会计业务知识竞赛题库讲解

一、单选、多选

1、 信用社表外科目核算采用（ B）,以“收”、“付”为记账符号。

A、 借贷记账法 B、 收付记账法 C、 复式记账法 D、 增减记账法 2、 会计档案保管期限分为（ B）两种。

A、 永久、长期 B、 永久、定期 C、 短期、永久 D、 短期、长期

3、 营业过程中，前台柜员最低保留（B ）个柜员在岗。

A、 一 B、 两 C、 三 D、 四

4、只要执行此交易，无论金额大小，均必须授权进行的模式为（B ）。

A、金额授权 B、无条件授权 C、无需授权 D、强制授权 5、 综合业务系统对网点号统一使用（B ）位编码。

A、 5 B、 6 C、 8 D、 9 6、 银行卡账号长度为（ B）位。

A、 21 B、 19 C、 18 D、 15 7、 核算各类收入费用利润的科目属于（D ）科目。

A、资产类 B、负债类 C、权益类 D、损益类 8、 柜员号的设置应坚持（B ）的原则。

A、一人双号 B、一人一号 C、双人一号 D、一人多号

9、 营业机构柜员当日形成的凭证装订时，按（ C）的从小到大的顺序排列。

A、柜员号 B、科目号 C、流水号 D、账号 10、 会计档案定期保管的期限为3年、5年和（ C）年。

A、 7 B、 10 C、 15 D、 20

11、 系统根据机构权限不同分为省联社级、办事处（市联社）级、县联社级、信用社级和分社（储蓄所）级等五个级别，其中（B ）级为最低总账平衡单位。

A、办事处（市联社）级 B、 县联社级 C、 信用社级 D、 分社（储蓄所） 12、 柜员管理以（C）为基础。

A、 指纹 B、 密码 C、指纹＋密码 D、 授权

13、 柜员连续错误输入(C )次密码时，系统会对该柜员号进行锁定。

A、 3 B、 5 C、 7 D、 9 14、 （ AB）是识别客户的唯一标识。

A、证件类型 B、证件号码 C、单位性质 D、法人代表 15、 清算方式包括（AB ）。

A、日终清算 B、日间清算 C、夜间清算 D、定时清算 16、 在综合业务系统中，复核模式可分为（ABC ）。

A、双敲复核 B、事中复核 C、手工复核 D、双人复核 17、 综合业务系统将柜员划分为（ACD ）三个级别。

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A、 一级 B、 二级 C、 三级 D、 四级 18、 关于个人名章的刻制数量，每人最多（C）枚。 A、 1 B、 2 C、 3 D、 4 19、 挂失申请书在挂失环节应加盖（C ）。 A、 业务办讫章 B、 储蓄专用章 C、 业务专用章 D、 受理凭证章 20、 个人存款证明开立时需加盖（D ）。

A、业务专用章 B、业务办讫章 C、储蓄专用章 D、联社公章 21、 《假币解缴单》的“收缴人”处由（ C）加盖。 A、 信用社相关柜员 B、 财务部相关柜员 C、 中心库相关柜员 D、 人行相关负责人

22、 出售支票每个账户原则上一次（A ），业务量大的可以适当放宽。 A、 一本 B、 二本 C、 三本 D、 五本 23、 《凭证销毁清单》档案保管年限为（D ）。 A、 五年 B、 十年 C、 十五年 D、 永久 24、 银行卡的作废比照（C ）进行处理。

A、 收回作废 B、 签发作废 C、 改版作废 D、 丢失作废 25、 各种会计业务类印章采用（ABC ）管理办法。

A、 专人使用 B、 专人保管 C、 专人负责 D、 专人销毁 26、 各类会计业务类印章刻制完成后，印模需向（ABCD ）报备。 A、 公安机关 B、 中国人民银行 C、 银监局 D、 上级管理机构

27、 以下印章需使用蓝色印泥加盖的是(AC )。 A、 预留印模 B、 兑换章 C、 假币章 D、 残字章 28、 假币章的使用范围包括（AC ）。 A、 假人民币纸币 B、 假外币纸币 C、 假币收缴专用封袋 D、 假币收缴凭证

29、 在不同情况下，“事后监督”处加盖（AD ）名章。 A、 事后监督员 B、 四级授权员 C、 手工签批员 D、 会计负责人

30、 出售支票在（AD ）情况下需要三级以上柜员授权。 A、单笔每类出售超过25份 B、 单笔每类出售超过50份 C、售出后客户库存超过25份 D、 售出后客户库存超过50份 31、 （ A）是银行结算账户的监督管理部门。

A、 中国人民银行 B、 银监局 C、 省联社 D、 信用社

32、 单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理(C )业务。

A、 现金缴存 B、 现金支取 C、 现金收付 D、 转账支出

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33、 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入( B)管理。 A、 个人银行结算账户 B、 单位银行结算账户 C、 专用存款账户 D、 个人储蓄账户

34、 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人办理支取职工工资、奖金的，只能通过（ A）办理。

A、 基本存款账户 B、 专用存款账户 C、 一般存款账户 D、 临时存款账户

35、 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（B ）。

A、 1年 B、 2年 C、 3年 D、 5年

36、 按照《人民币银行结算账户管理办法》，单位的存款账户按用途可以分为（ C）类。

A、 2 B、 3 C、 4 D、 5

37、 存款人开立单位银行结算账户，应自正式开立之日起（ C）个工作日后，方可使用该账户办理付款业务，但注册验资和借款转存开立的账户除外。

A、 1 B、 2 C、 3 D、 5

38、 注册验资的临时存款账户在验资期间如何运作（ D）。 A、不收不付 B、只付不收 C、可收可付 D、只收不付

39、 长期未发生收付业务的单位在收到开户行的销户通知后应于收到通知之日起( A)内办理销户手续。

A、 30天 B、60天 C、120天 D、360天 40、 核准类银行结算账户的“正式开户之日”指（A ）。 A、 中国人民银行当地分支行的核准日期 B、 存款人办理开户手续的日期

C、 录入人民币银行结算账户管理系统的日期 D、 申请开户日期

41、 银行对（ B）未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，可作久悬银行账户纳入账户管理系统管理。

A、6个月 B、1年 C、2年 D、3年

42、 备案类银行结算账户“正式开立之日”以（ B）为准。 A、中国人民银行当地分支行的核准日期 B、存款人办理开户手续的日期

C、录入人民币银行结算账户管理系统的日期 D、申请开户日期

43、 冻结单位或个人存款的期限最长为（C ）个月。 A、1 B、3 C、6 D、8

44、银行结算账户管理档案的保管期限为该账户撤销后的（B ）年 A、15 B、10 C、5 D、2

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45、 对账率原则上要求达到（A ）。

A、 100% B、 98% C、 97% D、 95%

46、 有权查询、冻结、扣划单位和个人存款的执法机关有（ABC ）。 A、 人民法院 B、 税务机关 C、 海关 D、 公安局 47、 符合久悬未取专户的条件包括（ ABC）。

A、 单位活期存款账户余额在1万元以下，1年（含）内未发生资金收付活动 B、 个人活期存款账户余额在5元以下，3年（含）内位发生资金收付活动 C、 未欠信用社债务的单位或个人活期存款账户 D、 收息账户或协定存款账户 48、 我国储蓄存款的原则是 (B ) 。 A、 实行统一的利率政策

B、 存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密 C、 实行鼓励政策 D、 实行保护政策

49、 《个人存款账户实名制规定》的颁布部门是（ C）。 A、 中国人民银行 B、 银监会

C、 国务院 D、 中国人民银行当地分支机构 50、 个人通知存款的起存金额为（ C）。 A、 50万元 B、 10万元 C、 5万元 D、 1万元 51、 单位定期存款的起存金额为（A ）。 A、 1万 B、 2万 C、 5万 D、 10万

52、 人民币整存整取储蓄存款起存金额为（ C）。 A、 10元 B、 30元 C、 50元 D、 100元

53、 存本取息定期储蓄存款的起存金额为（ D）。 A、 500元 B、 1000元 C、 3000元 D、 5000元 54、 定活两便储蓄存款的起存金额为（B ）。 A、 10元 B、 50元 C、 100元 D、 500元

55、 办理单折业务时，当客户密码连续输入（B ）错误的，系统将自动将客户密码锁住。

A、 3次 B、 5次 C、 10次 D、 30次

56、 未到期的定期存款可以补提（A ）。 A、 1次 B、 2次 C、 3次 D、 不限定 57、 零存整取（ B）部分提前支取。

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A、 允许 B、 不允许 C、 允许一次 D、 允许二次

58、 现金支票、转帐支票、银行汇票的提示付款期分别为自出票日起（C ）。 A、 10天 20天 20天 B、 10天 10天 20天 C、 10天 10天 一个月 D、 10天 20天 一个月

59、 协定存款留存额度最低为（C ）。 A、 20万元 B、 30万元 C、 50万元 D、 10万元 60、 协定存款合同有效期为（B ）。

A、 6个月 B、 1年 C、 2年 D、 3年

70、 协定存款账户的款项一律通过结算账户办理。结算账户的最低留存额度为人民币（C ）万元。

A、 10 B、 20 C、 50 D、 100

71、 个人存款证明的有效期限可根据客户的要求自定，但最长不得超过（B ）月。 A、 三个月 B、 六个月 C、 一年 D、 两年 72、 教育储蓄的存期有（ABD ）。

A、 一年 B、 三年 C、 五年 D、 六年 73、 存本取息的存期有（ABC ）。

A、 一年 B、 三年 C、 五年 D、 六年 74、 单位协定存款的特点（ACD ）。 A、 一个账户 B、 两个余额 C、 两个积数 D、 两个利率

75、 单笔或当日累计人民币交易（C ）万元以上的现金收支信用社应向人行报备。 A、 5 B、 10 C、 20 D、 50

76、 个人账户当日累计发生（B ）的现金存取款业务应及时通知客户并登记《个人账户大额资金变动信息提示登记簿》。

A、 20万元以上 B、 20万元（含）以上 C、 50万元以上 D、 50万元（含）以上

77、 单位账户当日累计发生（D ）的现金存取款业务应及时通知客户并登记《单位账户大额资金变动信息提示登记簿》。

A、 20万元以上 B、 20万元（含）以上 C、 50万元以上 D、 50万元（含）以上

78、 信用社缴存的款项中，完整券与损伤券相互掺叉不超过（A ）。 A、 5% B、 10% C、 20% D、 50%

79、 可疑支付交易里所称“短期”是指（B ）个营业日以内。 A、 五 B、 十 C、 七 D、 十五

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80、 信用社假币入库在系统中执行的是（A ）。

A、 假币登记 B、 假币出库 C、 假币入库 D、 假币上缴

81、 柜员在办理假币收缴业务时如有客户不配合收缴行为的，应当立即报告（C ）。 A、 主管领导 B、 保卫部门 C、 公安部门 D、 稽核部门 82、 人民币由（A ）统一印制、发行。

