收入分配差距拉大原因综述

收入分配差距

宏　观　经　济

ＮＯＲＴＨＥＲＮ　ＥＣＯＮＯＭＹ

收入分配差距拉大原因综述

李　　刚　　刘进良　　赵海荣（辽宁大学经济学院　　　沈阳　　　１１００３６）

摘　要：本文主要从“效率优先、兼顾公平”原则在实践中的扭曲、循环积累因果效应、倒Ｕ型假说理论、生产要素原罪论、教育差别论等九个方面论述了导致收入差距扩大的原因。

关键词：收入分配差距　　原因　　综述

随着基尼系数逼近０．４７的高位，居民收入差距不断拉大已成为不争的事实，并由此引发了对改革的质疑，对效率优先的质疑。本文试图通过对引起居民收入差距拉大的原因进行综述，给读者一个较全面的认识，以便读者思辨。

一、“效率优先、兼顾公平”原则在实践中的扭曲效率是一个社会得以存在和发展的前提，主要体现了生产力发展的要求；而相应的公平则是一个社会得以稳定和谐地存在、发展的基础，主要体现了社会发展的要求。效率优先兼顾公平意味着把追求效率目标法在重点的同时要把公平放在次重点的位置上。假设重要性可以赋分，那么，效率是１００分，公平就是９０或８５分，二者虽然有差距但差距不大，这是理论值。而实际值呢，效率是１００分，公平只有５０分或者更少，二者的差别成了重点和非重点的差别，在效率成了主要矛盾后，公平成了可有可无的标签。而这种现象的形成却是与我们一味追求经济效益忽视社会效益分不开的。无论企业还是地方政府都把追求较高的经济产出作为硬约束的头等大事，而是否追求社会效益则完全取决于企业家和政府官员思想道德素质高低的软约束。

二、循环积累因果效应

诺贝尔经济学奖获得者缪尔达尔指出，在一个动态的社会过程中，社会各种因素之间存在着因果关系，某一社会因素的变化，会引起另一种社会因素的变化，后者反过来又加强了第一个因素的变化，导致了社会过程沿着最初的那个变化的方向发展。社会经济诸因素之间是积累效果的运动，是循环积累因果联系。我国自改革开放之初就存在资源初始占有、区位优势、经济基础、劳动者素质、地区政策倾斜等方面的差异，这些差异导致经济发展水平和收入分配的差异，然后导致进一步获取发展所需资源能力的差异，进而又导致发展水平和收入分配的差异，产生循环积累因果效应。

三、倒Ｕ　型假说理论

诺贝尔经济学奖获得者库茨涅兹（Ｋｕｚｎｅｔｓ）在２０世纪５０年代提出了经济增长与收入分配不平等的“倒Ｕ型假说理论”，认为“收入分配不平等”的一般长期演变趋势为：在前工业文明向工业文明过渡的经济增长的早期阶段，收入差距会扩大，而后是短暂的稳定，然后在经济增长后期逐渐缩小。由此可以看出，发展中国家在向发达国家过渡的长期过程中，居民收入分配差距“先恶化”、“后改善”的变动趋势是不可避免的，具有一定的普遍性。这个理论也可以理解为，我国现期收入差距拉大的根本原因在于生产力整体水平低且发展不平衡。随着生产力水平的不断提高于平衡，收入差距会不断缩小。

四、生产要素原罪论（一）生产要素贡献不同

现阶段我国主要实行按劳分配为主和按生产要素分配相结合的分配方式。但在经济增长过程中，不同生产要素对经济增长贡献作用提高速度和程度不同，从而导致收入分配中不同要素的所有者的收入增长的速度和程度的不同。这过程中强调效率，承认收入分配的差别具有积极意义。此外，收入来源多样化、资产性收入日益提高、风险性收入、非劳动收入获得条件差异等也导致收入差距扩大。

（二）生产要素市场不完善冒佩华认为，劳动力市场发育的不成熟而造成的收益权的非充分实现，导致本阶层与其它阶层不合理收入差距的产生，从而严重地挫伤了本阶层的积极性；资本市场的不成熟和不规范而造成的资本收益权的错位实现，导致利息甚至国有资产（资本）本身流向个人腰包，造成遵纪守法、勤劳致富者与违规致富者之间的收入差距进一步拉大；土地市场发育的先天缺陷而造成的土地收益的错位归属，不仅会加剧三大差距，即工农差距、城乡差距和地区之间的差距，而且会使土地使用者和土地投机商昼夜暴富［３］。

