新设分公司财务处理细则
更新时间:2023-04-05 03:44:01 阅读量: 实用文档 文档下载
为保证办事处资料正确性,提升办事处资料报送效率,力求公司与办事处数据同步,同时规办事处会计业务处理标准,现对办事处账务处理及物流流程制定以下细则,望遵照执行:
一、日报表管理细则
1,登账时间:要求日报表登账时间与客户账、发货出库单、货物发货时间一致,并同时登账,做到日清日结;
2,包含容:日报表包含:“客户期初余款情况”、“客户的发货记录”、“客户收款记录”、“各客户的期末余款情况”、“办事处会计的货款汇款情况”、“办事处备用金结余情况”
3,具体要求:
A,客户期初余款情况:按客户账目,反映当天有发货客户的期初余款情况;
B,客户发货记录:按发货单,登记当天各客户的发货(含物料)账务,逐笔登记,包括每单据的“单据号”、“总发货数”、“总销售金额”等信息;
C,客户收款记录:按收款收据,登记当天各客户的收款账务,并注明该收据的“收据号”、“收款类型”、“收款金额”等信息;
D,客户的期末余款:根据期初余款、发货、收款,计算出当日最后一笔发货的余款,在日报表上反映;
E,货款汇款情况:货款要求由客户直接汇到公司指定的账户上,如有收现金的,当天由会计汇入公司指定的账户上。确有困难的,第二天上午必须汇出。同时在日报表中反映具体原因,并经办事处经理确认属实;
4,报送时间:各办事处在次日9:00前将日报表传回公司物流,另传一份电脑资料给公司财务部销售会计;
5,登账流程:
A,审核基础资料:办事处会计在做日报表之前,应再次审核客户的余款、当天销售、汇款、备用金耗用等资料是否正确;
B,按基础资料登日报表:办事处会计将审核好的基础资料分别入账,并在制表人处签名确认;
C,日报表附件资料:办事处会计将日报表做好后,按日报表容顺序依次附上:“收款收据”、“成品(物料)销售单”,并装订完毕交办事处经理审核(注:附件必须按日报表中的顺序,按客户按单据序号排好);
D,办事处经理审核日报表:办事处经理收到装订好的日报表后,对当天“发货”、“收款”、“客户余款”、“货款汇出”、“报销”、“备用金余款”等进行严格审核,并签名确认后返还给办事处会计;
E,日报表传真:办事处会计将已经办事处经理审核好的日报表传真至物流,另传一份电脑资料给公司财务销售会计;
F,物流审核:物流收到日报表后,对当天的发货“数量”、“折扣”、“客户欠款”等资料进行审核,签名确认于次日14:00前给至销售会计;
G,销售会计审核:销售会计对日报表进行审核,并与相关资料进行核对,如发现问题,及时反馈给公司物流和办事处会计。确认无误后签名登账。
6, 装订日报表:每天都要将日报表-收据-发货单-物料非赠送单-物料赠送单的顺序排好,并每天签名装订好,分批寄回公司;
7,异常处理
A.系统单据更改:凡涉及到系统单据更改的,必须依据相关资料,由办事处财务核实是否正确:如正确无误则不允许更改;如经核实有误,立即通知公司物流、销售会计核实后进行单据更改(如遇跨月公司已结
账,就必须书面提出申请,由办事处经理签名确认传至公司物流,由公司营销负责人等审批,审批后才
允许更改单据)。办事处会计将更新日报表及相关客户账务,经办事处经理重签后传回公司物流及财务;
B.报表更改:凡涉及到日报表更改的,必须由物流、公司财务认可后,由办事处会计向办事处经理汇报,进行更改,并注明原因,重新传回公司;
C.遇办事处经理出差等原因,确实无法签名的,可由办事处会计先行传真回公司,待办事处经理返回后,第一时间交送补签;
二、物流管理流程
(一)办事处收货
1,收货核对:办事处在收到公司发货的当日,仓管立即对照发货单清点发货货品款号(或物料名称规格)、数量、颜色、尺码,并在公司发货单做好标记,核对无误后签名确认,并将单据交文员;
2,确认收货:文员收到仓管确认好的单据,调出电子单据,并在电脑系统确认收货,如果遇跨月份的电子单,为了和公司口径保持一致,必须确认到当月;
3,异常收货处理:
