第九章车辆购置税、车船税和印花税法练习题(1)

第九章 车辆购置税、车船税和印花税法练习题 一、车辆购置税 (一)单项选择题

1．我国车辆购置税的税率为( )。 A.8% B.9% C.10% D.1l%

2．按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是（ ）。 A．挂车 B．电车

C．农用运输车 D．防汛部门专用车

3．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，关于最低计税价格的说法错误的是（ ）。 A．纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，一律以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据

B．纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税

C．对已经缴纳车购税并办理了登记注册手续的车辆，其发动机或底盘同时发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算

D．免税、减税条件消失的应税车辆，最低计税价格按同类型新车最低计税价格×［1-（已使用年限÷实际使用年限）］×100%确定

(二)多项选择题

1．下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（ ）。 A．应税车辆的馈赠人 B．应税车辆的购买者 C．免税车辆的受赠者 D．应税车辆的进口使用者

2．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（ ）。 A．武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆 B．长期来华定居专家进口1辆自用小汽车 C．在外留学人员购买1辆自用进口小汽车 D．农用运输车

3．下列有关减免车辆购置税表达正确的有（ ）。 A.回国服务的留学人员购买的自用小汽车免税 B.设有固定装置的非运输车辆免税

C.防汛部门用于报汛（警）的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆免税 D.中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税

4.根据车辆购置税暂行条例规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有（ ） A.应税车辆的购买使用行为

B.应税车辆的销售行为 C.自产自用应税车辆的行为

D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为

5．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列应当计入车辆购置税计税依据的有（ ）。 A．增值税

B．各种价外收费 C．车辆装饰费

D．随购置车辆支付的工具件和零部件

二、车船税

1.下列车辆中，应纳车船税的有( )。 A.用于农业生产的拖拉机 B.军队、武警专用的车船

C.人民法院、人民检察院领取警用牌照的车辆 D.行政事业单位自用车辆

2.下列车辆中，不应纳车船税的有( )。 A.税务机关的办公用车

B.企业新购置的内部行驶的运货车 C.非机动驳船 D.电动自行车

3.下列免征车船税的项目是( )。 A.个人拥有非经营车辆 B.保安公司运钞车

C.经批准临时入境的外国车船 D.在机场、港口、铁路站场内部行驶或作业的车船

(二)多项选择题

1. 车船税的纳税义务人包括（ ）。

A．行政机关 B．中外各类企业 C．我国境内的居民 D．外籍个人

2.下列车船中，应当缴纳车船税的有( )。 A.政府机关的办公用车 B.学校的班车

C.汽车制造厂尚未销售的汽车 D.消防车

3.车船税的计税依据为( )。 A.载人汽车以辆为计税依据 B.载货汽车以净吨位为计税依据

C.载货汽车以整备质量为计税依据 D.机动船以载重吨位为计税依据

4.下列各项中，符合车船税纳税义务发生时间的有( )。 A.车船管理部门核发的车船登记证书当月 B.新置车船的购置使用之日 C.行驶证书所记载日期的当月 D.车船购置发票所载开具时间的当月

三、印花税

(一)单项选择题

1．下列与应税合同有关的印花税纳税人是( )。 A.合同订立人 B.合同担保人 C.合同鉴定人 D.合同证人

2.房屋产权证属印花税应税凭证，其纳税义务人为( )。 A.建房单位 B.售房单位 C.发证机关 D.持证单位

3．A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物差价由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为0.3‰，A、B两公司共应缴纳印花税为( )元。 A.90 B.120 C.420 D.210

4．甲、乙两方签订一份运输保管合同，合同上注明的费用60万元，其中运费是50万元，仓储保管10万元(已分别注明)。该合同的双方各应缴纳的印花税额为( )万元。 A.0.03 B.0.06 C.0.035 D.0.09

5.某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税（ ）元。

A．20 B．21 C．38 D．39

6．应税凭证较少或同一凭证缴纳税款次数较少的纳税人，适用的印花税纳税办法是( )。

A.自行贴花 B.汇贴纳税 C.汇缴纳税 D.委托代征

7.下列凭证中，免纳印花税的有( )。 A.企业签订的加工承揽合同 B.企业签订的融资租赁合同 C.企业签订的房屋租赁合同

D.抢险救灾物资运输凭证

8. 汇贴或汇缴办法是指一份凭证应纳税额超过（ ）元的，应向当地税务机关申请填写缴款收或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。

A.500 B.1000 C.50 D.100

9.下列行为中，不属于违反税法规定的行为是( )。 A.应税凭证上未贴印花税票

B.应税凭证上未贴印花税票，但有缴款书副联 C.已贴印花税票未注销

D.已贴印花的应税合同，由于合同未履行将印花税票揭下待用

(二)多项选择题

1.下列各项中，适用于印花税定额税率的有( )。 A.房屋产权证 B.专利证

C.工商营业执照 D.税务登记证

2. 下列各项中，应当征收印花税的项目有( )。 A.产品加工合同 B.法律咨询合同 C.技术开发合同 D.出版印刷合同

3.下列各项中，不属于印花各应税凭证的是( )。 A.无息、贴息贷款合同

B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同 C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据 D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿

4.印花税可采用的纳税方法有( )。 A.自行贴花 B.汇贴或汇缴 C.代扣代缴 D.委托代征

5.下列凭证中，免纳印花税的有( )。 A.已纳印花税凭证的副本或抄本

B.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据 C.国家指定收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同 D.外国政府向我国政府提供优惠贷款所立的合同

6.下列凭证中，符合印花税有关规定的有( )。 A.已纳印花税凭证的副本或抄本也应计税贴花

B. 以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金不再贴花

C. 企业改制前签订但尚未履行完的各类应税合同，改制后需要变更执行主体的，其余条款未作变动且改制前已贴花的，不再贴花

D. 企业因改制签订的产权转移书据免予贴花

7.对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括( )。

A.重用印花税票金额1倍至3倍 B.重用印花税票金额1倍至5倍 C.重用印花税票金额5倍 D.2000元以上10000元以下 【答案】CD

【解析】已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可处以重用印花税票金额5倍或者2000元以上1万元以下的罚款。

（三）计算题

1.某企业2014年度有关资料如下：

（1）实收资本比2013年增加100万元；

（2）与银行签订1年期借款合同，借款金额300万元，年利率5%；

（3）与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元；

（4）与乙公司签订受托加工合同，乙公司提供价值80万元的原材料，本企业提供价值15万元的辅助材料并收加工费20万元；

（5）与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2014年-2016年实现利润的30%支付；

（6）与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元（其中含装卸费0.5万元） （7）与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元； 要求：逐项计算该企业2000年应缴纳的印花税

2.某高新技术企业2014年8月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下： （1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；

（2）建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实收资本220万元； （3）签订购销合同4份，共记载金额280万元；

（4）签订借款合同1 份，记载金额50万元，当年取得借款利息0.8万元；

（5）与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元；

（6）签订技术服务合同1份，记载金额60万元； （7）签订租赁合同1份，记载支付租赁费50万元；

（8）签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： （1）领受权利许可证照应缴纳印花税； （2）设置账簿应缴纳印花税； （3）签订购销合同应缴纳印花税； （4）签订借款合同应缴纳印花税； （5）签订广告合同应缴纳印花税；

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