商业融资实务与案例

更新时间：2023-05-16 08:40:01 阅读量：实用文档文档下载

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《国内贸易结算手段与融资途径谈》课堂练习

判断题：

1、单位银行卡的资金只能从基本账户转入，不得将销货收入直接存入单位卡账户，不得存取现金。

A、对

B、错您的回答：A

正确答案：A

题目解析：单位银行卡的资金只能从基本账户转入，不得将销货收入直接存入单位卡账户，不得存取现金。

2、支票同城异地均可使用。

A、对

B、错您的回答：A

正确答案：A

题目解析：支票同城异地均可使用，不再局限于同城使用。

3、支票的出票人在支票上未加盖与该单位在银行预留印鉴一致的财务专用章而加盖该出票人公章的，签章人应当承担票据责任。

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：支票的出票人在支票上未加盖与该单位在银行预留印鉴一致的财务专用章而加盖该出票人公章的，签章人应当承担票据责任。

4、票据贴现在现金流量表中是作为经营活动现金流来处理的，且在附注中不用披露。

A、对

B、错

您的回答：B

正确答案：B

题目解析：票据贴现分有无追索权，如果无追索权，在现金流量表中是作为经营活动现金流来处理的，且在附注中不用披露；如果是有追索权，则只能作为筹资活动现金流，且在附注中要详细披露。

5、支票、本票持有人只对出票人有追索权，而汇票持有人在票据的有效期内，对出票人、背书人、承兑人都有追索权。

A、对

B、错

您的回答：B

正确答案：B

题目解析：《票据法》61条规定：汇票到期未获付款，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权；汇票到期日前，有三种情形之一的，持票人也可以行使追索权。支票、本票的追索权行使适用本规定。

单选题：

1、甲签发一张票面金额为10万元的转账支票给乙，乙将该支票背书转让给丙，丙将该支票背书转让给甲，甲又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，可按自己的意愿向( )中的一人或数人或全体进行追索。

A、只能向甲追索

B、向甲、乙、丙全体追溯

C、向甲、乙双方追索

D、向乙丙双方追索

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：典型的回头背书，戊只能向甲追索。

2、在日常结算中，使用频率比较低的票据是（）。

A、支票

B、商业承兑汇票

C、银行本票

D、银行承兑汇票

您的回答：C

正确答案：C

题目解析：在目前网上银行发展迅速的情况下，银行本票已经实质上退出了历史舞台，很少使用。

3、下列票据中不具有融资功能的是（）。

A、银行汇票

B、银行承兑汇票

C、商业承兑汇票

D、支票

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：银行汇票，一般由汇款人将款项交存当地银行，由银行签发的在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据，不具有融资功能。

4、汇票的背书人在票据上记载了“不得转让”字样，但其后手仍进行了背书转让。下列关于票据责任承担的表述中，错误的是（）。

A、不影响承兑人的票据责任

B、不影响出票人的票据责任

C、不影响原背书人之前手的票据责任

D、不影响原背书人对后手的被背书人承担票据责任

您的回答：D

正确答案：D

题目解析：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任（票据责任）。

5、支票的提示付款期限是（）。

A、自开票日起7天

B、自开票日起10天

C、自出票日起7天

D、自出票日起10天

您的回答：D

正确答案：D

题目解析：支票的提示付款期限自出票日起10天，出票日不一定就是开票日。

多选题：

1、甲签发一张商业承兑汇票10万元给乙，该汇票被乙不慎丢失。丙捡到该汇票后，丙伪造了乙的签章并以乙的名义将该汇票背书转让给丁，丁又将其背书转让给戊。戊可以向（）主张票据权利。查看答案

A、甲

B、甲、乙、丙、丁

C、甲、乙、丁

D、丁

正确答案：AD 题目解析：乙的签章被伪造，其并未在票据上真实签章，不承担票据责任；丙未在票据上签盖自己的印鉴，不承担票据责任，只承担民事责任；甲和丁在票据上真实签章，应承担票据责任。

