2016年税务人员执法资格考试卷和答案（国税）

2016年全国税务人员执法资格统一考试

国 税 试 卷

得分 评卷人 括号内。）

1．十八届四中全会《决定》的主题是（ ）。

A．创新发展 B．依法治国 C．以德治国 D．税收法定

2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（ ）。

A．部门规章 B．政府规章 C．税收规范性文件 D．税务行政法规 3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（ ）。 A．依法行政与政务公开没有关系

B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外 C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外 D．依法行政要求一切政务活动均应公开

4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（ ）。 A．国家税务总局令 B．国税发 C．国税函 D．国家税务总局公告 5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（ ）。

A．在举行听证的3日前 B．在举行听证的5日前 C．在举行听证的7日前 D．在举行听证的15日前 6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（ ）。 A．国务院 B．国家税务总局

C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D．省、自治区、直辖市人民政府

7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（ ）。 A．法律优位原则 B．程序优于实体原则 C．从旧兼从轻原则 D．实质重于形式原则

8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税

一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在

人的该项举证，税务机关（ ）。

A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性 B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围 C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性 D．应向法院说明原告具备实际履行能力

9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的（ ）。 A．经营权 B．知情权 C．陈述权 D．救济权 10．下列行为中，属于税务行政处罚的是（ ）。 A．停止出口退税权

B．书面通知银行或者其他金融机构冻结存款 C．停止发售发票

D．将不依法纳税的企业纳税信用等级评定为D级

11．税务人员到企业实施查封扣押，配带了执法记录仪，对查封扣押过程进行录像。这种做法（ ）。

A．没有法律依据，录像不能作为证据 B．属于偷拍偷录，录像不能作为证据 C．有违法之嫌，录像一般不能成为证据 D．并不违法，录像可以作为证据

12．根据《发票管理办法实施细则》第三十三条规定，用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。收到申请的税务机关鉴别有困难的，可以提请协助鉴别的部门是（ ）。

A．公安部门 B．发票监制税务机关 C．法院 D．公证部门

13．根据《刑法》第二百零一条第四款规定，纳税人逃避缴纳税款达到一定数额和比例标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。据此，符合该规定的行为（ ）。

A．不属于犯罪 B．属于犯罪但免予刑事处罚 C．属于犯罪但不予起诉 D．属于犯罪但放弃追究刑事责任

14．根据《行政诉讼法》规定，纳税人因不服税务机关对其作出的行政处罚决定提起行政诉讼，起诉期限为（ ）。

A．自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起3个月 B．自纳税人收到行政处罚决定之日起3个月

C．自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起6个月

D．自纳税人收到行政处罚决定之日起6个月

15．某税务人员由于工作不负责任，对于一起本该移送追究刑事责任的案件未予移送，导致相关纳税人走逃并转移财产，所欠税款300余万元无法追回。该税务人员可能涉嫌（ ）。 A．徇私舞弊不征、少征税款罪 B．徇私舞弊不移送刑事案件罪 C．滥用职权罪 D．玩忽职守罪

16．增值税法定增值额与理论增值额不一致的主要原因是各国在规定扣除范围时，不允许扣除（ ）。

A．外购的固定资产 B．外购的固定资产折旧 C．外购的生产资料 D．外购的生活资料 17．一般纳税人生产销售的下列货物中，实行13%低税率的是（ ）。 A．电视机 B．煤炭 C．报纸 D．空气净化器

18．根据现行增值税法规政策规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣的进项税额是（ ）。

A．免征增值税项目购进货物 B．集体福利购进货物

C．生产应税项目购进的免税农产品 D．简易计税办法计税项目购进货物 19．关于增值税进口货物的计税价格，下列说法正确的是（ ）。 A．计税价格不含消费税 B．计税价格不含关税 C．计税价格含增值税 D．计税价格含关税和消费税

20．某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为（ ）元。 A．69700.00 B．69917.95 C．69955.00 D．73317.95

21．根据现行增值税法规政策规定，某汽车租赁公司提供汽车租赁服务，取得的租金收入适用税率是（ ）。

A．6% B．11% C．13% D．17% 22．下列单位中不属于消费税纳税人的是（ ）。

A．生产销售贵重首饰（金银首饰除外）的企业 B．委托加工烟丝的卷烟厂 C．进口小轿车的外贸公司 D．零售化妆品的商场 23．某汽车制造厂以自产越野车（排量为2.0升）20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车不含增值税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为（ ）万元。（消费税税率为5%）

