审计学1-9章(开放大学学后自测),绝对有用

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审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（）

选择一项：

对

错

1.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。

选择一项或多项：

A. 经管权监督属于内部监督

B. 经管权监督是一种从上至下的监督

C. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离

D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的

E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节

在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。

选择一项：

A. 独立式

B. 行政式

C. 立法式

D. 司法式

民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（）

选择一项：

对

错

审计总目标是围绕（）而界定的。

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选择一项：

A. 国家审计

B. 效益审计

C. 财务报表审计

D. 财务审计

. （）是审计的基本职能。

A. 经济监督

B. 经济监察

C. 经济鉴证

D. 经济评价

1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）

选择一项或多项：

A. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳

B. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据

C. 审计准则是评价审计质量的依据

D. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

E. 审计准则是作出审计决定的依据

关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）

选择一项或多项：

A. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行

B. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行

C. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力

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D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力

E. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力

注册会计师执业准则适用于：（）

选择一项：

A. 国家审计组织的审计

B. 部门内部审计组织的审计

C. 单位内部审计组织的审计

D. 民间审计组织的审计

国注册会计师执业准则体系可以分为：（）

选择一项或多项：

a. 相关服务准则

b. 质量控制准则

c. 审计准则

d. 鉴证业务准则

1. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结

果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（）为

依据的判断直接相关。

选择一项：

A. 过程或结果

B. 过程

C. 结果

D. 过程和结果

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题目2

完成

获得0.60分中的0.00分

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题干

2. 注册会计师承担法律责任的形式有（）

选择一项或多项：

A. 刑事责任

B. 吊销执照

C. 警告

D. 行政责任

E. 民事责任

1. 下列提法中，不正确的是（）。

选择一项：

A. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，

即审计期望差。

B. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一

定可以避免法律诉讼。

C. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。

D. 客观地讲，审计期望差不可能消失。

题目2

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完成

获得0.60分中的0.60分

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题干

2.

为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（ ）

选择一项或多项：

A. 投保职业责任险

B. 保持职业怀疑态度

C. 对财务报表进行详细审计

D. 遵守职业准则

E. 审慎选择审计客户

下列有关审计重要性的表述中，错误的有：（ ）

选择一项：

A. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的

B. 重要性的确定离不开职业判断

C. 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整

D. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质

甲和乙注册会计师对ABC 股份有限公司2013年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下：

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1.下列有关检查风险的观点不能认同的是：（）

选择一项：

A. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险

B. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系

C. 在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系

D. 检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性

1. M注册会计师负责对丙公司20×9年度财务报表进行审计。在进行风

险评估时，M注册会计师通常采用的审计程序是（）。

A.

算准确性进行核对

B.

C.

D. 实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产

生影响的金额、比率和趋势

题目2

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正确

获得1.00分中的1.00分

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题干

2. 注册会计师负责对甲公司20×8年度财务的报表进行审计。在实施风

险评估程序时， A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判

断。在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估

程序有（）。

选择一项或多项：

A. 询问甲公司管理层和内部其他人员

重新执行内部控制

C. 检查文件、记录和内部控制手册

D. 实地查看甲公司生产经营场所和设备

针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性予以应对。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是（）。

选择一项：

A. 对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试

B. 进行存货监盘时，应事先通知被审计单位盘点的地点，以便其做好准备

C. 采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同

D. 对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟

ABC会计师事务所正在对甲公司2007年度财务报表进行审计，在确定控制测试性质、时间和范围时，遇到下列问题，请根据《针对评估的重大错报风险实施的审计程序》审计准则，作出正确的判断。甲公司下列情况中，注册会计师应实施控制测试的是（）。

