中国大唐集团公司投资统计报表说明

中国大唐集团公司电力大中型基本建设项目

投资统计报表编制说明

（讨论稿）

第一章 总 则

为提高中国大唐集团公司（简称：集团公司）电力大中型基本建设项目（以下简称：项目）建设管理水平，增强项目投产后的市场竞争力，规范集团公司固定资产投资统计管理工作，为建设项目投资决策提供依据，根据《中华人民共和国统计法》和《中国大唐集团公司大中型基本项目投资统计管理办法》，编制整理了《中国大唐集团公司电力大中型基本建设项目投资统计报表编制说明》（简称：本说明），请集团公司全资、控股管理、参股并管理的项目单位（或项目筹建机构）据此执行。

第二章 固定资产投资统计指标体系

电力基本建设投资统计指标体系是反映电力固定资产投资规模、速度、比例关系的综合性指标，又是观察工程进度、检查电力固定资产投资计划执行情况和考核投资效果的重要依据。

一、电力固定资产投资统计指标分类

固定资产投资统计指标具有双重性，它同时采用了工作量指标和资金指标。工作量指标是指固定资产投资额，资金指标是指反映建设项目资金来源和运用的指标，他们从不同的角度反映固定资产投资活

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动。

1、反映投资规模的指标：这类指标由价值量指标和实物量指标构成。

投资规模价值量指标是以货币表现的固定资产投资规模，主要由固定资产投资完成额、资金到位额和财务支出额组成。

投资规模实物量指标是指以各种实物形态反映固定资产投资规模的统计指标，主要有建设项目指标和建设规模指标。

2、反映投资结构的指标：是指一定时期内投资在不同部门、不同地区以及不同形式之间的分布及其变化的指标，主要体现在投资项目的各项分组指标中。常用的投资结构指标包括：如资本金与融资的资金来源结构、建筑安装和设备的投资工艺结构等。

3、反映投资成果的指标：用实物量反映投资成果指标有：建成投产项目、新增能力、房屋竣工面积。

用价值量反映投资成果指标有：新增固定资产、累计新增固定资产、本年新增固定资产。

二、电力固定资产投资统计主要指标解释

1、建设项目：可以分为基本建设项目、更新改造项目和其他固定资产投资项目。各项目按照设计文件所列明的建设项目种类填报。

电力建设项目是固定资产投资管理和进行设计施工的基本单位，也是固定资产投资统计的基本单位。投资统计报表的设计及指标的设置、以及综合汇总都是以项目为基础的。

2、建设项目的主要标志：是反映固定资产投资统计调查单位的品质标志，也是对固定资产投资统计数据进行分组整理的依据。

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（1）单位名称：基本建设统计填报基本建设项目法人单位的名称；项目法人名称要填写全称，不可随意更改。

（2）项目名称：按国家或有关部门批准的项目名称填写。 （3）建设地址：基本建设项目地址是指项目建设的地点。按项目设计文件填写。

（4）建设起止时间：项目建设过程中有一些重要的时间进度需要记载，以便进行统计分析和对工程建设进行评价。

①开工时间：开工时间是指建设项目按设计文件中规定的永久性工程第一次开始施工的时间。开工时间是计算项目建设工期和一定时期内施工项目个数的依据。

实际开工时间：一般是指永久性工程正式破土开槽开始施工的时间，作为建筑物组成部分的正式打桩也作为开工。没有土建工程的建设项目，是指安装工程开始施工的时间。

计划开工时间：是指国家有关部门批准开工的时间。

②建成投产时间：是指建设项目设计文件中规定的生产能力或效益全部或部分建成，经验收鉴定合格或达到竣工验收标准，正式移交生产或使用的时间。建成投产年月是计算建设工期和投产项目个数的依据。