A、中国人民银行 B、财政部 C、银监会 D、国务院

83、 根据《中华人民共和国人民币管理条例》，人民币是中国人民银行依法发行的货币，包括（B ）。

A、 主币和辅币 B、 纸币和硬币 C、 现行流通币和停止流通币 D、 完整币和残损币 84、 假币一般分为（ D）两大类。

A、 机制币和手绘币 B、 复印币和机制币 C、 仿造币和仿制币 D、 伪造币和变造币

85、 信用社在办理业务时发现假币，由该网点（ B）柜员当场予以收缴。 A、 至少3名 B、 至少2名 C、 2名 D、 1名

86、 柜员对收缴的（B ）应当面以统一格式的专用袋加封，并在封口外加盖“假币”戳记。

A、 假纸币和假硬币 B、 假外币和假硬币 C、 假硬币 D、 假纸币 87、 加盖“假币”印章应使用（C ）油墨。 A、 红色 B、 黑色 C、 蓝色 D、 朱红色

88、 经中国人民银行授权的鉴定机构依法没收的假币由（B ）统一销毁。 A、鉴定机构 B、中国人民银行 C、公安机关 D、司法机关 89、 残损人民币销毁权属于（ A）。 A、 中国人民银行 B、 县级联社 C、 造币厂 D、 收缴的营业机构 90. 机器清点应注意（ABD ）。 A、 看清计数，防多缺 B、 看清腰条，防串把 C、 看清票质，防残币

D、 看清票面，防夹版、假币，防漏张 91. 柜员交接要做到“三见面”，即（ BCD）。 A、 负责人 B、 监交人 C、 移交人 D、 接交人

92. 柜员尾箱“一日四核对”制度指的是（ACD ）对电子尾箱与实物尾箱的核对。 A、日初、日终 B、营业期间 C、中午下班结账 D、 下午营业初始

93. 日终信用社的现金调拨业务要做到现金实物与（ABD ）的核对相符。 A、 电子尾箱 B、 现金登记簿

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C、 现金库存登记簿 D、 总账

94. 对假人民币纸币，应当在（AD ）加盖“假币”戳记。 A、 正面水印窗位置 B、 反面水印窗位置 C、 正面中间位置 D、 反面中间位置

95、在我国，票据金额以中文大写和数码小写同时记载，二者不一致的（A ）。

A、 票据无效 B、 票据行为无效 C、 以中文大写为准 D、 以数码小写为准

96、无民事行为能力人或限制民事能力人在票据上签章的（C ）。

A、 其签章有效 B、 签章效力待定

C、 其签章无效，但不影响其他签章的效力 D、 票据因欠缺形式要件无效 97、票据法中所指的票据包括（ ACD ）

A、 支票

B、 发票 C、 本票 D、汇票

98、收到查询书后，入网机构应在（ D）时限内回复

A、 收到查询书的当天 B、 收到查询书的第二天 C、 根据实际情况具体确定.

D、 当日至迟下一法定工作日上午十一时前

99、农信银实时汇兑与通存通兑业务的受理时间为：（ D ）

A、 5×8小时 B、 7×8小时 C、 5×24小时 D、 7×24小时

100、小额支付系统与大额支付系统贷记往账业务的金额区分为：（ C A、 1万元 B、 2万元 C、 5万元

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）

D、 10万元

101、大额支付系统业务的受理时间一般为（ C ）

A、 8：00—17：00 B、 9：00—17：00 C、 8：30—17：00

102、小额支付系统的业务受理时间为（ C ）

A、 8：00-17：00 B、 8：30—17：00 C、 7×24小时

103、小额支付系统中，手工账务撤销录入的流水号为（ C ）

A、 支付交易序号 B、 银联流水号 C、主机流水号

104、农信银实时汇兑业务的金额起点为（ C ）

A、 5万 B、 2万 C、 无金额限制

105、大额支付系统的汇款方式有哪几种？

答：大额支付系统的汇款种类主要有三种：普通、紧急和特急。 106、按照计算日期不同，利率分为（ A ）。

A、 年利率、月利率、日利率 B、 单利、复利 C、 名义利率、实际利率 D、 固定利率、浮动利率

107、短期贷款展期时，展期期限不得超过（ B ）。 A、 原贷款期限的一半 B、 原贷款期限 C、 累计不超3年 D、 6个月

108、短期贷款，是指贷款期限在（ B ）以下（含）的贷款。

A、 半年 B、 1年

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C、 2年 D、 3年

109、自营贷款的期限一般最长不得超过（ C ）年。

A、 5年 B、 3年 C、 10年 D、 20年

110、贷款发放时，逾期浮动比例限定在（ C ）之间。

A、 10%-30% B、 50%-100% C、 30%-50% D、 100%-150%

111、贷款发放时，挪用浮动比例限定在（ B ）之间。

A、 10%-30% B、 50%-100% C、 30%-50% D、 100%-150%

112、信用社向人民法院请求保护贷款债权的诉讼时效为（ C A、 半 B、 1 C、 2 D、 3

113、保证可分为（ AB ）保证两种方式。

A、 一般保证 B、 连带责任 C、 质押 D、 抵押

114、质押分为（ BC ）两种形式。

A、 存单质押 B、 权利质押 C、 动产质押

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）年。

D、 有价单证质押

115、在短期贷款到期前（BD ），中长期贷款到期前（ ）,填制一式三联的《贷款到期通知书》，一联发送客户并取得回执，一联发送担保人并取得回执，一联留存备查。 A、 5天 B、 7天 C、 10天 D、 30天

2、 贷款担保的方式有哪些？

答:贷款担保的方式有保证、抵押和质押三种。

116、农村合作金融机构社员（股东）分配股金红利时，无关联分红账户的，在（ B ）科目反映。

A、 其他应付款 B、 应付股利 C、 应付利息 D、 未分配利润

117、帐户修改密码需要在存款交易中（ A ）执行。

A、 账户支取方式维护 B、 转存约定 C、 对公账户信息维护 D、 其它交易

118、抹账业务必须（ A ）处理，冲正业务不得反原岗处理。

A、 原记帐柜员 B、 其它柜员 C、 原授权员 D、 三级柜员

119、 会计核算基本原则规定，转账业务处理应（ B）。 A、先贷后借 B、先借后贷 C、收妥进账 D、以上都不是 120、 （ACD ）只存在本地授权，其他机构均存在异地授权。

A、省清算中心 B、各信用社网点 C、 市财务部 D、 县级联社财务部 121、 综合业务系统中的记账凭证有（ABC ）。

A、《记账凭证》 B、《表外记账凭证》 C、《批量业务记账凭证》D、《非核算业务处理单》

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122、定活两便储蓄存款存期满一年或超过一年时，计息应按一年期整存整取利率（A ）计算。

A、 打六折 B、 打七折 C、 打七五折 D、 全额

二、判断题

1、 存款、贷款业务均支持当日隔笔抹账。（×） 2、 发现本年度隔日错账的，用红字同方向冲正。（√ ）

3、 发现以前年度错账的，用蓝字反方向补记，且不得更改错账年度的会计报表。（√ ） 4、 隔日冲正交易需本地三级或四级柜员授权且不允许再抹账。（× ） 改正：隔日冲正交易需异地三级或四级柜员授权且不允许再抹账。

5、 发现账务记载错误，无论是何原因均应直接进行冲正或抹帐处理。（× ） 改正：发现账务记载错误，如果错账现象为：凭证填写正确但账务记载错误，导致凭证与账务不符的，可以直接抹账或冲正，但必须收回客户手中的错账回单，避免日后法律纠纷。

6、 机构由一名柜员向主机签到后，机构状态即为“已签到”状态。（×） 改正：机构由一名柜员向主机签到后，机构状态即为“准备”状态。

7、 每名柜员的柜员号全省唯一，无论柜员在县级联社辖内以何种方式进行调动，柜员号始终不变。（√ ）

8、 柜员密码挂失时，必须由本人提出书面申请，经人事部门审批同意后方可由后台管理员进行操作，任何人不得随意重置其他柜员密码。（×）

改正：密码挂失时，必须由本人提出书面申请，经联社理事长（办事处主任）审批同意后方可由后台管理员进行操作。

9、 会计单证上已经打印柜员号和柜员姓名的，仍需加盖同一柜员名章。（× ） 改正：会计单证上已经打印柜员号和柜员姓名的，不需再加盖同一柜员名章。 10、 未设立事后监督的营业网点，“事后监督”处可不加盖名章。（× ） 改正：未设立事后监督的营业网点，“事后监督”处加盖本网点会计负责人名章。 11、 随业务办讫章和储蓄专用章同时加盖的内嵌个人名章与单独加盖的个人名章具有同等效力。（√）

12、 支付结算中提到的“签章”涉及单位名称的必须由单位盖章。（√ ）

13、 在电子验印不能排除印章真伪疑虑的情况下，可以同时使用折角验印的方法来做进一步验证。（√ ）

14、 冲正交易不允许余额或积数出现负数。（√ ） 15、 机构的撤并或增设由省联社统一操作。（√ ）

16、 印章是受理业务的证明，有对外承担责任、对内划分职责的作用。（√） 17、 结算专用章可按实际劳动模式组合确定需求量。（× ） 改正：结算专用章仅限每个营业网点一枚。 18、 “残”字章用于残币成捆后的封签上。（√ ） 19、 验印分为折角验印和电子验印。（√ ）

20、 旧印章需在新刻制的新印章启用后的一个月后废止。（× ）

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改正：旧印章需在新刻制的新印章启用时同时废止。

21、 因遗失原因刻制的新会计业务类用章应使用原有的序号。（×）

改正：因磨损原因刻制的新会计业务类用章应使用原有的序号。（或因遗失原因刻制的新会计业务类用章不得与原有的序号相同。

22、 停用的会计业务类印章不得与重要空白凭证并库存放。（√） 23、《山西省农村信用社会计业务印章销毁清册》属于永久保管。（√） 24、遗失的会计业务类印章于报告日后又找到的，不得再重新启用。（√）

25、一般账户不允许出售现金支票。（√ ） 26、 凭证调剂必须由调出方操作。（×） 改正：凭证调剂必须由调入方操作。

27、 领用重要空白凭证最迟次日入账。（× ） 改正：领用重要空白凭证必须当日入帐。

28、 一般存款账户可以在基本存款账户开户行以外的任何一个营业网点开立。（ √） 29、 基本存款账户不年检，相应的一般存款账户也不得年检。（ √） 30、 更换预留印鉴时旧印鉴已被收缴的需收缴单位出具相关证明。（√ ）

