财务制度

湖北江恒源科技实业有限公司财务部

管理制度

财务主管岗位职责

一、规章制度建设

1．负责组织制定（或修订，下同）公司财务管理制度。 2．负责组织制定公司的内部控制制度。 3．负责组织制定公司的成本费用管理办法。 4．负责组织制定公司回款考核管理办法。 5．参与公司其他基本制度的建设和制定。

二、组织会计核算和监督，准确反应经营成果

1．负责财务部业务流程细化及团队管理协调，对内部人员及软件的权限进行设置，备份数据，保证会计工作的正常运行。

2．审核日常会计凭证，保证会计记录的准确性和合法性。

3．督促完成成本计算、月末结转、对账和结账，编制会计报表。

4．组织部门及时向公司领导及外部管理部门提交各类财务和统计报表。 5．组织公司财务报表分析及成本费用控制。 6．对财务工作进行日常检查和监督。 7．编制年终利润分配方案并上报。

三、对外报表报送、证件年审和关系协调

1． 1．按时完成纳税申报（含国税、地税网上申报和手工报表）及年终汇算工作。 2． 2．及时专票认证、抄报税和发票购买，保证发票供应。 3． 3．按时完成增值税退税资料的准备、上报和退税工作。

4． 4．协调和融洽税企、银企、统计、财政等对外关系，密切双方合作。 5． 5．负责公司营业执照、组织机构代码证、贷款卡等证件的年审工作。 6． 6．配合完成外来检查、审计、福利企业事务等工作。 7． 7．完成银行、担保公司报表及融资资料的报送。

四、资金管理

1、合理调度资金，提高资金利用率。

2、分析公司各部门资金使用情况，提出资金管理方案建议。 3、测算公司年度资金需求, 参与拟定公司年度资金筹措方案。

4、组织往来单位账目核对，监督应收账款的及时回笼，降低资金风险。 5、参与银行贷款、保理、贴现、资金拆借等融资运作。

五、其他

1．组织税收筹划，降低税收成本。 2．进行内部绩效考核。

3．组织财务知识学习或培训。 4．规范财务行为，规避财务风险。 5．发货签字把关。

6、负责本部门工作组织及部门之间工作协调。 7、完成上级领导临时安排的其他工作。

出纳岗位职责

一、资金收付管理

1． 1．根据财务制度规定办理资金存取手续，合理安排备用金，保证日常资金供应。

2． 2．严格审查收付款类原始凭证，保证数据准确，依据合法，手续完备。 3． 3．保证收付款业务办理及时、制证及时、入账及时。 4． 4．每日必须盘点库存现金，做到帐实相符。

5． 5．按时核对并缴纳税款、社保费、水电费、电话费等。

6． 6．次日上班前必须将前日资金日清表报送部门主管和公司领导。

7． 7．大额款项存取时必须有车辆或同伴随行，大额现金必须及时送存银行，保证资金安全。 8． 8．及时办理个人借支，月底督促报账或还款。

9． 9．监督无票支出，负责无票支出台帐的维护与管理。

二、印鉴、票据、密钥管理

1．妥善保管所分管的印鉴（卡）、支票、汇票、发票、密钥等，不得随意放置、外借、代开、涂改，防止丢失和不必要的风险。

2．严格票证领用登记制度，详细记录票证的领用人、时间、用途、领用数量、起止号码、收回时间、作废收缴等，领用票证人员应在票证登记簿上签字或盖章。

3．根据实际发生的经济业务内容开具票据时，应按照票证内容逐次、逐栏、全部联次一次填写，做到填写规范、字迹清晰，不得涂改。

4．严格执行内部制约规定，分管人员之间保持互相牵制，保证使用安全。

三、账务、凭证管理

1．现金日记账和银行存款日记账必须当日记账、对账，日清月结。 2．协助及时整理凭证、装订凭证并归档。 3．协助年终电脑帐薄的打印输出和装订工作。 4．完成上级领导临时安排的其他工作