2、对于下列票据活动需要在会计报表附注中予以披露的是（）。查看答案

A、无追索权的票据贴现

B、有追索权的票据贴现

C、银行承兑汇票的质押

D、未到期的商业承兑汇票的背书转让

您的回答：

BCD

正确答案：BCD

题目解析：票据贴现分有无追索权，如果无追索权，在现金流量表中是作为经营活动现金流来处理的，且在附注中不用披露；如果是有追索权，则只能作为筹资活动现金流，且在附注中要详细披露；银行承兑汇票质押后，形成的融资，一般属于短期融资，在会计报表中作为筹资性现金流列示，对于质押的银票要在附注中详细披露；未到期的商业承兑汇票的背书转让有可能因追索权形成或有负债，需报表附注披露。

3、目前可供国内企业单位结算所使用的方式包括（）。查看答案

A、三票（汇票、本票和支票）

B、一卡（银行卡）

C、三方式（汇兑、委托收款和托收承付）

D、国内信用证结算方式

您的回答：

ABCD

正确答案：ABCD

题目解析：目前可供国内企业单位结算所使用的方式包括三票（汇票、本票和支票）、一卡（银行卡）、三方式（汇兑、委托收款和托收承付）以及至今几乎未开办的国内信用证结算方式。

4、为防范银行承兑汇票的风险，我们的正确做法是（）。查看答案

A、不接受地方性商业银行承兑的银行承兑汇票

B、接受异地银行承兑的银行承兑汇票时，要将该票据迅速交银行，由银行来拍报核实

C、接受多次背书转让的银行承兑汇票时，最好请自己的开户行来协助办理

D、对于银行承兑汇票的形式审核要仔细，必须记载事项一定要齐全

正确答案：BCD 题目解析：虽然地方性商业银行承兑的银行承兑汇票存在信用度不高、风险较大的问题，但也不能不加甄别的一律拒绝接受。

5、在国内经济交易中，主要的贸易融资方式有：买方信贷、卖方信贷、（）、国内信用证议付。查看答案

A、票据贴现

B、商业承兑汇票保贴和代贴

C、保理

D、保兑仓

您的回答：

ABCD

正确答案：ABCD

题目解析：在国内经济交易中，主要的贸易融资方式有：买方信贷、卖方信贷、票据贴现、商业承兑汇票保贴和代贴、保理、保兑仓、国内信用证议付

《商业融资实务与案例》课堂练习

判断题：

1、商业汇票买人返售(回购)业务是对持票人能证明其合法取得、具备真实交易关系、尚未到期的商业汇票实施约定购买，持票人

按约定的时间、价格和方式将商业汇票买回的行为。

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：回购交易是质押贷款的一种方式，通常用在政府债券上。债券经纪人向投资者临时出售一定的债券，同时签约在一定

的时间内以稍高价格买回来。债券经纪人从中取得资金再用来投资，而投资者从价格差中得利。回购交易长的有几个月，但通常

情况下只有24小时，是一种超短期的金融工具。一般分为国债回购交易、债券回购交易、证券回购交易、质押式回购等。

2、股票发行是二级市场。

A、对

B、错

您的回答：B

正确答案：B

题目解析：股票发行市场又称为一级市场或初级市场，它是企业向投资人发行新股票的市场。二级市场是流通的市场，或次级市

场，它是买卖已发行的证券来实现所有权的转让。

3、再贴现的功能就是融资。

A、对

B、错

您的回答：B

正确答案：B

题目解析：再贴现是商业银行把未到期的票据到中央银行贴现，中央银行通过调整再贴现利率，实现对商业银行可贷资金的调整，

因此再贴现的功能是中央银行调节市场货币供应量的手段。

4、票据集汇兑、支付、结算、信用、融资等多种功能于一体，是一种商业信用工具。

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：商业票据是指由金融公司或某些信用较高的企业开出的无担保短期票据.商业票据的可靠程度依赖于发行企业的信用程