31、 存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户。（ √） 32、 异地建筑施工及安装单位只能申请开立临时存款账户。（√ ） 33、 本地建筑施工单位只能申请开立专用存款账户。（√ ）

34、 单位银行结算账户开户时应该先建立法人信息再建立对公客户信息，最后开立单位银行结算账户。（ √）

35、 冻结单位存款的期限不超过六个月，逾期不办理继续冻结手续的，视为自动撤销冻结。（ √）

36、 存款人开立的账户办理存款人本身的业务，可以出租和转让账户。(× ) 改正：存款人开立的账户不可以出租和转让。 37、 财政预算单位可以开立临时存款账户。(×) 改正：财政预算单位不可以开立临时存款账户。

38、 撤销银行结算账户可以不提交撤销银行结算账户申请书。(× ) 改正：撤销银行结算账户必须提交撤销银行结算账户申请书。 39、 临时存款账户的有效期不得超过3年。(×) 改正：临时存款账户的有效期不得超过2年。 40、 注册验资存款账户纳入账户管理系统管理。(×) 改正：注册验资存款账户不纳入账户管理系统管理。

41、 个体工商户凭营业执照字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（√ ）

42、 人民币银行结算账户均属于“活期”存款账户，单位定期存款账户不具有结算功能。(√ )

43、 社会保障基金专用存款账户可以支取现金。（√ ）

44、 存款人开立单位银行结算账户，只能在开立之日起3个工作日后，方可办理付款

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业务。(×)

改正：一般存款账户和验资户转基本户除外。 45、 对账工作网点柜员都可负责办理。(× ) 改正：对账工作应派专人负责。

46、 在综合业务网络系统中转为不动户的账户不收不付，且系统不计息。（× ） 改正：不动户应该计息。

47、 法院依法可以对银行承兑汇票保证金采取冻结措施，但不得扣划。（√ ） 48、 挂失后可以冻结，但冻结后不能挂失。（√ ） 49、 睡眠账户转损益后支取应从应解汇款列支。（ ×） 改正：睡眠账户转损益后支取应从营业外支出列支。

50、 存款人不可以跨区域直接到存款人开户的协议书办理查询、冻结、扣划单位或个人存款业务。（ ×）

改正：存款人可以跨区域直接到存款人开户的协议书办理查询、冻结、扣划单位或个人存款业务。

51、 有权机关在查询单位或个人存款情况时，只提供被查询名称而未提供账号得，信用社应婉言拒绝办理。（× ）

改正：有权机关在查询单位或个人存款情况时，只提供被查询名称而未提供账号得，信用社应根据档案信息积极查询，没有所查询账户的，应如实告知有权机关。

52、 信用社协助有权机关查询相关资料时，可以带走原件，但是必须归还。（ ×） 改正：信用社协助有权机关查询相关资料时，不得带走原件。 53、 续冻必须为冻结期满之后才可执行。（ √）

54、 单位定期存单换发后，需在系统内再做存款止付操作。（× ） 改正 ：单位定期存单换发后，系统自动对存款做止付操作。 55、 零存整取业务可在全省范围内通存。（√ ） 56、 个人存款证明属于人民币个人存款类。（× ）

改正：个人存款证明，是指农村信用社根据存款人申请开具的某一时段该存款人在农村信用社的存款情况证明，不属于个人存款。

57、 单位通知存款无固定存期。（√ ）

58、 单位存款开户、变更、挂失必须遵守中国人民银行《人民币单位存款管理办法》的规定。（√ ）

59、 财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。（√ ） 60、 个人通知存款的起存金额为50万元。（× ） 改正：个人通知存款的起存金额为5万元。

61、 《个人存款账户实名制规定》规定是中国人民银行颁布的。（× ） 改正：《个人存款账户实名制规定》规定是国务院颁布的。

62、 学生证、机动车驾驶证、介绍信以及法定身份证件的复印件可作为实名证件使用。（× ）

改正：学生证、机动车驾驶证、介绍信以及法定身份证件的复印件不能作为实名证件使

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用。

63、 不出示本人身份证件或者不使用本人身份证件上的姓名而要求开户的，信用社不得为其开立个人存款账户。（√ ）

64、 对一日一次性从个人账户提取现金5万元（不含5万元）以上的，应要求取款人必须至少提前1天进行预约取款。（× ）

改正：一次性提取现金20万元（含20万元）以上的，要求取款人必须至少提前1天以电话等方式预约，以便信用社准备现金。

65、 基本账户销户时可进行现金销户。（√ ）

66、 注册验资临时存款账户转为基本存款账户可自开户之日起办理付款业务。 （√ ）

67、 单位活期存款的支取因遵循先付款后记账的原则。（× ） 改正： 单位活期存款的支取因遵循先记账后付款的原则。

68、 企业办理单位定期存款，金融机构为其出具单位定期存单。（× ） 改正： 企业办理单位定期存款，金融机构为其出具单位定期存款开户证实书。 69、 单位账户大额资金变动信息提示登记簿为手工登记薄。 （√ ） 70、 签发单位定期存单时，柜员同时进行手工冻结。（× ） 改正：签发单位定期存单时，系统自动做冻结处理。

71、 通知存款的部提次数为10次，剩余部分高于起存金额的可另开立新存单。（× ） 改正：通知存款的部提次数没有限制，剩余部分高于起存金额的可另开立新存单。 72、 单位协定存款合同期限最长不得超过两年。（× ）

改正：单位协定存款合同期限最长不得超过一年（含），期满可续签。

73、 单位协定存款中，当A户资金低于最低留存金额时，用B户资金补足，B户资金全部转入A户仍不足最低留存金额的，视同违约。（√ ）

74、 保证金账户不得作为银行结算账户使用，无需预留印鉴，不得支取现金和使用支付结算凭证。（√ ）

75、 柜员只需凭客户提供的付款凭证，就可据实划转单位保证金账户中的款项。（× ） 改正：保证金存款的账户开立、变更、存入、转出、销户等应当经相关业务部门出具书面证明后由会计部门办理。

76、 存本取息定期存款可以质押贷款。（√ ）

77、 存本取息定期储蓄存款质押贷款期间停止取息。（√ ） 78、 对同一笔存款只能同时出具一种用途的个人存款证明。 （√ ） 79、 山西省农村信用社个人存取款凭条的回单联可不加盖印章。（× ） 改正：山西省农村信用社个人存取款凭条在回单中央加盖业务办讫章。 80、 重要空白凭证逐份销号登记簿属于系统登记簿，可不手工登记。（√ ） 81、 柜员办理业务时，客户不能提供真实、有效的身份证件的，要委婉拒绝办理此笔业务。（√ ）

82、 个人业务办理结束，无误的应将《个人存取款凭条》交客户签字确认。（√ ） 83、 现金业务中，如果涉及残币及假币解缴，柜员A必须为一级库柜员。（ √）

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84、 现金付出时需拆把付零张的，可拆把后直接兑付。（ ×）

改正：现金付出时需拆把付零张的，应当先点足一百张无误后方能兑付。

85、 信用社办理现金缴存业务完毕后，要在《现金调拨单》上加盖本网点业务办讫章作为该笔业务的附件归档保管。（× ）

改正： 信用社办理现金缴存业务完毕后，要将盖有中心库业务办讫章的《现金调拨单》作为该笔业务的附件归档保管。

86、 现金调拨款项原封新券按箱清点验收，回笼券卡把验收。（ √） 87、 不得向不在岗的柜员发放尾箱。（√ ） 88、 现金调剂只限于本网点柜员之间。（√ ）

89、 不管是现金调剂还是现金调拨，现金收付双方必须均为“签到”状态。（√ ） 90、 主币具有无限清偿的能力，辅币也具有无限清偿的能力。（√ ） 91、 兑换后的特殊残币，不管是纸币还是硬币，均用专用袋封装。（√ ） 92、 信用社在办理存款业务时，发现人民币次品券的，要按面额兑回。（√ ） 93、 在事后监督过程中发现的出纳差错，事后监督部门可直接认定。（√ ） 94、 原封新券中发现残次币的，如非本社责任，直接报当地人行处理。（× ） 改正：原封新券中发现残次币的，如非本社责任，由县级联社报当地人行处理。 95、 次日找回的出纳短款销账时无需县联社异地授权。（× ） 改正：不管何种情况下的错款销账均需县联社异地授权。

96、 在出纳错款的责任认定中，对第二责任人的定义为与发生差错的环节、岗位相关联的，在工作流程中处在内部制约关系的其他环节、岗位人员。（√ ）

97、 中国人民银行总行是现金管理的主管部门。（√ ） 98、 人民币由中国人民银行统一发行。（√ ） 99、 人民币由国务院指定的专门企业印制。（× ）

改正：人民币是由中国人民银行直接领导下的中国印钞造币总公司印制。 100、 中国人民银行发行新版人民币，应当报国务院批准。（√ ）

101、 中心库两名库柜员“五同制度”包括同开库、同进库、同在库、同出库、同锁库。（√ ）

102、 “双先制度”是现金收入先记账后收款，现金付出先付款后记账。（× ） 改正： “双先制度”是现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款。 103、 兑换票币应按收付现金的操作程序办理。（√ ）

104、 信用社出现的责任事故错款，应按长款归公、短款自赔的原则处理。（√ ） 105、 纸币每一百张为一把，硬币每一百枚或五十枚为一卷。（√ ） 106、 伪造、变造的人民币由县联社统一销毁。（× ） 改正：伪造、变造的人民币由中国人民银行统一销毁。

107、 从发现疑似假币开始，到收缴过程结束之前，票币均应在持有人视线内。（√ ） 108、 各信用社均应办理人民币主辅票币、残缺票币兑换业务。（√ ）

109、 收缴假币的信用社应向持有人出具中国人民银行统一印制的《假币没收凭证》。（× ）

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改正：收缴假币的信用社应向持有人出具中国人民银行统一印制的《假币收缴凭证》。 110、 信用社对收缴的假币实物进行单独管理，并建立《假币实物出入库登记簿》。（× ） 改正：信用社对收缴的假币实物进行单独管理，并建立《假币收缴代保管登记簿》。 111、 信用社收缴假外币时，应当面在票面正反两面加盖“假币”字样戳记。（× ） 改正：信用社收缴假外币时，应当以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“假币”字样戳记。

