会计阿拉伯数字的书写方法及运用

会计阿拉伯数字的书写

训练一 基础书写训练

一、训练目的

会计书写规范是对会计事项书写时采用书写工具、文字或数字、书写要求、书写方法及格式等方面进行的规范。会计文字和数字书写规范是会计的基础工作标准，直接关系到会计工作质量的优劣和会计管理水平的高低，以及会计数据资料的准确性、及时性和完整性。通过训练使学生掌握阿拉伯数字的标准写法，做到书写规范、清晰、流畅。

中文大写数字的基本要求如下：

（1）大写金额要紧靠“人民币”三字书写，不得留有空白，如果大写数字前没有印好“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。

（2）中文大写金额数字到“元”为止，在“元”之后，应写“整”（或“正”字）字，在“角”之后可以写也可以不写“整”（或“正”字），大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（“正”字）

如：①￥12 000.00应写为：人民币壹万贰仟元整；

②￥48 651.80可写为：人民币肆万捌仟陆佰伍拾壹元捌角（整） ③￥486.56应写为：人民币肆佰捌拾陆元伍角陆分。

（3）分位是“0”可不写“零分”字样，如：￥4.60应写为人民币肆元陆角。

二、阿拉伯数字的标准写法

1．数字应当一个一个地写，不得连笔写。

2．字体要各自成形，大小均衡，排列整齐，字迹工整、清晰。 3．有圆的数字，如：6、8、9、0等，圆圈必须封口。 4．同行的相邻数字之间要空出半个阿拉伯数字的位置。

5．每个数字要紧靠凭证或账表行格底线书写，字体高度占行格高度的 1／2以下，不能写满格，以便留有改错的空间。

6．“6”字要比一般数字向右上方长出1／4，“7”、“9”字要向左下方（过底线）长出1／4。

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7．字体要自右上方向左下方倾斜写，倾斜度约为60。

°

三、阿拉伯数字参考字体

1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

训练二 汉字大写数字的书写

一、训练目的

通过训练使学生掌握汉字大写数字的标准写法，做到书写规范、流畅。

二、汉字大写数字的标准写法

1．汉字大写数字要以正楷或行书字体书写，不得连笔写。

2．不允许使用未经国务院公布的简化字或谐音字。大写数字一律用“壹、贰

叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整”等。不得用“毛”代替“角”、“另”代替“零”。

3．字体要各自成形，大小均衡，排列整齐，字迹要工整、清晰。

三、大写数字参考字体

大写数字参考字体 壹 壹 贰 贰 叁 叁 肆 肆 伍 伍 陆 陆 柒 柒 捌 捌 玖 玖 拾 拾 佰 佰 仟 仟 万 万 元 元 角 角 分 分 训练三 大小写金额的书写

一、训练目的

掌握大小写金额的标准写法，做到书写规范、清晰、流畅。

二、大小写金额的标准写法

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1．小写金额的标准写法

（1）没有位数分割线的凭证账表上的标准写法：

1）阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写，币种符号和阿拉伯数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写出币种符号的，数字后面不再写货币单位。

2）以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律写到角分；没有角分的角位和分位可写出“00”或者“―”；有角无分的，分位应当写出“0”，不得用“－”代替。

3）只有分位金额的，在元和角位上各写一个“0”字并在元与角之间点一个小数点，如“￥0.06”。 4）元以上每三位要空出半个阿拉伯数字的位置书写，如：

￥5 647 108.92。也可以三位一节用“分位号”分开，如：￥5,647,108.92。 （2）有数位分割线的凭证账表的标准写法： 1）对应固定的位数填写，不得错位。

2）只有分位金额的，在元和角位上均不得写“0”字。 3）只有角位或角分位金额的，在元位上不得写“0”字。

4）分位是“0”的，在分位上写“0”，角分位都是“0”的，在角分位上各写一个“0”字。 2．大写金额的标准写法

（1）大写金额要紧靠“人民币”三字书写，不得留有空白，如果大写数字前没有印好“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。

（2）大写金额数字到“元”或“角”，在“元”或“角”后写“整”字；大写金额有“分”的，“分”后面不写“整”字。如：￥12,000.00应写为：人民币壹万贰仟元整；再如：￥48,651.80可写为：人民币肆万捌仟陆佰伍拾壹元捌角整，而￥486.56应写为：人民币肆佰捌拾陆元伍角陆分。

（3）分位是“0”可不写“零分”字样，如：￥4.60应写为：人民币肆元陆角整。

（4）阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字。如￥1,409.50应写为：人民币壹仟肆佰零玖元伍角整。

（5）阿拉伯金额数字元位是“0”的，或者数字中间连续有几个“0”的，元位也是“0”，但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个零字，也可以不写“零”字。如：￥1,680.32，汉字大写金额应写为：人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分；或者写为：人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分，又如：￥97,000.53，汉字大写金额应写为：人民币玖万柒仟元零伍角叁分，或者写成：人民币玖万柒仟元伍角叁分。

