银行余额调节表的练习

银行余额调节表

1、 华兴工厂2008年3月1日到3月30日企业银行存款日记账账面记录与银行4月5日出具的3月份的对账单资料如下： （1）银行存款日记账账面记录： 银行存款日记帐 2008 年 月 3 收入（借方）金额 付出（贷方）金额 结存余额 凭证 对方 摘 要 日 号数 科目 1 1 5 8 11 14 19 23 26 29 略 承前页 支付贷款 存入货款 收回欠款 提取现金 支付货款 支付保险 存入货款 收回欠款 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 1 1 2 0 0 0 0 0 1 8 7 0 0 0 0 9 3 3 0 0 0 0 1 2 8 4 0 0 0 0 3 5 1 0 0 0 0 略 上交税金 8 0 0 0 0 0 1 2 0 4 0 0 0 0 1 4 7 2 0 0 0 0 2 6 8 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 1 4 2 2 0 0 0 0 1 2 9 0 0 0 0 1 2 9 3 0 0 0 0 9 0 0 0 0 0 1 2 0 3 0 0 0 0 1 3 3 1 0 0 0 0 1 3 6 1 0 0 0 0 1 2 8 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 （2）银行对账单记录：中国工商银行广州市分行（ ）对账单 2008年户名：华兴工厂 第X页 账号：5267—4468—0511 日期 3 3 3 3 3 3 3 1 1 5 8 11 14 20 （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） 支票号 借（付）方 18 700 8 000 5 000 12 000 贷（收）方 35 100 26 800 余额 112 000 93 300 128 400 120 400 147 200 142 200 130 200 交易号码 操作页码

3 3 3 26 27 30 （略） （略） （略） （略） （略） （略） 3 600 12 800 14 000 143 000 157 000 153 400 要求：（1）编制华兴工厂3月份的银行存款余额调节表。（本小题10分） 银行存款余额调节表 2008年3月30日 项目 银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收款项 减：银行已付企业未付款项 调节后存款余额 （3）（4） （5） （2） 金额 （1） 项目 银行对账单余额 加：企业已收银行未收款项 减：企业已付银行未付款项 调节后存款余额 （8）（9） （10） （7） 金额 （6） 在编制银行存款余额调节表的过程中，如果调整后银行存款日记账与银行对账单余额仍然不相等，产生这种情况的原因有哪些？ 答案： 银行存款余额调节表为（本小题10分，每空1分） 项目 银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收款项 减：银行已付企业未付款项 调节后存款余额 （3）12 000 （4）3 600 （5）134 500 （2）14 000 金额 （1）136 100 项目 银行对账单余额 加：企业已收银行未收款项 减：企业已付银行未付款项 调节后存款余额 （8）12 900 （9）9 000 （10）134 500 （7）3 000 金额 （6）153 400 第2小题：调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记账没有差错。调节后双方余额仍然不相等时，原因有两个，要么是未达账项未全部查出（1分），要么是一方或双方账簿记录还有差错（1分）。无论是什么原因，都要进一步查清楚并加以更正，一定要到调节表中双方余额相等为止

2、2008年6月5日，利浦公司收到银行寄送的银行对账单，银行对账单数据表明，利浦公司2008年5月31日银行存款余额为304 000元。经逐步核对，发现有以下几笔未达账项，请根据（1）得出的公司银行存款日记账余额及所给出的相关资料填制银行存款余额调节表。 ①5月15日，以银行存款偿还前欠货款37 000元，公司已登记入账，银行尚未登记入账。 ②5月19日，将现金10 000元存入银行，公司已登记入账，银行尚未登记入账。 ③5月25日，收到销售款50 000元，银行已登记入账，但公司尚未收到收款通知单，未登记入账。 ④5月31日，银行代扣公司应付水电费15 000元，银行已登记入账，公司尚未收到付款通知单，未登记入账。 表2 银行存款余额调节表 2008年5月31日 项目 企业银行存款日记账余额 加： 银行已收企业未收款项 减： 银行已付企业未付款项 金额 项目 银行对账单余额 加： 企业已收银行未收款项 减： 企业已付银行未付款项 金额 答案 （ 2）编制的银行存款余额调节表如下：（本小题共4分，每对一个数据0.5分）[replyview]

项目 企业银行存款日记账余额 加： 银行已收企业未收款项 减： 银行已付企业未付款项 调节后余额 277 000 15 000 50 000 金额 242 000 项目 银行对账单余额 加： 企业已收银行未收款项 减： 企业已付银行未付款项 调节后余额 277 000 37 000 10 000 金额 304 000

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