112、 伪造人民币是指仿照人民币图案、形状、色彩等，采用各种手段制作假人民币。（√ ）

113、 变造人民币是指把人民币通过挖补、涂改、揭张、拼凑等手段制作假人民币，以达到以少变多的目的。（√ ）

114、 鉴定银行对假币持有人的鉴定应在两个工作日内完成。（× ） 改正：鉴定银行对假币持有人的鉴定应在十五个工作日内完成。

115、 第五套人民币设计特点突出了大人像、大水印、大面额数字。（√ ） 116、 “假币”印章应加盖在假币正面水印窗和背面中间位置。（√ ） 117、 “假币”印章下面的号码代表金融机构的标识代码。（√ ） 118、 查库时，管库员可以帮助查库人员清查库款。（× ）

改正：查库时，管库员应始终在场，服从查库人员安排，但不参加清查库款。 119、 出纳人员在办理日常现金收付业务中，要按规定操作，做到准、稳、好。（× ） 改正：出纳人员在办理日常现金收付业务中，要按规定操作，做到准、快、好。 120、 现金细数未点清前不得将原封签、腰条丢掉。（√ ）

121、 假币持有人对收缴有异议要求进一步鉴定的，信用社应向持有人退回该票币。（× ）

改正：假币持有人对收缴有异议要求进一步鉴定的，信用社应将该票币送达鉴定单位。 122、 不予兑换的票币由信用社打洞作废，中国人民银行统一回收。（× ） 改正：不予兑换的票币由中国人民银行打洞作废、统一回收。

123、 现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到手续完备、责任分明、数字准确。(√ )

124、 票币兑换，坚持先收款后兑换的原则。（√ ）

125、 长、短款三天内不能查明原因的，按出纳错款处理。（× ） 改正：长、短款当天不能查明原因的，按出纳错款处理。

126、 钞币的识假工作以出纳人员手工识别为辅，机器识别为主。（× ） 改正：钞币的识假工作以出纳人员手工识别为主，机器识别为辅。

127、 凡发现挖补、拼凑、揭去一面以及有意损坏、涂抹等被破坏的人民币，原则上均应没收。（√ ）

128、 现金支票应用墨汁或碳素墨水填写。（√ ）

129、 凡人民币票面被揭去一面的损伤币，应按票面半额进行兑付。（× ） 改正：凡人民币票面被揭去一面的损伤币，不予兑换。

130、 残币的再次鉴定机构可以是人民银行当地分支机构，也可以是经人行授权的金融

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机构。（× ）

改正：残币的再次鉴定机构只是人民银行当地分支机构。

131、 经人行鉴定后作出的特殊残币兑换结果，兑换单位不再开袋确认。（√ ） 132、 系统登记的《残币登记簿》不与尾箱关联，也不与其他交易联动检查 。（√ ） 133、 中心库向人行上缴假币实物的同时需提交《假币解缴单》。（ ×）

改正：中心库向人行上缴假币实物的同时需提交《中国人民银行**支行假币解缴单》。 134、 日终尾箱现金换人复核后只需复点人员在库存现金登记簿上签章确认。（× ） 改正：日终尾箱现金换人复核后需尾箱柜员和复点人员双方在库存现金登记簿上签章确认。

135、 柜员现金尾箱实行限额管理，额度由县级联社自行确定。（ √）

136、 为防范现金清点或配款错误的风险，需采取人机复点和换人复核的控制措施。（√ ）

137、 经鉴定机构鉴定为真币的盖有“假币”戳记的人民币纸币，按损伤券管理。（√ ） 138、农信银实时汇兑系统往账业务如出现超时状态，柜员可以经授权人员授权后，撤销该笔业务。（ × ）

139、小额支付系统工作日为自然日，其资金清算时间为大额支付系统的工作日。（√ ） 140、小额支付系统的日切时间是每日16：00。（ √ ）

141、大额支付与小额支付来账业务可以使用相同的凭证进行打印。（ × ） 142、贷款科目属于负债类科目，核算农村信用社向客户发放的各种贷款。（ × ）

改正：贷款科目属于资产类科目，核算农村信用社向客户发放的各种贷款。

143、存单设定质押后，在质押期间被有权机构冻结、扣划的，信用社享有该存单的优先受偿权。（√ ）

144、乡镇、村企业的建设用地使用权可以单独抵押。（× ）

145、所有权有争议、已作担保、挂失、失效或被依法止付的存单不得作为质押品。（ √ ） 146、信合通卡内定期存款可以作为贷款质押物。（ × ）

改正：以信合通卡内定期存款质押的，必须转为定期存单，质押物为定期存单。

147、抵质押品按《借款合同》编号批量入账，该交易不允许抹账或冲正。（ √ ） 148、受托资金账户不计利息。（ √ ）

149、抵质押品处置先在信贷管理系统办理，实时传递综合业务系统，但综合业务系统必须当天操作。（ √ ）

150、贷款展期是信贷业务系统实时传递综合业务系统，且综合业务系统和信贷管理系统必须同一天登记。（ √ ）

151、贷款展期，先在综合业务系统办理，日终传递至信贷管理系统。（ × ）

改正：贷款展期，现在信贷管理系统办理，日终传递至综合业务系统。

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152、综合业务系统在贷款到期日日初转形态。（ √ ）

153、综合业务系统中减值准备补充记帐交易不支持抹帐。（√ ）

154、质押期间，未经贷款人同意，存款行不得受理存款人提出的挂失申请。（ √ ） 155、在发放个人存单质押贷款前，如存单为本社开具的，不需要对存单进行确认和止付。（ × ）

改正：在发放个人存单质押贷款前，需要对存单进行确认和止付。

156、12月20日在农村合作金融机构所入股，按照规定可正常参与当年股金分红。（ √ ） 157、社员（股东）持股金证可在辖内任一网点申请单户红利分配。（ √ ） 158、社员（股东）挂失的股金账户不能正常参与分红。（ × ） 159、挂失业务中，密码挂失、双挂不可以口头挂失。（ √ ）

160、采取电话银行的方式办理口头挂失的只限存折（卡）的挂失。（ √ ） 161、柜员在办理补登折业务时手工输入账号方可补登。（ × ） 162、合并后的客户信息不可以解除。（ × ）

改正：合并后的客户信息也可以解除。

163、单位存款不允许办理挂失结清业务。（ √ ） 164、年终损益表属于永久保管的会计档案。（ √ ） 165、 固定资产属于所有者权益类科目。（×

改正：固定资产属于资产类科目

166、记账凭证是会计登记账簿的直接依据。（√ ）

167、为防范金融诈骗、确保资金安全，会计单证必须内部传递。（√） 168、会计档案一律不准外借，以防丢失或泄密。（√ ）

169、 中文大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。（√） 170、票据出票日期使用小写填写的，银行可以受理。（× ）

改正：票据出票日期使用小写填写的，银行不可以受理。

171、票据大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。（√）

172、 重要空白凭证由专车双人押运，不得委托他人捎带。（√ ） 173、县级联社从他行购入的重要空白凭证无须在综合系统中登记。（× ） 改正：县级联社从他行购入的重要空白凭证必须在综合系统中登记。 174、凭证删除只能回联社财会部门办理。（√） 175、凭证入库方已入库，出库不得进行抹账。（×）

改正：凭证入库也可抹账，但须入库方先抹出库方再抹。 176、凭证调剂按份调剂，控制最小号。（×）

改正：凭证调剂按本调剂，不控制最小号。 177、改版作废凭证一定是待销毁凭证。（√） 178、网点间不得调剂凭证。（√）

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179、综合业务系统中带C标志的凭证为系统外凭证。（×）

改正：综合业务系统中带C标志的凭证为作废凭证。 180、信用社不予向存折销户储户提供内容页。（× ）

改正：存折销户储户要求提供内容页时可以给客户，但内容页必须剪角并加盖作废章。 181、 存款人有久悬未取专户的，信用社不得为其办理其他银行结算账户的开立和变更业务。（ √）

182、 《转不动户清单》是在“查询打印批量报表”功能中查询打印的。（ √） 183、 山西省农村信用社个人存取款凭条的回单联可不加盖印章。（× ）

改正：山西省农村信用社个人存取款凭条在回单中央加盖业务办讫章。 184、 重要空白凭证逐份销号登记簿属于系统登记簿，可不手工登记。（√ ） 185、 纸币票币污渍、涂写字迹面积不超过2平方厘米的，不在残币挑剔范畴。（× ）

改正：纸币票币污渍、涂写字迹面积不超过2平方厘米的，但遮盖了防伪特征的，也属于挑剔范畴。

186、 纸币票面缺少面积在10平方毫米以上的为不宜流通的人民币。（× ）

改正：纸币票面缺少面积在20平方毫米以上的为不宜流通的人民币。

187、广义的票据泛指用于商业交往和流通的各种单据，包括各种有价证券和凭证。（√ ） 188、银行汇票持票人向信用社提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知。（ √ ） 189、如遇打印机故障，银行汇票凭证无法打印的，银行汇票可手工填写。（ × ）

改正：如遇打印机故障，银行汇票凭证打印作废的情况，需使用“银行汇票撤销”交

易先撤销原签发交易，再重新办理银行汇票签发，不得手写。 190、小额支付系统和大额支付系统共享清算账户清算资金。（ √ ）

191、贷款利率是贷款的价格，等于一定贷款期限内利息额同贷款本金的比率。（ √ ） 192、以权利凭证出质的，质权自借款合同签订时时设立.（ × ）

改正：以权利凭证出质的，质权自权利凭证交付质权人时设立.

193、贷款确认为单项已减值后，当月利息确认后再冲出，后期不再确认利息收入。（ √ ） 194、发放个人贷款时，借款人有配偶的，必须坚持借款人及其配偶共同到场在借款合同上签字。（ √ ）

195、信用社的信贷人员可以到持贷款证（卡）的农户家中发放贷款。（√ ） 196、在农村合作金融机构贷款的任何单位和个人必须在该网点投资入股。（× ） 197、社员（股东）本人查询股金信息，可以提供有效身份证明复印件。（ × ） 198、股金分红实行“四舍五入”原则，以现金方式分红的，保留角分位；以转增股方式分红的，保留元位。（√ ）

199、农村合作金融机构对认缴股金的社员（股东）可签发不记名股金证。（ × ） 200、农村合作金融机构不得接受本机构股份作为质押的标的。（ √ ）

201、农村合作金融机构董事、监事、高级管理人员持有的股份，在任职期间可作质押。

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（ × ）

202、客户书面挂失5天后方可办理补发、结清手续。（ × ） 改正：客户书面挂失7天后方可办理补发、结清手续。 203、口头挂失可在任意一个网点办理。（ √ ）

204中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字的，也不应受理。（×）

改正：中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字的，也应受理。

205、售出后遗失的空白支票所产生的一切经济损失由客户和信用社共同承担。（× ） 改正：售出后遗失的空白支票所产生的一切经济损失由客户承担。

206、依照《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款因更新改造设备拨付资金的需要，可以开立一般存款账户。(×)

改正：依照《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款因更新改造设备拨付资金的需要，可以开立专用存款账户。

三、简答题

1、 为什么出售重要空白凭证时要加盖社名章？

答：若不加盖社名章，当某一客户在信用社多个营业网点开立单位银行结算账户时，易将从信用社不同营业网点购买的重要空白凭证混用或调剂使用，不利于从凭证种类及编号入手对重要空白凭证进行严格管控。

2、银行承兑汇票的保证金是否可以被冻结?是否可以被扣划?