A.收货复点:仓管点数时发现实收货品与单据上有差异,由文员进行复点,会计进行监盘;
B.书面反馈:复点后如仍然有差异的,由仓管写出《办事处收货差异反馈表》,会计进行确认,由文员传回公司物流;
C.时间要求:文员将跟踪处理结果,要求公司物流一星期查清并答复;
D.处理结果:处理结果有三:
a)仓库少发、多发或串款:
1.物流写出《办事处收货差异反馈表》的处理结果,经仓库、营销负责人及公司相关领导批准。
2.将此表传真至办事处,复印一份至公司财务;
3.物流在发货单中进行数据调整,少货开负数冲、多发开正数补的原则开列单据;
4.财务根据处理结果通知书进行审核确认;
5.仓库按处理结果确认出库;
6.办事处按处理结果,核对电子单确认收货;
b)物流公司丢失,由公司物流部追究物流公司责任,并由物流比照前条程序进行账务处理;
c)办事处点数有误,不作调整,并书面反馈至办事处。
(二)办事处发货
1,发货原则:采取先收款后发货的原则,严禁欠款发货,要求办事处经理把关,办事处会计监督;
2,配货单:客户主任根据各客户订货、补货资料,对各客户进行统一安排,开出配货单,并通知仓管;
3,捡货单:仓管按配货单进行捡货,开出一式三联的捡货单(第一联由仓管留底、第二联财务联、第三联客户联),捡货单必须有包含:“捡货日期”、“客户”、“具体明细码数”、“捡货人”等信息,并将客户联、财务联交由文员;
4,系统录入:文员按捡货单录入系统,并在捡货单做好已录系统标注,签名确认;
5,会计审核:会计按捡货单、系统资料对数量、折扣、销售金额等进行审核,计算出该单的销售款,结合客户余款,计算出客户应汇款,反馈给客户主任;
6,通知客户:由客户主任通知各客户汇款,将该批货应汇的款额知会客户;
7,开具收据:客户汇款,将“银行回联”传真至各办事处,办事处会计根据“银行回联”或“实收现金”开具收款收据,并将收款收据给至办事处经理签名;
8,审核批发单:客户货款汇回后,如不欠款,由办事处会计审核,并打印出“销售批发单”一式两份,将在两份销售批发单上详细注明各客户的“上期余款”、“本次汇款”、“本次发货款”、“本次余款”等相关客户余款情况,并签名确认标示可发货。一份放在货里,作为客户核账对账的依据,一份作为日报表附件;
9,相关单据处理:将“销售批发单”、“客户收据(客户联)”、“捡货单(客户联)”装订给至客户主任;
10,通知发货:文员按相关资料,开“放行条”(放行条上必须注明:“客户”、“总数量”、“总包数”),由办事处经理及会计审批后,文员将相关资料交至客户主任,由客户主任通知仓管发货;
11,仓管发货:仓管接到发货相关资料后,查是否有相关人员签名;并将“销售批发单”、“客户收据”、“捡货单”
放入货里。整理发货至物流公司,并签回物流凭证交财务;并在“放行条”上签名注明已发货,返还财务;
12,确认出库:文员对已发货的货品,进行出库确认;
13,日报表登记:办事处会计在进行日报表登记;
14,资料整理:办事处会计将日报表、收款收据、销售批发单、捡货单、放行条等资料整理,进行装订;
说明:为了避免货品丢失,办事处发货必须到正规物流公司发货。计划所发的货品,完全可以按计划,提前安排客户提货。对于少数较急的货品,可以由客户指定的车发往客户,且须跟踪到位,直到货品核对清楚为止;(三)客户退货
1,退货原则:办事处严格审核客户退货,按照双方合同规定的方式、条件退货,凡不符合退货条件的一律不准私下退货;
2,次品退货:
A.暂收次品:凡客户提出并退至办事处“次品”,如办事处能单方面确认此货非次品或此次品为客户所造成的,办事处可拒绝收货。不能确认的则由办事处暂收客户此货品,并开出暂收条给至客户;
B.通知物流:书面通知物流,在物流同意的情况下,办事处可将退回的次品退回公司;
C.总仓收货:总仓收到退货清点无误后,通知公司物流。由物流通知品保部检验;
D.品保检验:品保部对退回的次品,进行严格的检验,并写出《客退次品验货报告》,交物流及财务;
