地税纳税服务业务技能测试试题和答案

2011年度XX地税纳税服务

业务技能测试试题

（本试题满分100分，考试时间为120分钟）

题号 得分

一 二 三 四 总分 一、填空题（请在空格处填写正确答案。此题包含30个空，每空0.5分，共计15分 ）

1、 纳税服务是税务机关 行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。

2、自2011年 起，山东省耕地占用税、契税的征收职能由财政部门划转至地方税务部门负责征收管理

3、国家税务总局提出要建立“始于纳税人 ，基于纳税人 ，终于纳税人 ”的纳税服务新格局。

4、国家税务总局提出纳税服务要以 为依据，以纳税人 为导向，以信息化为依托，以提高税法遵从度为目的。

5、为了推动纳税服务工作的深入开展，省局决定自2008年起在全系统开展 创建活动。

6、“一站式”服务。即指集中受理或办理纳税人需要到地税机关办理的各种涉税事项的服务。基本流程： 、 、 、 。

7、在2011年4月份全市地税系统副科以上干部暨规范税收

执法工作会议上，指出当前和今后一个时期，全市地税部门要着力

从“ ， ， ， ”四个方面入手，扎扎实实地做好各项工作；坚定不移地贯彻阳光、公平、正义的理念，倡导认真、

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深入、具体和 、 、 的工作作风，努力推动地税工作再上新水平、再登新台阶。

8、12366纳税服务热线以自动语音和人工坐席为主要方式，涵盖 、 、 、 等服务功能。

9、纳税服务是税务机关 向社会提供的公共产品和公共服务行为，不收取任何费用。

10、根据纳税人需求，在征纳双方约定时间内，为纳税人办理涉税事项的服务称为 。

11、在纳税人发生纳税义务或履行税收法律责任之前，提醒纳税人及时办理涉税事项的服务称为 。

12、《全国税务系统2010-2012年纳税服务工作规划》中提出纳税服务要以持续提高纳税人 和 为目标。

13、国家税务总局近日出台了《关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》中明确指出对无照户、非正常户均可办理 。

14、根据国家税务总局规定，目前我省地税普通发票的发票代码和号码共有 位。

二、单项选择题（此题包含40小题，每小题1分，共计40分）

1、企业的下列所得，不符合免征、减征企业所得税条件的是（ ）。

A.从事农、林、牧、渔业项目的所得

B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 C.接受企业、组织无偿给予的捐赠收入 D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

2、某居民企业，2010年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经

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费15万元，该企业2010年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。

A.310 B.349.84 C.394.84 D.354.5 3、

4、下列属于非居民纳税人的是（ ）。

A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B.在中国境内无住所

C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度 D.在中国境内有住所，但目前未居住

5、下列关于企业劳务收入的确认，表述不正确的是( )。 A.特许权费一律在交付资产或转移资产所有权时确认收入 B.安装费应根据安装完工进度确认收入。安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入

C.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入

D.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入

6、下列各项中，属于不征税收入的有（ ）。 A.国债利息收入

B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D.接受捐赠收入

7、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。 A.在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业

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B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的合伙企业 D.在中国境内设立的一人有限公司

8、某居民企业2010年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元（被投资方税率为15％），实际发生业务招待费15万元，该企业2010年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。

A.26 B.9 C.15 D.18

9、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。

A.公益性捐赠支出 B.转让固定资产发生的费用

C.生产经营中因违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金 D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

10、营业税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起( )日内申报纳税。

A．10 B．15 C．20 D．25

11、根据税收征收管理制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计制度处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ ）。

A．自领取营业执照之日起30日内 B．自领取税务登记证件之日起30日内 C．自领取营业执照之日起15日内 D．自领取税务登记证件之日起15日内 12、下列属于车船税免征范围的是（ ）。

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A．拖拉机 B．农用三轮车 C．摩托车 D．税务部门公共用车

13、纳税人涉税保密信息不应包括（ ）。

A．纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项 B．纳税人的经营信息 C．纳税人的技术信息 D．纳税人的税收违法行为信息

