80%。它可任意提高或降低，但最低不能低于工资总额的65％。

对职工的聘用、辞退和生产人员的自行流动在周期初就将生效。 设在第0周期中，各部门的职工人数及年薪情况如下表所示。

各部门的职工人数及年薪情况 部门 管理部门 销售部门 采购部门 生产部门 研究部门

设在第０周期中，生产部门的生产人员增加４名，自行流走４名，总数与原有人数持平，研究开发人员没有发生变动，次品返修、报废费用35万元。

年薪 3.5万元 3.5万元 3万元 3万元 5万元 职工人数 25 40 5 94 8 管理部门构成原理

管理部门共聘用了２５名职工，这些职工人数不受经营状况及企业经营决策的影响而保持稳定。除人员费用外，管理部门每周期还将发生其它固定费用１００万元，划入其它固定费用一栏，和维修保养费用５万元。

管理部门可通过合理化投资租赁计算机系统而实现管理的合理化。计算机能承担日常工作中的许多人员工作，通过对原有人员的调整，可减少管理部门

财务部门构成原理

财务部门对企业产品销售收入、生产经营成本及其成果进行全面的计算和核算。

除此之外，还应注意以下企业经营活动仿真构造原理。 ⑴ 用户支付方式

经营周期内企业的产品销售收入（销售额）在本周期可收到80％，其余20％将在下周期收回。

设在第０周期（基础周期）中， 各模拟企业在竞争市场上， Ｅ型产品的销售价格为1150元／台， 销售量为22105台，销售收入为2542万元；附加市场Ⅰ上没有招标活动；附加市场Ⅱ上某大用户以850元／台的单价订购Ｂ型产品 2000台，?各企业全部予以生产，销售收入为 170万元。由此，第０周期各模拟企业销售收入总额为2712万元，则当期可以收到 2170 万元，收回上周期销售收入的 20％，即 570 万元，?本周期收到现金合计为2740万元。 ⑵ 资金贷款条件

如企业生产经营活动所需资金不足的话，可向银行提出贷款。贷款方式分为长期贷款、中期贷款和透支贷款三种。各种方式的资金贷款条件和利息如下： 长期贷款

设企业从第0周期就已在使用600万元的长期贷款。贷款期限为15年,不能提前归还,年息为8.2％。 中期贷款

设中期贷款期限为 1年，即本周期的中期贷款在下一经营周期（年度）必须还本付息。

中期贷款的利率， 取决于中期贷款数额超过自有资金的幅度（自有资金＝注册资金＋资金储备＋利润储备－亏损结转）。设：

中期贷款不超过自有资金部分利率为 9％。 中期贷款不超过自有资金2倍部分利率为11％。 中期贷款超过自有资金2倍部分利率为 13％。

中期贷款数额每周期最多不得超过自有资金的 5 倍，或 100 百万元；若自有资金的５倍尚不足 10 百万元，则最多可贷 10百万元。 透支贷款

企业中期贷款应考虑满足每个经营周期生产经营活动的需要， 且每经营周期期末至少要有10万元的现金储备。如果贷款不足，系统将自动实行透支贷款。 透支贷款利率为15％，即在下一经营周期（年度）必须按15％的利率还本付息。

例如，设在第0周期应归还前周期中期贷款885万元。前周期自有资金为 747万元。则在第０周期应付利息计算如下：

747万元×9 ％＝67.23万元 138万元×11％＝15.18万元 600万元×8.2％＝49.2万元

利息总额为：

67.23＋15.18＋49.2＝131.61≈132万元

设在第0周期中，各模拟企业中期贷款额为500万元，下周期还本付息。 ⑶ 购买有价证券

企业如有多余现金，可向银行购买有价证券。本周期购买的有价证券，下周期系统自动收回，并将有6％的利息作为购买有价证券收入。

设在第0周期中，各模拟企业没有购买有价证券。 ⑷ 缴纳税收与支付股息

企业经营如有盈利，将按40％的税率纳税。 并按企业决策支付股东应有的股息，股息的实际支付将在下一周期进行。如企业经营亏损,则无需纳税。亏损将被结转，直至企业盈利后再被结算。

设在第0周期中，各模拟企业税前利润为357万元，应纳税额为142.8万元，计划支付股息为 30万元，实得税后留利为214.2万元，即约为214万元。

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