安徽省国家税务局税源专业化管理工作规程（试行）

附件1：

安徽省国家税务局税源专业化管理工作规程

（试行）

第一章 总 则

第一条 根据《安徽省国税局税源专业化管理工作方案》及《税源专业化管理试点中省局工作任务和安排意见》，为进一步明确任务，界定职责，统一流程，保障全省国税系统税源专业化管理试点工作规范、有序运行，特制定本规程。

第二条 税源专业化管理工作的总流程分为咨询辅导、信息采集、税收分析、风险应对、税务执行、争议处理和绩效评价七个环节。

第三条 各环节的具体工作流程和操作规范，由省局相关业务处室统一制定配套规程和办法予以明确。

第二章 咨询辅导

第四条 咨询辅导是指在纳税人申报缴纳税款之前，国税机关纳税服务部门负责税收政策的宣传、辅导、咨询等各项服务。具体内容包括：受理咨询、政策解答和培训辅导。

第五条 受理咨询以12366热线为主，通过人工话务、自动语音、留言传真、网络平台、短信平台等方式，向纳税人提供税收

政策咨询、办税流程指引、涉税信息查询、投诉举报受理、意见建议收集等服务。

第六条 税收政策解答由省及省以上国税机关负责。 第七条 培训辅导可以采取现场培训、视频培训、网络培训等多种形式。根据培训对象和培训内容分类组织，分别提供有针对性的培训。培训辅导内容主要包括税收法律法规、税收政策解读、办税流程指引、表证单书以及涉税软件的使用等，

第三章 信息采集

第八条 信息采集是指国税机关采集纳税人的涉税信息。信息来源包括：纳税人定期报送的各税种申报信息；国税机关要求纳税人报送的其他信息；外部门提供的涉税信息。国税机关对纳税人报送的信息进行完整性、准确性和规范性校验；对外部门提供的信息进行甄别，提炼有效信息。

第九条 每月申报期结束后5日内，省局数据管理部门根据数据质量监控指标体系，对纳税人申报数据进行计算机扫描，形成数据质量校验报告，并将数据校验任务下发给市、县主管国税机关。

第十条 市、县主管国税机关设立数据管理岗和数据校验岗，具体负责任务的接受和数据的逐户校验。

第十一条 市、县主管国税机关的数据管理岗人员要按月查询、接收本单位的数据校验任务，并于收到任务后2日内分配给

数据校验岗人员。

第十二条 市、县主管国税机关的数据校验岗人员要根据数据校验分户报告，逐户进行确认，分析问题原因。属于税务人员录入错误等原因的，督促相关人员及时补正；属于纳税人填报错误等原因的，督促纳税人按期补正。每期的数据校验任务应于下一个申报期结束之前完成。

第十三条 省局数据管理部门实时监控数据校验任务的完成情况，定期编写数据质量分析与校验情况报告，对未按要求补正的予以通报。

第十四条 省局数据管理部门收集汇总数据质量监控指标体系的优化建议，原则上每年进行一次修改完善。

第十五条 省、市、县国税机关要积极探索建立外部门涉税信息获取的长效机制，拓展获取渠道，丰富采集内容，深化信息应用。

第四章 税收分析

第十六条 税收分析是指以风险管理为导向，充分利用国税机关所掌握的涉税信息，通过建立、完善行业税收风险模型和风险环节与风险事项监控指标体系等，有效识别纳税人的税收风险。税收分析工作主要由省局负责，各市局做补充分析工作。

第十七条 省局征管科技部门负责税收风险管理工作中模型及指标建设的组织管理工作，省局相关业务处室按行业和税种分

别承担模型及指标的建立与维护工作。

第十八条 每年3月份，省局征管科技部门汇总上一年度风险应对结果中关于行业税收风险模型和风险环节与风险事项监控指标体系的修改完善建议，提请省局相关处室确认与完善。

第十九条 每年4月份，省局征管科技部门收集省局相关处室确认与完善的意见，组织相关处室统一在税源监控分析平台中对需调整的内容进行集中维护。

第二十条 每年6月份，省局数据管理部门基于已维护的行业税收风险模型，在税源监控分析平台中进行税收风险扫描，生成风险识别结果和分户的纳税人风险识别报告。

第二十一条 省局征管科技部门根据风险识别结果和分户的纳税人风险识别报告，结合其他相关或相互影响的因素后进行修正，确定纳税人风险排序结果，为风险应对措施的选择做好准备。

第二十二条 风险环节和风险事项监控指标的数据定期由税源监控分析平台自动生成和发布。

第五章 风险应对

第二十三条 风险应对是指根据税收分析结果，按照纳税人税收风险排序结果，国税机关合理配置税收征管资源，选择不同的应对策略，体现出税收管理对纳税人的影响程度、介入深度和管理力度在逐步增加。根据风险环节和风险事项的分析结果，采取风险提醒和风险核查的应对方法。根据行业税收风险模型的分析结果，采

