于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知

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于会计师事务所从事证券期货相关业务有 关于修订会计师事务所从事证券期货相关 关问题的通知(财会[2007]6 号) 业务有关问题的通知的决定 (征求意见稿) 申请条件第一项修订为：依法成立三 年以上，组织形式为合伙制或特殊的普通 (一)依法成立 3 年以上； 合伙制；由有限责任制转制为合伙制或特 殊的普通合伙制的会计师事务所，经营期 限连续计算。 申请条件第二项修订为：质量控制制 度和内部管理制度健全并有效执行，执业 (二)质量控制制度和内部管理制度 质量和职业道德良好；会计师事务所设立 健全并有效执行，执业质量和职业道德良 分所的，会计师事务所及其分所应当在人 好； 事、财务、业务、技术标准和信息管理等 方面做到实质性的统一。 (三)注册会计师不少于 80 人，其中 申请条件第三项修订为：注册会计师 通过注册会计师全国统一考试取得注册会 不少于 120 人，其中通过注册会计师全国 计师证书的不少于 55 人，上述 55 人中最 统一考试取得注册会计师证书的不少于 80 近 5 年持有注册会计师证书且连续执业的 人， 上述 80 人中最近 5 年持有注册会计师 不少于 35 人； 证书且连续执业的不少于 60 人。 (五)会计师事务所职业保险的累计 申请条件第五项修订为：会计师事务 赔偿限额与累计职业风险基金之和不少于 所职业保险的累计赔偿限额与累计职业风 600 万元； 险基金之和不少于 5000 万元。 申请条件第六项修订为：上一年度业 务收入不少于 5000 万元， 其中审计业务收 (六)上一年度审计业务收入不少于 入不少于 4000 万元， 本项所称业务收入和 1600 万元； 审计业务收入均指以会计师事务所名义取 得的相关收入。 (七)持有不少于 50%股权的股东，或 申请条件第七项修订为： 至少有 25 人 半数以上合伙人最近在本机构连续执业 3 以上的合伙人，且半数以上合伙人最近在 年以上； 本会计师事务所连续执业三年以上。 申请条件中第四项、第八项及其他要 求继续执行。 具有证券资格的会计师事务所应当持 续具备申请条件。具有证券资格的会计师 事务所，自取得证券资格第三年起，每一 年度上市公司审计业务客户家数(含证监 会已审核通过的 IPO 公司户数)不得少于 10 家，或者每一年度上市公司审计业务收 入不得少于 1000 万元。

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在本决定施行前已经具有证券资格的 会计师事务所， 在本决定施行之日起 60 日 内向财政部、证监会报送《会计师事务所 基本情况表》,并应当在 2012 年 12 月 31 日前达到前述各项要求，逾期未达到的， 财政部、证监会收回其证券许可证。 申请材料第三款后增加一

款：属于三 年内由有限责任制转制为合伙制或特殊的 普通合伙制会计师事务所的，还应当提交 股东会或合伙人会议决议、合伙人情况汇 总表、合伙协议和转制批准文件。 具有证券资格的会计师事务所的合 三、具有证券资格的会计师事务所的 并、 分立的标题修订为"具有证券资格的会 合并、分立 计师事务所的合并、分立和转制" 并增加一款：具有证券资格的会计师 事务所由有限责任制转制为合伙制或特殊 的普通合伙制会计师事务所的，并且具备 本通知第一条第二款规定条件的，证券资 格继续有效，转制前因执业问题可能引发 的行政责任由转制后的事务所承担。 会计师事务所证券资格的监管第二款修订 为：发生不具备本通知第一条第二款第 发生不具备本通知第一条第二款第 (二)项至第(五)项条件之一情形的， (二)项至第(五)项条件之一情形的， 不得承接证券业务，并应当自出现该情形 不得承接证券业务，并应当自出现该情形 之日起 5 个工作日内提交会计师事务所整 之日起 5 个工作日内提交会计师事务所整 改计划书(详见附件 11,一式 2 份)。两 改计划书(详见附件 11,一式 2 份)。该 年内在执业活动中受到两次以上行政处 会计师事务所应当自出现上述情形之日起 罚、刑事处罚的，视为不具备第一条第二 两个月内进行整改， 并自整改结束之日起 5 款第(二)项条件。该会计师事务所应当 个工作日内报送整改情况说明 (一式 2 份) 自出现上述情形之日起两个月内进行整 。 未按规定提交会计师事务所整改计划书或 改，并自整改结束之日起 5 个工作日内报 者逾期仍未达到条件的，财政部、证监会 送整改情况说明(一式 2 份)。未按规定 撤回其证券资格。 提交会计师事务所整改计划书或者逾期仍 未达到条件的，财政部、证监会撤回其证 券资格。

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