E.物流处理:确实由公司造成的次品,作相应的退货处理,并书面通知办事处,可以办理客户退货手续。如由客户造成的,将次品退回办事处,并由办事处退回各客户,不作相关账务处理;
F.销售会计审核:销售会计对办事处退回单进行审核;
G.总仓确认入库:成品仓库确认入库收货;
H.办事处次品处理:办事处接到《客退次品验货报告》及物流通知后, 对不允许退货的,由公司发往办事处,办事处接到货品后及时通知并退回客户。可办理客户退货的,做客户退货账务处理及做退回公司账务处理,
录入分销系统,在日报表中做出相应的登记;
I.销售会计进行账务处理:销售会计按出库记录,进行分类账务处理。
3,正品退货:
A.正品退货原则:一般情况下,不允许退货。除非相关合同规定,第一次货品可退货,并按相关比例进行;
B.正品退货条件:按合同规定,首批货品可以退货及换货,或公司在统一安排下通知各办事处退回货品;
C.退货申请:办事处对于客户要求退回的货品,必须由客户提出申请;
D.办事处申请:办事处结合实际情况,提出退货方案及处理方法,做出申请给至公司营销部;
E.营销审批:公司结合各办事处客户特点及经营状况,对各办事处申请正品退货的方案及处理方法做出具体意见,营销负责人、企管办相关成员、董事长批准。将处理意见交办事处及财务;
F.办事处处理:办事处收到申请退货处理意见,如不准退货的,一律不准退货。如批准退货的,按批准的条件通知客户退货。办事处会计按相关处理方法进行账处处理,录入分销系统,在日报表中做出相应的登
记;将处理结果反馈至公司销售会计。
G.销售会计进行账务处理:销售会计按出库记录,进行分类账务处理。
(四)办事处退货公司
1,次品退货:同客户退货中的次品退货程序;
2,正品退货:
实物退货:
A.退货条件:原则上不允许退货。办事处订货及备货货品,全部由办事处负责就地销售,除非办事处申请由相关负责人批准或因公司统一安排等情况下,才允许退货;
B.退货申请:办事处对于要求退回的库存货品,必须提出申请,并注明退货原因。办事处结合实际情况,提出退货方案及处理方法,做出申请给至公司营销部;
D.营销审批:公司结合各办事处客户特点及经营状况,对各办事处申请正品退货的方案及处理方法作出具体意见,营销负责人、企管办相关成员、董事长批准。将处理意见交办事处及财务;
E.办事处处理:办事处收到申请退货处理意见,如不准退货的,一律不准退货。如批准退货的,按批准的条
件通知客户退货。办事处会计按相关处理方法进行账处处理,录入分销系统,在日报表中做出相应的登记,将处理结果反馈至公司销售会计。
F.销售会计进行账务处理:销售会计按出库记录,进行分类账务处理。
办事处调货:
A.调货条件:由于营销策略及地区气候等差异,有些货品存在各办事处之间进行调拨,营销部必须将货品进行周密安排,进行货物的调拨;
B.物流分析:物流对各办事处的货品进行分析,了解各办事处货品库存、销售状况;
C.物流协商:针对各办事处情况,物流与各办事处进行协商,协商货品调拨事宜;
D.物流申请:物流经与各办事处协商后,提出申请,附上需调的各款式的数据,并做出具体调拨安排及处理方案;
E.审批:营销负责人审核调拨的货品的可行性,并做出审批意见;
F.物流通知:物流按营销负责人的审批意见,做出相应的安排。对允许调货的,通知办事处发货;
G.办事处发货:办事处按通知发货,并将列出已发数据给至物流,
H.物流开单:物流将发货办事处做出退货处理(在发货里作负数退货),生产相应的电子单,对收货办事处做出库处理,并生产相应的电子单;
I.销售会计审核:销售会计对出库单进行审核;
J.仓库确认:仓库对调货单进行退库、出库确认;
K.办事处确认:发货办事处对电子单进行核对并确认,收货办事处收到货品并核对进行确认;
三、客户账管理细则
1,账目依据:按“收款收据”、“发货单据”结合相关日报表,对各客户的账务进行逐笔登记;
2,账目信息:客户账目包含:“发生的日期”、“科目名称”、“摘要”、“发货/扣款”、“收款”、“余款”、“备注”
