08金融会计习题

金融会计习题

第一章 总论 习题1

一、 目的：掌握金融会计核算对象的具体内容。 二、 资料：

经 济 内 容 市百货公司存款 第一机械厂贷款 市印刷厂存款 活期储蓄存款 财贸学校定期存款 市机床厂贷款 存放中央银行款项 房屋及建筑物 向同业拆入 计提贷款呆帐准备 金 额 85600 120000 57820 286540 50000 150000 356200 1678000 500000 181000 经 济 内 容 实收资本 钢铁公司贷款 向中央银行借款 电子计算机设备 应付税金 固定资产改良支出 应收利息 应付固定资产租赁费 存放联行款项 股票溢价 金 额 3000000 2500000 800000 1865000 37800 108000 226000 74800 968500 2898140 三、要求；根据上列资料归类填入下表，并结出合计数。

资 产 类 别 固定资产 现金资产 放 款 无形资产 递延资产 其它资产 合 计 金 额 权 益 类 别 存 款 借 款 发行债券 其他负债 资 本 金 资本公积 盈余公积 公 益 金 准 备 金 合 计 金 额 1

第二章 金融会计基本核算方法 习题2－1

一、目的：熟悉金融会计科目的内容，练习和掌握会计科目及借贷记账法的具体运用。 二、资料：某商业银行支行3月21日发生下列业务：

1、 房地产公司向银行申请流动资金贷款300,000元，银行有关部门审核后，由会计部门予

以发放。

2、 市实验中学向中心商场支付购货款6,000元，通过银行转账。

3、 电扇厂提取现金50,000元，用于发放职工工资。

4、 某商业个体户用现金归还银行抵押贷款本金20,000元，利息2,000。

5、 银行向市自来水公司支付第一季度存款利息3,690元。

6、 经上级有关部门批准，将本行日前出纳长款1,500列为本行收入。

7、 某储户支取活期存蓄存款500元。

8、 某建筑公司从其活期存款账户转出200,000元，办理一年期的定期存款。 三、要求；1、根据资料，确定会计科目； 2、根据借贷记账法逐笔编制各笔会计分录； 3、根据试算平衡原理，填制试算平衡表。

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习题2－2

一、目的：掌握明细核算的方法和账务处理程序。 二、资料：某商业银行支行5月10发生下列各笔业务；

1.造纸厂向银行提交转账支票及进帐单一份，金额12,000元，系支付中南商场货款，银行审核无误后办理转账。

2.个体服装厂向银行存入销售收入现金5,000元。

3.长江商业广场填制进账单及市三中签发的转账支票一份办理进账手续，系购买办公用品费1,625.80元，银行审核后，立即转账。

4.造纸厂向中南商场销售一批商品，得价款4,130元，由中南商场办理倒进账手续。

5.市三中向个体服装厂订购学生校服，通过银行转账支付预付定金4，800元。

6.长江商业广场签发转帐支票并代纺织厂填制进帐单一并提交银行，系销售货款28，000元，银行审核后办理转账手续。

7.市三中签发现金支票30,000，到银行提取现金用于发放教职工工资。

8.个体服装厂送交现金支票一份，金额7,200元，签发单位为纺织厂，银行审核后办理付现手续。

9.中南商场签发转账支票一份，金额58,000元，系支付纺织厂货款，通过银行转账。

10.长江商业广场送交银行现金缴款单及现金12,000元，系当天营业收入。

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户名 造纸厂 账号 302-1 年 对方 摘要 借方 贷方 月 日 科目 5 10 承前页

户名 纺织厂 账号 302-2 年 月 日 5

户名 个体服装厂 账号 315-1 年 月 日 5

借 或 贷 贷 600,000.00 余额 摘要 对方 科目 借 借方 贷方 或 贷 贷 400,000.00 余额 10 承前页 摘要 对方 科目 借方 贷方 借 或 贷 贷 500,000.00 余额 10 承前页 4

户名 中南商场 账号 304-1 年 月 日 5

户名 长江商业广场 账号 304-2 年 月 日 5

户名 市 三 中 账号 323-1 年 月 日 5

5

摘要 对方 科目 借 借方 贷方 或 贷 贷 800,000.00 余额 10 承前页 摘要 对方 科目 借 借方 贷方 或 贷 贷 988,000.00 余额 10 承前页 摘要 对方 科目 借 借方 贷方 或 贷 贷 250,000.00 余额 10 承前页