取对低级别风险纳税人实施风险提醒，对较高级别风险纳税人实施纳税评估，对高级别风险、评估不能排除疑点的纳税人实施税务稽查等应对方法。

第二十四条 风险环节与风险事项监控的风险应对工作由日常管理和服务部门组织开展，根据指标类别做好风险提醒和风险核查工作，并按时反馈结果。

第二十五条 每年6月份，省局征管科技部门根据纳税人的风险排序结果，结合征管资源状况，拟定风险应对任务。对高风险纳税人拟定税务稽查任务；较高风险纳税人按照行业、规模、收入等划分标准，分别拟定省局评估部门和各市局的纳税评估任务；对低风险纳税人拟定纳税服务提醒任务。

第二十六条 省局征管科技部门负责风险应对任务的分配，并报送省局领导审批。各市局如对任务分配范围之外的纳税人实施评估或稽查，须报省局征管科技部门审核和省局领导审批后实施。报送时间原则上为每季度终了后5日内。

第二十七条 风险应对任务分配经省局领导审批后，由省局征管科技部门分别将税务稽查任务分配给省局稽查局，省局纳税评估任务分配给省局承担具体评估任务的各部门，市局纳税评估任务分配给各市局，纳税服务提醒任务分配给省局纳税服务部门。

第二十八条 省局稽查局接收审批后的税务稽查任务名单，根据重点税源和中小税源划分范围，确定省局稽查任务和市局稽查任务，制定稽查工作计划，并及时报送任务分配部门。

写税收风险管理总体汇报材料，由处室领导审核后报局领导审批。

第五十六条 省局征管科技部门接收局领导审批后的税收风险管理总体汇报材料，反馈给政策法规、税种管理、收入核算等部门。

第五十七条 省局政策法规、税种管理、收入规划核算等相关处室接收税收风险管理总体汇报材料，结合评估、稽查分户结果及建议，完善管理对策，改进管理措施，提出税收政策调整建议、行业税收风险模型优化建议和风险环节与风险事项监控指标体系优化建议。

第五十八条 省局制定和完善税源管理质量考核评价体系，并纳入全省国税系统目标管理工作考核。省、市、县国税机关分级对单位、团队和个人组织考核与评价。

第九章 附 则

第五十九条 本规程由安徽省国家税务局负责解释。 第六十条 本规程自发布之日起实施。

附件1-1：

安徽省国税局 税源专业化管理工作流程

二〇一一年十二月二十日

目 录

1.总流程图 ............................................................................................................................................ 16

2.咨询辅导 ............................................................................................................................................ 18 2.1业务描述 ...................................................................................................................................... 18 2.2流程图.......................................................................................................................................... 18 2.3业务环节 ...................................................................................................................................... 19 2.3.1税务咨询 .............................................................................................................................. 19 2.3.2培训辅导 .............................................................................................................................. 20 3 信息采集 ........................................................................................................................................... 21 3.1业务描述 ...................................................................................................................................... 21 3.2流程图.......................................................................................................................................... 22 3.3业务环节 ...................................................................................................................................... 22 3.3.1数据接收 .............................................................................................................................. 22 3.3.2数据校验 .............................................................................................................................. 23 3.3.3 汇总分析 .............................................................................................................................. 24 4 税收分析 ........................................................................................................................................... 25

4.1业务描述 ...................................................................................................................................... 25 4.2流程图.......................................................................................................................................... 25 4.3业务环节 ...................................................................................................................................... 26 4.3.1模型与指标维护................................................................................................................... 26 4.3.2风险扫描 .............................................................................................................................. 27 4.3.3风险排序 .............................................................................................................................. 27 5 风险应对 ............................................................................................................................................ 28 5.1 业务描述 ...................................................................................................................................... 28 5.2 流程图.......................................................................................................................................... 29 5.3 业务环节 ...................................................................................................................................... 29 5.3.1 拟定任务 .............................................................................................................................. 29 5.3.2 任务审批 .............................................................................................................................. 30 5.3.3 任务分配 .............................................................................................................................. 31 6 税务执行 ........................................................................................................................................... 33 6.1 业务描述 ...................................................................................................................................... 33 6.2 流程图.......................................................................................................................................... 34 6.3 业务环节 ...................................................................................................................................... 34 6.3.1 改变应对方式 ...................................................................................................................... 34 6.3.2 执行处理 .............................................................................................................................. 40 7争议处理 ............................................................................................................................................ 42 7.1业务描述 ...................................................................................................................................... 42 7.2流程图.......................................................................................................................................... 42 7.3业务环节 ...................................................................................................................................... 43 7.3.1维权服务 .............................................................................................................................. 43 7.3.1争议应对 .............................................................................................................................. 43 8.绩效评价 ............................................................................................................................................ 44 8.1业务描述 ...................................................................................................................................... 44 8.2流程图.......................................................................................................................................... 45 8.3业务环节 ...................................................................................................................................... 45 8.3.1结果反馈 .............................................................................................................................. 45 8.3.2 汇总整理 .............................................................................................................................. 47 8.3.3 评价处理 .............................................................................................................................. 49

