公司会计建账规范

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第一章 公司财务会计机构岗位设置及人员配置

一、机构与岗位设置

董事长（总经理） 或 总会计师（副总职位） 会计部（组） 财务会计部门 财会负责人 财务部（组） 综稽财工成往税 合查产资本来会审物核费业 财财筹 投 成出 务务预分 本管

计 核 资 算 用 务 务 算 析 资 资 理 纳

财务成果 档案管理 内部核算 1、机构设置示意简图（见上） 2、财务会计各部门的职责要求 二、财会人员配置及任职要求

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（一）出纳人员 1、配置：1名 2、任职要求 （二）会计人员

1、配置：根据公司现阶段情况，建议配置1—2名会计人员 2、任职要求

（三）财务会计负责人

1、配置：1名，建议其兼管财务和稽核工作，若否，尚需配置一名

财务人员。

2、任职要求

三、岗位责任制度及其工作规范 1、出纳岗位责任制度及其工作规范 2、会计岗位责任制度及其工作规范 3、财务岗位责任制度及其工作规范 4、财会负责人岗位责任制度及其规范

第二章 公司会计建账及会计工作规范简述

一、建账的一般要求

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1、建账的基本要求： （1）《会计法》的有关规定

（2）《关于会计基础工作规范化的意见》的有关规定 （3）《公司法》的有关规定 （4）《税收征收管理法》的规定 2、会计核算的基本内容： （1）款项和有价证券的收付 （2）财物的收发、增减和使用 （3）债权债务的发生和结算 （4）资本、基金和增减

（5）收入、支出、费用、成本的计算 （6）财务成果的计算和处理

（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项 3、会计核算的其他要求：

（1）会计核算依据和处理方法；（2）会计年度； （3）记账本位币； （4）会计科目； （5）会计资料； （5）会计报表格式； （7）会计记录文字。

4、会计核算的基本程序和账务处理程序

①审查原始凭证，分析确认经济业务→②编制会计分录→③过账

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→④编制调整前试算平衡表→⑤编制调整性会计分录→⑥编制调整后试算平衡表→⑦结帐→⑧编制财务报告。 二、会计凭证规范

1、会计凭证的种类：原始凭证和记账凭证 2、原始凭证规范：

（1）原始凭证必备的基本要素：凭证名称、填制平整的日期、填制

平整单位的名称或者填制人的姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、经济业务的数量、单价和金额。

（2）原始凭证的基本要求：真实可靠、内容完整、填制及时、书写

清楚、顺序使用。

（3）原始凭证填制的附加要求：

①取得的原始凭证必须有有关单位或个人的签章。 ②凡填有大小写金额的原始凭证，大小写金额必须相符。 ③购买实物的原始凭证，必须有验收证明。

④一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能以一联作报销凭证；一式几联的发票或收据，必须复写，连续编号，作废时加盖“作废”章，连同存根一起保存。

⑤发生销货退回及退还货款时，必须填制退货发票，附有退货验收证明和对方单位的收款收据，不得以退货发票代替收据。 ⑥职工公出借款的收据，必须附在记账凭证之后。

⑦经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证

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附件。

⑧发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，在更正处应当加盖开出单位的公章。 （4）各种原始凭证的参考格式示范（略） 3、记账凭证规范：

（1）记账凭证必备的基本要素：填制凭证的日期、凭证的名称和编

号、经济业务的摘要、应记会计科目、记账符号、所附原始凭证的张数、填制人员、稽核人员、记账人员和会计主管人员的签名或印章。

（2）记账凭证的基本要求：审核无误、内容完整、分类正确、连续

编号。

（3）记账凭证填制的具体要求

（4）各种记账凭证的参考格式示范（略） 4、会计凭证的审核、书写、传递和保管规范： 三、会计账簿规范 1、会计账簿设置规范 2、会计账簿登记规范 3、记账错误更正规范

（1）划线更正法；（2）红字更正法；（3）补充登记法。 4、对账和结账规范 四、财务报告体系规范

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1、《会计法》对财务报告的有关规定： 2、财务报告体系：

（1）会计报表：①资产负债表 ②利润及利润分配表 ③现金流量表

④有关附表及各种内部管理报表

（2）会计报表附注 （3）财务情况说明书

3、各种报表编制要求、方法、程序规范： 五、会计电算化管理规范 六、会计档案管理规范 1、会计档案范围：

（1）会计凭证：原始凭证、记账凭证

（2）会计账簿：总账、明细账、日记账、备查账 （3）会计报表：基本报表、附表附注

（4）其他会计资料：经济合同、统计资料、移交清册、档案清册等 2、会计档案装订规范 3、会计档案保管规范

（1）保管规定； （2）借阅规定； （3）保管期限； （4）档案备查表 4、会计档案销毁规范 七、会计工作移交规范

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1、交接前的准备工作 2、交接的基本程序 3、会计工作临时交接 4、移交后的法律责任

第三章 公司财务管理制度和会计管理制度

根据《会计法》、两则两制（《会计准则》、《会计制度》、《财务通则》、《财务

制度》）的要求，结合公司基本业务，为规范公司财务会计工作的展开

和运作，特制定公司财务管理基本制度和会计核算制度，以及各种具体管理规章。 ■财务管理基本制度 一、总则 二、资金筹集 三、流动资产 四、固定资产

五、无形资产、递延资产和其他资产 六、对外投资 七、成本和费用

八、营业收入、利润与分配 九、企业清算

十、财务报告与财务评价 十一、附则

附（一）企业固定资产分类折旧年限表

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（二）企业财务评价指标系统 ■会计核算基本制度 一、总说明 二、会计科目 （一）会计科目一览表 1、资产类会计科目 2、负债类会计科目 3、所有者权益类会计科目 4、成本费用类会计科目 5、损益类会计科目 （二）会计科目使用说明 三、会计报表

（一）会计报表种类和格式 （二）会计报表编制说明 四、内部会计报表 （一）种类及格式 （二）编制说明

■公司内部财务管理各种规章制度

根据公司业务的具体要求，结合财务会计工作可制定各种内部管理制度（财务会计方面），比如：

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1、备用金制度 2、费用报销制度 3、财产物资管理制度 4、会计档案管理制度 5、审计工作制度 6、统计工作制度 7、成本管理制度 8、账款管理制度 ¨¨ ¨¨

第四章 会计电算化管理

一、会计电算化体系 会计决策电算化 会计电算化 编制会计报表 会计核算电算化 设置会计科目 填制会计凭证 登记会计账簿 成本费用计算 会计管理电算化 会财会会计务计计预计控分测 划 制 析 二、会计电算化的基础工作及前期准备 1、配置会计电算化系统 （1）软件系统；（2）硬件系统 2、电算化会计岗位设置及人员配备 3、电算化系统初始化及系统日常操作规程4、电算化会计档案管理规范 （1）记账凭证的生成及其管理 （2）会计账簿和报表的生成及其管理 （3）系统开发文档资料的管理 （4）磁性介质及其他介质的管理 5、系统的安全及保密措施

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2010年4月

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