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选择一项：

A. 注册会计师预期甲公司内部控制未能有效运行

B. 注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷

C. 注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

D. 甲公司属于小规模企业

民间审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是（）。

选择一项：

a. 书面承诺

b. 审计协议

c. 审计通知书

d. 审计业务约定书

A注册会计师负责对甲公司20×7年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）。

选择一项：

A. 甲公司管理层提供的声明书

B. 甲公司提供的银行对账单

C. 甲公司连续编号的采购订单

D. 甲公司编制的成本分配计算表

1. 备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的，其包括（）。

选择一项或多项：

A. 公司章程复印件

B. 与审计约定事项有关的重要经济合同与协议副本或复印件

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C. 企业营业执照、批文等复印件

D. 重要会议记录（复印件）

题目2

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题干

2. 审计工作底稿的三级复核制度是审计工作遵循独立审计准则的重要

保证。下列各项中，符合三级复核制度要求的有（）。

作底稿进行复核

B. 部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调

整事项进行复核

C. 如果部门经理作为审计项目的负责人，则其应一并履行一、二级复

核职责，确保三级复核制度得以执行

D. 项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核

当审计人员通过分析程序初步推断被审计单位可能存在高估资产和收入以粉饰财务报表业绩时，审计人员对“营业收入”的审计会从销售发票的存根查起。

选择一项：

对

错

分析程序，是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与回答

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非财务数据之间

的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。

销售与收款的内部控制关键控制点包括：

1．适当的授权审批

2．____

3．凭证的预先编号

4．充分的凭证和记录

5．定期核对并向客户寄出对账单

6．____

7．银行存款的核对制度

适当的职责分离、现金的盘点制度

答案：

以下对询证函的处理中，正确的是（）。

选择一项或多项：

A. 询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出

B. 收回询证函后，将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款

C. 有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回

D. 在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿

E. 对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务

所

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购进与付款循环涉及的凭证有（）。

选择一项或多项：

A. 请购单

B. 购货发票

C. 出库单

D. 验收单

E. 销货发票

一般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性。（）选择一项：

对

错

一般而言应付帐款函证没有应收帐款函证重要。（）

对

错

1.下列属于存货控制措施的是：

选择一项或多项：

A. 限制非授权人员接近存货

D. 定期盘点

E. 存货保管与会计记录相互独立

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题目2

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题干

2.下列各项审计程序中，属于对生产与费用循环内部控制测试的有：

选择一项或多项：

A. 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备

D. 实地观察仓库验收原材料的情况

E. 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性

下列各项中，属于营业成本审计实质性程序的是：

选择一项：

A. 对成本项目进行分析程序

B.

C.

D.

题目2

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正确

获得0.25分中的0.25分

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题干

被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额，如果相关产品当期

完工且销售，这一做法必然导致当期的：

A.

B. 存货虚增

C.

D.

题目3

正确

获得0.50分中的0.50分

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题干

下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：

选择一项或多项：

A. 分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情

况

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C. 计算产品毛利率，分析其变动合理性

E. 分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况

审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：

A.

B.

C. 存货周转率

D.

题目2

正确

获得0.25分中的0.25分

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题干

某企业20×2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件。20×2

年1月1日至20×2年3月20日盘点时止，库存商品A的完工数量为

400件，销售发出数量为300件。可以确认该企业20×1年12月31日

产成品A的实际数量为：

A.

B. 120件

C. 220

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D. 320件

题目3

正确

获得0.50分中的0.50分

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题干

下列关于监盘的说法中，正确的是：

B. 监盘不能验证资产的完整性

C. 监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存

在

题目4

正确

获得0.50分中的0.50分

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题干

根据下表所列购货发票日期、验收单日期和购货明细账日期，判断下列

五项购货截止中，正确的截止有哪些？

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选择一项或多项：

A. 1

D. 4

E. 5

20×3年4月，某会计师事务所对丙公司20×2年度财务报表情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：

1．审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。

2．在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。

3．审计人员发现丙公司于20×2年6月对一建筑物进行了改扩建。该建筑物的账面原值为2 000万元，已提折旧800万元，减值准备为O。在改扩建过程中，取得变价收入50万元，领用工程物资400万元，发生其他支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物入账价值为2 400万元。

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4．审计人员发现丙公司20×2年固定资产核算中存在以下事项：将为建

造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但

已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌

导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租

赁取得的设备未作任何账务处理。

5. 审计人员运用分析程序对丙公司固定资产折旧计提的合理性进行了

审查，判断固定资产计提的折旧额无异常情况。

【要求】

根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对“资料1”，下列审计程序中，属于固定资产业务内部控制测试的

有：

B. 验证固定资产的新增手续是否齐全

C. 验证固定资产验收部门工作的独立性

D. 审查固定资产报废是否经过审批

题目2

正确

获得0.25分中的0.25分

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题干

针对“资料2”，下列各项中，可用以证明丙公司固定资产所有权的有：

选择一项或多项：

A. 购货发票

B. 产权证明书

D. 财产税单

题目3

正确

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题干

针对“资料3”，对于改扩建后建筑物的入账价值，假定不考虑相关税

费，审计人员应建议丙公司做如下调整：

A.

B. 调减固定资产750万元

C.

D.

题目4

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获得0.25分中的0.25分

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题干

针对“资料4”，审计人员认为丙公司账务处理正确的有：

选择一项或多项：

A. 对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了

减值准备

C. 将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用

计入财务费用

题目5

正确

获得0.25分中的0.25分

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题干

根据“资料5”，审计人员运用分析程序对丙公司固定资产折旧计提的

合理性进行审查时，可采用的方法有：

选择一项或多项：

A. 将20×2年度的折旧费用与20×1年度的折旧费用相比较

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