3、计划总投资：是指电力基本建设项目按照总体设计规定的内容全部建成计划需要的总投资。计划总投资按以下办法确定：

(1)有上级批准计划总投资的，填报上级批准数；在上级批准计划总投资后，又批准调整(追加或减少)时，应填报批准后的调整数。

(2)无上级批准计划总投资的，可填报上报的计划总投资。

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4、自开始建设至本年底累计完成投资：是指电力建设项目从开始建设到本年底止累计完成的全部投资。它是综合反映整个建设项目总进度的指标，其计算范围原则上与“计划总投资”指标包括的工程内容相一致。

5、自年初累计完成投资：是指自本年1月1日起至报告期完成的全部投资额。其作用在于反映自年初到报告期止完成本年度投资计划的进度。

6、本年计划投资：是指经有权机关、单位批准或同意安排的当年计划投资额。如计划在当年内经批准调整的，应填报调整后数额。本年计划投资是反映当年的计划投资规模的重要指标。

7、本年完成投资：是指从本年1月1日起至12月31日止完成的全部投资额。本年完成投资是反映本年的实际投资规模，计算有关投资效果的重要指标。

8、资金到位额：是指电力项目建设单位在报告期收到的、用于固定资产投资的各种货币资金，包括资本金、国内贷款、债券、利用外资和其他投资等。

电力固定资产投资资金来源不同于固定资产投资额。固定资产投资资金来源是准备用于固定资产投资的资金数量，而固定资产投资额则是以货币表现的建造和购置固定资产的实物量。

9、新增生产能力：是指通过固定资产投资活动而新增加的设计生产能力或工程效益，是以实物形态表示的固定资产投资成果的指标

本年新增生产能力 ：指本年按照新增生产能力的计算条件和标准，实际建成投入生产或交付使用的电力生产能力(或工程效益)。

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自开始建设至本年底累计新增生产能力： 是指自开始建设至本年底止已建成投产的全部单项工程累计新增的电力生产能力。

10、新增固定资产：又称交付使用的固定资产，是指通过投资活动形成的固定资产价值，包括已经建成投入生产或交付使用的工程投资和达到固定资产标准的设备、工器具的投资以及应摊入固定资产的费用。

新增固定资产是新增生产能力(或工程效益)的价值表现。计算新增固定资产的条件和新增生产能力(或工程效益)一致。

新增固定资产与新增生产能力又是有区别的，是两个不同的统计指标。统计新增固定资产一般是指单项工程，但有一些能够独立生产或使用的单位工程，可以在单位工程竣工后，即统计新增固定资产，而新增生产能力(或工程效益)却可以不填。

计算新增固定资产的价格与计算固定资产投资完成额的价格相同。

11、房屋建筑面积：包括厂前公共福利施工面积、附属生产工程房屋（如综合办公楼）、职工住宅等房屋建筑面积的统计。房屋建筑面积的计算规则按照《电力工业基本建设预算管理制度及规定》执行。

（1）、本年施工房屋面积：是指报告期内施工的全部房屋建筑面积的总和。包括本期新开工的面积和本期继续施工的房屋建筑面积。

（2）、本年新开工面积：是指报告期内新开工的各栋房屋建筑面积的总和。

（3）、本年竣工面积：是指报告期内房屋建筑面积按照设计要求已全部完工，经验收鉴定合格，正式移交给使用单位的各栋房屋建筑

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面积的总和。

（4）、竣工房屋价值：是指竣工房屋本身的建造价值。一般按决算价格计算，对年末竣工来不及决算的，可按预算价格计算（应包括由甲方供料所负担材料的价差）。

第三章 电力基本建设固定资产投资完成额统计

固定资产投资额又称固定资产投资完成额，是以货币形式表现的，在一定时期内建造和购置固定资产的工作量以及与此有关的费用的总称。

一、固定资产投资完成额的构成

是指电力固定资产投资的工程内容和实现方式，包括固定资产投资过程中需要兴工动料的建筑安装工程，需要购置的设备、工具、器具及其他有关的费用。

1、建筑工程

是指各种房屋、建筑物的建造工程，又称建筑工作量。这部分投资额必须兴工动料，通过施工才能实现，是电力固定资产投资额的重要组成部分。具体的内容划分按照概（预）算的规定范围来确定。