答：法院依法可以对银行承兑汇票保证金采取冻结措施，但不得扣划。如果营业机构已对汇票承兑或已对外付款，根据营业机构的申请，人民法院应当解除对银行承兑汇票保证金相应部分的冻结措施。银行承兑汇票保证金已丧失保证金功能时，人民法院可依法采取扣划措施。

3、如何为破产清算组开立单位银行结算账户？

答：根据《中华人民共和国企业破产法》（试行）及相关法律法规的规定，人民法院应当自宣告企业破产之日起15日内成立清算组，清算组可持人民法院的批文申请开立临时存款账户，其账户名称应与清算组的全称及公章一致。破产程序终结后，清算组应及时撤销临时存款账户。

清算组只能在银行开立一个临时存款账户，不得开立除临时存款账户外的其他银行结算账户。

4、 账户信息是指什么？

答： 账户信息是指在客户信息基础之上，以账户为索引建立的与本账户相关联的经济信息，比如：账号名称账户性质状态发生额余额积数利率等等。 5、存本取息定期储蓄存款的计息办法是什么?

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答：存本取息定期储蓄存款按开户日挂牌公告的相应存期的存本取息定期存款利率计付利息；存款人提前支取本金的，按定期存款提前支取的规定计算存期内利息，并扣回多支付的利息，不足时应从本金中扣回；存本取息定期储蓄存款本金逾期支取的，逾期部分按支取日挂牌公告的个人活期存款利率计付利息；存款人逾期取息的，不计复利。 6、为什么对营业网点领用重要空白凭证进行“限量”管理？

答：营业网点领用过多重要空白凭证后，会给运送、保管、检查等带来诸多不便，加大管理成本；无现金库房的营业网点，日终时重要空白凭证不能全部随款箱入库而滞留在营业网点时，还会加大丢失、被盗的风险；若重要空白凭证发生丢失或被盗，由于凭证存量大，不易及时发现，存在较大的风险隐患。因此，各级农村信用社和柜员领取重要空白凭证时，一定要根据实际情况量力而行，避免重要空白凭证大量闲置。 7、试举至少八种不能办理现金支出的业务？

答：(1)保证金存款； (2)单位定期 (3)通知存款； (4)司法扣划； (5)一般账户；

(6)未经人行批准支现的专用账户； (7)验资期间的临时账户； (8)法人股分红； (9)贷款发放。

8、 客户办理哪些业务需要留存有效身份证件？

答：客户办理下列业务需要留存有效身份证件： 1)开立个人银行结算账户、单位银行结算账户时； 2单位银行结算账户领购重要空白凭证时； 3)办理挂失、解挂、变更账户信息等特殊业务时； 4)办理定期存款提前支取时； 5)为存款人开立个人存款证明时；

6)信用社规定的其他需要留存有效身份证件的业务。

注：留存有效身份证复印件的同时应在联网核查公民身份信息系统中对该有效身份证件进行核查并打印联网核查单笔核对结果。 9、货币持有人可否要求拿回收缴的假币？

答：为防止假币再次流入社会，假币一经收缴，就不能交还持有人。持有人在营业场所有无理取闹，影响工作秩序，或试图抢回假币等行为的，应当立即报告当地公安机关。

持有人对被收缴货币的真伪有异议，可直接或通过信用社向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构提出鉴定申请。需要鉴定的货币由原收缴单位送达。 10、不予兑换的残缺、污损人民币标准是什么？

答：（1）票面残缺1／2以上者；

（2）票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色，不能辨别真假者；

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（3）故意挖补、涂改、剪贴、拼凑、揭去一面者。

不予兑换的残损人民币，由中国人民银行统一回收、打洞作废，不得流通使用。 11、开立哪些单位银行结算账户需要经过中国人民银行核准？为什么要实行核准制？

答：《办法》规定，中国人民银行对下列单位银行结算账户实行核准制度： 1) 基本存款账户；

2) 临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）； 3) 预算单位专用存款账户；

4) 合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（以下简称“QFII专用存款账户”），上述单位银行结算账户统称为核准类银行结算账户。

12、 柜员办理现金付出业务时应注意什么？

答：（1）拆捆付整把的，应先卡把后拆捆；

（2）拆捆后应先验看成把券别是否一致，一捆未付完应保留原封签； （3）拆把付零张时，应当先点足一百张无误后方能兑付；

（4）支付给客户的款项在未清点正确之前，不得将扎把腰条和封捆封签丢弃。 13、 个人银行结算账户与个人储蓄账户有什么异同？

答：个人银行结算账户与个人储蓄账户的共同点：都可以存取现金；可以获得同样的利息收入；本人名下的个人结算账户和储蓄账户之间可以相互转账。

个人银行结算账户与个人储蓄账户的不同点：个人银行结算账户可以办理个人转账收付，个人储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 14、 定活两便储蓄存款有什么特点？

答：定活两便储蓄存款具有收益率高、存期灵活的特点。

1)与个人活期存款相比，定活两便储蓄存款利率水平较高，可获得较高的利息收益。 2)定活两便储蓄存款兼有定期、活期双重优势，可随时支取，存期不固定。 15、 个人存款证明的用途是什么？

答：个人存款证明用于存款人出国留学、移民、旅游、探亲等有关事项。

个人存款证明不具有经济担保、抵押作用。存款证明书不可流通，不得用于质押，不能挂失，不能代替存单（折、卡）办理储蓄业务。 16、什么是单位协定存款？

答：单位协定存款是指存款单位与信用社签订协议，指定协定存款账户，约定该账户中的最低留存金额（也称基本存款额度），在合同有效期内，对协定存款账户在每个营业日结束时超出约定最低留存金额的存款余额按挂牌公告的协定存款利率计息，低于约定最低留存金额（含）的部分按挂牌公告的活期存款利率计息的一种存款方式。 17、 什么是特殊残缺、污损人民币？

答：是指票面因火灾、虫蛀、鼠咬、霉烂等特殊原因，造成外观、质地、防伪特征受损，纸张炭化、变形，图案不清晰，不宜再继续流通使用的人民币。

18、 哪些业务属于现金调拨业务？

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答：（1）县级联社中心库向人行发行库（其他金融机构）请领现金或向人行中心库（其他金融机构）缴存现金；

（2）县级联社中心库在辖内网点现金不足时向其分配现金或辖内网点现金超过库存限额时向联社中心库上缴现金；

（3）分社/储蓄所与所属信用社之间的现金调拨。

19、 哪些执法机关有权对存款单位的银行结算账户查询、冻结和扣划?

答：1)人民法院、税务机关、海关有权查询、冻结、扣划单位款项。

2)人民检察院、公安机关、国家安全机关、军队保卫部门、监狱、走私犯罪侦查机关只能查询和冻结单位款项。

3)监察机关(包括军队监察机关)只能查询单位款项。

4)审计机关、工商行政管理机关、证券监督管理机关只能查询单位款项。 20、不予兑换残缺、污损人民币标准是什么？ （1） 票面残缺1／2以上者。

（2） 票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色，不能辨别真假者。 （3）故意挖补、涂改、剪贴、拼凑、揭去一面者。

不予兑换的残损人民币，由中国人民银行统一回收、打洞作废，不得流通使用。 21、简述股金证印章加盖要求及交接手续。

向社员发放的股金证首页需加盖本县级联社的单位公章及法人代表名章。

联社加盖印章后，入股人必须凭本人身份证件和入股凭证（如现金缴款单、进账单）到信用社领取股金证。领取时，客户持入股凭证及有效身份证件领取，并与信用社完善书面签收手续，信用社要在发出股金证之后在入股人持有的入股凭证上加注“股金证已领取”字样。 22、“事后监督栏”签章规定

设立事后监督的机构，由事后监督员在会计单证的“事后监督”处加盖个人名章；未设立事后监督的营业网点，“事后监督”处加盖本网点会计负责人名章。 23、业务办讫章和储蓄专用章中嵌套的个人名章有何规定？

答：在“综合柜员制”劳动组合模式下，业务办讫章和储蓄专用章中嵌套的个人名章为本柜员名章；

在“复核制”劳动组合模式下，上述印章中嵌套的个人名章为本柜组柜员B名章。 24、什么是重要空白凭证？

答：重要空白凭证是指已经预先印制格式但尚未填写凭证要素、经信用社或客户按规定要求填写并签章后即具有支付效力或公证效力的空白会计凭证。其特点是凭证上预先印有按一定规则编制的号码，用以逐份控制凭证的管理和使用。

25、开立单位银行结算账户时，银行与存款人之间为什么要签订银行结算账户管理协议?

答：存款人在银行开立单位银行结算账户，存款人与银行之间是一种民事关系、债权债务关系。为了明确双方的权利与义务，银行为存款人开立单位银行结算账户时，应与存款人签订《单位银行结算账户管理协议》(以下简称《协议》)，《协议》的实质是银行与存款人

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在平等、自愿基础上签订的存款管理合同，《协议》应按照《办法》的有关规定，对银行和存款人在单位银行结算账户开立和使用中的权利和义务予以明确。

协议中存款人的责任应包含以下主要内容：保证开户资料的真实、完整、合法；按《办法》的规定使用银行结算账户；开户资料变更，在规定的期限内及时通知银行；按支付结算法律法规制度使用支付结算工具；按规定支付服务费用；定期与银行核对账务；承担违约责任等。银行的责任应包含以下主要内容：及时、准确地办理存款人的资金收付业务；依法保障存款人的资金安全；依法为存款人的银行结算账户信息保密；定期与存款人核对账务；承担违约责任等。银行和存款人还可根据需要，在协议书中约定其他事项，但不得违反国家法律、法规的规定。银行和存款人违反协议约定的，应按照国家法律、法规的规定承担相应的责任。

26、申请开立单位银行结算账户的手续应由谁办理?