14、下列关于税款追征的表述中，正确的是( )。

A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金

B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金

C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年

D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到l0年

15、下列关于个人所得税的表述中，正确的是( )。 A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴 B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税

C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地

D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税

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16、纳税人应当自纳税年度终了之日起（ ）个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。

A．3 B．4 C．5 D．6

17、税务机关要求纳税人、扣缴义务人提供与纳税、扣缴税款有关的资料时必须开列（ ）。

A．收据 B．清单 C．通知书 D．发票 18、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产计算折旧的最低年限（ ）。

A. 2年 B. 3年 C. 4年 D. 5年 19、以下不属于企业所得税法所称企业取得收入的货币形式有（ ）。

A．现金、存款 B．应收账款

C．应收票据 D．不准备持有至到期的债券投资 20、下列项目中，不允许在应税所得额中扣除的有（ ）。 A．对外投资期间的投资成本 B．劳动保护支出 C．坏账损失 D．广告性质的赞助支出 21、下列各项不属于工资、薪金所得的为（ ）。 A．年终加薪 B．劳动分红 C．津贴 D．稿酬收入

22、《中华人民共和国企业所得税法实施细则》是由（ ）制定。 A.全国人大及其常委会 B.国务院 C.财政部 D.国家税务总局 23、对经复议的案件提出诉讼的，（ ） A.只能由复议机关所在地人民法院管辖

B.只能由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖

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C.由原告所在地人民法院管辖

D.复议机关改变原具体行政行为的，可以由复议机关所在地人民法院管辖

24、纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。核算不清的，（ ）。

A.不能享受减免税 B.减半享受减免税

C.由税务机关视其情况确定 D.由税务机关按合理方法核定 25、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现超过应纳税额缴纳的税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，这里的多缴税款退税，是指（ ）

A.出口退税款 B.减免退税款

C.纳税人计算错误导致的多缴税款退税款 D.依法预缴税款形成的结算退税

26、下列表述中不符合营业税关于纳税地点规定的有（ ）。 A.纳税人从事运输业务，应当向其劳务发生地主管税务机关申报纳税

B.纳税人转让土地使用权，应向土地所在地主管税务机关申报纳税 C.纳税人销售不动产，应向其不动产所在地主管税务机关申报纳税 D.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税

27、税务机关采取税收保全措施、强制执行措施，扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产，所称其他财产，不包括纳税人的（ ）

A.房地产、现金、有价证券等不动产和动产 B.单价5000元以上的其他生活用品

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C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 D．开户银行或其他金融机构的存款。

28、限制人身自由的行政处罚只能由（ ）设定。 A.宪法 B.法律 C.法律、行政法规 D.地方性法规 29、国家赔偿由国家赔偿法规定的（ ）履行赔偿义务。 A.国家 B.国家财政部门 C.国家机关有关工作人员 D.赔偿义务机关

30、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十八条规定，依照《征管法》第五十五条规定税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（ ）月。

A.2个月 B.3个月 C.5个月 D.6个月 31、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款，但必须经（ ）批准。

A.县以上税务局（分局）局长 B.被查银行负责人 C.上一级税务局局长

D.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

32、下列行为中，应处于2000元以上5000元以下罚款的是（ ）。 A.纳税人未按规定期限申报办理税务登记 B.纳税人未按规定设臵、保管帐簿 C.纳税人未按规定的期限办理纳税申报

D.扣缴义务人未按照规定设臵、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿，且情节严重的

33、根据征管法规定，税务机关不能对（ ）实施检查。 A.纳税人的车间 B.纳税人的私人住宅

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C.纳税人的经营场所 D.纳税人的货物存放地

34、对欠税的纳税人、抵押权人、质权人可以请求税务机关提供的情况是指（ ）。

A.欠税情况 B.纳税人资金情况 C.财务报表 D.销售情况

35、( )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A.法律、行政法规 B.国家税务总局 C.省级税务机关 D.主管税务机关