度，可以背书转让。商业票据的期限在9个月以下，由于其风险较大，利率高于同期银行存款利率，商业票据可以由企业直接发

售，也可以由经

销商代为发售。

商业票据作为一种结算工具，可以转让流通，符合一定标准的可以向银行贴现实现融资功能。

5、股票市场是一个零和游戏。

A、对

B、错

您的回答：B

正确答案：B

题目解析：零和游戏又被称为游戏理论或零和博弈，源于博弈论（game theory）。是指一项游戏中，游戏者有输有赢，一方所赢

正是另一方所输，而游戏的总成绩永远为零。股票市场如果把股市当做一个封闭的、静止的博弈场所，股市是零和游戏这个命题

就是成立的。就是那些人、就是那么些股票，买过来、卖过去，就是那么些东西，有人赚了，自然就会有人赔了，赔赚相互抵消

等于零。

然而在于股市不是一个封闭的、静止的地方。所交易的股票也不是一成不变的恒定的等价物品。股民更不是赌场上的赌徒。

单选题：

1、银行承兑汇票的承兑银行，可以向（）收取一定的手续费。

A、持票人

B、出票人

C、承兑申请人

D、收款人

您的回答：B

正确答案：B

题目解析：所谓承兑，就是承诺兑付，是付款人在汇票上签章表示承诺将来在汇票到期时承担付款义务的一种行为。承兑银行为

出票人承诺付款，可以向出票人收取一定的手续费。

2、以下融资只涉及到二个交易主体的有（）。

A、融资租赁

B、转租赁

C、售后回租

D、杠杆租赁

您的回答：C

正确答案：C

题目解析：售后回租是将自制或外购的资产出售，然后向买方租回使用。它使设备制造企业或资产所有人（承租人）在保留资产

使用权的前提下获得所需的资金，同时又为出租人提供有利可图的投资机会。只涉及两方交易人。出租人和承租人（资产所有者）

两方当事人

3、票据的特征不包括（）。

A、流通性

B、要式性

C、无因性

D、有因性

您的回答：D

正确答案：D

题目解析：1）设权性，即票据权利的发生，必须以票据的设立为前提。2）无因性，票据是一种无需过问原因的证券。原因是指

票据的权利和义务发生的原因。3）要式性，票据是一种要式不要因的有价证券，票据的作成必须具备法定形式，才能产生法律效

力，其所记载的必要项目必须合乎规范。4）流通转让性，票据的权利可以背书或交付而转让。并且，票据的转让不必要通知债务

人，票据的受让人获得票据的同时取得票据的全部权利。

4、融资券的审批机构是（）。

A、中国人民银行

B、证监会

C、银监会

D、国资委

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：短期融资券是指具有法人资格的非金融企业，依照规定的条件和程序在银行间债券市场发行并约定在一定期限内还本

付息的有价证券。短期融资券是由企业发行的无担保短期本票。在中国，短期融资券是指企业依照《短期融资券管理办法》的条

件和程序在银行间债券市场发行和交易并约定在一定期限内还本付息的有价证券，是企业筹措短期（1年以

内）资金的直接融资方式。短期融资券的审批机构是中国人民银行。

5、票据再贴现是指商业银行把已贴现的票据再以贴现方式出售给（）的交易行为。

A、商业银行

B、中央银行

C、企业

D、其他非银行金融机构

您的回答：B

正确答案：B

题目解析：再贴现率是商业银行将其贴现的未到期票据向中央银行申请再贴现时的预扣利率。再贴现意味着中央银行向商业银行

贷款，从而增加了货币投放，直接增加货币供应量。再贴现率的高低不仅直接决定再贴现额的高低，而且会间接影响商业银行的

再贴现需求，从而整体影响再贴现规模

多选题：

1、下列当事人中属于票据债务人的有（）。查看答案

A、背书人

B、出票人

C、持票人

D、付款人

您的回答：

ABD

正确答案：ABD

题目解析：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时无条件支付全部或部分款项给收款人。汇票出票人因为债权债务关系，开

