第三章《增值税会计》练习题
更新时间:2024-01-19 00:23:01 阅读量: 教育文库 文档下载
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第三章《增值税会计》练习题 一、单项选择题
1.2009年我国增值税实行全面转型指的是( )
A 由过去的生产型转为收入型 B 由过去的收入型转为消费型 C 由过去的生产型转为消费型 D 由过去的消费型转为生产型 2.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( ) A 收取的手续费 B 收取的包装物押金 C 收取的销项税额 D 收取的违约金
3. 某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售冰箱一台,旧冰箱折价300元,向消费者收取现金700元,该笔业务的销项税额是( )
A 51 B 145.29 C 170 D 68
4.甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值为22万元,支付加工费8万元,甲企业代收代缴消费税3.33万元,并开具了增值税专用发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是( )
A 按8万元的加工费为依据计算缴纳增值税 B 按11.33万元为依据计算缴纳增值税 C 按33.33万元为依据计算缴纳增值税 D 按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额 5.下列关于销项税额确定时间说法正确的是( ) A 赊销方式销售的,为将提货单交给卖方的当天 B 直接收款方式销售的,为货物发出当天 C 预收货款方式销售的,为收款当天
D 将自产货物用于集体福利和个人消费的,为货物移送当天
6.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定( ) A 冲减当期增值税进项税额 B 计算销项税
C 征收营业税 D 计入营业外不征流转税 7.下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是( ) A 7% B 10% C 13% D 17%
8.某生产果酒企业为增值税一般纳税人,月销售收入为140.4万元(含税),当期发出包装物收取押金为4.68万,当期逾期未归还包装物押金为2.34万元,该企业本期应申报纳税的销项税额是( )万元
A 20.4 B 20.74 C 21.08 D 20.7978
9.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票,必须自该专用发票开具之日起 ( )日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额 A 30 B 60 C 90 D 180
10.现金折扣即税法上的销售折扣,应在购货方实际付现时才能确认折扣额。现金折扣是企业的一种融资行为,其折扣不得从销售额中抵减,即不能冲减销项税额,应借记( )科目 A “销售费用” B “营业税金及附加” C “财务费用 ” D “管理费用” 二、多项选择题
1.以下属于增值税特点的是( )
A 不重复征税 B 既普遍征收又多环节征收 C 同种产品最终售价相同,税负就相同 D 采用税款抵扣制
2.对于货物的包装物押金,无论是否返还以及会计处理如何,均应并入当期销售额的是( ) A 白酒 B 啤酒 C 黄酒 D 米酒 3.混合销售行为的基本特征( )
A 既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B 发生在同一项销售行为中 C 从一个购买方取得货款 D 从不同购买方收取货款 4.纳税人销售货物时,下列情况中不能开具增值税专用发票的有( ) A 购货方购进免税药品要求开具专用发票 B 消费者个人购进电脑要求开具专用发票 C 销售报关出口货物 D 境内易货贸易
5.按照现行增值税制度规定,下列行为应该按照“提供加工修理修配劳务”征增值税的是( )
A 商店服务部为顾客修理手表 B 企业受托为另一企业加工服装 C 企业为另一企业修理锅炉 D 汽车修配厂为本厂修理汽车
6.一般纳税人外购货物所支付的运输费用,不能依7%的扣除率计算进项税额的有( ) A 为购进固定资产而支付的运杂费 B 从农业生产者处购进免税农产品发生运输费用 C 随同运费支付的装卸费、保险费 D 不并入销售额的代垫运费
7.按现行增值税规定,下列纳税人中,可以作为增值税一般纳税人的是( ) A 年销售额在100万元以上,财务核算健全的工业企业
B 年销售额在180万元以上的商业企业 C 专门销售免税货物的企业 D 个体经营者以外的其他个人
8.下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定的有( ) A 采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天 B 将货款交付他人代销的,为收到代销清单的当天 C 采用赊销方式的,为合同约定的收款日期的当天
D 将货物作为投资提供给其他单位的,为投资协议签订的当天 三、计算题
1.红光商场为增值税一般纳税人,当年8月发生以下购销业务:
(1)购入运动服两批,均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元,进项税额分别为3.4万元和6.12万元,其中第一批货款20万元未付,第二批货款36万元当月已付清。另外,在购进这两批货物时分别支付两笔运费0.26万元和4万元,并取得承运单位开具的普通发票。
(2)批发销售运动服一批,取得不含税销售额18万元,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,货款尚未收回。
(3)零售各种服装,取得含税销售额38万元,同时将零售价为17.8万元的服装作为礼品赠送给了顾客。
(4)采用以旧换新方式销售家用电脑20台,每台零售价6500元,另支付顾客每台旧电脑收购款500元。
要求:计算红光商场8月应缴的增值税。
2.A 电子设备生产企业(下称A 企业)与B 商贸公司(下称B 公司)均为一般纳税人,当年12月份有关经营业务如下:
(1)A企业从B公司购进生产用材料和零部件,取得B 公司开具的增值税专用发票,注明货款180万元,增值税款30.6万元,货款已经验收入库,货款和税款未付。
(2)B 公司从A 企业购入电脑600台,每台不含税单价0.45万元,取得A企业开具的增值税专用发票,注明货款270万,增值税45.9万元。
(3)A 企业为B 公司制作大型电子显示屏,开具了普通发票,取得含税销售额9.36万、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C 公司进行专业加工,支付加工费2万元、增值税0.34万元,取得C 公司增值税专用发票
(4)B 公司从农民手中购进免税农产品,收购凭证上注明支付收购货款30万元,支付运输公司的运输费3万元,取得普通发票。入库后,将收购的农产品40%作为职工福利消费,60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元
(5)B 公司销售电脑和其他物品取得的含税销售额298.35万元,均开具普通发票 要求:(1)计算A 企业12月份应缴纳的增值税 (2)计算B 公司12月份应缴纳的增值税 四、业务题
1.资料:津津食品厂11月份发生下列有关经济业务:
(1)3日,从农户购入小麦100吨,每吨收购价800元,以现金支付。
(2)5日,购进食用油2吨,每吨4500元,专用发票注明增值税额1170元,转账支票付讫。
(3)9日,销售糕点,价款15000元,专用发票注明税款2550元,货款已入账。 (4)10日,向儿童福利院捐赠食品一批,按同类货物的销售价格,价款为40000元,成本为29000元。
(5)11日,预缴上旬增值税税款20000元。
(6)17日,销售精炼食用油,价款35000元,开出专用发票注明增值税额4550元,以商业汇票结算。
(7)21日,预缴中旬增值税税款20000元,
(8)23日,销售食品,价款44000元,专用发票注明增值税税款7480元,收到50%货款,余款尚未收到。
(9)28日,支付电费25000元,其中:生产车间19000元,管理部门6000元,专用发票注明税款4250元;支付水费8100元,其中:生产车间7800元,管理部门300元,增值税额1053元 要求:根据上述资料,做出相应会计分录
2.资料:元隆棉布店为一般纳税人,3月份发生下列经济业务:
(1)3日,从市针纺公司购进棉布一批,专用发票注明:进价76000元,税款12920元,款已付出。
(2)按售价(含税)入库,该批商品的售价为100000元。 (3)4日,缴纳上月欠缴增值税款21000元。
(4)18日门市实物负责小组送来销货款。该批商品全部售出,收到销货款100000元,存入开户银行。要求:根据上述业务,编制相应的会计分录。
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