出纳实务测试题

浙江金融职业学院《出纳实务》综合测试卷一

2015～2016 学年 第一 学期 适用专业 班级 学号 姓名 题次 一 二 三 四 五 六 七 八 合计 得分 一、单项选择题

1.下列选项中，体现办理现金业务不相容岗位相互分离的是（ D ） A、由出纳人员兼任会计档案保管工作 B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作

2.从银行提取现金，出纳员除了填写支票外，还应填写（ A）。 A.支票领用簿 B.发票领用簿 C.收据领用簿 D.以上均不对

3.出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。下列做法正确的是（ D ）A、出纳将私人现金先垫付 B、从本单位现金收入中直接支付 C、出纳个人打欠条 D、开出现金支票支付

4.出纳人员根据收款凭证收款或付款凭证付款后，为避免重收重付时，应（ A A、在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记 B、由收款人员或付款人员在备查簿上签名 C、由出纳人员在备查簿登记 D、由出纳人员在凭证上划线注销 5.现金收入不包括（ D ）。

A、银行汇票转账结算取得的销售收入 B、销售商品取得的现金收入 C、提供劳务取得的收入 D、出差人员报销差旅费退回的多余款项 6.企业从银行提取现金，应（ A ）.

A、借记“现金” B、借记“银行存款” C、借记“备用金” D、贷记“现金”

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。 ） 7.现金短缺核查后原因不明，则应（ A ）。

A、借记“管理费用” B、贷记“管理费用” C、借记“营业外支出” D、贷记“营业外支出” 8.现金是由（ A ）经管的。

A、出纳 B、会计主管人员 C、总会计师 D、单位负责人

9.（ D ）不可能成为现金支出的原始凭证。 A、借款收据 B、工资表 C、报销单 D、商业承兑汇票 10.（ C ）不属于单位的现金支出。

A、向本单位职工发放工资 B、支付个人劳务报酬

C、购买价值5000元的机器 D、向单位内部有关部门支付备用金

11.为了总括反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置（ A ）账户进行总分类核算。

A、“现金” B、“备用金” C、“银行存款” D、“货币资金”

12.企业收到某商店支付的包装物押金，应（ D ） A、借记“备用金” B、贷记“备用金” C、贷记“现金” D、借记“现金” 13.现金结算起点为（ D ）元。

A、500 B、5000 C、100 D、1000

14.开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位（ A ）的日常零星开支所需的库存现金限额。

A、3—5天 B、5—10天 C、3—10天 D、3—6天

15.开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由（B）签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

A、单位负责人 B、财会部门负责人 C、出纳 D、内部审计人员

16.下列选项中，属于会计范畴的现金的是（ A）。

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A、库存的人民币和各种外币 B、出纳个人的现金 C、外埠存款 D、备用金

17.企业资产中流动性最强的货币性资产是（A ）。 A现金 B信用卡存款 C银行汇票存款 D银行存款

18.根据《现金管理暂行条例》的规定，边远地区和交通不便地区的企业库存现金最高限额可多于5天的日常零星开支所需的现金，但最多不能超过（C ）的日常零星开支。 A一个月 B20天 C15天 D10天 19.下列不能用现金支付的是（ C）。

A. 购买办公用品250元 B. 向个人收购农副产品20 000元 C. 从某公司购入工业产品60 000元 D. 支付职工差旅费 10 000元 20.从银行提取现金备用，登记库存现金日记账的依据是( C )。 A．现金付款凭证 B．现金收款凭证 C．银行存款付款凭证 D．银行存款收款凭证

21.张强报销差旅费3 200元，退回现金800元，结清原借款，该笔业务应计入管理费用的金额是( A )。

A．3200元 B．800元 C．4000元 D．2400元 22.下列有关企业办理现金收支业务的规定，叙述正确的是（ A）。 A．企业现金收入应于当日送存开户银行