立或申请开立汇票，是汇票第一债务人，任何后手都有权向他行使追索权。票据经过背书转让，背书人也是债务人，同时付款人

也是债务人。持票人是债权人。

2、甲签发汇票一张，汇票上记载收款人为乙，保证人为丙、丁，金额为20万元，汇票到期日为2010年11月1日。乙持票后将

其背书转让给戊，戊再背书转让给己，己要求付款银行付款时被以背书不具连续性为由拒绝付款。则下列说法中正确的是（）。

查看答案

A、己可以向戊行使追索权，也可以同时向甲、乙、戊行使追索权

B、己向乙行使追索权时，只有当乙不能偿付时，丙、丁才对己承担保证责任

C、如果丙、丁在保证时约定有份额，则丙、丁按该约定的份额对己承担保证责任

D、保证人丙、丁对己的追索支付了全部款项后，可以向乙或甲追索

您的回答：

正确答案：AD

题目解析：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时无条件支付全部或部分款项给收款人。汇票出票人因为债权债务关系，开

立或申请开立汇票，是汇票第一债务人，任何后手都有权向他行使追索权。该票据中，丙丁作为担保人，应承担付款责任，但是

有向被保证人追索的权利。

3、再贴现业务的主要功能包括（）。查看答案

A、资金融通功能

B、货币政策调节工具

C、信用工具

D、企业资金融通手段

您的回答：

正确答案：AB

题目解析：再贴现是商业银行把未到期的票据到中央银行贴现，中央银行通过调整再贴现利率，实现对商业银行可贷资金的调整，

因此再贴现的功能是中央银行调节市场货币供应量的手段。

4、下列事项中属于汇票绝对应记载事项的有（）。查看答案

A、确定的金额

B、出票日期

C、利息及利率

D、必须或不得承兑提示

您的回答：

ABD

正确答案：ABD

题目解析：汇票的绝对应记载事项：表明“汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称。收款人名称、出票日期、

出票人签章、必须或不得承兑提示。

5、票据二级市场包括（）。查看答案

A、承兑业务

B、再贴现业务

C、卖断业务

D、买断业务

您的回答：

BCD

正确答案：BCD

题目解析：票据二级市场是票据转让流通的市场，再贴现、买断和卖断业务，都是票据转让持票人的业务，通过转让流通，实现

持票人的变更。而承兑业务只是对票据保证付款的业务，没有转让流通。

《常见票据的使用及其风险识别》课堂练习

判断题：

1、承兑不得附有条件，否则视为拒绝承兑。

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：承兑不得附有条件，否则视为拒绝承兑。

2、通过报纸、电视、广播等媒介刊登的票据作废声明对第三方不具有法律约束力，第三人无义务对此声明作出反应。

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：该声明的行为是一种单方面的弥补行为，对不特定的第三人不具有法律约束力。

3、票据法中所说的出票日期就是指实际出具票据的日期。

A、对

B、错

您的回答：B

正确答案：B

题目解析：票据法中所说的出票日期是指形式上的出票日期，不等同于实际出票日期。

4、出票人在遗失空白支票的同时遗失本单位介绍信，或者持票购货人持其在出票单位工作的证件骗购商品后下落不明，出票人承担全部民事责任。

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：我国法律并未明确禁止签发空白票据，但从银行加强结算的角度，是不允许空白票据的，不得签发预留印鉴的空白支票。在司法审判中如何确定遗失支票赔偿案件中出票人的民事责任对此情形有明确规定。

5、合规票据上一定有“无条件支付或委托支付”的意思表述文字。

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：这是票据行为的形式要件之一。

单选题：

1、票据权利的消灭时效不包括（）。

A、两年

B、六个月

C、三个月

D、一个月

您的回答：D

正确答案：D

题目解析：参见票据法第十七条规定。

2、在公示催告程序中，利害关系人应当在公示催告期间向人民法院申报。利害关系人因正当理由不能在判决前向人民法院申报的，自知道或者应当知道判决公告之日起（）内，可以向作出判决的人民法院起诉。