（6）阿拉拍金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，汉字大写金额“元”后面应写“零”字。如￥6﹐409.02，汉字大写金额应写成：人民币陆仟肆佰零玖元零贰分，又如￥325.04，汉字大写金额应

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写为：人民币叁佰贰拾伍元零肆分。

（7）阿拉伯金额数字最高是“1”的，汉字大写金额加写“壹”字，如￥15.80,汉字大写金额应写成：人民币壹拾伍元捌角整，￥135,800.00，汉字大写金额应写成：人民币壹拾叁万伍仟捌佰元整。

（8）在印有大写金额万、仟、佰、拾、元、角、分位置的凭证上书写大写金额时，金额前面如有

×”注销，阿拉伯金额数字中间有几个“0”空位，可划“○（含分位），汉字大写金额就是几个“零”字。×万○×仟壹佰零拾零元伍角零分。 又如￥100.50汉字大写金额应写成：人民币○

三、大小写金额书写示例

1．郑州市华原商厦开具的一张发票

大小写金额书写对照表 会计凭证账表的小写金额栏 有数位分割线 没有数位分割线 万 千 百 十 元 角 分 ￥0.08 8 人民币：捌分 人民币：×○万×○仟×○佰×○拾×○元陆角零分 人民币：贰元整 原始凭证上的大写金额栏 ￥0.60 ￥2.00 2 6 0 0 0 ￥17.08 1 7 0 8 人民币：壹拾柒元零捌分 人民币：×○万×○仟陆佰叁拾零元零角陆分 人民币：肆仟零贰拾元柒角整 ￥630.06 6 3 0 0 6 ￥4,020.70 4 0 2 0 7 0 ￥15,006.09 1 5 0 0 6 0 9 人民币：壹万伍仟零陆元零玖分 ￥13,000.40 1 3 0 0 0 4 0 人民币：壹万叁仟零佰零拾零元肆角零分 四、训练资料

2002年1月份现金和银行存款收付业务的发生额： 1）￥0.70 2）￥0.90 3）￥16.05 4）￥84.00 5）￥150.65 6）￥6,430.08 7）￥80,004.73 8）￥131,000.40 9）￥109,806.50

五、训练要求

根据上述资料书写大小写金额。

大小写金额书写训练用纸 - - ４

会计凭证、账表上的小写金额 有数位分割线 没有数位分割线 十 万 千 百 十 元 角 分 原始凭证上的大写金额栏 人民币： 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 人民币： 人民币： 人民币： 人民币： 人民币： 人民币： 人民币： 人民币： 人民币： 人民币： 人民币： 人民币： 人民币： 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分

实验二 原始凭证的填制

一、实验目的

通过实验使学生掌握原始凭证的基本内容、填制方法及会计凭证的传递程序。

二、实验资料

名称：滨江空调机厂 地址：滨江市和平路13号 电话：88237160 纳税人识别号：230102100120054 开户行及账号：工商行十二办211040003-91 × × ×

实验中发生的经济业务均以“滨江空调机厂”为会计主体。

三、实验要求

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1．根据本实验滨江空调机厂2002年1月份发生的四笔经济业务填制原始凭证。 2． 说明各项经济业务分别应填制何种记账凭证，各应附有哪些原始凭证。 3．说明各项经济业务中会计凭证传递的程序。

四、实验设计

1．对实验中涉及的银行转账结算方式、增值税的基本内容及会计处理，基础会计中尚未学习，指导教师应将其基本内容简要给以介绍（下同）。

2．实验资料列示了四项经济业务的全部原始单据。实验中要求学生正确填制原始凭证，引导学生辨别各联单据的不同用途，使学生了解上列各项业务中会计凭证传递的一般程序。

3．实验中可以组织学生对机构设置、会计人员配备不同的企业，自行设计会计凭证传递程序。 4．实验中三项要求可分别进行，实验时间约需100分钟。

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五、具体实验

1．1月6日，根据本月份工资结算汇总表，从银行提取现金，以备发放工资。签发现金支票一张，金额105﹐004.70元。

中 国 工 商 银 行 中国工商银行 现金支票

现 金 支 票 存 根 D B 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：

0 2 收款人： 出票人账号： 科 目 对方科目 出票日期 年 月 日 科目（借） 收款人 金 额 用 途 单位主管 会计 贴对账号单处

上列款项请从我账户内支付 对方科目 出票人签章 付讫日期 出纳 复核 记账 人 民 币 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 2009231 （大写） D B 2009231 0 2 - 7 -

2．1月14日，采用提货制销售产品一批，销售科业务员开出增值税专用发票一式四联。购货方采购员持发票到财务科以转账支票办理货款结算，财会人员收取支票后，当日填写转账存款单送存银行。