财务管理制度

为了规范企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规，制定本制度。 一．总则

1．建立健全财务管理的各项规章制度，维护国家会计法律，贯彻执行新会计制度；

2．搞好财务核算和监督，全面、正确、及时地反映公司的生产经营状况和管理过程中存在的问题；

3．做好财务计划编制，定期进行财务分析，如实反映财务计划的执行情况、经营活动运行情况、经营资金的利用情况；

4．协调与各部门的关系，积极配合各部门的财务检查，如实提供有关检查资料； 5、合理调度资金，提高资金利用率；

6、 会计年度自每年一月一日起至十二月三十一日； 二．财务工作管理

1．会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计法、会计制度的规定； 2．会计人员办理会计事项必须填制或索取原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证；会计、出纳必须在记帐凭证上签字；

3．定期清查并核对有关财务帐目，并将清查结果向总经理汇报；

4．及时核对银行帐，登记总帐、明细帐，编制会计报表；按时报送会计报表、税务报表、统计报表；

5．履行会计监督职能，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求更正、补充；如有发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并查明原因，作出处理； 6．建立内部稽核制度，做好内部审计；

7．会计人员离职或调动工作，必须与接管人员办清交接手续，并由上一级领导监交； 8．及时上交各项税、费，维护公司形象；

9. 根据各行政主管部门要求,及时对公司各种证照年检； 10.保管好公司公章，严格使用范围；

11．按月将会计凭证装订成册，归档保存会计凭证、会计帐簿、会计报表、统计报表等，保存期10-15年；并不得携带外出。

三．财务制度

（一）货币资金的管理

1．现金的使用范围：①职工工资、津贴、奖金或其他工资性支出；② 个人劳务报酬；③ 差旅费借支或差旅费报销支出；④ 金额起点在5000元以下的零星支出；备用金支出；⑥临时发生的其它费用，如运费，材料费等。 2．库存现金限额为2000元，超额部分应存入银行，不得在库内过夜； 3． 定期盘点库存现金，并与现金帐核对，确保帐实相符，帐帐相符； 4． 现金收支两条线，不得坐支，不得白条抵库；

5． 超过现金支付范围的款项原则以转帐支付，不得以现金支出；

6．查询银行存款余额由出纳负责，其他任何人不得向银行查询，出纳也不能委托他人代其到银行查询；

7．对银行存款资金余额，除应及时向部门主管、总经理汇报外，不得向其他任何人泄露，更不得向公司外的利害关系人泄露；

8．银行印章与支票分人保管，主管保管印章，出纳保管支票；开出的支票要登记备查帐，作废的支票要妥善保管。 9．不得多头开立银行帐户；设立、变更、注销银行帐号(帐户)，要事先向主管汇报，并请示总经理； 10．定期核对银行帐，对未达帐项要及时查询原因； 11．不能为了个人目的，为他人揽储，或公款私存。

（二）、发票的相关管理

1．所有的空白发票、发票领用登记本必须存放在保险柜里，并与纳税申报IC卡分开存放；

2．发票的开具要规范，不能违背税法的相关规定开具发票；发票只能在公司内使用，严禁将发票携带出公司以外的地方使用；严禁外借、转让、代开发票；

3．妥善保管增值税专用发票、发票存根，月终报税务机关备查；开具的发票要登记备查帐，作废的发票要妥善保管。 4．向外开具增值税专用发票，对方必须具备一般纳税人资格，并要求提供一般纳税人副本复印件。

（三）、工资及福利性支出的管理

1．办公室主任负责登记行管人员考勤，生产部负责登记车间人员考勤，月底31日至月初2日将考勤状况表报送财务部；

2．根据考勤表及工资标准编制管理工资表，车间根据产品产量统计表及计件工资标准编制车间工资表，报生产厂长审核后转财务部，财务部依此计提工资、福利、职工教育经费； 3．每月15日按时发放职工工资。

（四）、固定资产的管理和折旧的提取

1．建立固定资产台帐，分类管理固定资产；

2．按固定资产的类别确定折旧方法、折旧年限、残值率和折旧率；折旧方法采用平均年限折旧法；一般机械生产设备 年，残值5％率；大型机械生产设备 年，残值5％率；办公设备5年，残值5％率，年折旧率均为（固定资产原价-残值）/折旧年限。