A、60日

B、一个月

C、六个月

D、一年

您的回答：D

正确答案：D

题目解析：这是《民事诉讼法》的明文规定。

3、票据的债务可以由（）承担保证责任。

A、出票人

B、承兑人

C、背书人

D、债务人（出票人、承兑人、背书人）以外的他人

您的回答：D

正确答案：D

题目解析：票据的债务可以由债务人（出票人、承兑人、背书人）以外的他人承担保证责任。

4、根据票据法的规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是（）。

A、该汇票无效

B、该背书转让无效

C、原背书人对后手的被背书人不承担保证责任

D、原背书人对后手的被背书人承担保证责任

您的回答：C

正确答案：C

题目解析：根据票据法的规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。

多选题：

1、以下法律关系中属于票据法律关系的是（）。查看答案

A、票据关系

B、票据原因关系

C、票据资金关系

D、票据预约关系

您的回答：

ABCD

正确答案：ABCD

题目解析：票据法律关系包括票据关系和非票据关系，票据原因关系、票据资金关系和票据预约关系属于非票据关系。

2、我国票据法中所指的票据是指（）。查看答案

A、汇票

B、本票

C、支票

D、华东三省一市银行汇票

您的回答：

ABC

正确答案：ABC

题目解析：参见票据法第二条。

3、票据行为包括（）。查看答案

A、出票

B、背书

C、承兑

D、保证

您的回答：

ABCD

正确答案：ABCD

题目解析：票据行为一般包括出票、背书、承兑、参加承兑、保证、保付六种。

4、商业汇票包括（）。查看答案

A、全国银行汇票

B、华东三省一市银行汇票

C、银行承兑汇票

D、商业承兑汇票

您的回答：CD

正确答案：CD

题目解析：商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

5、可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付的票据有：（）。查看答案

A、已承兑的商业汇票

B、支票

C、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票

D、填明“现金”字样的银行本票

您的回答：

ABCD

正确答案：ABCD

题目解析：这四种票据都可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。

《我国内部控制的审视与思考——张连起内部控制系列谈》课堂练习

判断题：

1、《企业内部控制基本规范》没有明确规定国家有关监管部门对会计师事务所从事内部控制审计的职业质量进行监督检查的内容。

A、对

B、错

您的回答：B

正确答案：B

题目解析：《企业内部控制基本规范》第九条规定，国务院有关部门可以根据法律法规、本规范及其配套办法，明确贯彻实施本

规范的具体要求，对企业建立与实施内部控制的情况进行监督检查。第十条规定，接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务

所，应当根据本规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所及其签字

的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。综合这两条的规定可知，《企业内部控制基本规范》已明确规定国家有关监管

部门对会计师事务所从事内部控制审计的执业质量进行监督检查的内容。

2、负责一家企业内部控制咨询的会计师事务所，不得为同一企业提供内部控制审计服务，以保持事务所的独立性。

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：独立性是注册会计师发表独立、客观审计意见的基础。如果一家会计师事务所既提供内部控制咨询服务，又提供内部

控制审计服务，那么就存在自我评价的风险，损害注册会计师的独立性。因此，负责一家企业内部控制咨询的会计师事务所，不

得为同一企业提供内部控制审计服务。

3、内部控制手册包括控制矩阵、流程图，辅以适当文字说明。

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：内部控制手册是对企业内部控制的描述。描述内部控制的方法是控制矩阵、流程图及适当的文字说明。