第三章 银行存款业务的核算 习题 3－1

一、目的：掌握单位活期存款的利息计算。 二、资料：

（一）练习在账页上计息：

1、某化工企业第二季度的存款账户收支情况如下，要求逐日计算积数，求出第二季度利息，并将利息计入存款账户内。

户名：某化工企业 账号：302－15 年 摘要 借方 贷方 月 日 3 21 4 5 6

存款利息计算算式：

转账分录：

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利率：0.72% 借 日 或 余额 数 贷 贷 788650.00 积 数 承前页 转收 存现 转付 汇出 收款 委付 转付 转付 托收 备用金 收款 3240 2200 40000 1320 400 1000 3450 800 16500 20000 1350 21 27 3 12 17 26 5 16 23 5 17 2、星星百货商场六月份存款账户情况如下：

户名：某百货商店 账号：304－6 利率：0.72% 年 月 日 1 2 4 4 10 12 15 15 18 18 19 承前页 购货款 销货 销货 存现 购货款 补5日帐 销货 备用金 冲4日帐 购货款 7800 3450.80 3450 800 1200 6000 2130.50 450 1255 2130.50 摘要 借方 贷方 借 或 贷 贷 余额 568324.20 日 数 72 积 数 37684000 存款利息计算算式：

转账分录：

三、要求：根据以上两个分户账，分别计算日数与积数，并将计算出的利息数，填入分户账。

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（二）用余额表计息

要求：请根据上题中304－6分户账的数据填入下列余额表。 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 10天小计 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 20天小计 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 本月合计 至上月底累计未计息积数 应加积数 应减积数 至结息日累计应计息积数 至本月底累计未计息积数 结息利息数

2001-23 ×百货商店 13

习题 3－2

一、目的：掌握活期储蓄存款的利息计算。 二、资料：

储户：黎平 利率：0.72％ 利息税20％

年 月 日 3 4 5 6 28 10 12 27 10 16 30 10 摘 要 开户 工资 消费 支取 工资 支取 消费 工资 借 方 258 300 1000 862 贷 方 500 2500 2500 2500 借或贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 余 额 500 3000 2742 2442 4942 3942 3080 5580 日 数 积 数

利息计算算式：

转账分录：

三、要求：在账户上计算日数与积数，并将计算出的利息和利息税记入账户。

习题 3－3

一、目的：掌握定期储蓄存款的利息计算。 二、资料：

某储蓄所2007年10月15日发生下列业务，计算应付利息（利息税20％）并逐笔做出会计分录（当日挂牌活期储蓄利率为0.72%）

1、储户万方持2006年2月15日存入的一年期定期储蓄存款单来行要求支取，存单金额为20000元，约定利率为2.52%。

2、储户李军持2005年8月9日存入的三年期定期储蓄存单来行要求全部提前支取，存单金额为50000元，约定利率为3.33%，经查验证明相符，本息全部付现。

3、储户严涛持2005年5月21日存入的1年期定期储蓄存单来行支取本息，存单金额为60000元，约定利率为1.98%。

4、储户付诚持2006年3月12日存入的半年期定期储蓄存单来行，存单金额为80000元，约定利率为2.25%，要求支取利息。银行在2007年3月10日调整利率，半年期定期存款由原来的2.25％调整为2.43％。

5、储户张丹持2006年2月24日存入的2年期定期储蓄存单来行，存单金额为100000元，约定利率2.79%，要求提前支取40000元，60000元续存，经查验身份证件无误，予以办理。

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第四章 支付结算业务的核算 习题 4－1

一、目的：掌握支票、银行本票业务的核算。 二、资料：

1.开户单位玻璃厂（账号302046）作为出票人于3月15日（星期一）向开户银行提交三联进账单和转账支票一份，经审查，支票的出票日期为3月3日，出票金额为2000元，出票人存款余额为5000元，其他内容经审核无误，请作出付款人的处理。