（五）、坏帐准备的提取和坏帐损失的冲销

1．坏帐准备按年末实际确认的坏账提取，列入管理费用；

2．年末将可能无法收回的应收帐款明细提交总经理讨论确认坏帐，并提供可能无法收回的原因，经总经理同意后，冲销坏帐准备和应收帐款；

3．已冲销的坏帐损失又收回的，待收回时调回原冲销的凭证，再冲减应收帐款帐。 （六）、股利的分配和发放、公积金、公益金的提取和使用

1．按股东会决议实施对公司税后利润的分配和公积金、任意公益金、法定公益金的提取； 2．按股东会决议实施对公司公积金、任意公益金、法定公益金的使用。

四．公司的审批报销程序

1．管理费用开支：公司所有经营活动产生的管理费用，必须经总经理（或副总经理）同意或签字，否则不予支出或付款；特殊情况，总经理可授权相关人员审批；

2、生产费用、材料物资开支：公司生产性费用开支（含材料购进、运费、生产人员差旅费等），必须经副总经理（及以上领导）同意或签字，否则不予支出；

3、工程技术部费用由部门内部专人先审核，财务部复核，总经理后审批；

4、一般审批报销如下：经办人签字 ----部门主管或审核人签字----总经理（副总经理）签字 ----出纳付款或报销。

五．其他管理制度

（一）差旅费报销制度（销售人员见“销售人员差旅报销管理规定”）

1．出差必须填写出差计划申请单,经部门主管审批, 主管领导同意后方可出差；

2．出差如需借支,要填写借支单,经主管领导签批后方可到财务部借支,但不能违背前帐不清,后帐不借的原则； 3．出差回来，须在3日内完成报销手续（不计返回襄樊当日，节假日、休息日不计）；3日内未完成报销手续者，出差补助不予计发，五日内未完成报销手续者，出差期间发生的一切费用不予报销；特殊情况下须向财务部门申请顺延；

4．出差必须履行节约原则，市内公差禁止乘坐出租车（特殊情况报主管领导后当次报销）；外地出差禁止乘坐豪华旅游车、飞机, 有普快列车应乘普快,旅途在500km以内的，原则上应乘列车硬座，不得超标住宿；否则费用不予报销（但特殊情况下,事先须经主管领导同意）；

5．差旅费报销内容：车船费+通宵乘车补助+住勤补助+其他费用；

6．车船费(不含市内交通费)一律据实报销,但违背第4条款的又未经主管领导同意的不予报销；

7．通宵乘车补助标准：夜间乘火车时间超过6小时的，按18元/次予以补贴；通宵乘车，未购买卧铺票而乘硬座的，按硬座票价的50%给予补助，同时取消夜车补助；

8．住勤补助标准：公司领导住宿费实报实销；管理人员补助标准100元/人天 (销售人员从其销售手册规定)，没有发生住宿费用的按40元/人天扣减。安装队补助标准从其管理规定。超过部分不予报销，但确因工作需要,又经主管领导批准的除外；中午12点后离开襄樊及中午12点以前回襄樊不享有当天补助。 9．其他费用：其他费用的开支必须先请示，后开支，经主管领导批准后可以报销；

10．出差报销单必须字迹工整,内容真实，一目了然,粘贴单据必须完整、整齐，必须附住宿费发票或收据；出差报销单必须经部门主管审批、主管领导签批后方可到出纳处办理报销手续。

（二）、招待费管理制度

1．在外就餐必须先请示，后就餐。未经主管领导批准，不得随意接受客户吃请，也不得随意招待客户，或以客户的名义在外就餐，否则不予报销；

2．报销餐费必须持正规发票，必须注明就餐原因，经经办人签字、主管领导签批后，到财务部审核报销； 3．出差人员不得随意到客户处就餐或宴请客户，必须先行请示批准，否则费用不予报销。