1.总流程图

安徽省国税局税源专业化管理总流程图咨询辅导受理咨询信息采集纳税人申报信息税务机关采集信息第三方交换信息税收分析风险应对税务执行争议处理绩效评价纳税服务部门政策解答培训辅导税收分析部门受理咨询：以12366呼叫中心为主。政策解答: 由省局及省级以上国税机关负责。.培训辅导：按照“谁监控、谁服务”的原则，分级负责重点税源企业的培训辅导。中小税源企业按照属地原则由纳税服务部门负责培训。行业税收风险模型风险环节和风险事项其他分析税收分析以省局为主，各市局做补充分析工作税源监控分析平台风险提醒风险提醒：省局纳税服务处统一组织,市、县局实施。风险核查：按属地原则由纳税服务部门组织实施。纳税评估：省局负责部分重点税源企业的评估；市局负责除省局评估范围以外的重点税源和市区中小税源企业的评估；县局负责县区中小税源企业的评估。税务稽查：省稽查局负责全省重点税源的稽查；市稽查局负责中小税源的稽查。反避税调查：省局国际税务处统一组织实施。风险核查纳税评估反税避务税稽调查查疑点排除补税、滞纳金无争议账务调整税务处罚移送司法机关风险应对部门行政复议争议处理法规部门行政诉讼完善管理办法与措施优化行业风险模型省局负责完善管理办法与措施、优化行业税收风险模型、优化风险环节和风险事项指标。省、市、县局分层级实施评价单位、评价团队和评价个人工作优化风险环节和风险事项指标评价单位评价团队综合管理部门评价个人

2.咨询辅导

2.1业务描述

咨询辅导是指在纳税人申报缴纳税款之前，国税机关纳税服务部门负责税收政策的宣传、辅导、咨询等各项服务。具体内容包括：受理咨询、政策解答和培训辅导。

2.2流程图

咨询辅导纳税人纳税服务部门省局相关处室税务咨询受理咨询一般业务问题政策疑难问题税务咨询政策解答直接解答分类接收培训现场培训培训辅导

培训辅导视频培训网络培训2.3业务环节

税务咨询---培训辅导

2.3.1税务咨询

12366服务热线（省局纳税服务部门） 操作规范：

1.12366坐席人员依据12366税收业务知识库内容或相关职能部门的答复意见向纳税人提供税法解释、政策解读等服务，帮助其正确理解税收法律、法规及具体规定内容。

2. 12366坐席人员依据12366税收业务知识库内容或相关职能部门的答复意见向纳税人提供办税指引，帮助其正确、便捷地办理涉税事项。

3.为纳税人及社会公众提供涉税公共信息查询和纳税人自身涉税信息查询服务。

4.受理其他涉税服务业务。

业务流向：对于无法当场确认的政策疑难问题，提交省局相关业务处室政策管理岗

操作时限：对于无法当场确认的复杂事项，可提请相关部门确认，在3个工作日内答复纳税人是否受理。对属于受理范围的，应受理、答复，并在12366系统中进行分类登记，归口处理，限时办结。

表证单书：无

政策管理岗（省局相关业务处室） 操作规范：

1.按照业务范围，配合纳税服务部门完成对12366坐席人员的业务培训和政策指导。协助纳税服务部门组织12366坐席人员参加本部门召开的业务会议和培训。及时将本部门最新的税收法律法规、具体业务规定、有关书籍资料提供给12366坐席人员。对纳税人影响较大的有关涉税工作事项，及时通知并对12366坐席人员做相关业务培训；

2.对12366转办的政策疑难问题按照规定的时间提供明确答复意见和处理结果；

3.协助完成纳税服务部门的其他相关工作。 业务流向：12366服务热线 操作时限：3个工作日 表证单书：无

2.3.2培训辅导

培训辅导岗（省、市、县局纳税服务部门） 操作规范：

1.征集需求。通过统计分析12366纳税服务热线问题、发放纳税人培训需求调查表、借助国税外网等多种渠道，收集整理纳税人培训辅导需求。

2.制订计划。根据相关业务部门提出的纳税人培训建议，参考纳税人培训需求，拟定年度纳税人培训辅导计划，提交相关业务部门和

教育部门审核后报分管局领导审定。

3组织实施。采取现场培训、视频培训、网络培训等形式开展培训，做好培训辅导的组织、协调和管理。

4.总结分析。收集整理纳税人和相关部门的意见建议，撰写年度分析报告，并上报上级机关。

业务流向：无 操作时限：无 表证单书：无

3 信息采集

3.1业务描述

信息采集是指税务机关采集纳税人的涉税信息。信息来源包括：纳税人定期报送的各税种申报信息；国税机关要求纳税人报送的其他信息；外部门提供的涉税信息。国税机关对纳税人报送的信息进行完整性、准确性和规范性校验，对外部门提供的信息进行甄别，提炼出有效信息。