答：目前，在大量的经济案件中，不法分子往往利用虚假证明文件虚构存款人或假冒其他存款人的名义，骗取银行开立银行结算账户进行诈骗、洗钱等违法犯罪活动，给正常的社会经济金融秩序带来了极大的危害，严重影响银行、存款人的资金安全。

为有效防止上述问题发生，《办法》规定，存款人申请开立单位银行结算账户，申请客户印签的预留、变更、挂失、补办、注销等，申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补(换)发开户许可证等，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

由法定代表人或单位负责人直接办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，

还应出具其法定代表人或单位负责人的授权书及其身份证件以及被授权人的身份证件，授权书应中对被授权人的姓名及其身份证件、权限等内容作明确说明，并在授权书上加盖单位公章及法定代表人或单位负责人签章。银行应加强对开户办理人身份的审查，对法定代表人或单位负责人及被授权人的身份证件复印件和授权书应存档备查。申请客户印签预留、变更、挂失、补办、注销等，除出具上述资料外还应按规定出具单位营业执照。 27、为什么要对已开立的单位银行结算账户实行年检制度？

答：在现实经济生活中，单位因撤并、解散、宣告破产或关闭、注销、被吊销营业执照，以及更换法定代表人或负责人、迁址等造成其基本信息的变动日趋频繁。银行通过对已开立的单位银行结算账户实行年检，可以及时掌握存款人的基本情况，确保其开户资格的合规性和账户信息资料的真实性和完整性，保障存款人资金收付活动的正常运行。

银行机构根据中国人民银行通知，在规定时间内进行年检业务处理，应先年检核准类银行结算账户，再年检备案类银行结算账户。

银行机构在进行基本存款账户、临时机构临时存款账户、QFII专用存款账户的年检时，发现存款人信息有误的，应通知存款人完成更正后再进行年检操作。

银行机构在进行专用存款账户、一般存款账户、非临时机构临时存款账户的年检时，发现存款人基本信息有误的，应通知存款人，待其到基本存款账户开户银行完成更正后再进行年检操作；发现存款人的该账户信息有误的，应通知存款人完成更正后再进行年检操作。

银行在年检中，对不符合本办法规定的单位银行结算账户，应予以撤销；对经核实的各

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类银行结算账户的资料变动情况，应及时办理变更手续，并报告中国人民银行当地分支行。 28、办理协助查询、冻结、扣划业务应核实哪些证件和法律文书?

答：人民银行《金融机构协助查询、冻结、扣划工作管理规定》第八条、第九条、第十条规定：

1)办理协助查询业务时，经办人员应当核实执法人员的工作证件，以及有权机关县团级以上(含，下同)机构签发的协助查询存款通知书。

2)办理协助冻结业务时，金融机构经办人员应当核实以下证件和法律文书： ①有权机关执法人员的工作证件；

②有权机关县团级以上机构签发的协助冻结存款通知书，法律、行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的，应当由主要负责人签字；

③人民法院出具的冻结存款裁定书、其他有权机关出具的冻结存款决定书。 3)办理协助扣划业务时，金融机构经办人员应当核实以下证件和法律文书： ①有权机关执法人员的工作证件；

②有权机关县团级以上机构签发的协助扣划存款通知书，法律、行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的，应当由主要负责人签字；

③有关生效法律文书或行政机关的有关决定书。 29、不宜流通人民币挑剔标准如何？

答：（1）纸币票面缺少面积在20平方毫米以上；

（2）纸币票面裂口2处以上，长度每处超过5毫米；裂口1处，长度超过10毫米。； （3）纸币票面有纸质较绵软，起皱较明显，脱色、变色、变形，不能保持其票面防伪功能等情形之一；

（4）纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一。

30、 哪些支付交易属于需要登记和报告的大额交易？

答：根据《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》的规定，信用社应当向中国反洗钱监测分析中心报告下列大额交易：

1)单笔或者当日累计人民币交易20万元(含)以上或者外币交易等值1万美元(含)以上的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。

2)法人、其他组织和个体工商户银行账户之间单笔或者当日累计人民币200万元(含)以上或者外币等值20万美元(含)以上的款项划转。

3)自然人银行账户之间，以及自然人与法人、其他组织和个体工商户银行账户之间单笔或者当日累计人民币50万元(含)以上或者外币等值10万美元(含)以上的款项划转。

4)交易一方为自然人、单笔或者当日累计等值1万美元(含)以上的跨境交易。 31、专用存款账户的资金划拨有何要求?

答：对专用存款账户的资金划拨要求如下：

1) 单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。

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2) 财政预算外资金、证券交易结算资金和期货交易保证金专用存款账户不得支取现金。 3) 基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金专用存款账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。

4) 社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。

5) 收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。

32、 信用社在办理哪些业务时，应该进行联网核查？

答：信用社在办理下述人民币银行业务时，应进行联网核查：

1)银行账户业务，包括开立、变更个人储蓄账户、个人银行结算账户、单位银行结算账户业务。

2)支付结算业务，包括票据结算业务、银行卡结算业务、汇兑等业务。

信用社为加强内部管理，在办理除规定业务之外的其他信用社业务时也可进行联网核查。

33、 柜员换班、请假、调动均如何办理交接手续？

答：柜员交接必须在有效电子监控下进行。要做到移交、接交、监交“三见面”，移交人、接交人、监交人应在交接登记簿上签名。现金、重要空白凭证、有价单证、印章、印鉴卡必须当面清点交接清楚，严禁当事人不到场而进行虚假交接。 34、重要空白凭证为什么要视同现金来加以管理？

答：重要空白凭证作为金融机构会计结算业务的一种特殊工具，一经信用社或客户按规定要求填写并签章，就具有了支付作用或公证效力，同时也是债权债务关系的证据和调拨划转资金的依据，且具有独立性、无因性、要式性和文义性的特征。为了保护信用社和客户资金及其他相关利益不受损害，重要空白凭证必须在风险可控的范围内正常使用。因此，重要空白凭证的印制、运送、入库、保管、领用、出库、使用、销号、作废、销毁等环节均要比照现金来进行严格管理。

35、 柜员操作员号和密码的管理规定有哪些？

答：有以下内容：

1) 柜员操作员号是每名柜员表明其身份的唯一代码，仅限本人使用，严禁不同柜员之间共用混用或乱用柜员操作员号；

2) 柜员密码至少每月修改一次；

3) 密码挂失时，必须由本人提出书面申请，经联社理事长（办事处主任）审批同意后方可由后台管理员进行操作。未经有权人审批，任何人不得随意重置其他柜员密码。

4) 临时工不得从事柜面业务，指纹管理系统不得保存其指纹信息。

36、会计业务类印章或个人名章遗失后如何处理？

会计业务类印章或个人名章遗失后，当事人应当于遗失印章的当日以书面形式报告本机构印章管理部门，报告中应当记载遗失业务印章的名称、数量、遗失时间等信息，并从预留

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印模中复印所遗失业务印章的印模。本机构印章管理部门接到遗失业务印章的报告后，应当于当日逐级上报至印章制发机构。印章制发机构接到遗失印章报告后，应当立即向有关单位发出遗失印章通知，并附上印模，明确注明停用日期。需要重新刻制会计业务类用章时，应当使用新的序号，不得与遗失印章的编号相同。

37、综合业务系统中关于“印鉴卡”管理的相关规定是什么？

印鉴卡第一联交客户留存，第二联由专人保管使用，第三联交事后监督部门。印鉴卡不作为账户管理资料留存。

客户销户时，网点只需收回客户手中的预留印鉴，并和本网点保存的配套预留印鉴放入凭证即可。事后监督员留存的第三联印鉴卡在凭证传递到事后监督部门后，由事后监督人员将其保存的第三联印鉴卡放入凭证，最后统一装订、打码。

38、哪些情况可以开立临时存款账户？临时存款账户超过期限后如何处理?

答：下列三种情况可以开立临时存款账户,一是工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等临时机构；二是建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动；三是公司的注册验资。

临时存款账户有效期满后,确因业务需要,存款人可以申请展期。存款人在临时存款账户的有效期内,向开户银行提出延长账户使用期限的申请,由开户银行报中国人民银行核准后展期,但最长(含展期)不得超过两年。对账户使用期需要超过两年的,存款人可以在账户两年期满后,撤销原账户,重新出具开户依据,申请开立新的临时存款账户。 39、哪些单位可以兑换残缺、污损人民币？

答：《中华人民共和国人民币管理条例》中规定：办理人民币存取款业务的金融机构应当按照中国人民银行的规定，无偿为公众兑换残缺、污损的人民币，挑剔残缺、污损的人民币，并将其交存当地中国人民银行。中国人民银行不得将残缺、污损的人民币支付给金融机构，金融机构不得将残缺、污损的人民币对外支付。 40、为什么对营业网点领用重要空白凭证进行“限量”管理？

答：营业网点领用过多重要空白凭证后，会给运送、保管、检查等带来诸多不便，加大管理成本；无现金库房的营业网点，日终时重要空白凭证不能全部随款箱入库而滞留在营业网点时，还会加大丢失、被盗的风险；若重要空白凭证发生丢失或被盗，由于凭证存量大，不易及时发现，存在较大的风险隐患。因此，各级农村信用社和柜员领取重要空白凭证时，一定要根据实际情况量力而行，避免重要空白凭证大量闲置。 41、定活两便储蓄存款存期和利息如何计算？

答：对存期不满三个月的，按支取日挂牌公告的个人活期存款利率计付利息；存期三个月以上（含三个月），不满半年的，整个存期按支取日挂牌公告的定期整存整取三个月存款利率打六折计息；存期半年以上（含半年），不满一年的，整个存期按支取日挂牌公告的定期整存整取半年期存款利率打六折计息；存期在一年以上（含一年），无论存期多长，整个存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折计息。 42、怎样解冻已被冻结的单位或个人存款?

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答：人民银行《金融机构协助查询、冻结、扣划工作管理规定》第十八条、第十九条规定：

(1)在冻结期限内，只有在原作出冻结决定的有权机关作出解冻决定并出具解除冻结存款通知书的情况下，金融机构才能对已经冻结的存款予以解冻。被冻结存款的单位或个人对冻结提出异议的，金融机构应告知其与作出冻结决定的有权机关联系，在存款冻结期限内金融机构不得自行解冻。

(2)有权机关在冻结、解冻工作中发生错误，其上级机关直接作出变更决定或裁定的，金融机构接到变更决定书或裁定书后，应当予以办理。 43、银行在法院强行扣划储户存款时,有义务通知储户吗?