2.收到本行开户单位百货批发部（账号304067）提交的进账单及本行开户单位百货商场（账号304023）签发的转账支票一份，金额880元，经审查无误，立即处理。

3.该行从票据交换中心提回一张由本行开户单位先锋织布厂（账号302096）签发的转账支票一份。该支票的出票金额为8,000元，出票人存款账户余额为6,980元。其他均无误，请作出本行的处理。

4.该行接到开户单位光华公司（账号310123）提交的进账单和他行开户单位签发的转账支票一份，金额3,000元，经审查，该支票的背书为经手人张明签字盖章，其他无误，请作出该行的处理。

5.接到开户单位向阳化工厂（账号302008）提交的转账支票和进账单一份，该支票日期为贰零零零年拾月伍日，出票金额4,000元，收款人百货商场（账号304002）在他行开户，其他无误，请作出本行的处理。

6.接到开户单位振兴印刷厂（账号302165）提交的“不定额本票申请书”一份，金额5,000元，要求签发本票，经审查无误，请作出本行的处理。

7.收到百货商场（账号304003）提交的进账单和他行签发的不定额本票一份，金额9,000元，经审查无误，请作出本行的处理。

8.从票据交换中心提回由本行签发的不定额本票一份，金额6,000元，经审查无误，请

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作出本行的处理。

9.接到开户单位光明制药厂（账号302007）提交的进账单和不定额银行本票一份，金额6,800元。经审查该本票为本行签发，其他无误，请作出兑付和结清的分录。

10.收到个体户李伟提交的注明“现金”字样的不定额本票一份，金额2,000元，要求支取现金。经审查，该本票为本行签发，其他无误，请作出本行的处理。

三、要求：

根据资料先进行审查，然后再做出处理（写出不受理的理由或受理的会计分录）。

习题 4－2

一、目的：掌握银行汇票、商业汇票业务的核算。 二、资料与要求：

1.工行武昌支行开户单位中华内衣厂（账号30215）于1月20日提交“银行汇票申请书”一份，金额17,500元，申请签发银行汇票。经银行审查无误，当即开出银行汇票，请作出出票人出票时的会计分录。

2.1月25日广州工行营业部收到白云商场（账号304006）提交的进账单和二、三联银行汇票，实际结算金额为17,500元，与出票金额相同。经审查无误后办理转账，请作出兑付汇票时的分录。

3.2月3日工行武昌支行收到广州工行营业部寄来邮划借方报单及第三联汇款解讫通知。经审查，其出票金额和实际结算金额均为17,500元，请作出签发行结清银行汇票的分录。

4.本行收到北京和平里分理处填发的全国联行借方报单和汇票解讫通知，报单金额34，800元，汇票的出票金额为35,000元。经审查该汇票系本行签发，原汇款人于丹未在本行开户，经通知原申请人当日来行支取现金。请作出本行结清汇票和退付现金的分录。

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5.工行洪山支行于元月8日收到上海市工行虹口支行寄来委托收款凭证和所附商业承兑汇票一份，金额30万元。经审查购货人中南机电分司（账号304132）在本行开户，到期日承兑人存款账户余额为50万元，收款人上海机电厂（账号302009）。请作出洪山支行和虹口支行划款时的分录。

6.4月5日，工行洪山支行接到开户单位音像器材厂（账号302113）提交的银行承兑汇票一张，金额25万元，要求申请承兑，承兑期限两个月。经审查无误后，予以承兑，但到期日承兑申请人账户只能划转20万元。请作出洪山支行专户存储的分录。

7.6月5日，洪山支行收到上海南京路支行寄来委托收款和所附银行承兑汇票一份，金额25万元。经审查该汇票属于本行承兑的，款项已专户存储，收款人上海音像公司（账号304003）在南京路支行开户。请作出洪山支行划转款项和南京路支行收到报单的会计分录。

习题 4－3

一、目的：掌握信用卡业务的核算。 二、资料与要求：

1.某信用卡业务部收到卫红提交的申请表和现金1020元，其中手续费20元，申请办理信用卡。经审查无误后，予以办理。请作出该业务部的处理分录。

2.某行接到客户提交的本系统信用卡和取现单一份，要求支取现金500元，经审查，该信用卡为本系统同城信用卡为本系统同城信用卡业务部签发。请作出该行的处理分录。

3.某信用卡业务部从票据交换中心提回第二联取现单，金额3,000元。经审查，持卡人存款账户为2,000元。请作出该业务部的分录。

4.某行接到开户单位黄鹤大厦（账号304042）提交的进账单和签购单一份，金额2万元，手续费率2%，手续费与发卡行五五分成，经审查，该信用卡为本系统异地他行签发。请作出特约单位开户行的分录。

