中财第二章货币资金习题及答案

第二章 货币资金

(一)单项选择题

1．不包括在现金使用范围内的业务是( )。

A．支付职工福利费 B．结算起点以下的零星支出

C．向个人收购农副产品 D．支付银行借款利息

2．结算起点以下的零星支出的结算起点是( )。

A．1500元 B．500元

C. 1000元 D．2000元

3．不包括在广义现金范围内的项目是( )。

A．银行存款 B．个人支票

C．保付支票 D．职工借款欠条

4．实行定额备用金制度，报销时的会计分录是( )。

A．借记“管理费用”，贷记“库存现金”

B．借记“备用金”，贷记“库存现金”

C．借记“管理费用”，贷记“备用金”

D．借记“库存现金”，贷记“备用金”

5．确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过( )。

A．5天 B．10天

C．15天 D．8天

6．在企业开立的诸多账户中，可以办理提现业务，以发放工资的是( )。

A．专用存款账户 B．一般存款账户

C．临时存款账户 D．基本存款账户

7．在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是( )。

A．基本存款账户 B．临时存款账户

C．专用存款账户 D．一般存款账户

8．银行汇票的提示付款期限为自出票日起( )。

A．1个月 B．3个月

C．4个月 D．6个月

9．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过( )。

A．2个月 B．6个月

C．1个月 D．3个月

10．支票的提示付款期限为自出票日起( )。

A．10天 B．5天

C．3天 D．6天

11．在下列项目中，不属于其他货币资金的是( )。

A．向银行申请的银行承兑汇票

B．委托银行开出的银行汇票

C．存入证券公司准备购买股票的款项

D．汇到外地并开立采购专户的款项

12．下列各项目中，在核算的经济业务内容上具有明显特征的是(

A．外埠存款 B．银行本票

C．银行汇票 D．存出投资款 )。

(二)多项选择题

1．现金的特征有( )。

A．具有货币性 B．具有通用性

C．具有流动性 D．具有收益性

E．具有流通性

2．下列各项中，包括在广义现金范围的项目有( )。

A．银行汇票 B．个人支票

C．旅行支票 D．银行存款

E．商业汇票

3．可以支出现金的业务有( )。

A．向个人收购农副产品 B．各种劳保支出

C．差旅费支出 D．缴纳税金

E．偿还短期借款

4．现金溢缺的核算涉及的会计科目有( )。

A．其他应收款 B．财务费用

C．营业外收入 D．营业外支出

E．待处理财产损溢

5．现金管理必须做到( )。

A．出纳员兼管会计档案 B．日清月结

C．保持大量库存现金 D．现金收入当日入账

E．出纳人员定期轮换

6．下列经济事项中，不符合银行结算纪律要求的有( )。

A．不影响企业自身业务时，可暂时将账户借给他人使用

B．考虑到未来的现金收入，可以签发远期支票

C．不论账户是否有足够的资金，是否付款都由企业决定

D．支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发

E．可以根据业务核算需要开立多个基本存款账户

7．银行存款日记账余额与银行转来的对账单余额不符，其原因可能为( )。

A．应收的货款未办理托收手续B．企业方面记账有错误

C．银行方面记账有错误 D．企业没有收到收款通知

E．持票人未到银行办理转账

8．在下列项目中，属于其他货币资金的有( )。

A．收到的商业汇票

B．收到债务人交来的银行汇票

C．存入证券公司准备购买股票的款项

D．银行本票存款

E．信用证存款

9．下列各项目中，在核算的经济业务内容上具有相同特征的有(

A．存出投资款 B．银行汇票存款

C．信用卡存款 D．外埠存款

E．银行本票存款

10．关于银行结算纪律，正确的说法有( )。

A. 可以将银行账户转借给其他单位或个人使用 )。

B．不得签发没有资金保证的票据和远期支票

C．不准任意占用他人资金

D．不准违反规定开立和使用账户

E．某些情况下可以套取银行信用

(三)判断题

1．为加强现金管理，一笔现金业务应由一人单独处理。( )