2、安装工程

是指各种设备、装置的安装工程，又称安装工作量，其中不包括被安装设备、装置本身的价值。具体的内容划分按照概（预）算的规定范围来确定。

3、设备、工器具购置

是指把工业企业生产的产品转为固定资产的购置活动。包括建设

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单位购置或自制的，达到固定资产标准的全部设备、工具、器具的价值。设备购置费和列在安装工程费的设备、材料的划分按概（预）算规定来确定。

4、其他费用

是指在固定资产建造和各种过程中发生的，除建筑工程、安装工程、设备工器具购置以外的各种应分摊计入固定资产的费用。具体包括如下：建设场地征用及清理费、项目建设管理费、项目建设技术服务费、生产准备费等。

二、固定资产投资完成额的计算依据和资料来源

项目建设单位的投资完成额统计数据资料，需各有关专业的密切合作，及时提供。

投资统计中的建筑安装工程费用主要来源于施工单位的施工统计报表，并通过监理机构及项目法人施工专业部门对其施工内容进行审核，通过项目法人技经专业部门对其计价依据进行审核后，对审核差异进行调整后计入建筑安装工程费用完成额；鉴于电力建设项目中设备制造期较长，这里设备、工器具购置费以合同付款进度计算完成额，设备、工器具购置费及相关费用、不转账材料等投资完成额来源于物资供应专业；其它费用以实际财务支出口径计列投资完成额，数据来源于会计核算专业部门。

三、固定资产投资完成额的计算方法

固定资产投资额是以货币表现的建造和购置固定资产的工作量，是根据建筑工程、安装工程的实际完成的实物工程量，实际已安装的

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设备和不需安装的设备、工器具的购置费，以及其他费用的实际数计算的。

其基本计算方法是一定时期完成的实物工程量乘以相应的预算价格（或经调整概算价格，已签订合同的使用合同单价）。

没有形成工程实体的建筑材料和预付工程款不能计算投资完成额。但需要进行付出资金的统计。

1、建筑安装工程投资完成额的计算方法

建筑安装工程投资额是根据已经完成的实物工程量乘以预算单价计算。计算建筑安装工程投资额的基本方法有两种：

（1）、单价法

建筑安装工程完成投资额一般是由直接工程费、间接费、计划利润及税金四个部分组成。直接工程费可根据实际完成的分部分项工程的实物量乘以预算单价来计算；间接费、现场经费按建筑工程和安装工程分别以直接工程费为基础，乘以间接费率来计算；计划利润则以直接工程费加间接费和现场经费之和为基础，乘以计划利润率来计算；税金则以直接工程费加间接费，加现场经费和法定利润之和为基础，乘以税率来计算。将所有分部分项工程投资额相加，可得出建筑安装工程的全部投资完成额。这种方法称为单价法，是计算建筑安装工程投资额的基本方法。

建筑工程投资额的一般计算公式为：

报告期建筑工程投资完成额=∑[(实际完成的实物量×预算单价)×(1+间接费率+现场经费率)×(1+计划利润率)+工资性调整费用]×(1+税率)

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安装工程投资额的计算公式为：

报告期安装工程投资完成额=∑{[(实际完成的安装工程实物量×预算单价)+人工费调整费用]×(1+财务费用率+临时设施费率)+[人工费×(其他直接费率+现场管理费率+施工机构转移费率)]}×{[(1+计划利润率)+工资性调整费用]×(1+税率)}

（2）、部位进度法

部位进度法：是将单位工程划分为几个部位，先求得每个部位的预算价格占单位工程预算造价(包括间接费和现场经费、计划利润、税金)的比重，然后根据报告期实际完成的各部位进度，求得其占单位工程完成进度的百分比，再乘以单位工程预算造价，即得出报告期该单位工程的投资完成额。将各单位工程投资额相加，可得出建筑安装工程的全部投资完成额。