36、税收征管法规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（ ）地为纳税人提供纳税咨询服务。

A.无偿 B.有偿 C.全天候 D.全方位 37、企业、单位纳税人欠缴税款（ ），个体工商户和其他个人欠缴税款（ ）的由县级税务局（分局）在办税服务厅公告。

A．200万元以下（不含200万元） 10万元以下（不含10万元） B．100万元以下（不含100万元） 10万元以下（不含10万元） C．50万元以下（不含50万元） 5万元以下（不含5万元） D．10万元以下（不含10万元） 5万元以下（不含5万元） 38、下列关于纳税服务目标的说法不正确的是（）。 A、促进依法征税 B、促进纳税遵从 C、提高税收征管质效 D、保护纳税人合法权益

39、经民政部门批准成立的某非营利性社会团体2010年7月发生如下业务：(1)按规定标准收取会费共3万元；(2)出租房屋取得收入15万元；(3)举办科技讲座取得收入1万元；(4)经营的打字社取得收入2

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万元，代售福利彩卷取得手续费收入0.7万元。该单位应纳营业税额为( )万元。

A.0.92 B.1 C.2.6 D.3

40、年收入超过12万，户口所在地在A地，工作所在地在B地，下述对其申报缴纳个人所得税所在地表述正确的是（ ）。

A.A地 B.B地 C.两地任选其一申报 D.两地都要申报

三、多项选择题（此题包含30小题，每小题1分，共计30分，多选或少选都不得分）

1、下列各项中，符合印花税有关违章处罚规定的有（ ）。 A.已贴印花税票，揭下重用造成未交或少交印花税的，依法追究刑事责任

B.在应税凭证上未贴少贴印花税票，处以未贴少贴金额3倍至5倍的罚款

C.伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款；

D.伪造印花税票情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任

2、根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的是（ ）。 A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费 B.企业为投资者支付的商业保险费 C.企业为职工支付的商业保险费

D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 3、下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（ ）。

A.企业一般在实际经营管理地纳税

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B.企业一般在登记注册地纳税

C.登记注册地在境外的，在登记注册地纳税 D.登记注册地在境外的，在实际管理机构所在地纳税 4、负有营业税纳税义务的单位是指（ ）。

A.企业 B.行政单位 C.事业单位 D.军事单位 5、计算土地增值额扣除项目有（ ）。 A.取得土地使用权所支付的金额 B.开发土地的成本、费用 C.与转让房地产有关的税金

D.新建房及配套的成本、费用或旧房及建筑物的评估价格 6、 纳税人办理下列哪些事项必须提供税务登记证件( ) A.开立银行账户 B.申请减税、免税 C.领购发票 D.办理停业、歇业

7、税务机关派出的人员进行税务检查时，应有两名税务人员执法，应当出示（ ），并有责任为被检查人保守秘密。

A、税务检查证 B、稽查预告通知书 C、税务行政处罚事项告知书 D、税务检查通知书 8、减免税的主要类型有（ ）。

A.法定减免 B.临时减免 C.特定减免 D.困难减免 9、行政处罚的种类( )

A.警告 B.罚款 C.没收违法所得、没收非法财物 D.责令停产停业

10、行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是，有下列情形之一的，可以停止执行( )

A.被申请人认为需要停止执行的

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B.行政复议机关认为需要停止执行的

C.申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的

D.法律规定停止执行的

11. 行政机关及其工作人员在行使行政职权时有下列侵犯财产权情形之一的，受害人有取得赔偿的权利( )

A.违法实施罚款、吊销许可证和执照、责令停产停业、没收财物等行政处罚的

B.违法对财产采取查封、扣押、冻结等行政强制措施的 C.违反国家规定征收财物、摊派费用的 D.造成财产损害的其他违法行为

12、属于下列情形之一的，国家不承担赔偿责任( ) A.行政机关工作人员与行使职权无关的个人行为 B.因公民、法人和其他组织自己的行为致使损害发生的 C.行政机关及其工作人员违法拘留或者违法采取限制公民人身自由的行政强制措施的