2．清点库存现金发现短缺时，如有“白条子”可以抵库。( )

3．库存现金日记账和库存现金总账都应逐日逐笔地进行登记。( )

4. 企业日常结算和现金收付业务，都应通过基本存款账户办理。( )

5．在企业的货币性资产中，现金的流动性是最强的。 ( )

6．填写银行结算的有关印鉴，应集中由出纳人员保管。 ( )

7．出纳人员可以兼管会计稽核工作。 ( )

8．临时存款账户不能提取现金。 ( )

9．如果企业的某笔交易确定在未来能够带来大量现金收入时，可以签发远期支票。 ( )

10．企业从银行转来的对账单上发现的未入账业务，可以对账单为依据进行记账。 ( )

11．企业银行存款实有额通常需要通过编制银行存款余额调节表的方法进行确定。 ( )

12．银行汇票存款结算后的余额只能从收款单位收取，不能从银行转回。

( )

13．银行汇票不能提取现金。 ( )

14．企业银行存款日记账不能反映银行存款实有数只是因为存在未达账项。

( )

(四)计算及账务处理题

1．诚信公司20×9年8月份发生部分经济业务如下：

(1)8月1日，出纳员开出现金支票一张，金额为3 000元，以补充库存现金。

(2)8月2日，购买办公用纸张，支付现金320元。

(3)8月5日，采购员李民出差预借差旅费1 000元，以现金支付。

(4)8月7日，开出现金支票，提取现金46 000元，备发工资。

(5)8月8日，为职工发放困难补助600元。

(6)8月10日，收到零星销售商品货款，585元，其中，价款500元，应交增值税85元。

(7)8月13日，发放职工工资45 200元。

(8)8月16日，企业行政管理部门一次性领取定额备用金5 000元。

(9)8月17日，收到银行的收款通知，应收大通公司的货款30 000元已收到，并存入结算户。

(10)8月18日，采购员李民出差归来，按规定报销差旅费1 060元。

(11)8月21日，开出转账支票一张，偿付兴华公司货款6 200元。

(12)8月23日，购买印花，支付现金98元。

(13)8月25日，收到采购人员交来采购材料的发票账单，货款总额为7 020元，其中，价款6 000元，应交增值税1 020元。

(14)8月27日，开出转账支票一张，上缴增值税41 200元。

(15)8月29日，销售产品一批，价款为20 000元，应交增值税3 400元，货款已收到并存入银行。

(16)8月31日，企业行政管理部门报销差旅费2 300元。

要求：根据上述经济业务编制会计分录。

2．诚信公司20×9年10月发生部分经济业务如下：

(1)10月2日，将款项交存银行，开出银行汇票一张，金额为40 000元，由采购员王强携往沈阳以办理材料采购事宜。

(2)10月5日，因临时材料采购的需要，将款项50 000元汇往上海交通银行上海分行，并开立采购专户，材料采购员李民同日前往上海。

(3)10月9日，为方便行政管理部门办理事务，办理信用卡一张，金额为12 000元。

(4)10月13日，采购员王强材料采购任务完成回到企业，将有关材料采购凭证交到会计部门。材料采购凭证注明，材料价款为31 000元，应交增值税为5 270元。

(5)10月14日，会计人员到银行取回银行汇票余款划回通知，银行汇票余款已存入企业结算户。

(6)10月17日，因采购材料需要，委托银行开出信用证，款项金额为150 000元。

(7)10月20日，材料采购员李民材料采购任务完成回到本市，当日将采购材料的有关凭证交到会计部门，本次采购的材料价款为40 000元，应交增值税为6 800元。

(8)10月22日，企业接到银行的收款通知，上海交通银行上海分行采购专户的余款已转回结算户。

(9)10月25日，行政管理部门小王用信用卡购买办公用品，支付款项3 200元。

(10)10月28日，为购买股票，企业将款项200 000元存人海通证券公司。

要求：根据上述经济业务编制会计分录。

3．星海公司20×9年6月30日银行存款日记账的余额为41 100元，同日转来的银行对账单的余额为46 500元，为了确定公司银行存款的实有数，需要编制银行存款余额调节表。经过对银行存款日记账和对账单的核对，发现部分未达账项以及一些记账方面的错误，情况如下：