3.2流程图

信息采集省局市、县局纳税人外部门第三方信息采集第三方信息采集申报质量监控纳税申报信息涉税信息数据接收数据校验异常数据发布数据接收数据核查数据补正汇总分析汇总分析

3.3业务环节

数据接收---数据校验——汇总分析

3.3.1数据接收

数据分析岗（省局数据管理部门） 操作规范：

1.根据已建立的数据质量监控指标体系，定期对纳税人申报数据进行扫描，形成数据质量校验报告；

2.将数据校验任务发布给各级主管税务机关。

业务流向：提交主管税务机关数据管理岗 操作时限：每月申报期结束后5日内 表证单书：1.《数据校验任务汇总表》

2.《数据校验分户报告》

数据管理岗（省、市、县国税机关） 操作规范：

积极探索建立外部门涉税信息获取的长效机制，拓展渠道，丰富内容，深化应用。

业务流向：无 操作时限：无 表证单书：无

3.3.2数据校验

数据管理岗（主管税务机关） 操作规范：

按月查询、接收本单位的数据校验任务，分配给本单位数据校验人员。

业务流向：提交主管税务机关数据校验岗 操作时限：接收到核查任务2日内 表证单书：《数据校验分户报告》

数据校验岗（主管税务机关） 操作规范：

1.根据数据校验分户报告，逐户进行确认，分析原因； 2.税务人员录入错误等原因造成的，督促相关人员及时补正；纳税人填报错误等原因造成的，督促纳税人按期补正；

3.提出指标优化建议。

业务流向：提交省局数据办数据分析岗 操作时限：下一个申报期之前完成 表证单书：《数据校验分户报告》

3.3.3 汇总分析

数据分析岗（省局数据管理部门） 操作规范：

1.实时监控数据校验任务的完成情况，编写数据质量分析与校验情况报告，对未按要求补正的予以通报。

2.汇总指标优化建议，完善数据质量监控指标体系。 业务流向：无

操作时限：下一个申报期结束之前完成 表证单书：无

4 税收分析

4.1业务描述

税收分析是指以风险管理为导向，充分利用国税机关所掌握的涉税信息，通过建立、完善行业税收风险模型和风险环节与风险事项监控指标体系等，有效识别纳税人的税收风险。税收分析工作主要由省局负责，各市局做补充分析工作。

4.2流程图

税收分析省局数据管理部门省局业务处室省局征科科技部门启动税收风险管理模型与指标维护工作提出完善与修改意见统一数据口径模型与指标维护平台维护风险扫描风险扫描风险识别结果和分户纳税人风险识别报告风险排序风险排序

4.3业务环节

模型与指标维护——风险扫描——风险排序

4.3.1模型与指标维护

模型与指标维护岗（省局征管科技部门） 操作规范：

1.制定模型与指标的修改完善计划；

2.根据上一年度风险应对结果中关于行业税收风险模型和风险环节与风险事项监控指标的修改完善建议，提请省局相关处室确认、完善；

3.规范、统一各指标中同一数据项的业务口径和取数口径。 业务流向：提交省局相关处室模型与指标建设岗。 操作时限：每次开展风险扫描工作之前。 表证单书：无

模型与指标建设岗（省局相关处室） 操作规范：

根据修改完善建议，研究并确定本部门负责的模型与指标各项内容的修改意见。

业务流向：提交省局征科部门模型与指标维护岗。 操作时限：每次开展风险扫描工作之前。

表证单书：《行业税收风险模型完善修改意见表》

模型与指标维护岗（省局征管科技部门） 操作规范：

接收省局相关处室的确认、完善意见，组织省局相关处室的模型与指标建设岗位人员，统一在税源监控分析平台中对需调整的内容进行集中维护。

业务流向：无

操作时限：每次开展风险扫描工作之前。

表证单书：《行业税收风险模型完善修改意见表》

4.3.2风险扫描

风险扫描岗（省局数据管理部门） 操作规范：

基于已维护好的行业税收风险模型，进行风险扫描，生成风险识别结果和分户纳税人风险识别报告。

业务流向： 提交省局征管科技部门风险应对管理岗

操作时限： 原则上每年6月份实施风险识别，特殊情形随时实施。 表证单书：1.《风险识别报告（汇总）》 2.《风险识别报告（分户）》

4.3.3风险排序

风险应对管理岗（省局征管科技部门）

操作规范：

根据风险识别结果和分户纳税人风险识别报告，结合其他相关或相互影响的因素后进行修正，确定纳税人风险排序结果，为风险应对措施的选择做好准备。

业务流向：无

操作时限：接收风险识别结果后3日内。 表证单书：《纳税人税收风险排序清册》

5 风险应对

5.1 业务描述

风险应对是指根据税收分析结果，按照纳税人税收风险排序结果，国税机关合理配置税收征管资源，选择不同的应对策略，体现出税收管理对纳税人的影响程度、介入深度和管理力度在逐步增加。根据风险环节和风险事项的分析结果，采取风险提醒和风险核查的应对方法。根据行业税收风险模型的分析结果，采取对低级别风险纳税人实施风险提醒，对较高级别风险纳税人实施纳税评估，对高级别风险、评估不能排除疑点的纳税人实施税务稽查等应对方法。