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5.某信用卡业务于部5月20日收到持卡人万军提交的存现单和现金4,000元。经审查持卡人于4月18日因购物透支3,000元。请计算透支利息，并作出相应的处理分录。

习题 4－4

一、目的：掌握汇兑业务的核算。 二、资料与要求：

工行某支行于5月15日发生如下业务，请逐笔编制会计分录，并登记“应解汇款登记簿”。

1.光明机械厂（账号302005）提交电汇凭证一份，金额36,000元，要求汇到广州制药厂购置药品，经审查无误后予以办理。

2.财经书店（账号304016）提交电汇凭证一份，金额4,500元，要求汇差旅费给住在北京市西单宾馆304室的推销员尚国。

3.收到湖南长沙同系统行拍来电报一份，金额26,900元，系付兴昌机电（账号302048）的货款，经审查无误后转账。

4.收到广州同系统行拍来电报一份，金额15,000元，收款人为柴林，为采购资金，要求留行待取。

5.收到浙江宁波工行拍来电报一份，金额800元，系付大成路280号李永存的退休工资。

6.河南驻马店制药厂王军接收帐通知、有关证件和“银行汇票申请书”一份，来行要求将汇入款10,000元转汇到上海黄埔路办事处，经审查后，予以办理。

7.客户王充持汇款解讫通知来行，要求将江入款5,000元，全部取现。经银行审查予以办理。

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8.收款人张华持汇款解讫通知来行，要求将汇入款7,500元，支取2,500元，其余暂存。该银行审查无误后办理。

9.经查，成都营业部汇给迎宾旅馆450室的刘华差旅费4,000元，因两月以上无人支取，现办理退汇手续。

10.收款人柴林持汇款解讫通知和进帐单来行，要求将汇入款15,000元，转入在本行开户的利华商场（账号304092）。经审核后办理转账。

应解汇款登记簿

收款原汇出 单位汇出行 日期 或收行名 月 日 月 日 款人全称 5 1 承前页 5 4 84 驻马店支行 4 27 王军 5 5 5 6 85 青岛支行 86 重庆分行 记账 编 年 号 销账 转入解付 未解 应解汇款笔金 笔笔 金 金额 月 日 或分数 额 数 额 数 户帐 8 2308 9 12308 10 17308 11 24808 12 28808 汇入 1 10000 4 26 王允 1 5000 4 28 张华 1 7500 1 刘华 1 4000 5 10 87 成都营业部 5

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第五章 银行贷款业务的核算 习题 5－1

一、目的：掌握银行信用贷款、担保贷款业务的核算。 二、资料：

工行某支行的有关业务如下： 1.3月10日，工行某支行向开户机械厂发放6个月期限的信用贷款100万元，利率5.4%，9月10日按期收回本息。

2.元月5日，向机床厂发放贷款一笔，该厂以价值100万元的设备申请抵押贷款，银行按70%的比例发放，期限半年，利率6%；贷款到期后，该厂无力偿还，银行变卖该设备。9月10日，同城农业银行开户的某公司以80万元买走该设备，变卖费用5000元（收款人本行开户）逾期利率万分之三。

3.5月8日，向东方百货商场发放信用贷款30万元，期限1年，利率6.3%；贷款到期，借款人的存款账上只能划出20万元，剩余部分延迟25天还清（逾期按每日万分三计息）。

4.某借款人与该行签订协议，规定银行采取充分供应资金的办法，向借款人提供贷款，约定每季末月20日计息，利率6%，如3月21日的贷款余额为150万元；3月25日借款80万元，4月2日归还70万元；4月10日归还30万元，4月20日借款90万元；5月5日归还40万元；5月16日借款60万元；5月23日归还100万元，6月8日借款50万元。请计算该单位第二季度的贷款利息。

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