答：（1）法律没有明文规定。法院在执行财产时可以先划款后通知，通知在各地法院的做法不一，所以法院可以通知,也可以不通知，银行因此也没有义务通知。

（2）银行没有义务通知，在储户前来办理储蓄等业务时如果有疑问银行应出示人民法院的裁定。人民法院在扣划储户的存款后会向储户送达裁定书，送达结果不重要，因为法院在采取任何执行措施前都向当事人送达过限期履行生效法律文书确定的义务通知，通知中已包含了逾期将依法强制执行的告知内容。

44、有权机关一般工作人员能办理查询、冻结、扣划手续吗？

答：办理查询、冻结、扣划存款手续必须由有权机关2名（含）以上执法人员（有执行公务证）亲自办理。即协助查询通知书、协助冻结通知书、解除冻结通知书、协助扣划存款通知书均应由有权机关执法人员依法送达，金融机构对有权机关执法人员以外的人员代为送达的上述通知书不予接受，不予协助。

45、山西省农村信用社办理会计业务涉及到的印章目前共有23种，按照其性质不同，可以分为几类？

（1）公章类印章，包括法人公章和内设机构公章2种。

（2）会计业务类印章，包括财务专用章、业务专用章、业务办讫章、储蓄专用章、受理凭证章、汇票专用章、本票专用章、结算专用章和假币章等9种。

（3）辅助类印章，包括附件章、作废章、12位行号章、全额章、半额章、兑换章、残字章、复印件章和柜员个人名章等9种。

（4）其他印章，本类印章由于不是在全省农村信用社范围内通用或者其设计、使用和管理部门不在财会管理部门，故将其单独列作一类。主要包括假币鉴定专用章、票据交换专用章和合同专用章3种。

46、保证金存款的计息办法是什么？

答：保证金存款账户分活期存款和定期存款两种，活期存款账户按活期存款利率按季计息；定期存款账户按存款期限及适用利率计息，利随本清。

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对实际存款期限不满约定期限的，按照支取日挂牌公告的活期存款利率计息；实际存款期限满约定期限的，按照约定存款期限相应档次的定期存款利率计息；实际存款期限超过约定期限的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。 47、当日为发现的账务如何处理？

答: 发现本年度隔日错账的，用红字同方向冲正；发现以前年度错账的，用蓝字反方向补记，且不得更改错账年度的会计报表。错账冲正涉及积数调整时，系统自动调整应计利息积数。冲正以前年度错账涉及损益调整的，通过“以前年度损益调整”科目核算。

冲正交易不允许余额或积数出现负数。账户状态为销户时，不允许进行隔日冲正交易。隔日冲正交易需异地三级或四级柜员授权且不允许再抹账。 48、“应解汇款”科目下的分户属于临时存款账户吗？为什么？

答：“应解汇款”科目下的分户不属于临时存款账户，该科目下设立的账户只付不收，付完清户，不计付利息。

“应解汇款”科目，是核算和反映商业银行收到的本系统、其他商业银行、港澳地区商业银行、国外联行汇入的待解付的各类款项，以及未在本行开户的单位、个人需要办理异地汇款临时存入的款项。应解汇款”科目的使用情况：一是银行承兑汇票的承兑银行，在汇票到期日向出票人收取票款时，先将票款从出票人存款账户划转本科目下设立的出票人户，待承兑银行接到持票人开户行寄来的委托收款凭证及汇票时，从本科目将汇票资金转出，划转至持票人开户行；二是信用卡收存现金的代理银行对凭个人卡存入现金的，通过在本科目下设的个人信用卡户过渡，向持卡人开户行提出票据交换；三是办理留行待取汇款的，未在银行开立银行结算账户的收款人提取汇款前，银行在本科目下设立收款人户过渡暂收款项。

以上会计核算实务说明，“应解汇款”科目下核算的资金均属于待划转的临时性过渡资金，用于核算此类资金的分户不属于银行结算账户，仅仅是为了方便未在本行开立银行结算账户的单位和个人的款项划转，而进行过渡性会计账务核算的内部会计核算账户，同存款人因结算需要主动到银行申请开立的临时存款账户，具有本质区别。目前，一些银行将其作为临时存款账户使用，通过其办理资金收付是违反该科目核算和账户管理规定的，容易产生账外经营和内部作案等违法违规行为，应予以纠正。

49、为什么要确定临时存款账户的有效期限，超过期限后如何处理？

答：临时存款账户是为满足存款人临时需要而设立的账户，包括临时机构、异地临时经营活动、存款人注册验资等。《办法》规定，银行在开设临时存款账户时，应根据存款人开户证明文件确定的期限和存款人的需要，确定临时存款账户的有效期限，其最长有效期限为2年。

之所以做此规定，一方面是因为临时机构、临时经营活动的活动周期一般较短，如基本建设项目工期通常一般不会超过2年，临时机构撤销或临时活动结束后，不再需要设立银行结算账户。另一方面是因为存款人的活动行为结束后，如果银行结算账户不作撤销处理，容易被不法分子所利用。为保证存款人账户的资金安全，有必要合理确定临时存款账户的有效期限。另外，为了确保临时机构、临时经营活动行为人正常业务活动的顺利开展，满足其资金结算需要，《办法》规定临时存款账户有效期满后，确因业务需要，存款人可以申请展期。具体是：存款人在临时存款账户的有效期内，向开户银行提出延长账户使用期限的申请，由

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开户银行报中国人民银行核准后展期，但最长（含展期）不得超过2年。对账户使用期需要超过2年的，存款人可以在账户2年期满后，撤销原账户，重新出具开户依据，申请开立新的临时存款账户。

50、如何办理基本存款账户“转户”手续？

答：基本存款账户“转户”，是指存款人因迁址或其他需要，在原基本存款账户开户银行撤销基本存款账户后，选择其他银行，申请重新开立基本存款账户的行为。

存款人“转户”应按照《办法》规定办理销户手续，并将基本存款账户开户许可证提交给开户银行。开户银行或中国人民银行当地分支行根据基本存款账户开户许可证上记载的基本信息和已开立的其他银行结算账户信息，填制“已开立银行结算账户清单”，签章后交给原存款人。

存款人向其他银行申请重新开立基本存款账户时，应按规定如实填写“开立单位银行结算账户申请书”，并与相关的证明文件和“已开立银行结算账户清单”一并提交银行审核。存款人撤销原基本存款账户后，重新开立基本存款账户时，开户资料信息发生变更的，应就变更事项及其内容向银行说明。但存款人的类别、登记证书和营业执照编号不得变更。

银行应对存款人提交的“开立单位银行结算账户申请书”填写的各项内容和开户证明文件、“已开立银行结算账户清单”的真实性、完整性和合规性进行审查，同意其开户的，应按照《办法》的规定，将开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见以及“已开立银行结算账户清单”等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后颁发基本存款账户开户许可证，开户银行办理基本存款账户的重新开立手续。 51、银企对账的意义是什么？

答：银企对账的意义：

1) 保证银企双方账务记载的及时性、正确性和完整性。由于银行和开户单位的行业会计制度特点不同、记账时间不同、记账凭证传递程序不同，因此双方记账结果会出现不一致。通过银企对账才能发现某方账务记载过程中的错记、漏记和重记，以便及时更正。只有银企双方账务记载一致，才能确保银企双方账务记载的正确性、完整性和真实性。

2) 及时发现差错事故和经济案件，防范操作风险。银企对账是内部控制制度建设的重要手段，能够保证银企双方资金安全高效运营，防范金融风险。尤其是在当前不法分子冒用单位账户诈骗银行资金、银行内部员工贪污挪用单位资金等经济案件屡有发生的情况下，切实做好银企对账工作对确保经营安全非常重要，也十分必要。

3) 堵塞资金管理漏洞，提高资金使用效益。银企双方账务不一致，会出现未达账项，若不及时调整，会对本单位的资金管理产生不利的影响：一是银行已收而企业未入账，不利于及时将资金投放到更高收益的资产项目中去；二是企业可能过高估算银行存款资金，造成资金超支使用，甚至形成账户透支。只有切实做好银企对账工作才能严格资金管理，提高资金使用效益。

4) 增强银行员工风险防范意识，方便银行了解客户信息。银企对账工作树立了银行员工的风险意识，大大提高了风险防范能力，为银行业务的健康可持续发展奠定坚实基础。另外，通过银企对账，银行经办人员与开户单位财务人员有了面对面的接触，银行能及时捕捉到详细的客户信息，包括业务需求、存款增长点、业务扩张等，能摸清开户单位的家底，清

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理一批死账户，激活部分老账户，实现银行业务不断扩张。 52、如何规范柜员的业务操作行为？

答：有以下内容：

1) 不相容岗位间严禁混岗操作； 2) 严禁信用社员工代客户办理业务； 3) 严禁柜员为自己办理业务； 4) 严禁化整为零规避授权监督；

5) 柜员临时离柜时，必须退出操作界面，并将现金及有价单证个人名章业务印章重要空白凭证当日传票等入柜保管，且要做到尾箱（柜）上锁钥匙随身携带；

6) 严禁通过试轧账功能自动加计当日业务量和发生额；对确需试轧账的，授权人员事先必须了解情况，授权后必须核对轧帐结果；

7) 营业终了，各营业网点必须按时轧账，打印柜员轧账单和网点轧账单后，按时进行柜员签退和网点签退；

8) 柜员未经签退，不得离开营业网点；网点签退前，授权人员不得离开营业网点。 53、 客户办理哪些个人业务需要提交有效身份证件？

答：客户办理下列个人业务需要提交有效身份证件： 1)开立个人银行结算账户、储蓄存款账户时； 2)单笔5万元(不含)以上的现金存、取款时； 3)20万元(含)以上的转账业务时；

4)他人代为存款人办理业务时（应持有代办人、存款人的有效身份证件）； 5)办理挂失、挂失撤销，账户查询、冻结、止付时； 6)购买记名式国债、基金、保险等代理的有价证券时； 7)办理定期存款提前支取，为存款人开立个人存款证明时； 8)储蓄存款异地托收时；

9)信用社规定的其他需要提交有效身份证件的个人业务。 54、单位通知存款的计息办法是什么?

答：单位通知存款的计息办法如下：

1) 单位通知存款按支取日挂牌公告的单位通知存款利率和实际存期计息。单位通知存款如遇以下情况，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息：

a) 实际存期不足通知期限的，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息； b) 未提前通知而支取的，支取部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息； c) 已办理通知手续而提前支取或逾期支取的，支取部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息；

d) 支取金额不足或超过约定金额的，不足或超过部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息；

e) 支取金额不足最低支取金额的，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。 2) 单位通知存款如已办理通知手续而不支取或在通知期限内取消通知的，通知期限内不计息。

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55、 单位协定存款的计息办法是什么?

