税务会计复习题(商学院)

1. 税务会计的概念

2. 税务会计与财务会计的异同 3. 税务会计与税收会计的区别 4. 小规模纳税人的正确会计处理 5. 一般纳税人增值税核算的账户设置

6. 购进货物税额未认证或货物未入库时税额的处理 7. 商业企业国内采购的处理 8. 投资转入货物；进货退回与折让 9. 进项税额转出的会计处理 10. 价外费用的含义及内容 11. 销售过程中包装物的处理

12. 商业折扣、现金折扣、实物折扣和销售折让的处理 13. 旧货旧机动车销售、以旧换新销售、回购销售的账务处理 15. 自行建造生产性固定资产所涉及的进项税额账务处理 16. 购进货物税额未认证或货物未入库时税额的处理 17. 价外费用的含义、内容及核算要点 18. 特殊销售行为的账务处理

19. 小规模纳税人的账户设置与一般纳税人有何差异 20. 零售商业企业在采用售价（含税）金额核算时的会计处理 21. 进项税额转出所涉及到的情况 22. 增值税检查调整的账户设置

23. 年终结账前查补进项税方面的账务调整 24. 年终结账前查补销项税方面的账务调整 25. 年终结算前查补增值税的账务调整 26. 年终结算后对以往年度增值税查补的调整 27. 出口退税核算的基本原则 28. 免抵退政策的会计核算 29. 免退政策的会计核算

30. “营业税金及附加”账户核算的内容 31. 消费税的会计处理 32. 进口应税消费品的核算

33. 外购应税消费品直接用于生产应税消费品的核算 34. 组成计税价格的计算

35. 营业税纳税范围中对境内的理解 36. 营业税的账务处理

37. 涉及到代扣代缴义务人时营业税的账务处理

判断题

（1）企业的视同销售行为是否可以确认收入主要看该行为是否符合收入确认的条件。 （2）企业购进货物后直接对外投资，相关的进项税额将不能抵扣，应进行“进项税额转出”会计处理。 （3）企业接受投资和捐赠的货物作为原材料使用时，相关增值税可以不必计入货物成本而是直接可以抵扣。 （4）企业将购进货物作为福利品发放给职工，原已抵扣的进项税额可用红字更正错账法予以冲销。

（5）企业将自产或委托加工的货物用作投资，是企业资产从一个企业流转到另一个被投资企业，因此无需确认销售收入和计算销项税额。

（6）对于实行增值税转型试点的企业，应增设“应交税费—应抵扣固定资产增值税”二级账户。

（7）工业企业购进货物并取得防伪税控增值税专用发票后，在未到主管税务机关进行认证之前需入账的经济业务，企业应先通过“应交税费—待抵扣税金”账户过渡处理。 （8）企业采用回购销售方式不需确认收入，也不需计算销项税额。 （9）企业购进的货物，如果发生非正常损失，其进项税额需要转出。 （10）某药酒制造企业购进白酒打算生产滋补药酒，后发现市场萎缩，于是将部分白酒发给职工，该项业务应作为视同销售处理。

（11）某企业接受一批原材料捐赠，取得增值税发票一张，会计处理应是：借：原材料 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：资本公积。

会计业务题

1.宏达股份公司接受广茂商场的商品投资，协商作价50万元，税额8.5万元，已取得增值税专用发票，并在当月到税务机关认证通过。假设广茂商场的股本为40万元。试作有关分录。

2.东方机床公司销售给本市修配公司机器1台，价款6万元（不含税），税款1.02万元；包装箱1个出租，承租期3个月，共计租金234元，同时一次收取包装物押金585元，款项已收到。试作有关分录。强力水泥公司将购进的原用于生产的石料10万元，改用于厂房改扩建，试作有关分录。

3.天源糕点公司本月购进面粉、大米用于生产糕点，取得的增值税专用发票上注明的价款为15万元，税金为1.95万元，现将其中5万元购进的面粉、大米发放给本单位职工作为福利。粮食销售采用13%的低档税率。试作有关分录。

4.飞龙棉麻公司销售一批脚花，增值税专用发票上注明的价款50万元，税额6.5万元，总计56.5万元。按双方协议，销售方给予购买方含税价1%的折扣，但未在同一张发票上注明。该公司按含税价1%的折扣付给购方5650元，全部款项购方用银行汇票支付。试作有关分录。 5.万盈商品批发公司委托易通百货商店代销服装500套，每套进价150元，合同规定不含税代销接收价为200元，手续费按不含税代销额的5%支付，定期收到易通百货商店报来的代销清单，上列销售数量200套，开具增值税专用发票，注明价款4万元，价款6800元，款未收到；收到易通百货商店汇来的款项和手续费普通发票，扣除手续费2000元，实收金额4.48万元。试作有关分录。

6.某有出口经营权的生产企业5月份内销货物销售额600万元，销项税额102万元。当期出口额折合为人民币为1 300万元，货款未收到。当期进项税额合计137万元，上期末不存在尚未抵扣完的进项税额，增值税率17%，退税率15%。根据上述资料计算当月退税额，进行相应的会计处理。

7.金龙公司生产销售甲产品。8月购入原材料一批取得的增值税专用发票上注明的材料价款为50万元，增值税额为8.5万元；本月内销收入为120万元，外销收入按当日市场汇价折合人民币金额为180万元。增值税征收率和退税率分别为17%和13%，本月已销产品的生产成本为180万元，无上期留抵税额。购销业务均以银行存款收付。试作有关分录。 8.东吴啤酒公司6月5日销售瓶装啤酒100箱，每箱20瓶，每瓶瓶重750克，每箱单价40元，增值税率17%；代垫运费300元，运费发票开具给购买方，采用托收承付结算方式，并已办妥托收手续。增值税专用发票上的货款为4000元，增值税额为680元。包装物和啤酒瓶随同产品出售，不单独计价。该批啤酒销售的消费税适用单位税额为220元/吨。试作有关分录。

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