4、企业按规定建立健全了内部控制就可以从根本上完全杜绝舞弊行为。

A、对

B、错

您的回答：B

正确答案：B

题目解析：内部控制有其固有的局限性，这种局限性主要表现为两个方面：其一，“先天不足”；其二，“后天失调”。

内部控制的先天不足表现在：

（1）内部控制的设计与运行受制于成本效益的原则。只有在实施内部控制所带来的收益大于其实施成本的条件下，企业才可能采

用该内部控制。这意味着有些内部控制因实施的成本大于收益而不为企业所采用。

（2）内部控制一般是针对常规业务而设计的，这意味着企业的非常规业务往往没有设计和实施内部控制。

内部控制的后天失调表现在：

（1）内部控制是靠人来执行的。即使设计完整科学的内部控制也会因为执行者的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误

解而失效。

（2）通过业务执行者的相互联系和相互制约，能有效降低差错和舞弊的产生，这是内部控制的假定前提。但在实际中，有关人员

可能相互勾结，内外串通。这会使内部控制的功能丧失殆尽。

（3）内部控制可能因执行人员滥用权力或屈从外部压力而失效。

（4）企业的环境和业务的性质是不断变化的。内部控制可能因企业经营环境、业务性质的变化而削弱或失效。

由此可知，内部控制只能合理保证控制目标的实现而不能绝对保证控制目标的实现。当然也就不能完全杜绝舞弊行为。

5、风险评估一般都采用定性方法对风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。

A、对

B、错

您的回答：B

正确答案：B

题目解析：企业应从两个维度即风险发生的可能性和风险发生后影响的大小对风险进行评估。风险评估一般采用定性和定量相结

合的方法。

单选题：

1、关于《企业内部控制基本规范》，下列说法不正确的是（）。

A、要求上市公司2009年7月开始实施

B、要求执行基本规范的上市公司，对本公司内控有效性进行评价

C、要求非上市大中型企业必须执行

D、适用于国内设立的大中型公司

您的回答：C

正确答案：C

题目解析：关于实施时间，《企业内部控制基本规范》第五十条规定：“ 本规范自2009年7月1日起实施”，故A正确；企业内

部控制基本规范》第四十六条规定，“ 企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评

价报告”，故B正确；关于实施范围，，《企业内部控制基本规范》第二条规定“本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型

企业”，故D正确；根据五部委发布内部控制配套指引，上市公司必须执行，同时鼓励非上市的其他大中型企业提前执行，故C项

不正确。

2、下列哪项是属于不相容职务分离（）。

A、采购申请和采购审批

B、应收款和其他应收款的审批

C、银行存款的收付

D、仓库保管和信息录入

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。相容职

务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与

其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。概括而言，在单位内部应加以分离的主要不相容职务有： ①授权

进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。 ②执行某些

经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。 ③执行某项经济业务和记录该项业

务的职务要分离，如销货人员不能同时兼任会计记账工作。 ④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门

的出纳员与记账员要分离，不能兼任。 ⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。 ⑥记录明细账和记

录总账的职务要分离。 ⑦登记日记账和登记总账的职务要分离。由此可知，BCD选项均都是可相容职务，不必分离而采购

申请和采购审批则是不相容的职务，应该分离。

3、《企业内部控制基本规范》进一步明确并细化了公司、政府与（）相互独立的三分监督机制，被认为是国内企业治理国际化

的重要里程碑。

A、证监会

B、国务院

C、税务局

D、审计机构

您的回答：D

正确答案：D

题目解析：根据《企业内部控制基本规范》要求，我国境内的大中型企业必须按内部控制规范体系的要求设计和实施内部控制，

执行企业内部控制规范体系的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请会计师事

务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。政府监管部门对相关企业执行内部控制规范体系的情况进行监督