单据一：销售科业务员开出增值税专用发票一式四联。

6100033140 黑龙江增值税专用发票 开票日期：2002年01月14日 NO.0063490 购货 名称 安庆石化总厂 纳税人登记号 NO.280602100100027 单位 地址、电话 安庆新村 4628743 开户银行及账号 工商行三分行 20100354 计量 金额 税率 税额 商品或劳务名称 数量 单价 单位 百 十 万 千 百 十 元 角 分 （%） 百 十 万 千 百 十 元 角 分 E-1型风机 台 5 1,200.00 6 0 0 0 0 0 17 1 0 2 0 0 0 合计 ￥ 6 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 2 0 0 0 价税合计（大写） 柒仟零贰拾元整 ( 小写 ) ￥7020.00 销货 名称 滨江空调机厂 纳税人登记号 NO230102100120054 单位 地址、电话 滨江市和平路13号 开户银行及账号 工商银行十二办211040003-91 收款人： 复核: 开票人: 销货单位（未盖章无效）

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第一联存根联 销货方留存备查 6100033140 黑龙江增值税专用发票 开票日期：2002年01月14日 NO.0063490 购货 名称 安庆石化总厂 安庆新村 4628743 计量 商品或劳务名称 单位 数量 单价 （%） 纳税人登记号 开户银行及账号 金额 NO.280602100100027 工商行三分行 20100354 税率 税额 单位 地址、电话 第二联 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 E-1型风机 台 5 1,200.00 6 0 0 0 0 0 17 1 0 2 0 0 0 合计 ￥ 6 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 2 0 0 0 价税合计（大写） 柒仟零贰拾元整 ( 小写 ) ￥7020.00 销货 名称 滨江空调机厂 纳税人登记号 NO230102100120054 单位 地址、电话 滨江市和平路13号 开户银行及账号 工商银行十二办211040003-91 收款人： 复核: 开票人: 销货单位（未盖章无效）

6100033140 黑龙江增值税专用发票 开票日期：2002年01月14日 NO.0063490 购货 名称 安庆石化总厂 纳税人登记号 NO.280602100100027 单位 地址、电话 安庆新村 4628743 开户银行及账号 工商行三分行 20100354 计量 金额 税率 税额 商品或劳务名称 数量 单价 单位 百 十 万 千 百 十 元 角 分 （%） 百 十 万 千 百 十 元 角 分 E-1型风机 台 5 1,200.00 6 0 0 0 0 0 17 1 0 2 0 0 0 合计 ￥ 6 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 2 0 0 0 价税合计（大写） 柒仟零贰拾元整 ( 小写 ) ￥7020.00 销货 名称 滨江空调机厂 纳税人登记号 NO230102100120054 单位 地址、电话 滨江市和平路13号 开户银行及账号 工商银行十二办211040003-91 收款人： 复核: 开票人: 销货单位（未盖章无效）

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发票联 购货方记账凭证 第三联 抵扣联 购货方扣税凭证

6100033140 黑龙江增值税专用发票 开票日期：2002年01月14日 NO.0063490 购货 名称 安庆石化总厂 安庆新村 4628743 计量 商品或劳务名称 单位 数量 单价 （%） 纳税人登记号 开户银行及账号 金额 NO.280602100100027 工商行三分行 20100354 税率 税额 单位 地址、电话 第四联 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 E-1型风机 台 5 1,200.00 6 0 0 0 0 0 17 1 0 2 0 0 0 合计 ￥ 6 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 2 0 0 0 价税合计（大写） 柒仟零贰拾元整 ( 小写 ) ￥7020.00 销货 名称 滨江空调机厂 纳税人登记号 NO230102100120054 单位 地址、电话 滨江市和平路13号 开户银行及账号 工商银行十二办211040003-91 收款人： 复核: 开票人: 销货单位（未盖章无效）

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记账联 销货方记账凭证

单据二：购货方采购员持发票到财务科以转账支票办理货款结算。

中 国 工 商 银 行 转 账 支 票 存 根

D B 0 2

（大写） 科 目

用途 对方科目 上列款项请从 对方科目 出票日期 年 月 日

我账户内支付 收款人 出票人签章 金 额 用 途 单位主管 会计

复核 记账 转账日期 科目（借） 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：工商行三支行 收款人： 出票人账号：20100354 人 民 币 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 中国工商银行 转账支票 D B 0 2 1993683 1993683 用财化安 章务总庆 印专厂石 之 范 印 明 - 12 -

单据三：财会人员收取支票后，当日填写转账存款单送存银行，填写银行进账单。

中国工商银行 进 账 单（回 单） ①

20 年 月 日 第25号 全 称 收款人 账 号 开户银行 付款人 全 称 账号或地址 开户银行 人民币（大写） 票据种类 票据张数 此联是千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 银行交给 收款人的回单 收款人开户银行盖章 单位主管 会计 复核 记账