部位进度法计算公式

单位工程建筑安装工程完成进度％=∑(各部位完成进度的％×各部位占单位工程造价的%)

建筑安装工程投资完成额=∑(单位工程预算造价×单位工程建筑安装工程完成进度%)

用部位进度法计算投资额的关键，是如何确定报告期止各部位完成进度的投资百分比资料。

工程完成实物工程量资料主要来源于各单位的业务核算记录或工程监理单位上报的工程进度验收签单。

2、设备、工器具购置投资完成额的计算方法

设备、工器具购置投资额一律按实际价格，即支出的全部金额计

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算。外购设备、工器具除设备本身的价格外，还应包括运杂费，应按实际支出的全部资金计算。自制的设备、工器具，应按实际开支的工料计算。如果设备已经安装，而实际价格又尚未结出，统计上可暂按概算价格计算，待实际价格结出后另行调整。

施工单位在施工现场(包括所属车间)为建设单位加工制作和建设单位自制非标准设备(如塔、炉体、容器、分离干燥器等)，可参考安装工程费的投资完成计算方法进行统计。

3、其他费用投资完成额的计算方法

一般按财务实际支出数计算。如财务支出结帐时间无法满足统计报表报出时间要求时，可根据合理确定的某一时间点（如每月25日）的会计帐面发生数填报，选定时间点至月末财务实际支出数间的差异进入下一报告期统计报表中进行统计。年度统计据表填报时进行统一调整。

国外引进工程(包括各种利用外资建设的工程)的技术保密费、专利费、贷款利息等，均可按财务部门的实际支出数统计投资完成额。

4、需要特别说明的几项费用投资完成额计算方法

（1）基本预备费：在项目筹建期及施工过程中发生设计变更、变更设计、材料代用等施工内容时，施工单位可以按照施工内容进行施工统计报表的统计，业主施工管理部门和计划部门根据所发生的施工内容、性质及施工合同相关条款确定是否实时确认，若该项施工内容实时确认结算，按概算项目划分原则进入相应单项工程中进行统计。若该项施工内容在工程竣工决算时根据项目施工内容增减情况统筹结算时，暂不作为统计内容，待项目决算时根据实际核定内容分项予以

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填报。

（2）动态费用：动态投资包括价差预备费和建设期贷款利息两部分。

价差预备费：在投资统计报表填报中不作为单独统计内容，根据设备、材料采购实际价格和建安施工合同签订情况分别计入相应项目的设备购置费或建安工程费中。

建设期贷款利息：按照借款合同规定的结息付费日所发生的会计核算实际发生额计算投资完成额。

（3）、铺底流动资金：不作为固定资产投资完成额的统计范围，仅作为资金来源及使用的管理内容。

（4）交通运输、购置商品房、配套送出分摊等单项工程：这类单项工程属业主投资、委托其他基建单位实施项目。集团公司各建设项目作为单独核算项目，在填报交通运输、生活福利、配套送出等单项工程的投资完成额时，视委托施工范围和程度，可以按照建安工程投资完成额的计算方法进行统计，也可以按财务实际投资支出口径进行统计。

四、固定资产投资完成额、资金到位额与财务支出额的关系 固定资产投资完成额是反映电力固定资产投资规模、速度、比例关系的综合性指标，又是观察工程进度、检查电力固定资产投资计划执行情况和考核投资效果的重要依据。

资金到位额是指基本建设单位（项目单位）在一定时期内进行固定资产建造而拨入或借入的各项资金。这些资金不管是否用于工程上，

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只要资金一经拨入或借入到项目法人帐上，就应计算。

固定资产财务支出额，是指项目建设单位在一定时期内用于固定资产建造实际支出的资金总额。它包括用于本期内形成各种工作量的支出，购入未用于工程上的各种器材和未安装的设备的支出，为下期储备支出以及预付工程款、备料款等。这些支出不管是否形成工程实体，只要财务上发生支出，就应计算。