等;
3,登账方法:
日期:按经济业务发生的实际日期,在客户账中进行登记;
科目名称:科目名称有三类,分别核算客户货款为“预收账款”、核算客户合同保证金的为“合同保证金”、核算客户订货保证金的为“春、夏、秋、冬季订货保证金”;
摘要:注明经济业务发生的简要容。如收客户款,必须注明“收据号”、“收款类型”,发货至客户必须注明:“发货单号”、“发货件数”;
发货/扣款:此项目按发货销售单据登记该笔业务的发货金额,或代扣代垫款项的具体金额;
收款:此项目按收款收]据,进行登记每笔收款的金额;
余款:按“收款”减去“发货/扣款”就得出余款。要求每笔经济业务发生时就求出具体余款,计算方法为:“本次余款”=“上次余款”+“本次收款”-“本次发货/扣款”;
备注:将一些重要的记录在每笔中反馈;
4,客户对账:办事处客户账,一个星期至少同客户核对一次,每月至少有一次客户签名传回;
5,注意事项:不准另设账套,不准欠款发货,公司将不定期抽查,一经发现从严追究。
四、货款管理细则
1,开收据:收到客户现金或银行回联,应立即开具一式四联的收据。将客户联给至客户;(如果是客户汇款,将收据与发货资料一起寄给客户);
2,登账:按收据登记相关账务;
3,汇款:将当天的汇款直接汇入公司指定的账户,不得挪用;
4,回传银行回联:汇款的银行回联在次日9:00前传回公司出纳;
5,银行账户查询:各办事处设立本地银行账户,对于客户直接汇入公司账户的,如果没有收到银行回联,可以自行查询汇款情况,如果客户传真银行回联不清或无法提供银行回联的,由办事处会计查询后写出证明,并由办事处经理确认,传公司出纳;
6,办事处经理监督:办事处经理对每天的汇款情况进行负责监督。
注:收据说明:
A,收据联式:由总公司统一登记发放,一式四联,第一联(白)存根联由寄回公司财务、第二联(红)客户联交客户、第三联(蓝)会计联交公司财务、第四联(黄)记账联由办事处记账后留底);
B,开收据依据:收客户货款时必须开具收据,收到现金时根据实收的现金开具收据,并在收据上注明“现金”字样。收到客户汇款银行回联时,根据银行回联开具收据,并在收据上注明“转账”字样。
C,存根联:一本收据开完后,存根联必须寄回公司;
D,客户联:随发货一起发给客户,或亲自交给客户手中;
E,会计联:连同日报表一起寄回公司财务,作为财务登账依据;
F,记账联:由办事处作为做账依据,并由办事处会计存底保留;
G,所有收据必须连号管理,不准缺页。对于作废收据,必须写上“作废”字样,由办事处会计及办事处经理确认,并四联必须全部保留;
H,违返者按《办事处管理规定》第四条收款管理进行处理。
五、盘点管理流程
1,盘点目的:为了增强办事处人员对货品的监管力度,尽量避免物流中出现的人为差错。使办事处数据能够快速的与公司关联,提高办事处销售能力。为有关营销策略提供全面、准确的数据资料;
2,时间围:各办事处安排在月中13-16日进行盘点。盘点时间为2天,清查时间为1天,整理1天。4天盘点完成以后当天或次日将资料寄交回公司物流;
3,差异原因:盘点出现的差异原因非常多,可以经过盘点了解各物流流程中出现的相关问题,主要原因有以下几点:收货差异、时间差异出现的未达账、退货差异、漏单、多输单据、错盘、错录盘点、少给盘点单等差异问题。为了减少上述差异,通过组织盘点,可以减少工作中出现的差错,及时纠正工作中的漏洞;
4,流程
A.准备工作:各办事处在盘点时,应注意到所有客户的账是否已核对好、出库单是否都登记入账、收货单是否确认入库、退货是否录入系统等事前工作。这些都会影响盘点的准确率,在盘点前,一定要求将此检查清楚;
B.盘点时间:盘点时规定时间,在规定的时间尽量不要发货;
C.盘点人员:所有人员都参与盘点,责任到人到区;
D.发货的调配:在盘点时,仍有发货,进货的。这个时间点上,办事处要在将进货、发货数据调整到盘点的数据上;
E.签名确认:办事处盘点责任到人,由各盘点人统计出每盘点单的总盘点数,并签名确认,交给仓管;