检查。

由此可知，该题应选D（审计机构）。

4、上市公司的审计委员会负责人原则上应当由（）担任。

A、董事

B、总经理

C、独立董事

D、监事

您的回答：C

正确答案：C

题目解析：审计委员会隶属于董事会，不可能由监事来担任，监事是监事会的成员。独立董事代表着小中投资者的利益，上市公

司审计委员会的负责人应由独立董事担任，这是《公司法》的规定。其他董事与总经理均不得担任审计委员会的负责人。

5、内部控制设计案例中，神华集团构建的是以（）为导向的内部控制。

A、内部监督

B、风险管理

C、战略目标

D、负责制

您的回答：B

正确答案：B

题目解析：从案例中可以看出，神华集团设计的内部控制将风险管理的理念贯穿于内部控制的全过程，因而是一种风险管理导向

的内部控制。

多选题：

1、内控控制的五要素包括（）。查看答案

A、内部环境

B、风险评估

C、考评体系

D、内部监督

您的回答：

ABD

正确答案：ABD

题目解析：内部控制的五要素是内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督。考评体系与企业的控制活动有关，属

于控制活动的内容。故应选ABD

2、下列属于内部控制体系要素的项目是（）。查看答案

A、内部环境和控制活动

B、风险评估和信息与沟通

C、审批制度

D、不相容职责

您的回答：

正确答案：AB

题目解析：内部控制的五要素除AB外还包括内部监督。审批制度与不相容职责的分离属于控制活动的一部分。

3、内部控制监督，需要注意哪些方面（）。

查看答案

A、以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料

B、明确内部审计机构的职责权限

C、规范内部监督程序、方法和要求

D、不需要对内控的有效性进行自我评价

您的回答：

ABC

正确答案：ABC

题目解析：《企业内部控制基本规范》第四十四条至四十七条的规定，企业应当根据本规范及其配套办法，制定内部控制监督制

度，明确内部审计机构（或经授权的其他监督机构）和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要

求；企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告；企业应当以书面或者其

他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。从上面的

规定中可以看出，选项ABC均是正确的。

4、下列哪些项目是注册会计师在推进企业内控中起到的作用（）。查看答案

A、向企业提供咨询，支持企业完成集中建设及持续改进

B、提供培训，传播内部控制理念和方法

C、内部控制鉴证服务结果，促进企业持续完善内部控制

D、积极参与国际交流，促进内部控制标准的趋同或等效

您的回答：

ABCD

正确答案：ABCD

题目解析：以上选项均是注册会计师在推进企业内控中能起到的作用

5、构建企业内部控制体系的内部环境方面，须注意以下哪些方面（）。查看答案

A、加强信息系统

B、制定员工聘用标准，加强员工培训和教育

C、加强文化建设，加强风险意意识，强化法制建设

D、建立反舞弊机制

您的回答：

正确答案：BC

题目解析：AD项属于内控体系中信息与沟通要素，不属于内部环境要素的内容，B与企业人力资源有关，C与企业文化有关，属

于内部环境要素的内容

判断题：

1、资本市场条件对资金利率的影响是长期的。（）

A、对

B、错

您的回答：B

正确答案：B

题目解析：资本市场和利率之间是相互影响。资本市场资金供求和价格对利率产生影响，另一方面，利率的变化对资本市场产生反作用力。资本市场条件对资金利率的影响是由资金的供给和需求之间的不平衡造成的，但这种影响只是暂时的，因为从较长的时期看，较高或较低的利率将反过来影响资金的供给和需求，从而使资金供求趋向平衡。

2、投资者进行投资时，如果预期在投资期间内价格水平会升高，他们会要求收益率包括对预期通货膨胀率的补偿。（）

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：投资者在投资时，要考虑各种投资风险，如果预期通货膨胀，投资者必然要考虑通货膨胀的补偿，只有这样，投资者的实际收益率水平才能不至于下降，要不然，投资收益被通货膨胀吞噬。

3、由于不同投资的风险各异，而且不同投资的收益率也存在差异，所以必须了解影响必要收益率的决定因素，并在选择投资项目时考虑它们。（）

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：投资必要收益率是投资者在投资中的合理回报率，包括投资的本金、投资中所承担的风险补偿，包括利率风险、购买力风险、市场风险、信用风险等，这些在投资决策中都需要考虑。