固定资产投资额、资金到位额指标和财务支出额，是固定资产投资管理中三个常用的指标，它们具有不同的性质和内容，在核算中担任不同的任务，但相互之间又有密切的联系。把这三个指标有机的结合起来，可以全面地反映固定资产投资以及资金来源和运用情况，为制定投资计划并检查其贯彻执行情况提供依据。

以上三项指标各有其特定的涵义、用途和计算方法，分别从不同的侧面反映固定资产投资活动。资金到位额反映资金来源和资金到位情况，财务支出额反映资金运用的情况，投资完成额反映运用各种来源的资金完成的工作量情况。

投资完成额一般以构成工程实体为准，从资金上看，包括用本期到位资金和用上期到位资金完成的工作量。

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第四章 投资统计报表的编制

一、编制投资统计报表流程图

建筑安装施工单位建安工作量报表 监理工程师审核 业主施工管理部门审核 业主计划 部门审核 建安工程投资完成台帐 供应部门设备出(入)库通知单 设备、工器具投资完成额台帐 基本建设 投资完成额统 计 报 表 财务部门不需要安装设备到货单 财务和有关部门其他投资资料

其他投资完成额台帐 二、投资统计报表编制程序

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1、施工统计报表的汇总

在设置施工单位月度应报送的投资完成报表时，要按照集团公司基建统计报表的数据要求，综合考虑每月报表分析等使用数据的需要及年报中需要的数据，提前设计相应报表格式，对施工单位月度投资完成报表进行明确要求，形成数据来源的合理渠道。

施工单位上报的报表一般由封皮、编制说明、表一、表二和其他附表五部分组成。

封皮主要包括：报表月份、项目名称、合同编码和相关单位编制和审核人员的审核签字。

编制说明部分主要包括：①工程进度完成情况说明，与进度计划存在差距的主要原因；②投资完成情况说明，与投资计划存在差距的主要原因；③工程开、竣工时间说明；④建筑面积情况说明；⑤施工人员的配置及主要施工机械的情况说明；⑥其他需要说明的问题。

表一主要包括以下内容：①工程项目；②财务对应科目或与财务科目对应的其他编码，一般是概算表二深度；③合同价（含合同原价、合同变更和合同总额三部分）；④本月完成投资情况（含本月完成投资、本年累计完成投资和自开工至本月止累计完成投资三部分）；⑤上月计划情况（含上月计划，本年计划，年底计划完成投资，本月完成计划比例四部分）；⑥备注。表一是按照概算表二深度编制的，与财务科目一一对应，一是满足统计人员对应概算完成统计报表使用，二是满足财务人员对科目与概算项目对应需求的使用。

表二要求按照概算表三深度或相当于概算表三深度编制（分部分项工程），主要目的是为监理工程师、业主施工管理人员、技经人员和

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计划负责人审核实物工程量和计算工程价值使用。

其他附表是计划统计人员根据实际需要要求施工单位编制的专门供计划统计人员使用的报表。

2、施工统计报表的初步审核

施工统计报表经施工单位内部审核签字盖章后首先报送监理单位，监理单位对其监理任务内的报表内容进行审核确认无误后签字盖章，报送业主单位。

业主审核首先由业主施工管理部门对完成的工程进度及工程量进行确认，技经人员对施工统计报表的经济核算原则及数据进行审核，最后计划统计负责人进行综合审核汇总。

施工统计报表要同时报送书面报表和电子报表。施工统计报表由计划部门审核确认后留存，并将审核结果反馈至施工单位、监理单位、工程部门、财务部门。

不论施工项目大小，对施工统计报表一定要严格要求，不符合要求的报表一定要重新填报。

3、投资统计报表的汇总及分析

将经审核确认后的各施工项目的报表、业主设备物资专业的设备材料投资完成额、会计核算专业的其他费用完成额等报表数据及其他完成情况说明按照集团公司规定的统计报表格式进行汇总，完成月度统计报表和年度统计报表。同时根据统计结果进行统计分析。一是根据统计结果进行分析；二是分析统计过程中存在的问题。