F.统一编号:仓管将收到的盘点单统一整理,检查盘点单是否完整,是否有漏盘等现象,统一编号,交由文员;
G.盘点单的统计:文员按盘点单录入电子表格,必须录入盘点单、款号、明细码数量等;
H.会计核对:会计对当期截止到盘点日的数量进行处理,并根据“上期的结存”、“本期进”、“本期出”、“本期退货”等相关资料,计算出截止到盘点日的账面结存,结合文员录入的盘点,做出《成品进销存盘点差
异表》,得出当期的差异数,交由仓管;
I.盘点清查:仓管在盘点完后1个工作日,立刻对差异进行检查,组织盘点人进行再次确认,如有检查出错,更正盘点表,并由盘点人签名确认,并将结果交由会计;
J.报表输出:会计将进行再次整理,输出《成品进销存盘点差异表》,并由仓管、会计、办事处经理签名确认;
K.盘点电脑单的录入:文员按新的盘点单,将录入到分销系统中。录入完成后,由会计进行审核确认;
5,盘点资料的报送:办事处将盘点单、《成品进销存盘点差异表》寄回公司。清查完成当天或次日10:00前寄回公司物流,并将相关电脑资料传回公司财务进行核对。
6,计算方法:
A,月末盘点计算方法
公式1:月末账面结存=期初结存+月末进-月末出+月末退库
公式2:月末盘盈盘亏= 月末账面结存-月末盘点
B,月中盘点计算方法:
说明:可以将差异作为本月差异处理,在月底出报表时,计算出截止到月底的账面结存,用账面结存反推出应结存;
*月中报表的处理
公式1:月中账面结存=期初结存+月中进-月中出+月中退库
公式2:月中盘盈盘亏= 月中账面结存-月中盘点
注明:如盘点日期7月15日,那本期为7-1日至7-15日的数;
*月末报表的处理
公式1:月末账面结存=期初结存+月末进-月末出+月末退库
公式2:月末实存= 月末账面结存-月中盘点(反推)
注:办事处自营店的盘点方法与各办事处相同。
六、备用金管理流程
(一)备用金预算汇款流程
1、备用金用途:备用金用于办事处日常开支,包括办公费、差旅费、费、水电费、运输费、业务交际费、租赁
费、其他费等;
2、拨付方式:公司按月定期拨付给办事处备用金,办事处费用在备用金中列支;
3、预算费用:公司根据各办事处费用水平,先办事处评估一个备用金额度标准。办事处每月28日前将费用《开
支预算计划》传真总公司营销部;
4、备用金账目:办事处会计在每月29日前将备用金《借支报销账》传真至销售会计;
5、营销审核:公司营销部对办事处预算进行审核签名,给至销售会计;
6、会计审核:销售会计根据办事处的《备用金预算标准》、《借支报销账》、《开支预算计划》进行审核,计算出
下月办事处需用备用金,然后减去上月剩余的备用金,得出下月应汇各办的备用金,并做出相关备用金调节表,并附上月《借支报销账》和下月《开支预算计划》交营销审批;
7、营销审批:营销对各办事处的备用金进行再次审批后,交销售会计;
8、汇各办备用金:销售会计对审批过后的备用金登账,经相关财务领导批准后,即可汇款至各办事处会计;
9、异常开支:对于异常的开支,没有列入预算的开支,但必须支付的费用。必须提前进行申请,由营销部负责
人审核并经公司领导审批后给至财务后支付。
(二)备用金的支出流程
1,借支流程:
A,借支围:包括办事处人员因出差、购买办公用品、伙食费开支等办事处日常开支的需要;
B,填写借条:借支人填写借支申请,注明借款原因、借款人、借款日期、借款金额、归还日期等,交办事处经理审批;
C,办事处经理审批:对借支人借款原因、金额等因素进行审核,符合《办事处管理规定》的,给予批准;
D,借支通知:借款人及经理,对借支需做出相应的安排,必须提前通知办事处会计准备现金;
E,办事处会计审核:办事处会计对借款人各项指标进行严格审核,对不符合要求的或需要相关领导批准的,退回借支人,不予借款。对于符合相关规定的,开出借支单由借款人签名,给予借款人现金;
F,借支登账:办事处会计对借支人借条,逐笔登记办事处《借支报销账》;