（三）生产要素垄断收益一些优势生产要素被垄断行业所控制，如石油、电力、通讯、铁路、金融、烟草等。它们依靠无偿或低偿占有社会公共资源，依靠国家行政手段赋予的垄断经营权来获得垄断利润。由于利润高，员工收入自然就水涨船高，获得了比其他行业员工高得多的工资、福利和待遇，拉大了不同行业间的收入差距。

五、教育差别论

日本学者奥岛真一郎和内村铃木采用１９８８年和１９９５年的建立在中国社会科学院经济研究所大量家庭调查基础上的源自国家统计局提取的大量样本（大约包括６．５万户农村家庭，３．５万户城市家庭）的微观数据，采用新回归解析法对收入结构进行分析，得出教育是导致收入不平等程度的决定性因素，收入分配随着受教育机会的不均等而日益变得不平等。再次印证了由舒尔茨、贝克尔和明舍尔提出用于解释收入与教育二者关系的人力资本理论。

六、社会再分配缺陷

目前我国的税收制度还不健全，遗产税和赠予税仍未开征，税收杠杆的调节作用未得到充分发挥；税收征管方面也存在问题，个人所得税纳税主体是工薪阶层、公务员、知识分子，而对于真正的高收入者，由于其收入难以认定而无法课税，导致国家税收流失。加之中国地下经济偷漏税流失严重，国家缺乏必要的再分配能力，不能有效的援助弱势群体，从而加大了收入差距；由于民主制度不健全，财政支出政策往往带有主观性、随意性导致国民收二次分配缺乏公开、公正性，效益低下。

七、所有制结构变化

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北方经济 ２００７年第２期

收入分配差距

宏　观　经　济

ＮＯＲＴＨＥＲＮ　ＥＣＯＮＯＭＹ

居民收入分配本质上是社会基本制度尤其是生产资料所有制性质和结构的反映。公有制为主体、多种所有制共同发展的基本经济制度是决定我国居民收入分配原则和方向的基础和根本性前提［４］。公有制在避免产生平均主义的前提下有利于实现收入分配的公平性。而多种所有制共同发展本身就包含导致收入差距扩大的潜在因素。如果持续削弱公有制为主体的地位，　收入差距还将进一步扩大。

八、非法致富

由于管理上的疏漏和现行政策法规的不完善、不配套，给非法收入提供了滋生的土壤。一些人利用偷税骗税、走私贩私、制造销售假冒伪劣产品、以权谋私、设租寻租、红（权钱交易）、黄（经营黄色行业）、蓝（海上走私）、白（制毒贩毒）、黑（制作假发票、假证件、绑架、抢劫、组织黑社会）获得了大量灰色收入和黑色收入，形成了一个利用制度不健全而致富的特殊利益集团，进一步催生了居民收入差距的扩大。

九、二元结构和不平等的利益分配格局

经济增加值在我国企业绩效评价中的应用前景

周国强　　景丽华

（武汉理工大学　　武汉　　４３００７０）

摘　要：经济增加值（Ｅｃｏｎｏｍｉｃ　Ｖａｌｕｅ　Ａｄｄｅｄ，简称ＥＶＡ）作为一种新的企业绩效评价体系，已被世界许多大公司使用，并取得了很好的效果。本文论述了经济增加值的基本理论，分析了其在中国的应用前景。

关键词：经济增加值　　绩效评价　　应用前景

股东是企业的最终所有者，他们的利益是企业最根本的利益。传统的业绩衡量指标存在两个缺陷：（１）没有扣除股本资本的成本，导致成本的计算不完全；（２）计算以会计报表信息为基础，而会计报表信息对公司业绩的反映本身就存在部分失真。因此，传统的业绩衡量指标无法准确反映公司为股东创造的价值。经济增加值是一种新型的公司业绩衡量指标，它克服了传统指标的缺陷，能比较准确地反映公司在一定时期内为股东创造的价值。９０年代中期以后，它逐渐在国外获得广泛应用，成为传统业绩衡量指标体系的重要补充。