D.法律规定的其他情形

13、下列事项，纳税人有权申请税务行政复议的是（ ） A.收缴和停售发票 B.税务机关欠税公告 C.确定计税依据、应纳税额 D.税务机关不依法确认纳税担保有效

14、对耕地占用税的表述，下列说法正确的是： A. 耕地占用税以纳税人拥有的耕地面积为计税依据 B.学校、幼儿园、养老院、医院占用的耕地免税 C. 耕地占用税的税率实行比例税率

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D.未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为实际占用耕地的当天。

15、下列关于行政诉讼举证责任的说法中，正确的是（ ） A.被告对作出的具体行政行为承担举证责任 B.原告只在特定情况下对特定事项承担举证责任 C.原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据

D.原告提供证据的时间是开庭审理前或人民法院指定交换证据之日

16、企业所得税法所称所得，包括( ) A.销售货物所得 B.提供劳务所得

C.转让财产所得 D.股息红利等权益性投资所得 17、下列各项业务所取得的收入中，应按“服务业”征收营业税的有( )。

A.搬家公司从事的搬家业务 B.航空公司从事的干租业务

C.远洋运输公司从事的光租业务 D.远洋运输公司从事的程租业务

18、下列各项中，应征资源税的有( )。 A.开采的大理石 B.进口的原油 C.开采的煤矿瓦斯 D.生产用于出口的卤水

19、下列纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。 A.虽设臵账簿，但账目混乱，难以查账的纳税人 B.虽设臵账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人 C.依照法律、行政法规的规定可以不设臵账簿的纳税人 D.依照法律、行政法规的规定应当设臵但未设臵账簿的纳税人

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20、下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有( )。 A.融资租赁的房产 B.产权出典的房产 C.无租使用其他单位的房产

D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产

21、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有( )。

A.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地 B.代收代缴“三税”的单位，为税款代收地 C.代扣代缴“三税”的个人，为税款代扣地 D.取得管道输油收入的单位，为管道机构所在地

22、对我省车辆的车船税税额标准，规定正确的是（ ） A．小型载客汽车 420元 B．大型载客汽车 600元 C．微型载客汽车 240元 D．摩托车 60元

23、凡缴纳（ ）的单位和个人，都是城建税的纳税义务人和教育费附加的缴纳人。

A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．资源税 24、在中华人民共和国境内依照《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定缴纳（ ）营业税的单位和个人，为文化事业建设费的缴费义务人。

A．交通运输业 B．娱乐业 C．广告业 D．金融保险业 25、从事生产、经营的纳税人的（ ）应当报送税务机关备案。

A．财务、会计制度 B．财务、会计处理办法 C．会计核算软件 D．帐簿

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26、《税收征管法》规定的纳税申报方式有（ ）。 A．直接申报 B．邮寄申报 C．电话申报 D．数据电文申报

27、纳税人下列行为中，税务机关在责令限期改正的同时，可处以罚款的是（ ）。

A．逾期未办理税务登记证 B．逾期未办理纳税申报 C．未按规定设臵帐簿 D．未将会计处理办法报送税务机 28、下列对契税表述正确的是：（ ） A. 山东省契税的税率为3%-5%

B. 城镇职工按规定第一次购买公有住房的免征 C.纳税人办理纳税事宜后，契税征收机关应当向纳税人开具完税凭证

D.自2011年1月1日起山东省契税的征收职能由财政部门划转至地方税务部门负责征收管理

29、我省纳税服务的主要内容是（ ）。

A．税法宣传 B．纳税咨询 C．办税服务 D．权益保护

四、判断题（每题0.5分，30个小题，共15分。正确的打√，错误的打×。）

1、12366纳税服务热线座席人员可以公开举报人和投诉人的有关信息。( )

2、“征纳共盈” 纳税服务品牌具有丰富的内涵。其中“征”：指征收行为和过程，也指负责征收的税务机关及其工作人员；“纳”：指纳税人缴纳税款的行为和过程，也指各类纳税人。( )

3、资源税的纳税地点为应税资源产品的采掘地，而非生产所在地。( )

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4、对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。( ) 5、对捕捞和养殖渔船征收车船税。( )

6、实行核定定额征收企业所得税的纳税人，也应当进行汇算清缴。( )