G,借支人还款:在还款清账上,必须严格按归还日期要求逐笔清销,不准拖延还款,在5天必须报账;
H,注意事项:借款金额、归还日期等不准超出规定的标准,严格按《办事处管理规定》第十四条分级批准权限;
2,报销流程:
A,报销时间:所有报销,必须在此笔借款计划还款日期或出差返回两天之进行报销;
B,报销填写:按《办事处管理规定》第六条“报销单管理”中的规定填写,交办事处经理审批;
C,办事处经理审批:办事处经理对各人员的报销,按相关规定,将进行初审,签名给办事处会计;
D,办事处会计审核:办事处会计对各项报销进行严格的审核,对不符合规定的,不予报销,对符合规定的,给予报销,并签名统一编号;
E,报销登账:办事处会计对报销单据需逐笔登记到办事处《借支报销账》中,并清算各办事处人员借支余额;
F,支付报销:办事处会计按借支余额,同报销人对账务,以多退少补的原则进行账务处理;
G,报销单据寄回:报销单分两批报销寄回,第一批报销单截止到14日,于月中15日前寄回;第二批报销单截止到月底最后第二天,寄回于次月3日寄回。对于截止日仍未报销的,不论任何理由,延期至下批报销;
H,营销审核:营销部在收到报销单后,3个工作日将初审给至财务;
I,财务审核:办事处分管会计对办事处报销单进行审核,对不按规定报账的,进行相关处罚。对相关数据进行统计,按费用类别登账。
J,财务统计:按报销人进行统计,计算出报销差异表,对《报销扣款表》及《报销差异表》分别由财务经理、营销部经理签名传至各办事处,将《报销扣款表》交工资会计;
K,财务登账:销售会计按各办事处费用分类汇总登账,并写出《部转账通知单》,由财务相关人员复审,送至公司相关领导批准;
L,报销资料反馈:办事处分管会计将《部转账通知单》、《报销差异表》分别返回至各办事处会计;
M,办事处会计审核:办事处人会计收到《部转账通知单》、《报销差异表》资料后,将按实报销登账,并与公司销售会计进行核对。将未报销的款项向各报销人收取,作为下个月的备用金;
注:凡不及时报账还款的,迟交1天按借支额的1%收取资金占用费,连同未还的借款在当月工资中扣除;
七、月末报表的报送
1,货品、物料出库单据:将16-31日装订好的日报表(含收据、发货单、物料非赠送单、物料赠送单),.于次日3号前寄回公司物流;
2,本月销售汇总表:将本月销售及退货明细从系统中导出,按客户进行汇总.做出本月销售汇总表.汇总表包括的容有:客户、销售单号、销售日期、销售数量(含销售及退货)、销售金额、备注等相关信息。此表必须与每日日报表一致。
2,货品、物料进销存盘点表:次月3日前交公司财务;
3、备用金报表:次月1日前传真至公司财务;
4、各联营店报表:进销存盘点报表(截止月末最后一天)、考勤记录表、销售月报表(销售目标及业绩)、联营
店销售结算表、联营店员工工资结算单、新进员工工资标准等在次月3日前交财务部;
5、各总代理、办事处终端客户的合同、订货订单:自批准生效次日交财务部。
八、注意事项:
1,账务处理:凡涉及财务账目须严格依公司规定办理,不得擅自强迫财务人员做出违规工作,不得另设账套,不得擅自更改账目及单据;
2,财务账目查看权限:办事处财务账目查阅更改权限为:办事处会计有查阅更改权限,办事处经理有查阅权限。
未经允许办事处其它任何人无权查看财务账目;
3,核对打印账目:客户对账以办事处会计为主,其他人员可协助核对。财务账目打印权归属办事处会计;
4,账目清查:公司定期或不定期对办事处账目进行审计审查,办事处应积极配合,不得用任何借口及手段,阻碍公司审计清查工作;
5,违规收费:凡不执行以上规定的,按《办事处管理规定》中的相关收费标准收费,在当月工资中扣除。如办事处管理规定中未标明的,对违规者每次10元收费,属于办事处审批不当的,收费10元/每次,属于恶意行为者收费50元/次。如情节严重且对公司造成损失的,由营销负责人报公司同意对办事处相关人员进行处罚。
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