中国工商银行 进 账 单（贷方凭证） ②

20 年 月 日 第25号 全 称 收款人 账 号 开户银行 付款人 全 称 账号或地址 开户银行 人民币（大写） 票据种类 票据张数 此联 由收千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 款人开户 银行作贷方凭证收款人开户银行盖章 单位主管 会计 复核 记账

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中国工商银行 进 账 单（收账通知） ③

20 年 月 日 第25号 全 称 收款人 账 号 开户银行 付款人 全 称 账号或地址 开户银行 人民币（大写） 票据种类 票据张数 此联是千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 银行给收 款人的收账通知 收款人开户银行盖章 单位主管 会计 复核 记账 3．1月20日，出纳员将多余库存现金3﹐500元送存银行，填写现金存款单一张（面额100元30张；面额50元10张）。

中国工商银行 现 金 存 款 单（收账通知） ①

20 年 月 日 收款 单位 全称 账号 开户银行 款项来源 交款单位 第千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 一联 人民币（大写） 辅币 张数 主币 张数 券别 壹百元 伍拾元 拾元 券别 伍角 贰角 壹角 伍分 贰分 壹分 收款员收讫 复核员 伍元 贰元 壹元 由银行盖章后退回单位

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20 年 月 日 收款 单位 全称 账号 开户银行 款项来源 交款单位 中国工商银行 现 金 存 款 单（收入凭证） ②

第二千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 联 人民币（大写） 辅币 券别 张数 伍角 贰角 壹角 伍分 贰分 壹分 拾元 收款员收讫 复核员 伍元 贰元 壹元 主币 券别 张数 壹百元 伍拾元 收款人开户银行作贷方凭证

20 年 月 日 收款 单位 全称 账号 开户银行 款项来源 交款单位 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币（大写） 中国工商银行 现 金 存 款 单（出纳留存） ③

第三联 券别 辅币 张数 券别 主币 张数 伍角 贰角 壹角 伍分 贰分 壹分 拾元 收款员收讫 复核员 伍元 贰元 壹元 出纳留存 壹百元 伍拾元 4、1月26日，采购员张伟报销差旅费，原借款3﹐000元，余款退回，由出纳员开出收据一张。

单据一：张伟报销差旅费单据一张。

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差 旅 费 报 销 单

单位 ： 2002年01月26日

出发地 到达地 天月 日 地点 月 日 地点 数 1 1 1 23 滨江 广州 15 1 8 23 广州 滨江 15 准 件

8 120.00 900.00 900.00 300.00 30.00 50.00 400.00 1，800.00 900.00 10张

公出补助 车 船 飞 标金额 机费 卧宿费 铺 车费 市内 邮电费 其他 合计金额 附

合计人民币（大写）贰仟柒佰元整 备 注 ￥2，700.00 单位领导：刘 军 财会主管： 公出人姓名：张 伟 审核人：王 冰

单据二：出纳员开出收据一张。

收 据

20 年 月 日 第19号

今收到 人民币（大写） ￥ 现金 事由 支票第 号 收款单位 财务主管 收款人 第一联存根

收 据

20 年 月 日 第19号

今收到 人民币（大写） ￥ 现金 事由 支票第 号 收款单位

财务主管 收款人 第二联 记账凭证 - 16 -

收 据

20 年 月 日 第19号

今收到 人民币（大写） ￥ 现金 事由 支票第 号 收款单位

财务主管 收款人 第三联收据

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实验三 原始凭证的审核

一、实验目的

通过实验使学生掌握原始凭证的审核内容。

二、实验资料

四笔经济业务，资料附后。

三、实验要求

对上述经济业务的原始凭证进行审核，并指出所存在的问题。

四、实验设计

1．对原始凭证所记载的经济业务在内容上进行审核。检查各项经济业务在哪些方面违背了有关法规、政策、财经纪律、制度的规定，是否合理。

2．对原始凭证的填写情况进行审核。检查项目填写是否完整，计算是否准确，手续是否完备。

3．实验时间约需20分钟。

滨江空调机厂2002年2月份发生的几项经济业务涉及下列原始凭证。 1．采购员张宁2月10日赴上海参加商品交易会，2月1日填写借款单一份，预借差旅费。

2．2月5日销售科业务员持发票报销以现金支付的业务招待费。

3．采购员张宁2月26日出差回来报销差旅费。根据财务管理制度规定，因公出差住勤标准每人每日20元，伙食补助标准每人每日8元。市内车费标准每日2元。张宁根据有关原始单据如实填写差旅费报销单一张（附单据21张略）。

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借 据

2002年02月01日 第12号

借款单位 厂 部 十 借款理由： 公 出 万 千 5 金 额 百 0 十 0 元 0 角 0 分 0 人民币（大写）：×拾×万伍仟零佰零拾零元零角零分 领导批示 刘 军 财务负责人 借款单位负责人 借款人 张 宁