根据统计结果分析的主要内容是：完成投资计划情况分析，投资完成与工程进度关系分析，资金到位情况及存在问题、与投资完成之

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间的匹配关系，目前存在的问题等。分析统计过程中存在的问题，主要是说明问题，提出改进意见和建议。

4、投资统计台帐

对各施工单位的报表经过汇总分析以后，做好投资完成统计台帐是非常重要的，一是对各个施工合同的执行情况掌握了解，记录合同付款情况，二为做好投资计划提供依据，安排好资金的使用。

投资统计台帐内容设置上分为建筑工程、安装工程设备购置、其他费用。每月要与会计核算专业核对一次，主要是对照概算，目的是为了计划口径统计和会计核算口径统计的一致性，对加快工程竣工决算具有有重要意义。

5、为能反映工程建设中建设资金的现金流量，在统计投资完成额的同时，业主还要建立财务实际付款额（工程预付款、设备预付款、工程质保金、设备质保金以及其它原因扣留的资金）统计台帐，目的是为了合理安排年度资金需求及配置计划。

三、投资统计报表编制中要注意的几个问题

（1）固定资产投资统计以工作量为基础，只有形成了工作量才能计算投资完成额。

（2）为了使投资统计能够反映建设的实际规模，不论是何种资金来源都应按实事求是的原则如实反映。

（3）筹建项目未列入国家当年投资计划的情况，因设计深度及施工准备等因素发生部分投资，应实事求是进行填报，作为集团公司管理内控的依据，待项目开工报告报请国家有关部门批复时，按照新开

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工报告附表有关要求将以前年度已完成投资额一次报出，并以在建工程的管理程序及口径进行投资统计管理。

第五章 投资统计管理工作与相关专业的关系

一、投资统计与概（预）算的关系

概（预）算与投资统计的关系十分密切，概（预）算是投资统计的基本依据，同时也是投资统计的分组和统计分析的依据。

1、 工程概（预）算是投资统计核算的基本依据

工程概预算是在计算工程量的基础上确定建设项目所需投资和工程造价的数额，是投资统计核算实物指标和价值指标的依据。实物工程量是计算投资完成额的基础，统计实物工程量须严格按照预算计量规则、计算方法取量，才能反映实际情况。

投资价值量是以工程项目预算价格为基础计算的，工程项目概预算所确定的设计文件、工程定额及有关收费标准是计算投资完成额等价值量指标的重要依据。

2、工程项目概预算是统计分组的依据。在投资统计分组中，有些分组是以概预算为依据的。如设计总概算所确定的全部建设费用是划分项目大中小型依据，建设概预算费用构成是投资完成额构成分组依据，也是建设项目组成（单项工程、单位工程、分部分项工程）的依据。

3、工程项目概预算是统计分析的依据。在投资统计分析中由许多主要的分析是以概预算为标准进行评价的。如通过实际造价与概预算比较分析工程造价升降的原因。

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二、与会计核算工作的关系

会计核算与投资统计的关系既有区别又有联系，会计核算主要以货币为计量单位反映和核算投资活动的各种具体事实和各个具体环节，不反映投资活动总体的数量和特征，如投资结构、新增生产能力等。而投资统计则运用各种统计指标，如实物指标、价值指标、效益指标等对投资加以综合汇总，反映投资总体的数量特征。它们的联系在于统计核算的资料来源部分取自会计，如资金到位额及费用支出情况来源于会计。

三、与施工统计管理工作的关系

建筑施工统计和投资统计的关系更为密切。投资形成固定资产的过程通过建筑施工来实现，投资统计主要指标的原始资料都来源于施工统计。投资统计研究投资形成的全过程，而施工统计是研究建筑产品具体的生产经营过程。

第六章 附 则

一、 统计管理工作中遇有本说明中未明确的内容，请参照原国家电力公司2002年出版的《电力统计工作指南》。

二、 本说明由集团公司计划与投融资部负责解释。

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本文来源：https://www.bwwdw.com/article/2cfw.html