B．企业支付现金时不得从本单位的库存现金限额中直接支付

C．企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金

D．企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，可根据情况自主使用

23.根据现金收支日常管理的有关规定，下列说法正确的是（ D）。 A．企业支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接支付 B．企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过1个月 C．企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过1天

D．企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间

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24.某公司职工王强预支差旅费8000元，财会部门以现金支付。下列会计分录正确的是（ A ）。

A．借：其他应收款—王强 8 000 贷：库存现金 8 000 B．借：应收账款—王强 8 000 贷：库存现金 8 000 C．借：其他应付款—王强 8 000 贷：库存现金 8 000 D．借：管理费用 8 000 贷：库存现金 8 000

25.以现金50元购买办公用品，应借记（ B）科目，贷记“库存现金”科目。 A.制造费用 B.管理费用 C.生产成本 D.销售费用 26.增值税专用发票是有（ B）设计印制的。 A.国务院财政部门 B.国家税务总局 C.人大

D.地方性财政部门

27.原始凭证是由（ D ）取得或填制的。

A.总账会计 B. 出纳人员 C.会计主管 D.业务经办单位或人员

28.职工张某出差归来，报销差旅费200元，交回多余现金100元。应填制的记账凭证是( B )。

A．收款凭证 B．收款凭证和转账凭证 C．转账凭证 D．收款凭证和付款凭证 29.企业收回职工还回的借款，应（ A ）。

A．借记“库存现金” B．贷记“库存现金” C．借记“备用金” D．贷记“备用金”

30.出纳人员在办理收款或付款后，应在（ B ）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A．记账凭证 B．原始凭证 C．收款凭证 D．付款凭证

31.某企业对总务部门实行定额备用金制度。总务部门备用金保管人员持有关凭证向会计部门报销，会计部门以现金补足定额，则应（ D）。

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A．借记“其他应收款-备用金” B．贷记“其他应收款-备用金” C．借记“库存现金” D．贷记“库存现金” 32.所谓日清月结，是指出纳员办理现金出纳业务，必须做到（A ）。 A．按日清理，按月结账 B．按月清理，按日结账 C．按日清理和结账 D．按月清理和结账 33.现金收款凭证上填写的日期应该是（ A） A.收取现金的日期 B.编制收款凭证的日期 C.原始凭证上注明的日期 D.登记总账的

34.下列选项中不符合现金使用范围的业务有（ C ）。 A.发放职工工资78456元

B.公司饭堂购买农副产品支付价款5700元 C.办公室购买办公用电脑3台，合计价款13000元 D.支付差旅费预借款3000元

35.从银行提现金或把现金存入银行的经济业务，一般是（ A ）。 A.只填制付款凭证，不填收款凭证 B.只填收款凭证，不填付款凭证 C.既填付款凭证，又填收款凭证 D.填付款凭证或填收款凭证 36.下列选项中，不符合现金管理的基本原则是（ D ） A.钱账分管原则 B.收付合法原则 C.日清月结原则 D.禁止坐支现金 37.在填制会计凭证时，￥1516.54的大写金额为（ A ） A、人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分 B、人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分整

C、人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分整 D、人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分

38.下列不属于出纳人员职责范围的是（ C）。

A、在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证 B、按照国家外汇管理和结汇、购汇等有关规定，办理外汇业务 C、保管固定资产的安全与完整 D、保管有关印章、空白收据和空白支票 39.出纳工作的基本原则是（A ）。 A、内部牵制原则

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B、权责发生制原则 C、配比原则 D、实质重于形式原则

40.下列人员中，可以担任企业出纳人员的是（D ）。 A、会计机构负责人的妻子 B、会计机构负责人的儿子 C、会计机构负责人的妹妹 D、会计中介机构人员

二、多项选择

1.企业发生的下列支出中，按规定可使用资金支付的有（ABC A.支付职工张添差旅费3000元 B.支付银行承兑汇票手续费1000元 C.支付李明困难补助800元 D.支付购置设备款6000元 E.支付采购材料款10000元