7、教育费附加及各项代收费的征收同样适用征管法及其实施细则。( )

8、企业为职工参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。( )

9、土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。( )

10、房地产开发企业土地增值税预征率为0.5%-3%。( ) 11、非居民企业在中国境内存在多处所得发生地的，由主管税务机关确定其中之一申报缴纳企业所得税。( )

12、纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。( )

13、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。( )

14、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以按照规定不办理纳税申报。( )

15、纳税人采取电子方式办理纳税申报的，不需要保存和书面向税务机关报送有关资料。( )

16、县级以上各级税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。( )

17、法律、行政法规、规章规定负有纳税义务的单位和个人为纳税

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人。 ( )

18、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。( )

19、税务机关和司法机关的涉税罚没收入，应当按照税款入库预算级次上缴国库。( )

20、采取税收保全措施、强制执行措施的权力，可以由法院、公安机关、法定的税务机关等单位行使。( )

21、根据企业所得税法实施条例的规定，广告宣传费可以按销售收

入15%的比例在税前扣除，不管是不是实际发生了。（ ）

22、企业发生的增值税退税，可以在企业所得税时进行税前扣除。（ ）

23、办税公开是政务公开的重要组成部分。（ ）

24、任何单位和个人都有权检举和举报违反税收法律、法规的行为。（ ）

25、根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。（ ） 26、纳税人对税务部门作出的决定，享有陈述权、申辩权。如果纳税人有充分的证据证明自己的行为合法，税务部门就不得对纳税人实施行政处罚。（ ）

27、各级地税机关开展纳税服务工作应当坚持依法、无偿、公平、公正的原则，为纳税人提供规范、全面、便捷、经济的服务。 （ ）

28、税务代理机构应当依法开展业务，并承担相应的法律责任。（ ） 29、县级以上人民政府应当建立和完善地方税收保障信息系统，健全相关部门之间的税源信息交换和共享制度，实现涉税信息的互联互通。（ ）

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30、申请办理不动产登记的，应当向不动产登记机关提交法律、法规规定的完税或者减免税证明；未提交的，不动产登记机关不予办理。（ ）

1、行政 2、3月1日。3 需求，满意，遵从

4、法律法规 合理需求 5、征纳共盈品牌创建活动。 6、前台受理、内部流转、限时办结、统一出件。

7抓执法、提素质、打基础、上水平、用心、用脑、用力。 8、纳税咨询、办税指南、涉税举报、投诉监督。

9、无偿、10预约服务。11、提醒服务 。12、 满意度 和 税法遵从度 为目标。

13、临时税务登记证14、20

二、单项选择题（此题包含40小题，每小题1分，共计40分） 1、C 2、 D 3、 4、 A 5、A 6、 C 7、 C 8、 B 9、 B 10、B 11、D 12、 A 13、 D

14、A 15、C 16、C 17、B 18、 D 19、D 20、A 21、D 22、B 23、 D 24、D 25、C 26、 A 27、c 28、B 29、 D

30、D 31、D 32、D 33、B 34、A 35、A 36、A 37、A 38、A 39、A. 40、B

二、多项选择题（此题包含30小题，每小题1.5分，共计45分） 1、CD 2、AD 3、BD 4、ABCD 5、ABCD

6、ABCD 7、 AD 8、ABCD 9、ABCD 10. ABCD 11、ABCD 12、ABD 13、ACD 14、BD 15、ABD 16、ABCD 17、BC 18、 AD 19、ACD 20、ABCD 21、BCD 22、ABCD 23、ABC 24、BC 25、ABC 26、ABCD 27、ABCD 28、BCD 29、ABCD 30、

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二、判断题（每题0.5分，20个小题，共10分。正确的打√，错误的打×。） 1、错 2、“对 3、错 4、对 5、错 6、错 7、错 8、错 9、对 10、对 11、错 12、对 13、对 14、错 15、错 16、对

17、错 18、错 19、对 20、错 21、错22、错 23、对 24、对25、对26、对 27、对 28、对 29、对30、对

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