5.2 流程图

风险应对省稽查局省局征科部门省局领导省局评估部门市局评估部门市局日常管理服务部门纳税服务部门风险排序拟定任务省、市局稽查名单省局评估名单市局评估名单纳税提醒名单风险核查名单任务审批否是是否同意省、市局稽查名单评估名单任务派发评估名单风险核查名单提醒服务名单任务派发任务派发、组织实施组织实施组织实施组织实施组织实施 5.3 业务环节

拟定任务－-任务审批－－任务派发

5.3.1 拟定任务

风险应对管理岗（省局征管科技部门） 操作规范：

1.根据纳税人风险排序结果，结合征管资源状况，拟定风险应对任务。对高风险纳税人拟定税务稽查任务；较高风险纳税人按照行业、规模、收入等划分标准，分别拟定省局评估部门和各市局的纳税评估任务；对低风险纳税人拟定提醒任务。

2. 风险环节和风险事项监控指标的数据定期由税源监控分析平台自动生成和发布。

业务流向：提交省局征管科技部门审核岗。

操作时限：确定税收风险排序结果之日起5日内提交。 表证单书：1.《风险应对任务分配表》（分任务类型）

2.《风险应对任务分配表》（分单位）

5.3.2 任务审批

审核岗（省局征管科技部门） 操作规范：

审核风险应对任务分配表。

业务流向：审核结果为同意的，提交省局领导审批岗；结果为不同意的，退回省局征管科技部门风险应对管理岗

操作时限：接收后3日内审核完毕。

表证单书：1.《风险应对任务分配表》（分任务类型）

2.《风险应对任务分配表》（分单位）

审批岗（省局领导） 操作规范：

审批风险应对任务分配表。

业务流向：提交征管科技部门风险应对管理岗。 操作时限： 接收后3日内审批完毕

表证单书：1.《风险应对任务分配表》（分任务类型） 2.《风险应对任务分配表》（分单位）

5.3.3 任务分配

风险应对管理岗（省局征管科技部门） 操作规范：

接收审批后的风险应对任务分配表，审批结果为不同意的修改后重新提交；审批结果为同意的，分别将税务稽查任务分配给省稽查局，省局纳税评估任务分配给省局承担具体评估任务的各部门，市局纳税评估任务分配给各市局，纳税提醒名单分配给省局纳税服务部门。

业务流向：税务稽查任务名单提交省稽查局稽查任务管理岗；省局纳税评估任务提交省局评估部门评估任务管理岗；市局纳税评估任务提交各市局评估任务管理岗；纳税服务提醒名单提交给省局纳税服务处提醒服务岗。

操作时限：接收后3日内提交。

表证单书：1.《风险应对任务分配表》（分任务类型）

2.《风险应对任务分配表》（分单位）

稽查任务管理岗（省稽查局） 操作规范：

接收审批后的税务稽查任务名单，根据重点税源和中小税源划分范围，确定省局稽查任务和市局稽查任务，经部门领导同意后分配。

业务流向：中小税源企业稽查任务提交各市稽查局稽查任务管理岗。

操作时限：接收后3日内提交

表证单书：1.《风险应对任务分配表》（分任务类型）

2.《风险应对任务分配表》（分单位）

评估任务管理岗（省局评估部门、各市局） 操作规范：

接收纳税评估任务，制定纳税评估工作计划。 业务流向：无

操作时限：接收纳税人名单后3日内制定

表证单书：1.《风险应对任务分配表》（分任务类型）

2.《风险应对任务分配表》（分单位）

提醒服务岗（省局纳税服务部门） 操作规范：

接收纳税服务提醒纳税人名单，制定提醒服务工作计划。 业务流向：无

操作时限：接收纳税人名单后3日内制定

表证单书：1.《风险应对任务分配表》（分任务类型）

2.《风险应对任务分配表》（分单位）

风险核查岗（市、县局日常管理与服务部门） 操作规范：

根据指标类别做好风险提醒和风险核查工作，并按时反馈结果。 业务流向：无

操作时限：接收纳税人名单后3日组织实施 表证单书：无

6 税务执行

6.1 业务描述

税务执行是指风险应对部门根据接收的任务，分别组织实施纳税提醒、风险核查、纳税评估、税务稽查和反避税调查工作。在实施过程中，对符合移送条件的，分别提出服务移送评估建议、评估移送稽查建议、反避税调查建议等。