一、经济增加值的基本理论

二元经济结构和不平等的利益分配格局是导致城乡居民的收入差距的根本原因。国家为了实现工业化，在政策上向城市倾斜，ＥＶＡ（Ｅｃｏｎｏｍｉｃ　Ｖａｌｕｅ　Ａｄｄｅｄ，　经济增加值）是美国思腾思特（　Ｓｔｅｍ　＆　Ｓｔｅｗａｒｔ）实行农产品价格剪刀差、土地价格剪刀差、管理咨询公司于上世纪９０年代初创设的一项财务类绩效评价指标。ＥＶＡ是从税后营农民工资剪刀差以及户籍制度等扩大了城乡业净利润扣除包括权益和债务的所有资本成本后的经济利润，　衡量企业创造的股东财基尼系数。加之，农业生产力发展缓慢、农富的多少。从原理上讲，能够反映股东财富增加的最优指标是市场价值增加值业商品化程度低、农产品的供给价格弹性（Ｍａｒｋｅｔ　Ｖａｌｕｅ　Ａｄｄｅｄ，ＭＶＡ＝市值－总资本），但是，ＭＶＡ存在不能作为内部业小、农业科技水平低等弱质产业性质和农业绩评价指标的缺陷，而ＥＶＡ经检验与ＭＶＡ的相关程度要高于财务指标，因此，ＥＶＡ生产成本增加、农民非农收入减少、农民获就成为ＭＶＡ的最优替代指标。得银行贷款能力弱、公产权暴力对农民产权其计算公式为：ＥＶＡ＝税后营业净利润－资本成本＝税后营业净利润－加权平均侵害等因素，城乡差距进一步拉大。资本成本率×资本总额。其中，税后营业净利润和资本总额是在对资产负债表的有关

［参考文献］

［１］王海滨．对城乡收入差距扩大的经济学思考［Ｊ］．经济学动态，２００５，（７）．

［２］刘瑞主编．国民经济管理学概论［Ｍ］．北京：中国人民大学出版社，２００４．

［３］何伟．资源分配不公决定收入分配不公——再论公平与分配不能联姻．中国流通经济，２００６，（７）．

［４］奥岛真一郎，内村铃木．经济改革对中国城市收入不平等的影响．亚太经济杂志，２００６，（２）．

［５］魏振香，孙学斋．当前我国居民收入差距扩大的成因分析与对策建议［Ｊ］．山东社会科学，２００６，（８）．

［６］曾月红．论我国居民收入差距扩大对经济发展的影响［Ｊ］．兰州学刊，２００５，（１）．

［７］邓超红．我国居民收入分配差距扩大的现状、原因及对策［Ｊ］．经济师，２００６，（４）．

［８］马和平．收入分配不公形成的原因及对策分析［Ｊ］．中共太原市委党校学报，２００６，（４）．［９］杨菊花．我国经济木桶中的短板城乡收入差距扩大［Ｊ］．农村经济，２００６，（４）．

数据进行相应调整后得出的结果；加权平均资本成本率＝债务资本成本率×（债务资本／资本总额）＋股本资本成本率×（股本资本／资本总额）；股本资本成本率是根据资本资产定价模型确定的，即：股本资本成本率＝无风险收益率＋β×市场风险溢价。

如果ＥＶＡ＞０，则表示企业获得的收益高于获得此项收益而投人的资本成本，即企业为股东创造了新价值。相反，如果ＥＶＡ＜０，则表示股东的财富在减少，企业的价值在毁损。如果ＥＶＡ＝０，则说明企业的利润仅能满足债权人和投资者预期获得的收益，投资者的财富既未增加也未减少。二、我国企业应用ＥＶＡ绩效评价体系的利弊

经济增加值（ＥＶＡ）作为一种新的绩效评价体系，有利于指导、激励和控制企业的价值创造行为。

（一）经济增加值绩效评价体系全面考虑资金成本，能正确衡量企业价值经济增加值的基本理念是获得的收益至少能补偿投资者承担的风险。经济增加值指标考虑了带来企业利润的所有资金成本，消除了认为权益资本是一种“免费资本”的可能。资本成本的全面考虑，便于我们对创造价值和财富的成本费用有个全面认识，有利于改变我国上市公司偏好股权融资的不合理现象并促进我国证券市场的发展。传统的业绩计量指标不确认和计量权益资本成本，这实质上虚增了企业利润，可能导致投资者做出错误的决策。

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