2.关于现金管理，下列说法正确的有（ ACD ） A.在国家规定的范围内使用现金结算 B.库存限额一经确定，不得变更 C.收入的现金必须当天送存银行 D.必须每天登记现金日记账

3.下列选项中符合现金使用范围的业务有（ ABD ）。 A.发放职工工资78456元

B.公司饭堂购买农副产品支付价款5700元 C.办公室购买办公用电脑3台，合计价款13000元 D.支付差旅费预借款3000元

4.现金管理的原则为（ABCD ） A、收付合法原则 B、收付两清原则 C、钱账分管原则 D、日清日结原则

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） 5. 企业支付现金，不得（CD ）。 A. 从企业库存现金限额中支付 B. 从开户银行中提取支付 C. 坐支现金

D. 从本企业的现金收入中直接支付

6.单位的职工出差归来报销差旅费并上交回剩余现金的事项，根据差旅费报销单和收据，应填制的记账凭证有（BD ）。 A．现金付款凭证 B．现金收款凭证 C．银行收款凭证 D．转账凭证

7.库存现金的管理一般涉及（ABD ）三个方面。 A．使用范围 B．使用权限 C．限额 D．收支控制

8.涉及现金与银行存款之间的划款业务时，可以编制的记账凭证有（ BD ）。 A.银行存款收款凭证 B.银行存款付款凭证 C.现金收款凭证 D.现金付款凭证 9.出纳人员在审核借款单时，应审核哪些方面？（AB ） A.审核是否按规定领导审批

B.审核借款事由是否符合现金支付的范围 C.审核金额是否正确 D.审核日期是否正确

10.下列支付交易不属于大额支付交易的有（ABC ）。 A、单位之间金额100万元以上的单笔转账支付； B、金额10万元以上的单笔现金收付；

C、个人银行结算账户之间及个人与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转。 D、金额20万元以上的单笔现金收付；

11.作为一名合格的出纳员应具备的基本素质要求（ABCD ）。 A.要有良好的职业道德

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B.要有较强的政策水平 C.要有熟练的专业技能 D.要有良好的工作态度

12.出纳员要做到具备良好的职业道德，应做到（ABCDE ）。 A.爱岗敬业 B.廉洁自律 C.客观公正 D.强化服务 E.保守秘密

13.资金支出的一般程序是（ABCD ） A.明确资金支出的金额和用途 B.付款审批 C.办理付款 D.付款退回

14.辨认真假币的方法（ABCDEF ） A．看水印 B. 听声音 C.看图案 D.安全线 E.摸图案 F.验钞机鉴别

15.点钞技术方法具体包括（ ABCD ）。 A.手持式单指单张点钞法 B．手按式点钞法 C.扇面式点钞法 D.手持式点钞法

16.出纳工作包括（ ABCDE ）。 A.现金的收付及保管 B.银行存款的收付及管理 C.财务印章的保管 D.有关单据的整理和保管

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E.有价证券的整理和保管

17.出纳不得兼任（ABC ）工作。 A．稽核 B．登记收入费用、债权债务账目 C．会计档案保管 D．登记现金、银行存款日记账

18. 验钞可通过验钞机进行，同时也可通过以下（ABCD A．纸张识别 B．凹印技术识别 C．水印识别 D．荧光识别

19.出纳人员的配备形式有（ ACD ） A、一人一岗 B、多人多岗 C、一人多岗 D、一岗多人

20．下列符合现金管理内部控制规定的是( ACD )。 A．出纳员登记现金日记账 B．出纳员负责稽核 C．出纳员每日盘点现金 D．出纳员管理现金

21．在签发支票时，2 100.67的大写金额正确的有（ AC）。A.贰仟壹佰元陆角染分 B.贰仟壹佰元零陆角染分正

C.贰仟壹佰元零陆角染分 D.贰仟壹佰零零元陆角染分

22.汉字大写数字可以使用（ AD ）填写。 A.行书 B.草书 C.隶书 D.楷书

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）方面进行识别 23.有些票据的出票日期必须使用中文大写，下面哪几个月需要在其前面加上“零”？（ AC） A.壹 B.叁 C.壹拾 D.壹拾壹