（93）

滨江市饮食业统一发票 服务三字

客户名称：空调机厂 2002年02月05日 No 0987654

金 额 项目 单位 数量 单价 万 餐费 千 2 百 8 十 2 元 3 角 6 分 0 备 注 人民币（大写）：贰仟捌佰贰拾叁圆陆角正 填票人： 收款人： 单位名称（盖章）

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差 旅 费 报 销 单

单位 ： 2002年01月26日

出发地 到达地 公出补助 车 船 卧铺 月 日 地点 月 日 地点 天数 标准 金额 飞 机费 宿费 车费 费 24 38 26 140 200 100 80 30 100 40 30 20 60 10 10 4 10 市邮内电其他 合计金额 2 2 2 2 2 5 9 11 13 16 哈滨滨 南京 苏州 杭州 上海 2 2 2 2 2 7 9 11 13 18 南京 苏州 杭州 上海 哈滨滨 2 2 2 3 8 8 8 8 16 16 16 40 公文包400 1，800.00 900.00 附件10张

样品，2000 合计人民币（大写）叁仟伍佰圆整 备 注 ￥3，500 单位领导：刘 军 财会主管： 公出人姓名：张 伟 审核人：王 冰

4．办公室秘书凭收据报销支付给新华印刷的资料印刷费458元。

黑龙江省行政事业单位往来结算票据

收款日期 2002年02月28日 N0 0089350

支票单位 滨江空调机厂 人民币（大写）：肆佰伍拾捌圆正 收款事由 资料印刷费 收款部门 收款人员 支付方式 千 百 十 万 千 现 金 百 十 元 角 分 上述款项照数收讫无误收款单位财会鉴章 行政 领导

业务专用审核员 章 出纳员 张 为 交款人 刘 方 - 20 -

实验四 复式记账凭证的填制

一、实验目的

通过实验使学生了解发生各种不同经济业务，取得原始凭证之后，掌握复式记账凭证的填制方法。

二、实验资料

三十四笔业务、资料附后。

三、实验要求

1．根据各项经济业务的原始凭证，分别填制复式记账凭证。 2．将填制的记账凭证及所附原始凭证装订成册。

四、实验设计

1．在填制记账凭证之前，应根据原始凭证所反映的各项经济业务的发生情况，明确记账凭证各项目应填写的内容。

2．实验为滨江空调机厂4月份部分经济业务的发生情况 3． 实验时间约需200分钟。

滨江空调机厂2002年4月，发生的经济业务涉及下列原始凭证。

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1. 4月21日，向银行借款，存入银行存款户。

借 款 借 据（代收账通知） 贷出日期 2002年04月21日

借款 滨江空调机厂 单位 存款户账号 211040003–91 万 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币（大写）玖拾万元整 借款种类 借款用途 临时 购货 约定还款日 2002年6月30日 展期到期日 年 月 日 ￥ 9 0 0 0 0 0 0 0 利率 利率 10％ 担保单位公章 担保单位法人代表章 记账 借款户账号 第四联：借款借据 用财调滨 借款单位预留财务专用章 代表签章 担保单位户名 担保单位账号 担保单位开户银行 章务机江 印专厂空 行长：赵风 科（处）长：张力 信贷员：王力 信贷员：王梅

2．4月21日，购入运输卡车，已交付使用（其他费用略）。

中 国 工 商 银 行

转 账 支 票 存 根

D B 2834521 0 2 科 目 银行存款 对方科目 固定资产 出票日期 2002年4月21日

收款人 龙华汽车厂 金 额 234﹐000.00 用 途 购货车款 单位主管 张明 会计 王锐

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6100033140 黑龙江增值税专用发票 开票日期：2002年04月21日 NO0087205 购货 名称 滨江空调机厂 滨江市和平路13号 计量 商品或劳务名称 单位 数量 单价 （%） 纳税人登记号 开户银行及账号 金额 NO230102100120054 工商银行十二办211040003-91 税率 税额 单位 地址、电话 第三联 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 货车 辆 1 200，000.00 2 0 0 0 0 0 0 0 17 3 4 0 0 0 0 0 合计 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 0 ￥ 3 4 0 0 0 0 0 价税合计（大写） 贰拾叁万肆仟元整 ( 小写 )￥ 234 ， 000.00 销货 名称 龙华汽车厂 纳税人登记号 2805032000210043 单位 地址、电话 友谊路59号 开户银行及账号 工商行二支行 254030002-82 收款人： 复核: 开票人: 销货单位（未盖章无效）