6.2 流程图

税务执行稽查实施部门稽查结束省局国际处代扣代缴非居民企业所得税税款疑难问题省局征科处省局领导评估实施部门评估结束服务实施部门服务结束是审核是是否涉及反避税调查是是否稽查是是否涉及反避税调查否是否评估汇总报批不同意审批同意同意分配评估任务改变应对方式填写分户反馈信息反避税调查和代扣代缴非居民企业所得税疑难问题调查移送省稽查局填写分户反馈信息疑点排除补税、滞纳金账务调整税务处罚执行处理移送司法机关

6.3 业务环节

改变应对方式－执行处理

6.3.1 改变应对方式

评估任务管理岗（省局评估部门、各市局） 操作规范：

1.接收、汇总本部门的评估移交稽查名单清册及相关资料，经部门领导同意后，提交省局征管科技部门。评估移送稽查的情形主要有：涉嫌虚开、代开增值税专用发票的；涉嫌偷、逃、骗、抗税违法行为的；涉嫌增值税专用发票和其他严重发票违法行为需立案查处的；应当移交稽查的其他情形。

2.接收、汇总本部门的评估移交反避税调查名单清册，经部门领导同意后，提交省局征管科技部门。

3.接收、汇总本部门在评估过程中遇到代扣代缴非居民企业所得税的疑难问题，将相关资料及时报送给省局国际税务管理部门审核。

业务流向：提交省局征管科技部门任务反馈处理岗和国际税务管理部门反避税管理岗。

操作时限：评估移交稽查名单清册、评估移交反避税名单清册和代扣代缴非居民企业所得税疑难问题调查名单清册应于每月终了后3日内提交。

表证单书：1.《评估移送稽查建议书》

2.《移交反避税调查建议表》 3.《风险应对反馈表（分户）》

稽查任务管理岗（省稽查局） 操作规范：

1.接收、汇总稽查移交反避税调查名单清册及相关资料，经部门领导同意后，提交省局征管科技部门。

2.接收、汇总本部门在稽查过程中遇到代扣代缴非居民企业所得税的疑难问题，将相关资料及时报送给省局国际税务管理部门审核。

业务流向：提交省局征管科技部门任务反馈处理岗和国际税务管理部门反避税管理岗。

操作时限：稽查移交反避税调查名单清册应于每月终了后3日内提交。

表证单书：1.《风险应对反馈表（分户）》

2.《反避税调查建议表》

提醒服务任务管理岗（省局纳税服务部门） 操作规范：

1.接收、汇总提醒移交评估名单清册及相关资料。提醒移送评估的情形主要有：经税务机关提醒后，纳税人拒不反馈自查结果的；被税务机关连续两次提醒，纳税人自查结束后，风险仍不能排除的。

2.经部门领导同意后，提交省局征管科技部门。 业务流向：提交省局征管科技部门任务反馈处理岗。

操作时限：提醒移交评估名单清册应于每月终了后3日内提交。 表证单书：1.《提醒移送评估建议表》

2.《风险应对反馈表（分户）》

任务反馈处理岗（省局征科处） 操作规范：

1.接收、汇总评估部门提交的评估移交稽查名单清册及相关资料，上报审核；

2.接收、汇总各部门提交的反避税调查名单清册及相关资料，上报审核；

3.接收、汇总纳税服务部门提交的提醒移交评估名单清册及相关资料，上报审核；

4.接收、汇总省局国际税务管理部门对代扣代缴非居民企业所得税疑难问题的审核结果，需由省局国际税务管理部门展开实地调查的，将代扣代缴非居民企业所得税疑难问题调查名单清册及相关资料，上报审核。

业务流向：提交省局征管科技部门审核岗

操作时限：评估移交稽查名单清册、反避税调查名单清册、提醒移交评估名单清册和代扣代缴非居民企业所得税疑难问题调查名单清册及所以相关资料于收到之日起3日内上报。

表证单书：1.《移交稽查名单清册》

2.《反避税调查名单清册》 3.《提醒服务移交评估名单清册》

4.《风险应对任务完成情况统计表》（分单位） 5.《风险应对任务完成情况统计表》（分任务类型） 6.《风险应对任务完成情况统计表》（分税源类型） 7.《补缴税款情况统计表》（分单位） 8.《补缴税款情况统计表》（分任务类型）

9.《补缴税款情况统计表》（分税源类型） 10.《加收滞纳金情况统计表》（分单位） 11.《加收滞纳金情况统计表》（分任务类型） 12.《加收滞纳金情况统计表》（分税源类型） 13.《风险应对税款统计表》（分单位） 14.《风险应对税款统计表》（分任务类型） 15.《风险应对税款统计表》（分税源类型） 16.《风险应对税款统计表》（分行业模型）