24.有些票据的出票日期必须使用中文大写，下面哪几日需要在其前面加上“零”？（ ABC） A.壹 B.叁 C.壹拾 D.壹拾壹

25.大写金额不允许使用非国务院公布的（ ABC ）。 A.汉字 B.简化字 C.自造符号 D.谐音字

三、判断题1对 2错

1.职工公出借款收据，在收回借款时应退回借款人。 （ 2）

2.凡填写大小写的凭证，金额必须一致，如不一致按大写金额确定。（ 2 ）

3.一般情况下，企业发生的少量零星开支可直接从本单位的现金收入中支付。（ 2 ） 4.单位开支在1000元以上的业务办理，均通过银行转账进行结算。（ 2 ） 5.单位临时收入的现金可以用个人名义暂时存入储蓄。（ 2 ）

6.签发支票必须用钢笔填写，钢笔墨水可用蓝色、蓝黑色、黑色。（2 ） 7.支票一律记名，即签发的支票必须注明收款人的名称。1

8.因为收据不用到税局购买，所以可以随便使用，开错了撕毁也是可以的。（ 2 ） 9.将现金存银行一般只填银行收款（ 2 ）

10.企业支付现金必要时可以从企业的现金收入中直接支取现金 （ 2） 11.收入现金时，在现金收入凭证和回单上加盖现金收讫章以示现金收妥。1

12.中午停止营业时，应对上午发生的收付现金进行核对，并将大额款项入库保管。（ 2 ） 13.填写现金支票时，如不慎写错，不得更改，可直接撕毁。2 14.支票的出票日期应当使用规范的阿拉伯数字填写。2

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15.现金的使用范围没有限制( 2)

16.现金日记账要做到月清月结、账款相符( 2 )

17. 现金的库存限额，是指为保证各单位日常零星支付，按规定允许留存现金的最高数额。（1 ）

18. 在办理现金收款业务时，应记录现金科目借方，付款业务时，应记录现金 科目贷方。（ 1）

19. 空白支票应当保管在保险柜中。（1 ）

20. 出纳人员对货币资金收入的处理程序中，包括收款审批。（2 ）

21．填写原始凭证时小写金额￥30068．45，大写应写为：人民币叁万零陆拾捌元肆角伍分整。（ 2 ）

22．根据《内部会计控制规范——货币资金》的规定，出纳人员不得兼管收入费用、债权债务账目的登记工作。（1 ）

23.职工公出借款收据，在收回借款时应退回借款人。 （ 2 ）

24.出纳人员应明确授权审批的制度规定，并按照审批人的批准意见办理货币资金业务，对于审批人超越授权范围、违反审批程序、或以不当的方式进行审批的货币资金业务，出纳人员有权拒绝办理。（ 1 ）

25.根据《会计法》、《会计基础工作规范》的规定，对原始凭证金额出现错误的重开并更正。2

26.现金收款凭证上填写的日期应该是编制收款凭证的日期。2 27.出纳人员和记账人员不可以是同一个人。2

28.根据日常资金需要提取现金，库存现金不得超过规定限额，超过部分不需及时存入银行。（2）

29.在小写金额前面的币符与阿拉伯数字金额之间不能留有空白。（ 1 ）

30.出纳人员调动岗位时，新出纳人员可以不用修改保险柜的密码，继续使用该密码？2 31.保险柜只能由出纳人员开启使用，非出纳人员不得开启保险柜？1 32.出纳人员临时有事，可以有会计人员暂时代替出纳的工作。（ 2） 33.人民币的单位为元，人民币的辅币单位为角、分。（1 ） 34.汉字大写数字书写要做到规范、流畅、连笔、清晰。2

35.在印有大写金额万、仟、佰、拾、元、角、分的凭证上，对于金额数字前有空位的，均要写上“零”字。2

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