（三）、汽车及运费管理制度

1． 公司内部外请运输车辆运入物资必须填写派车单，经手人注明起运地、目的地、运输物、车号及司机姓名；附入库单（红联）后再至财务办理支付手续。

2．销售产品运输，承运方必须取得收货方的收货凭证，凭收货证明、运输合同、派车申请单，由主管领导签字后到财务部挂账，统一安排结算运费；

3．零星小额运费，当次结清（是否要求附发票另议）；

4．原则上，所有的运输业务，必须签订运输合同；尽量规避运输风险；

5．财务会计每月定期清理运输账目，做到已发生的清楚，未开票的清楚，未挂账的清楚。

（四）零星材料报账

1、零星材料原则上采取当天发生，当天报账制度。报账须持采购申请单，采购发票，入库单（红联），经主管领导签字后，据实报销；

2、需要累计开票的，必须提前征得部门领导及财务部的同意，按财务部要求开具；

3、无法取得发票的单位，采购员必须事前请示部门领导及副总经理，且在价格上确有优势，经领导同意后办理；无票又确实需要开票的，通过圆票处理。

（五）其它付款

其他付款必须有付款申请单，经主管副总经理及以上领导审批后，据实付款。

内部控制制度

一、财务机构及财务人员职责

（一）根据《会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 （二）其他部门和人员应当积极配合财务部门、会计人员开展工作，在财务会计活动中做到： 1、严格遵守国家及上级的有关财经法律、法规、规章、制度。

2、按国家统一会计制度的要求取得或填制原始凭证并及时送交财务部。 3、提供真实完整的会计资料。 4、严格执行财务计划或预算。

5、确保本部门所经管的财产物资安全、完整。 6、接受财务部门在财会工作上的指导和监督。

（三）财务部内部应当建立牵制、互控制度。会计事项的处理不能由一人办理全过程，必须由二人及以上人员处理。

具体内容包括：

1、出纳工作由出纳人员负责，其他会计不得兼任出纳。出纳员以外的人员代收现金时，必须由财务主管人员指定。 2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券帐目的登记，不得编制记帐凭证、不得兼管总帐、电算系统维护员、管理员、不得从事除银行存款日记帐、现金日记帐以外的明细帐登记和财务会计报告的编制工作。

3、出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记帐人员不能由一人兼任。 4、会计人员不得兼任财产物资的采购、保管等工作。

（四）财务部内部应当建立稽核、互控制度，配备专职或兼职的稽核人员。稽核人员应对会计凭证、会计帐簿、财务会计报告及其他会计资料进行审核。审核的主要内容包括：

l、审核经济业务事项和财务收支是否符合国家及上级有关财经法律、法规、规章、制度、财务收支是否在财务计划或预算之内。

2、审核会计凭证、帐簿、财务会计报告及其他会计资料的内容是否真实、完整、计算是否正确、手续是否完备。 3、审核各项财产物资的增减变动和结存情况是否与财务会计帐簿记录相符。 （五）财会主管人员必须符合以下条件：

1、坚持原则、廉洁奉公、具有较高的政策、业务水平和职业道德水准。

2、熟悉国家财经法律、法规、规章和方针政策，掌握本单位业务管理的有关知识。 3、除取得会计从业资格证书外，还应当从事会计工作三年以上经历。 4、熟悉会计工作各个岗位的技术操作规程和核算方法。

关于销售管理的补充规定

一、 一、结算条款方面

对上游供货厂商、运输公司、中介公司、小额合同、客户等签订合同时，结算方式规定如下：

①初次合作或对对方情况不了解、不熟悉的客户，必须是“款到发货”，大的订单初次合作需要支付 以上的预付款。

②熟悉对方情况、了解对方经办人员或前期已经多次顺利合作的客户，可以是“货到付款”，但约定付款期不得超过自发货起2个月。

③对中介公司一律“款到发货”。

④坚持前款不清，后续合同不发货的原则，不留欠款。

除新建、技术改造项目外，其他部件直接供货合同不得签具“安装后验收完毕付款”，必须“款到发货”或“货到付款”，付款方式执行9-1或6-3-1方式，必要时可以指导安装。对成熟市场区域的客户实施的技术改造工程逐步过渡到货到后支付不低于30%的货款，安装完毕后支付除质保金以外的全额货款；对安装周期较长的新建项目、数额较大的合同和技术改造项目必须执行分期付款原则，争取预付款，货到支付一定的比例，按照供货进度和安装进度分批次支付货款的原则。