审核岗（省局征科部门） 操作规范：

审核评估移交稽查名单清册、反避税调查名单清册、提醒移交评估名单清册、代扣代缴非居民企业所得税疑难问题调查名单清册；

业务流向：审核结果为同意的，提交省局领导审批岗，结果为不同意的，退回省局征管科技部门任务反馈处理岗

操作时限：接收后3日内审核完毕。 表证单书：1.《移交稽查名单清册》

2.《反避税调查名单清册》 3.《提醒移交评估名单清册》

审批岗（省局领导） 操作规范：

审批评估移交稽查名单清册、反避税调查名单清册、提醒移交评估名单清册、代扣代缴非居民企业所得税疑难问题调查名单清册及相关资料。

业务流向：提交征管科技部门任务反馈处理岗。 操作时限：接收后3日内审批完毕 表证单书：1.《移交稽查名单清册》

2.《反避税调查名单清册》 3.《提醒移交评估名单清册》

任务反馈处理岗（省局征管科技部门） 操作规范：

1.接收审批后的评估移交稽查名单清册，审批结果提交给省稽查局；

2.接收审批后的反避税调查名单清册，将审批结果反馈给提出移交建议的部门，并将审批结果为同意的提交给省局国际税务管理部门。

3.接收审批后的服务移交评估名单清册，审批结果反馈给纳税服务部门，并将对审批结果为同意的提交给评估部门。

4.接收审批后的代扣代缴非居民企业所得税疑难问题调查名单清册，审批结果反馈给省局国际税务管理部门。

业务流向：移交稽查名单清册提交省稽查局稽查任务管理岗。反避税调查任务审批意见反馈给提出移交建议部门的评估任务管理岗或稽查任务管理岗，审批结果为同意的同时提交给省局国际税务处反避

税管理岗。提醒移交评估审批意见反馈给省局纳税服务处提醒服务任务管理岗，审批结果为同意的提交给评估部门的评估任务管理岗。代扣代缴非居民企业所得税疑难问题调查任务审批结果反馈给省局国际税务处反避税管理岗。

操作时限：接收后3日内提交。 表证单书：1.《移交稽查名单清册》

2.《反避税调查名单清册》 3.《提醒服务移交评估名单清册》

6.3.2 执行处理

反避税管理岗（省局国际税务处） 操作规范：

1.接收反避税调查任务和代扣代缴非居民企业所得税疑难问题调查任务，组织实施。

2.汇总分析反避税调查结果执行情况。 业务流向：无 操作时限：无

表证单书：《反避税调查名单清册》

稽查任务管理岗（省稽查局） 操作规范：

1.接收审批后的移交稽查任务，对审批结果为同意的，根据重点

税源和中小税源划分范围，确定省局稽查任务（评估移交）和市局稽查任务（评估移交），经部门领导同意后派发。

2.汇总分析稽查结果执行情况。

业务流向：中小税源企业稽查任务（评估移交）提交各市稽查局稽查任务管理岗。

操作时限：接收后3日内提交。 表证单书：《移交稽查任务清册》

评估任务管理岗（省局评估部门、各市局） 操作规范：

1.接收审批结果为同意的提醒移交评估任务，组织开展评估。2.汇总分析评估结果执行情况。 业务流向：无

操作时限：接收纳税人名单后3日内 表证单书：《提醒移交评估名单清册》

7争议处理

7.1业务描述

争议处理是指纳税人和其他税务当事人同税务机关在税务执行过程中产生的争执和异议，解决税务争议的法律救济途径，主要有税务行政复议和税务行政诉讼。

7.2流程图

争议处理日常管理和服务部门法规部门纳税人法院维权宣传维权服务提高维权意识和能力救济知识服务行政复议税务争议行政诉讼争议应对应诉

7.3业务环节

维权服务---争议应对

7.3.1维权服务

培训辅导岗（省、市、县局纳税服务部门）

操作规范：在税务执行过程中，纳税人合理需求应得到尊重和满足。国税机关日常管理与服务部门要为纳税人寻求法律救济提供指引服务，开展纳税人维权宣传，提高纳税人税收法律知识水平，增强税收维权意识和维权能力。

业务流向：无 操作时限：无 表证单书：无

7.3.1争议应对

行政复议受理岗（省、市、县局法规部门）

操作规范：在税务执行过程中，纳税人认为国税机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以向税务行政复议机关申请行政复议，税务行政复议机关办理行政复议事项，具体依照《税务行政复议规则》等相关法律法规的规定执行。

业务流向：无

操作时限：具体依照《税务行政复议规则》等相关法律法规规定执行。

表证单书：具体依照《税务行政复议规则》等相关法律法规规定执行。

行政诉讼应诉岗（省、市、县局法规部门）

操作规范：在税务执行过程中，纳税人认为国税机关及其工作人员的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，可以依法向人民法院提起行政诉讼，税务机关依法参加诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性进行审查并作出裁决。