3．4月21日，提取现金，以备零星使用。

中 国 工 商 银 行 现 金 支 票 存 根 D B 0 2 2009232 科 目 银行存款

对方科目 现 金 出票日期 2002 年 04 月 21 日

收款人 张为 金 额 1﹐000.00 用 途 库存现金 单位主管 张明 会计 王锐 - 23 -

发票联 购货方记账凭证 4．4月21日，开出转账支票支付电话费。

中 国 工 商 银 行

转 账 支 票 存 根

D B 0 2 2834535 科 目 银行存款 对方科目 管理费用 签发日期 2002年04月21日

收款人 滨江市河图电信分局 金 额 5﹐110.00 用 途 电话费

单位主管 张明 会计 王锐

滨江市电信租费收据 No 8946

收款日期：2002年04月21日 用户名称：滨江空调机厂 电话号 合同号 市话费 4250 长话费 860 变动费 .00 金额合计 110 迟纳金 .00 实收费 5110 合计人民币(大写)伍仟壹佰壹拾元整 - 24 -

5．4月22日，以现金购买办公用品，并已发放使用。

滨江市商业零售企业统一发票 商零六字 No 0973562

购货单位:滨江市空调机厂 第二联:发票联 2002年04月22日

货名称 号 印纸 合计金额(大写): 格 级 位 箱 量 2 150.00 规等单数单价 百 十 万 千 百 3 3 十 0 0 元 0 0 角 0 0 分 0 0 金额 此联为报销凭证 叁百零拾零元零角零分 ￥ 单位盖章: 收款人:王 平 制票人:赵 英

6．4月4日，生产百叶窗领用4吨铝材，生产风机领用2吨铝材，共计6吨。

领 料 单

用途：产品生产 2002年04月04日 No 85463

材 料 类 别 原料及主要材料 合 计 材料 材料名称及规格 编号 3mm铝材 风机用2吨 百叶窗用4吨 单位 T 请领 6 实领 6 23，500 141，000 计量 数量 单价 金额 第二联记账联 记账：王锐 发料：李平 领料部门负责人：郭锋 领料:刘晓东

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铁路局运杂费专用发票

运输号码：6667 滨江铁路局

发 站 集装箱型 滨江 TV 到 站 运到期限 车满发电厂 和平村10号 件数 5 货物重量 2500KG 吉林 车种车号 保价金额 全称 地址 运价号 海东钢管厂 浦东新区 运价费 附记 项目 运费 保险费 使用费 合计 货车自重 运价里程 现付费用 金额 1，300.00 100.00 50.00 1，450.00 收款人全称 地址 发货人货物名称 百页窗 计费重量 发货人声明事项 铁路声明事项 发站承运日期戳 发站经办人：刘兴

中 国 工 商 银 行 转 账 支 票 存 根 D B 0 2

2834541 科 目 银行存款 对方科目 应收账款 出票日期 2002 年04 月23 日

收款人 滨江铁路局 金 额 1﹐450.00 用 途 运杂费 单位主管 张明 会计 王锐

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11．4月24日，销售废料一批。

工 业 企 业 销 售 统 一 发 票 工销六字

购货单位：兴业福利厂 2002年04月24日 No 087642

（93）

规格 货号 型号 废料 计量 数量 单位 Kg 1 585.00 单价 金额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 5 8 5 0 0 备注 第三联财务 合计金额(大写): ×仟伍佰捌拾伍元零角零分 ￥ 5 8 5 0 0 保管负责人:郭峰 保管员:李平 出纳:张为 经办人:张红 复核

12. 4月24日，职工报销医药费，以现金付讫。

康复医院现金医疗费收据

姓名：李华 2002年04月24日 No 0874522

金 额 项 目 千 西药费 中药费 注射费 处置费 合计 百 1 2 十 2 7 2 5 7 元 8 2 0 0 0 角 0 0 0 0 0 分 0 0 住院费 理疗费 针灸费 化验费 合计 项 目 千 百 3 3 十 2 2 4 元 0 4 6 角 0 0 0 分 0 0 0 金 额 0 0 0 ￥ ￥ 人民币（大写）：×仟陆佰壹拾陆元零角零分 ￥616.00 收款人：孙 芳 经手人：张 伟

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13．4月25日，开支票支付广告费。

滨江市广告业专用发票

项 目 单 位 数 量 单 价 万 产品广告 — （电视） 19 100．00 1 9 0 千 1 百 9 十 0 （93） 工销六字

客户名称：滨江空调机厂 2002年04月25日 No 0987653

金 额 元 0 0 角 0 0 分 0 0 第二联 报销凭证 合计金额（大写）：×万壹仟玖佰零拾零元零角零分 ￥ 单位盖章 收款人 ：王 梅 开票人：王振勇

中 国 工 商 银 行 转 账 支 票 存 根 D B 0 2

2834545 科 目 银行存款 对方科目 营业费用

出票日期 2002 年04 月25 日

收款人 李 达 金 额 1﹐900.00 用 途 广告费 单位主管 张明 会计 王锐

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14．4月26日，职工交来现金偿还借款。

收 据

2002年04月26日 第97号

今收到 职工李小波 人民币（大写）伍佰圆整 ￥500.00 事由 第现金:√ 三 联 还前欠家属急诊医院借款 支票第 号 收据 收款单位 财务主管 张明 收款人 张为 15．开现金支票一张121,600元，准备发放工资。

