论财务报表分析对商业银行信贷工作的影响

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论财务报表分析对商业银行信贷工作的影响

作者：杜艺佳

来源：《财经界·学术版》2015年第01期

摘要：随着社会的发展和信贷工作的普遍，为方便工作的进行，财务报表分析技术逐渐应用于商业银行的信贷工作。财务报表分析对于商业银行信贷工作有重要的作用和影响。能够对企业的还债能力、信用情况进行分析判断，为商业银行的信贷提供可靠的依据。降低商业银行信贷工作风险的产生，提高工作效率，促进商业银行信贷工作的发展。 关键词：财务报表分析 ;商业银行 ;信贷工作

商业银行贷款是重要的业务，贷款行业的发展促进了国民经济的发展，与此同时也催生出一些问题。财务报表分析技术对于信贷业务的风险降低和贷款企业的综合分析有着重要的作用，成为了各大商业银行青睐的一种技术。

一、商业银行信贷工作财务报表分析中存在的问题 （一）信贷企业资料的真实性难以分辨

在向商业银行进行贷款过程中，存在着一些企业为了更加容易获取商业银行的贷款提报虚假材料，虚假财务报表。甚至有一些没有职业操守的银行工作人员，不顾银行的利益和发展，为谋取私利帮助企业提供虚假报表，规避法律风险和信贷管理制度，财务报表数据是银行信贷决策的主要依据，虚假的信息和资料往往会对银行的信贷分析造成严重的影响、给银行造成重大损失。

（二）盲目相信财务比率分析结果

财务比率指标是用来衡量授信对象是否具备授信的标准，然而盲目相信财务比率分析结果是片面的。很多银行却恰恰犯了这种错误，银行认为企业的各项指标良好，但是这并不能保障借款人或者保证人的现实财务状况不佳，没有按时还贷的能力。而且由于财务指标是静态的指标，不是动态的，所以很容易受到操纵，信贷人员如果分析能力不佳，就不会认识到这一点，而盲目对比财务比率结果，造成了财务报表分析技术有而无用。 （三）财务报表分析与质押、抵押贷款脱节

银行信贷人员综合素质和长期以来工作的影响，导致财务报表分析流于形式，注重信用贷款，但是对担保贷款中的质押贷款和抵押贷款不够重视，只对其进行形式审查而非实质审查，这就使银行不能及时发现问题，从而导致银行存有大量的贷款坏账。同时，对于贷款的前期调查商业银行非常重视，但是后期跟踪调查不足，导致了企业的情况发生变化时银行难以及时掌

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