(1)6月18日，公司委托银行收取的金额为3 000元的款项，银行已收妥入账，但公司尚未收到收款通知。

(2)6月22日，公司存入银行的3 300元的款项，出纳员误记为3 000元。

(3)6月26日，银行将本公司存人的一笔款项串户记账，金额为1600元。

(4)6月29日，公司开出转账支票一张，持票人尚未到银行办理转账手续，金额为7 200元。

(5)6月30日，存入银行支票一张，金额为1 500元，银行已承办，企业已凭回单记账，对账单并没有记录。

(6)6月30日，银行收取借款利息2 000元，企业尚未收到支息通知。 要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表(结果填入表2—1中)。

表2—1 银行存款余额调节表

参考答案：

（一）单项选择题 1.D 2.C 3.D 4.A 5.C 6.D 7.D 8.A 9.A 10.A 11.A

12.D【解析】存出投资款用于投资业务，其他各项一般用于采购和结算。

（二）多项选择题

1.ABC 2.ABCD 3.ABC 4.ACE 5.BDE 6.ABCE 7.BCDE 8.CDE

9.BCDE【解析】银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款，以及外埠存款一般用于采购和结算业务，而存出投资款用于投资业务。

10．BCD

（三）判断题

1.× 2.× 3.× 4.√ 5.√ 6.× 7.× 8.× 9.× 10.× 11.√ 12.× 13.×

14.×

（四）计算及账务处理题

1.（1）借：库存现金 3 000

贷：银行存款 3 000

（2）借：管理费用 320

贷：库存现金 320

（3）借：其他应收款——李民 1 000

贷：库存现金 1 000

（4）借：库存现金 46 000

贷：银行存款 46 000

（5）借：应付福利费 600

贷：库存现金 600

（6）借：库存现金

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

（7）借：应付工资

贷：库存现金

（8）借：其他应收款——行政管理部门

贷：库存现金

（9）借：银行存款

贷：应收账款

（10）借：管理费用

贷：其他应收款——李民

库存现金

（11）借：应付账款——兴华公司

贷：银行存款

（12）借：管理费用

贷：库存现金

（13）借：材料采购

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

（14）借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

（15）借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

（16）借：管理费用

贷：库存现金

2.（1）借：其他货币资金——银行汇票

贷：银行存款

（2）借：其他货币资金——外埠存款

贷：银行存款

（3）借：其他货币资金——信用卡

贷：银行存款

（4）借：材料采购

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金——银行汇票 585 500 85 45 200 45 200 5 000 5 000 30 000 30 000 1 060 1 000 60 6 200 6 200 98 98 6 000 1 020 7 020 41 200 41 200 23 400 20 000 3 400 2 300 2 300 40 000 40 000 50 000 50 000 12 000 12 000 31 000 5 270 36 270

（5）借：银行存款 3 730

贷：其他货币资金——银行汇票 3 730

（6）借：其他货币资金——信用证 150 000

贷：银行存款 150 000

（7）借：材料采购 40 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800

贷：其他货币资金——外埠存款 46 800

（8）借：银行存款 3 200

贷：其他货币资金——外埠存款 3 200

（9）借：管理费用 3 200

贷：其他货币资金——信用卡 3 200

（10）借：其他货币资金——存出投资款 200 000

贷：银行存款 200 000

3．银行存款余额调节表见表2—1。

表2—1 银行存款余额调节表

20×9年6月30日 单位：元

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