广东省2015年年注册会计师《审计》：判断错报试题

广东省2015年年注册会计师《审计》：判断错报试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。 A：乐观时间

B：最有可能的时间 C：悲观时间 D：实际时间

2、根据《专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？

A：编制初步的时间预算。

B：确定实质性测试的性质和范围。

C：总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。 D：获得审计委员会批准。

3、被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。这位内部审计师应该

A：接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。 B：接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。 C：将潜在的利益冲突通知供货商。

D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

4、以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述

A：帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标； B：确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正；

C：为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证； D：确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。 5、管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够 A：a．编制人力资源计划 B：b．判断组织员工是否称职 C：c．预测将来的人事需要 D：d．决定将要提升的员工

6、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是

A：接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。 B：接受该礼物并全部捐给慈善事业。

C：告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。 D：拒绝该礼物并向 7、某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002年度实现净利润为160万元(假定利润均衡发生)。该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法

核算，股权投资差额按10年摊销。A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。 A：572 B：579.5 C：666.9 D：500

8、某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。确定这些潜在问题程度的最佳方法是

A：检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统 B：输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性 C：运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料

D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况

9、交叉索引的工作底稿应该是 A：在完成现场工作之后做； B：用于证实以前记录的信息； C：始终如一地应用。

D：在最终的业务沟通中加以引用。 10、流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？ A：为新系统制定审计计划。 B：推荐应予考虑的领域。

C：确定本过程是否得到高级管理层的支持。 D：指导重新设计的流程的实施。

11、首席审计执行官(CAE)怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有 A：在法庭上能够构成可接受证据的知识

B：能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识

C：有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能 D：有利于证实计算机滥用的高级分析性技术 12、内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试

A：应用软件控制(application control) B：组织控制(organizational control) C：环境控制(environmental control) D：系统控制(system control)

13、内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项 A：确定组织的环境是否有助于培养控制意识； B：确保不会发生舞弊；

C：认识到可能发生舞弊的活动；

D：评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。

14、观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是

A：在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法

B：除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的 C：在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法 D：在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法 15、在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用的设计技术是 A：a．职务扩大化 B：b．职务轮换 C：c．职务丰富化 D：d．职务重要性

16、下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？ A：审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。 B：审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。 C：单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。

D：审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。

17、以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？ A：直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。 B：直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。 C：直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。 D：直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。

18、在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该

A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；

B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导； C：仅受政府审计标准的指导；

D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

19、内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能

A：违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。

B：违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。 C：即没有违反IIA道德规范，也没有违反《标准》。 D：a和b都对 20、某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该

A：马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知

故犯，成为非法行为的同伙；

B：马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；

C：将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为； D：不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。 21、某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。每日总结报告则根据零部件号码和交易编号来列示业务。零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相对照，并在此后将报告提交车队经理审批。某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。这种复核工作的一大目标是 A：提供关于某些存货项目储存过量的证据。 B：披露永久性库存记录中存在的短缺。 C：确定存货项目是否得到恰当计价。

D：确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况。

22、在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效 A：就公司开发的专门程序授予专利 B：给某机器车间添加一台炼钢机器 C：寄售存货

D：在正常业务期间销售商品 23、首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素

A：这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化； B：内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；

C：其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门； D：其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。 24、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点

A：更容易精确测度研究变量；

B：可以在自然背景下观察到与顾客的互动； C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；

D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。

25、以下是关于某分公司的一些情况(1)该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；(2)营运资

本比率由较理想的3:1下降至0.9:1；(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；(4)公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该____ A：最不可能追查情况1、情况2或情况3 B：对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期

C：认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息 D：将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、在对采购部门的审计过程中，以下哪项往往被视为风险因素 A：材料需求部门决定购买细节；

B：反对空白订单采购某些特定类型的物品；

C：购买决策可能从本公司职员相关的供应商处采购； D：在授权的供应商之间未实现采购轮换；

2、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?

A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识

B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务

C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作 D：与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性 3、对于许多跨职能部门的活动，那种组织结构最有效？ A：距阵型 B：项目型 C：智能型 D：任何组织

4、在内部审计师对汽车检测部门进行的效率性审计中，以下指标中最合适的是 A：每小时检测汽车的数目

B：检测不合格的汽车占总检测汽车数目的比率 C：每个检测人员检测汽车的数目 D：每个出纳收到的平均检测费用

5、根据下面资料回答公司生产不同产品创造的利润在扣除必要的管理层和开发费用后在投资人之间进行分配。公司本身也要保持一定的利润率。收入分配的原则是以每种产品与利益相关人签订的协议为准。每份契约享受金额不同。投资会计负责将主要协议信息录入主控文件，并对更新信息进行验证，校订核查的基本原则是所有权比重之和为100％。客户／供应商主控文件中那些对公司发展不发挥作用的所有人将无权参与分配。所有权主控文件的更新信息将及时通行所有对公司有贡献的所有人，主控文件的密码一成不变，收入分配支票由电脑自动计算打印。一旦客户／供应商会计度假，总会计负责接手其工作。收入分配系统的哪一程序需要改进?

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