基础会计生产过程会计分录答案

第三节 生产过程的核算

1、 1日，采购员李洋出差，预借差旅费800元，用现金支付。 借：其他应收款——李洋 800 贷：现金 800

2、 5日从银行提取现金50000元，准备发放工资。 借：现金 50000 贷：银行存款 50000

3、 5日，用现金发放工资50000元。 借：应付工资 50000 贷：现金 50000

4、 6日，用现金支付办公用品费400元，其中生产车间180元，管理部门220元。 借：制造费用 180

管理费用 220

贷：现金 400

5、 8日，生产甲产品领用A材料800千克，单价30元，B材料1400千克，单价10元。 借：生产成本-----甲产品 16400 贷：原材料-----A材料 2400 ------B材料 14000-

6、 12日，采购员李洋出差回来，报销差旅费750元，退回余款50元。 借：管理费用 750

现金 50

贷：其他应收款——李洋 800

7、 19日，生产甲产品领用A材料400千克，单价30元，B材料200千克，单价10元，

生产车间领用C材料100千克，单价15元。 借：生产成本-----甲产品 15500 贷：原材料-----A材料 12000 ------B材料 2000

-----C材料 1500

8、 20日，用银行存款预付下一年度上半年的财产保险费3000元。 借：待摊费用 3000 贷：银行存款 3000

9、 23日，用银行存款支付本月水电费30000元，其中：生产车间20000元，管理部门10000

元。

借：制造费用 20000

管理费用 10000

贷：银行存款 30000 10、 30日，管理部门领用C材料100千克，单价15元。 借：管理费用 1500

贷：原材料---------C材料 1500

11、 31日，预提本月应负担的短期借款利息300元。

借：财务费用 300 贷：预提费用 300

12、

31日摊销应由本月负担的财产保险费500元，其中生产车间300元，管理部门200

元。

借：制造费用 300 管理费用 200 贷：待摊费用 500 13、

31日，用银行存款支付第四季度短期借款利息900元。

借：预提费用 900 贷：银行存款 900

14、

31日，结算本月应付职工工资50000元，其中生产甲产品工人工资30000元，车

间管理人员工资8000元，企业管理人员工资12000元。 借：生产成本-------甲产品 30000

制造费用 8000 管理费用 12000 贷：应付工资 50000

15、 31日，按工资总额的14%提取职工福利费。 借：生产成本-------甲产品 4200

制造费用 1120 管理费用 1680 贷：应付福利费 7000 16、 31日，计提本月固定资产折旧4200元，其中：生产车间2700元，管理部门1500元。

借：制造费用 2700

管理费用 1500 贷：累计折旧 4200 17、 31日，将本月发生的制造费用32520元转入生产成本。 借：生产成本 32520 贷：制造费用 32520

18、

31日，本月生产的600件甲产品全部完工入库，总成本共15500元，结转生产成

本。（假设月初没有在产品）

借：库存商品——甲产品 15500 贷：生产成本——甲产品 15500

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