业务流向：无

操作时限：具体依照《行政诉讼法》等相关法律规定执行。 表证单书：具体依照《行政诉讼法》等相关法律规定执行。

8.绩效评价

8.1业务描述

绩效评价是对税收风险管理机制运行状况进行总结、回顾和评价。具体包括：风险识别的科学性和针对性评价，风险等级排序与实际状况吻合情况的评价，风险应对措施有效性评价，风险应对各单位、团队和个人的考核与评价。

8.2流程图

绩效评价工作流程图风险应对部门省局征管科技部门省局相关业务处室局领导结果反馈纳税评估报告税务稽查报告风险提醒报告反避税调查报告风险核查报告汇总整理审批完善管理管理的意见和建议优化风险模型的意见和建议优化风险环节和风险事项指标的意见和建议税源管理质量考核评价建议汇总整理评价处理优化风险模型优化风险环节和风险事项指标建立与完善税源管理质量考核评价建议制定完善管理的办法措施优化风险模型

8.3业务环节

结果反馈---汇总整理——评价处理

8.3.1结果反馈

评估任务管理岗（省局评估部门、各市局） 操作规范：

整理本部门分户的评估结果及管理建议，提炼纳税人违法违章行为的共性特征，提出分类型、分行业的管理建议和模型与指标完善建议，编写纳税评估汇报总结材料，经部门领导同意后，提交省局征管科技部门

业务流向：提交省局征管科技部门任务反馈处理岗 操作时限：在规定时限内报送，原则上每年报送一次。 表证单书：无

稽查任务管理岗（省稽查局） 操作规范：

1.接收各市稽查局稽查汇报总结材料；

2.整理本部门分户的稽查结果、管理建议和各市稽查局汇报材料，提炼纳税人违法违章行为的共性特征，提出分类型、分行业的管理建议和模型与指标完善建议，编写汇报总结材料，经部门领导同意后，提交省局征管科技部门。

业务流向：提交省局征管科技部门任务反馈处理岗。 操作时限：在规定时限内报送，原则上每年报送一次。 表证单书：无

提醒服务任务管理岗（省局纳税服务处）

操作规范：

整理分户的提醒服务结果及管理建议，提出分类型、分行业的管理建议和模型与指标完善建议，编写纳税服务汇报总结材料；经部门领导同意后，提交省局征管科技部门。

业务流向：提交省局征管科技部门任务反馈处理岗。 操作时限：在规定时限内报送，原则上每年报送一次。 表证单书：无

8.3.2 汇总整理

任务反馈处理岗（省局征管科技部门） 操作规范：

接收各部门报送的汇报材料，整理模型与指标完善建议，分析各类型、各行业的税收风险及应对状况，编写税收风险管理总体汇报材料，上报审核。

业务流向：提交省局征管科技部门审核岗

操作时限：在规定时限内报送，原则上每年报送一次。 表证单书：无

审核岗（省局征管科技部门） 操作规范：

审核税收风险管理总体汇报材料。

业务流向：审核结果为同意的，提交省局领导审批岗，结果为不同意的，退回省局征科处任务反馈处理岗

操作时限：接收后3日内审核完毕。 表证单书：无

审批岗（省局领导） 操作规范：

审批税收风险管理总体汇报材料。

业务流向：提交征管科技部门任务反馈处理岗。 操作时限： 接收后3日内审批完毕 表证单书：无

任务反馈处理岗（省局征管科技部门） 操作规范：

接收审批后的税收风险管理总体汇报材料，审批结果为同意的反馈给政策法规、税种管理、收入核算等部门；审批结果为不同意的则修改后重新提交。

业务流向：提交省局相关处室风险管理综合岗。 操作时限：接收后3日内提交。 表证单书：无

8.3.3 评价处理

风险管理综合岗（省局相关处室） 操作规范：

接收税收风险管理总体汇报材料，结合评估、稽查分户结果及建议，提出分析指标的修改完善建议，完善管理对策，改进管理措施，提出税收政策调整建议。

业务流向：无 操作时限：无 表证单书：无

风险管理综合岗（省局征管科技部门） 操作规范：

制定和完善税源管理质量考核评价体系，并纳入全省国税系统目标管理工作考核。省、市、县国税机关分级对单位、团队和个人组织考核与评价。

业务流向：无 操作时限：无

附件1-2：

1. 《数据校验任务汇总表（主管税务机关）》

**市（县、区）数据校验任务汇总表

年 月

表一：按指标归集

序号 指标名称 异常户次 表二：按纳税人归集

序号 纳税人识别号 纳税人名称 异常指标数量

2. 《数据校验分户报告》

数据校验分户报告

年 月

（识别号： ），有 条税收事项信息可能存在数据质量问题，请在规定的期限进行补正。

序号 申报日期 异常指标名称 指标说明

3.《风险特征库完善修改意见表》

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/2hna.html