答：单位协定存款的计息办法是：

1)信用社按季对协定存款账户中的A户和B户存款进行结息。A户存款按结息日挂牌公告的活期存款利率计息，B户存款按结息日挂牌公告的协定存款利率计息。协定存款合同到期时，分别按A户和B户到期日相应的利率计息。

2)开户单位在合同期限内的存款账户余额低于约定的最低留存金额视为违约，从违约当日起协定存款账户中的B户关闭，从违约日前一结息日后的第一日起全部存款资金转入A户按挂牌公告的活期存款利率计息。开户单位如想再重新开立协定存款账户，必须与信用社重新签订《单位协定存款合同》，并在重新开立协定存款账户时按前一日挂牌公告的活期存款利率结清原账户本息。

3)单位协定存款合同未到期而开户单位提前对A户和B户清户终止协定存款账户的，从清户日前一结息日后的第一日起全部存款资金按清户日挂牌公告的活期存款利率计息。 56、 综合业务系统中根据交易类型及金额可以分为哪两种授权模式？

答：可分为无条件授权和金额授权两种： 1) 无条件授权模式

只要执行此交易，无论金额大小，均必须授权。 2) 金额条件授权模式

根据交易金额决定是否授权，当交易金额超过限额时必须授权。主要分以下三种情况： A、 现金交易：

单笔或累计金额5万元（含）以上50万元以下的，由三级或四级柜员授权；单笔或累计金额50万元（含）以上的，由四级柜员授权。

B、 转账交易：

单笔或累计金额20万元（含）以上100万元以下的，由三级或四级柜员授权；单笔或累计金额100万元（含）以上的，由四级柜员授权。

C、 内部账交易：

所有内部账发起的大小额往账交易系统内汇兑业务，均必须由三级或四级柜员授权；单笔金额100万元（含）以上的，由四级柜员授权。 57、对账的主要内容是什么？

答：对账的主要内容包括：

1) 账证核对，是根据各种账簿记录与记账凭证及其所附的原始凭证进行核对。核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。

2) 账账核对，是指对各种账簿之间的有关数字进行核对。核对不同会计账簿记录是否相符。包括：总账有关账户的余额核对；总账与明细账核对；总账与日记账核对；会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等。

3) 账实核对，是指各种财产物资的账面余额与实存数额相互核对。核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。包括：现金日记账账面余额与现金实际库存数核对；银行存款日记账账面余额与银行对账单核对；各种材物明细账账面余额与材物实存数额核对；各种应

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收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。 4) 账表核对。

58、根据国家有关规定，开户单位只可在哪些范围内使用现金？

答：1）职工工资、各种工资性津贴；

2）个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；

3）支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出； 5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款； 6）出差人员必须随身携带的差旅费； 7）结算起点以下的零星支出；

8）确实需要现金支付的其他支出，包括因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。 59、为什么对已经作废的重要空白凭证也要严格管理？

答：如果已经作废的重要空白凭证未做任何“作废”标记，其独立性、无因性、要式性和文义性的特征决定了一旦流失，极易被不法分子用于诈骗或者挪用他人资金。为了增加管控力度。综合业务系统对重要空白凭证按使用单位、凭证种类及编号进行了严格管理，杜绝了利用重要空白凭证挪用他人资金的可能。但是，考虑到在这些凭证流入信用社之前，社会公众并不具备识别其是否已经作废的能力，仍会造成一定的风险隐患。因此，为了避免纠纷，从源头上控制不法分子利用重要空白凭证作案的可能，省联社特别要求：对已经作废的重要空白凭证，如果是“签发作废”或“收回作废”，均应进行相应的账务处理，同时剪去右下角（保留编号备查，有磁条的要剪坏磁条），并加盖“作废”戳记标明作废，随当日会计凭证装订。如果是“丢失作废”或“售出未收回作废”，也应进行相应的账务处理，同时由责任人写出书面证明，并明确标明“由此引发的损失由其自行承担”字样，书面证明随当日会计凭证装订。如果是“改版作废”，在进行相应的账务处理的同时，应在作废凭证的日期栏和金额栏打孔（有磁条的在磁条上打孔），并对已作废凭证登记、造册、封存，然后以县级联社为单位集中销毁；销毁前，必须以每份一元的假定价格纳入“12007待销毁重要空白凭证”科目核算；销毁时，会计部门、稽核部门、保卫部门和监察部门必须派人共同监销，销毁后还要由监销人在销毁清单上共同签字确认，做永久档案保管。对于银行卡，由于无法随当日会计凭证装订，故无论以何种方式作废，均应比照“改版作废”进行处理。

60、出售或领用重要空白凭证时，为什么要求购买单位或领用单位必须出具单位介绍信？

答：由于重要空白凭证的出售领出单位与购买领入单位分属于不同机构，出售领出单位一般无法实时监控购买领入单位的员工职责及岗位分工情况。为了杜绝购买领入单位员工私自购买或领取重要空白凭证，给购买领入单位造成损失，省联社特要求购买或领用重要空白

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凭证时，购买领入单位必须同时出具单位介绍信，介绍信上应当注明购买人或领取人的姓名及有效证件号码，并标明介绍信有期限。实际购买人或领用人必须是介绍信上注明的购买人或领用人，且必须在介绍信有效期内购买或领取。 61、 现金调拨业务的报告审核制度包括哪些方面？

答：（1）信用社网点的现金调拨业务，报本网点主管会计或负责人审核，同意调拨的由库柜员进行系统预约；

（2）联社中心库与人行/他行（社）的现金调拨业务，属于请领款的，由联社主任在《银行取款介绍信》上签字确认；

（3）联社中心库向人行/他行（社）缴存款的，由联社相关负责人在《山西省农村信用社缴存现金审批单》上签批。

62、 活期存款账户未按规定进行年检时如何发生业务？

答:单位活期存款账户应在人行规定的期限内进行账户年检，年检所提供的资料如同开户资料（有开户许可证的还应提供原件）。如在规定期限内未进行年检应分类处理：

1) 因特殊原因未进行年检，人行还会提供一定时间的补检机会，补检通过视同正常年检账户正常发生业务；

2) 对未进行年检的账户开户行停止其一切业务的发生，如需动用资金只允许其做一次性清户处理。

3) 对未进行年检又与信用社有借贷关系的账户，其账户只允许办理本账户的还贷还息业务，不可发生其他业务，也不可销户。 63、信用社如何处理“单位睡眠户”？

答：单位存款人的银行结算账户长期不发生收付活动，使账户处于“睡眠”状态，俗称“单位睡眠户”。“单位睡眠户”在一定程度上表明存款人已没有开立银行结算账户办理资金收付活动的内在需要，此类账户如果任其长期“睡眠”，一方面不利于存款人有效控制和管理其资金，甚至有可能会由于一些客观因素造成账户资金被冒名窃取或挪用，造成不必要的损失；另一方面也加大了信用社的管理成本。

为保障存款人银行结算账户的资金安全，节约信用社的账户信息管理资源，减少管理成本，加强结算账户管理，根据《人民币银行结算账户管理办法》规定，对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，信用社应通知单位存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。同时，为保护存款人的合法权益，当存款人要求支取原账户款项时，应向开户社出具合法拥有账户支配权的证明文件，经开户社确认后核对财务，补办销户手续，结清余款。 64、开户企业申请变更印鉴，柜面应如何处理？

答：变更和遗失变更两种情况，存款人因故变更印鉴，应提交《印鉴变更申请书》，柜员受理申请后：

1) 审查存款人提交的变更印鉴申请是否按规定加盖新、旧印鉴。经办人是否为法人或持有法人授权书，并应验证被授权人的身份证原件，留存复印件。

2) 在旧印鉴卡片上注明注销日期，并在新印鉴卡片上注明启用日期。对该客户在启用新印鉴之前使用旧印鉴签发的，且在提示付款期内的票据仍予支付；对启用当日及以后该客

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户用旧印鉴签发的票据一律退票。

3) 柜员A将新印鉴卡片按顺序放入印鉴册中，用作日常印鉴核对。

4) 对存款人因遗失旧印鉴而要求变更印鉴的，若单位公章遗失，须出具上级主管部门证明，无上级主管部门的须出具工商部门证明；财务专用章或个人名章遗失的，开户单位须出具公函。

65、简述存款人死亡后的存款支取的相关规定

存款人死亡后，合法继承人为证明自己的身份和有权提取该项存款，应向信用社所在地的公证处（未设公证处的地方向县、市人民法院）申请办理继承权证明书，信用社凭以办理过户或支付手续。

如存单持有人没有向信用社申明遗产继承过程，也没有持存款所在地法院判决书，直接去信用社支取或转存存款人生前的存款，信用社都视为正常支取或转存，事后而引起的存款继承争执，信用社不负责任。

66、为什么销户单位要交回全部未用重要空白凭证？对未交回的，为什么要求销户单位必须出具单位公函加以证明，并明确承担由此引起的一切经济责任？

答：销户意味着本账户将终结使用，本账户购买的重要空白凭证也应随之停用。但是重要空白凭证所具有的独立性、无因性、要式性和文义性的特征决定了若不及时收回，一旦流失，极易被不法分子利用进行作案，给信用社或客户资金造成损失。为此，《支付结算办法》第一百二十九条规定：“存款账户结清销户时，必须将全部剩余重要空白凭证交回银行注销”。对于销户单位已经流失确实无法收回的重要空白凭证，为了明确责任、避免因日后产生纠纷，《支付结算办法》第一百二十九条又规定：“销户单位未交回全部剩余重要空白凭证的，必须出具承担由此引起一切经济责任的保证书”。 67、如何折角验印？

答：折角验印，是为了通过近距离比对支付结算凭证上印章和客户预留印鉴的异同，进而确认支付结算凭证的真伪。对折角验印应掌握如下规定：

1) 折角验印并非必须严格按对角线来折，而是可以随意折角比对，只有这样，才能最大限度地发现印章的伪造和变造；

2) 由于电子验印系统提供了对印章的全方位比对，所以已经上线电子验印系统的营业网点，不再强制要求折角验印。但对电子验印未发现异常，但信用社仍对印章真伪存有疑虑时可以用折角验印的方法来进一步验证印章的真伪。 68、单位协定存款的基本账户低于最低留存金额如何处理？

答：开户单位的存款资金全部通过A户核算，超过最低留存金额的资金转入B户核算；当A户资金低于最低留存金额时，用B户资金补足，以确保 A户资金达到最低留存金额，直至B户余额为零。

开户单位在合同期限内的存款账户余额低于约定的最低留存金额视为违约，从违约当日起协定存款账户中的B户关闭，从违约日前一结息日后的第一日起全部存款资金转入A户按

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