A．40 B．35 C．30 D．0 24．根据企业所得税法及相关规定，下列说法正确的是（ ）。

A．居民企业的征税对象仅指境内所得 B．企业所得税的纳税义务人包括合伙企业 C．合理的工资薪金可以在计算应纳税所得额时扣除 D．税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除

25．下列事项中，能够在企业所得税应纳税所得额中扣除的是（ ）。 A．企业的不征税收入用于支出所形成的费用

B．企业按实发工资总额2.5%计提但未支付的职工教育经费 C．企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 D．企业直接向受灾地区居民发放的捐赠物资支出 得分 评卷人 二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）

1．根据《立法法》规定，应当由法律加以规定的税收事项包括（ ）。 A．税种的设立 B．税率的确定 C．税收征收管理基本制度 D．税务行政处罚制度 2．在法的效力体系中，能够区分效力等级的情况包括（ ）。 A．宪法与基本法律 B．法律与行政法规 C．行政法规与地方性法规 D．部门规章与地方性法规

3．当前推进依法行政，需要坚持严格规范公正文明执法，具体要求有（ ）。 A．建立健全行政裁量权基准制度 B．严格执行重大执法决定法制审核制度 C．建立执法全过程记录制度 D．改革案件受理制度，变立案登记制为立案审查制 4．下列证据材料中，属于不具备合法性且不能作为认定事实依据的证据有（ ）。 A．税务检查人员采用法律明确禁止的方法取得的证据 B．税务检查人员采用侵犯当事人合法权益的方法取得的证据 C．税务检查人员没有严格遵守取证程序规则取得的证据 D．税务检查人员查获的作为物证的非法财物

5．下列行为中，属于税务机关行使行政裁量权的有（ ）。 A．对不缴少缴税款的纳税人选择具体的处罚适用条款 B．按照规定核定税额、确定应税所得率

C．对偷税行为在百分之五十与五倍之间选择具体处罚倍数

D．在被强制执行人多项财产中选择具体的执行标的物

6．下列各项中，有权以自己名义作出税务行政处罚决定的有（ ）。 A．县税务局设立的税务所 B．县税务局设立的稽查局 C．省税务局设立的征管科技处 D．省税务局设立的出口退税处 7．下列有关行政强制的说法中，正确的有（ ）。

A．税务机关实施行政强制过程中不需要听取行政相对人的陈述、申辩意见 B．税务机关实施行政强制不需要征得行政相对人同意或认可 C．税务行政强制措施一般具有物理性特征 D．行政强制本身不是目的，具有依附性

8．税务机关对未履行《税务处理决定书》的纳税人实施强制执行，查封了该纳税人一套闲置设备，纳税人不服。关于该纳税人法律救济的说法中，正确的有（ ）。 A．可以对查封措施申请行政复议 B．可以对查封措施提起行政诉讼

C．只能在对《税务处理决定书》先申请行政复议的前提下对查封措施申请行政复议 D．只能在对《税务处理决定书》先提起行政诉讼的前提下对查封措施提起行政诉讼 9．下列有关纳税担保的说法中，正确的有（ ）。 A．纳税保证属于连带保证

B．以财物设定纳税担保，前提是财物应当归纳税人所有 C．设定担保的财物，应当交税务机关占有、保管 D．作为纳税担保的财物必须是权属清晰明确的合法财物 10．下列关于税务行政复议的说法中，正确的有（ ）。 A．税务行政复议申请只能由税务行政相对人提出

B．税务行政复议可以采用书面审查方式，也可以采用听证审查方式 C．税务行政复议实行一级复议制

D．税务行政复议机关不予受理纳税人复议申请的，应当作出书面决定 11．依据税收与价格的关系，税收可分为（ ）。

A．直接税 B．间接税 C．价内税 D．价外税 12．关于税制要素的说法，正确的有（ ）。 A．在比例税率的条件下，边际税率大于平均税率 B．起征点是税基式减免税的一种形式之一

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