除新建、改造项目外，其他直接供货合同尽量不要留质保金，如果对方要求必须留质保金时，必须保证质保金的按时回收。

对重要合同的结算条款必须经过公司审核通过后签署，技术协议条款必须经过公司同意后签署。

二、 二、回款管理方面

新款（当年合同款项）回款管理：

①一般合同（常规产品及备件合同）回款期限以发货时间或合同约定时间为准，30天内回款给予奖励，超过60天回款的，将直接纳入考核。

②新建、改造项目以工程部实际办理验收合格日期为准，60天内回款给予奖励，超过60天回款的，将直接纳入考核。

③由于出现产品质量问题而影响回款的，不考核销售人员。 老款清欠回款管理：

①本人业务的老款清欠，必须在承诺期内完成，回款计入个人当年的回款指标，参与年底考核。

②本人接手的公司安排的他人业务老款清欠，必须在承诺期内完成，回款计入个人当年的回款指标，参与年底考核，同时享受该回款应得提成，提成比例为2%（含费用）。

③本人业务的老款自己确认无法回收时，可上交公司处理，由公司指派专人清欠，但需在本人当年任务的基础上增加上交金额的80%作为当年追加基数任务，已经提成的部分还需核减，由实际清欠人员享受。

激励及考核管理：

①符合回款奖励条件的，公司给予该笔合同金额千分之二的奖励，在业务人员当月的工资中兑现。

②符合回款考核条件的，按欠款金额日万分之二的比例考核，在业务人员当月的工资中兑现，当月考核总额不超过个人月工资的50%。后期依然无法回款的在工资中继续考核，直至回款或上交公司为止。

③个人原因造成坏账的（含质保金），依据营销手册相关规定处理。

④对每月工作计划中承诺的回款项（回款、对帐、报资金计划等）考核未完成项每项罚款20元，每完成一项奖励20元。未完成项须在月底前通过电话或OA向财务部反馈未完成原因及状况。

4、每月的第一周，财务部将制定当月的回款计划，并通过OA发送给销售人员，销售人员须按照计划严格执行。若有异议的，须及时向财务部反馈说明，否则视同认可。由于历史原因收款确实困难或需长时间处理解决的疑难款项，须提出书面申请（含原因说明及分期回款计划），经公司领导签字后暂不纳入考核。

5、销售考核每半年一次，对完成签单及回款任务的人员将上调工资及差旅费，未完成任务的人员将下调工资及差旅费。

三、销售费用管理方面

1、本年实行销售差旅费包干管理的办法，按当年签单金额的1.5%总包给销售部，由销售部自行控制和调剂使用，超支部分在年终部门提成或个人提成中扣除。

2、由于销售招待费增长迅猛，导致公司所得税增长过快，因此须严格控制招待费用，公司允许个人按签单金额的1%以内使用，超过部分在年底提成时扣除6%的税金。公司承担的招待费须单列、单独报账，严格区分。

3、公司承担的费用包括：新建项目设计选型费、产品宣传费、新建项目以及大型技改项目的返利；部门承担的费用包括：设计院的业务费、产品推广费、标书费、投标费用、市场建设费（大型交流会开支、发电公司集团公司和分公司的投入、为市场长期发展所作的必要的投入）。

4、销售费用在报账时必须清楚注明费用用途及承担方（公司、部门或个人），便于提成核算。

四、提成管理方面

1、公司实行单笔合同提成当月核算制度，销售人员在每次回公司之际，须到财务部核实已签订合同的费用及提成状况，及时纠正误差，做到心中有数。

2、各个合同的回扣及返利须通过OA审批执行，走本人申请、销售部长审核、金总批准、财务部长登记、出纳兑现的流程，同时须明确承担方（个人或公司），便于提成核算。

3、合同返利、回扣等费用在提成核算时需要扣除。

4、年终提成汇算时须扣除个人费用、任务未完成罚款、招待费超标负担的税金、无票开支不能提供冲抵发票负担的税金等款项。

5、提成按营销手册规定兑现，因公司资金状况紧张时适当灵活。

五、销售发票管理方面

1、一般合同（常规产品及备件合同）的开票由财务部开票员在发货后与对方联系，根据对方要求及合同约定适时开票并外寄。

2、新建、改造合同由销售人员与对方联系，根据工程进度及对方要求通知财务部开票员开具，以利于结算为原则；有特殊要求或不按照合同开具的须书面（或短信）通知财务部开票员开具。

本规定由公司财务部负责解释。

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/266d.html