6100033141 黑龙江增值税专用发票 开票日期：2002年04月23日 NO0087206 购货 名称 车满发电厂 纳税人登记号 150201000130047 单位 地址、电话 和平村10号 开户银行及账号 工商行一支行 40500423 计量 金额 税率 税额 商品或劳务名称 数量 单价 单位 百 十 万 千 百 十 元 角 分 （%） 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百叶窗 台 10 10，000.00 1 0 0 0 0 0 0 0 17 1 7 0 0 0 0 0 风机 台 150 900.00 1 3 5 0 0 0 0 0 2 2 9 5 0 0 0 合计 ￥ 2 3 5 0 0 0 0 0 ￥ 3 9 9 5 0 0 0 价税合计（大写） 贰拾柒万肆仟玖佰伍拾元整 (小写 )￥ 274 ， 950.00 销货 名称 滨江空调机厂 纳税人登记号 230102100120054 单位 地址、电话 滨江市和平路13号 开户银行及账号 工商银行十二办211040003-91 收款人： 张为 复核: 开票人: 销货单位（未盖章无效）

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第四联 记账联 销货方记账凭证

中 国 工 商 银 行 现 金 支 票 存 根

中国工商银行 现金支票

D B 出票日期（大写）壹玖玖肆 年 零肆 月 贰拾陆 日 付款行名称：工商行十二办

0 2 收款人：滨江空调机厂 出票人账号：21104003-91 科 目 现金

人 民 币 亿 千 百 ? 十 1 万 2 千 1 百 6 十 0 元 0 角 0 分 0 2009231 （大写） 壹拾贰万壹仟陆佰元整 对方科目 银行存款 出票日期 2002 年 0 4 月 26 日 用途 发放工资 科目（借） 上列款项请从 对方科目 收款人 滨江空调机厂 金 额 121600元 出票人签章 付讫日期 出纳 复核 记账 用 途 发放工资 单位主管 会计 王锐

D B

贴对账号单处 0 2 2009231

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16．4月25日，销售产品一批，其中HB型百叶窗10台，每台10，000元，E-1型风机150台，每台900元，由滨江机械厂购入，收到转账支票一张。

中国工商银行 进 账 单（回单）

2002年04月25日 第25号

收 款 人 全 称 账 号 开户银行 滨江空调机厂 211040003-91 工商行十二办 千 DB/02 2009235 收款人开户银行盖章 票据张数 1 百 ￥ 付 款 人 十 2 全 称 账号或地址 开户银行 万 7 千 4 百 9 十 5 车满发电厂 40500423 工商行一支行 元 0 角 0 分 0 人民币（大写）贰拾柒万肆仟玖佰伍拾元整 票据种类 此联是银行交给收款人的回单 单位主管 会计 复核 记账

17．4月26日，用现金121，600元发放工资。

工资发放汇总表 2002年04月26

职务 编号 日期 姓名 工资 001 4月26日 邓卫平 432.50 补贴 525.50 958.00 各种 应发数 电费 80.05 扣款 15.00 862.50 邓卫平 扣水 其他 实发数 签名 002 ∶ ∶ 4月26日 ∶ ∶ 成文勇 ∶ ∶ 425.00 ∶ ∶ 500.00 ∶ ∶ 925.00 ∶ ∶ 75.00 ∶ ∶ 15.00 ∶ ∶ 835.50 ∶ ∶ 成文勇 ∶ ∶ 合计 —— —— 63,000 75，000 138，000 9，980 6，420 121，600 ——

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18．4月26日，购材料一批，并验收入库。

材 料 入 库 通 知 单

滨江空调机厂 2002年04月26日 No 87560 材料材规 单 数 量 运 金额 发货单位 单 价 金 额 杂 名称 质 格 位 凭证 实收 费 合计 滨江 钢管厂 第二钢管 3CM T 20 4，000.00 80，000．00 80，000．00 联 记 合同号 账 联 F1547 财务主管:张 明 供应科长:郭 峰 仓库验收:李 平 采购员:张 宁

6100033140 黑龙江增值税专用发票 开票日期：2002年04月26日 NO0073892 购货 名称 滨江空调机厂 纳税人登记号 NO230102100120054 单位 地址、电话 滨江市和平路13号 开户银行及账号 工商银行十二办211040003-91 计量 金额 税率 税额 商品或劳务名称 数量 单价 单位 百 十 万 千 百 十 元 角 分 （%） 百 十 万 千 百 十 元 角 分 钢管 吨 20 4，000.00 8 0 0 0 0 0 0 17 1 3 6 0 0 0 0 合计 ￥ 8 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 3 6 0 0 0 0 价税合计（大写） 玖万叁仟陆佰元整 (小写 )￥ 93 ，600.00 销货 名称 滨江钢管厂 纳税人登记号 210283100410251 单位 地址、电话 庆大路6号 开户银行及账号 工商行 040120123 收款人：张其 复核: 开票人: 销货单位（未盖章无效）

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第二联 发票联 购货方记账凭证

6100033140 黑龙江增值税专用发票 开票日期：2002年04月26日 NO0073892 购货 名称 滨江空调机厂 纳税人登记号 NO230102100120054 单位 地址、电话 滨江市和平路13号 开户银行及账号 工商银行十二办211040003-91 计量 金额 税率 税额 商品或劳务名称 数量 单价 单位 百 十 万 千 百 十 元 角 分 （%） 百 十 万 千 百 十 元 角 分 钢管 吨 20 4，000.00 8 0 0 0 0 0 0 17 1 3 6 0 0 0 0 合计 ￥ 8 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 3 6 0 0 0 0 价税合计（大写） 玖万叁仟陆佰元整 (小写 )￥ 93 ，600.00 销货 名称 滨江钢管厂 纳税人登记号 210283100410251 单位 地址、电话 庆大路6号 开户银行及账号 工商行 040120123 收款人：张其 复核: 开票人: 销货单位（未盖章无效）

19．4月27日，收回销货款。

托收承付凭证（收账通知） 第17号

委托日期限2002年04月27日 托收号码：287

全称 滨江空调 收机 厂 全称 车满发电厂 付款账号 211040003—91 款账号或 40500423 此人 人 地 址 联是开户银行 工商行十二支行 开户银行 中国工商行吉林十二支行 银行委托收百 十 万 千 百 十 元 角 分 给收款金额 人民币（大写）伍拾捌万陆仟肆佰伍拾圆整 ￥ 5 8 6 4 5 0 0 0 款人的附寄单入证张数 3 商品发运情况 铁运 合同名称号码 HB—005 账通知 备注 款项收交日期 收款人开户银行盖章 年 月 日 2002年 04月 27 日 - 38 -

第三联 抵扣联 购货方扣税凭证 20．4月27日，偿还上月购料款。

中国工商银行电汇凭证（回单） 委托日期：2002年04月27日

全称 付款人 账号 地址 汇出 地点 汇款金额 汇出行 盖章

2002年04月27日 ××省滨江市 滨江空调机厂 211040003—91 工商行十二支行 全称 账号 地址 汇入 地址 百 山东省 烟台市 十 3 万 0 22100743 工商烟 台分行 元 0 角 0 分 0 烟台钢材厂 汇出行名称 汇入行名称 千 6 百 0 十 0 人民币（大写）：叁拾万陆仟圆整 ￥ 此联江款人开户行给江款人的回单 汇款用途 前欠货款 21．4月28日，购入铝材，验收入库。

托收承付凭证（支款通知）

委托日期 2002年04月28日 委托号码854

全称 大连黄海铝加工厂 240120123 工商行大连市二支行 全称 滨江空调机厂 21140003-91 工商行十二支行 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 1 3 8 2 9 4 0 0 收款人账号 开户银行 付款人账号或地址 开户银行 委托收款金额 人民币：壹拾叁万捌仟贰佰玖拾肆元整 （大写） 附件 附寄单证 张数 3 铁运 商品发运情况 备 注（电 划） 部承付

上列托收款项如超过承付期并未拒付时即视同全- 39 -

合同名称号码 19-13 HF–178 付款人开户行盖章 年 月 日

材 料 入 库 通 知 单

滨江空调机厂 2002年04月28日 No 87560 材料材规 单 数 量 运 金额 发货单位 单 价 金 额 杂 名称 质 格 位 凭证 实收 费 合计 滨江 钢管厂 第二铝材 ?3mm T 5 5 23，500.00 117，500．00 700 118，200．00 联 记 合同号 账 联 财务主管:张 明 供应科长:郭 峰 仓库验收:李 平 采购员:张 宁

6100033140 黑龙江增值税专用发票 开票日期：2002年04月26日 NO0078300 购货 名称 滨江空调机厂 纳税人登记号 NO230102100120054 单位 地址、电话 滨江市和平路13号 开户银行及账号 工商银行十二办211040003-91 计量 金额 税率 税额 商品或劳务名称 数量 单价 单位 百 十 万 千 百 十 元 角 分 （%） 百 十 万 千 百 十 元 角 分 铝材 吨 5 23，500.00 1 1 7 5 0 0 0 0 17 1 9 9 7 5 0 0 运费（汽运） 1 1 9 0 0 7 0 0 0 0 合计 ￥ 1 1 8 2 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 9 4 0 0 价税合计（大写） 壹拾叁万捌仟贰佰玖拾肆元整 ( 小写 ) ￥ 138 ，294.00 销货 名称 大连黄海铝加工厂 纳税人登记号 210283100310361 单位 地址、电话 丹善路556号 开户银行及账号 工商支行 240120123 收款人：高敏 复核: 开票人: 销货单位（未盖章无效）

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第二联 发票联 购货方记账凭证

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/1zl7.html