审计实验报告 - 图文

经济与管理学院

实验报告

学生姓名 学学号 院 051214026 经济与管理学院 财务管理 审计模拟试验 夏仕亮 2014-10-26 专 业 课 程 指导教师 实验时间

教师评语：

成绩：

等级 优秀 良好 及格 不及格 成绩

试验项目1 审计模拟软件界面及操作模块训练

一、实践学时：3 二、实验目标

1．能够修改服务器密码、熟悉审计模拟软件操作界面； 2．熟悉审计理论学习、实务学习、案例讲解等模块；

3．能够熟悉经典、错弊案例模块，能够查找并处理常见的审计错弊。 三、实验主要内容

1、以货币资金、应收账款、存货、投资、固定资产、无形资产、流动负债、长期负债、所有者权益、收入成本费用为例，选择其中3-5个项目，找出错误类型、审计舞弊的方法和程序、编制调整分录。

四、主要步骤及程序

审计实务错弊案例演示

审计（货币资金-银行存款）案例一：

分析步骤一：首先花费两分钟浏览题干，读懂题目意思，了解题目要求，顺着思路逐渐分析问题。

分析步骤二：

分析步骤三：

分析步骤四：

得出结论：

审计（存货-存货）案例一：

分析步骤一：首先花费两分钟浏览题干，读懂题目意思，了解题目要求，顺着思路逐渐分析问题。

分析步骤二

得出结论：

审计（应收与预付款项—应收账款）案例一：

分析步骤一：首先花费两分钟浏览题干，读懂题目意思，了解题目要求，顺着思路逐渐分析问题。

分析步骤二：

分析步骤三：

分析步骤四：

分析步骤五：

得出结论：

试验项目2

一、实践学时：3 二、实验目标

1．掌握永久性和当前审计档案分类；

2．总体审计策略的安排、具体审计策略的安排、具体审计计划的编制。 三、实验主要内容

1.给出永久性和当期审计档案的主要构成；

2.给出总体审计策略和步骤、具体审计策略及步骤；

3.销售发票内控测试底稿；送货单和发表的核对记录；调查问卷的编制； 4.各业务循环的控制评价、应付账款审计程序表；

5、主营业务收入、成本审定表的编制，销售截止测试检查表。 四、主要步骤及程序

1.永久性和当期审计档案的主要构成；

2总体审计策略和步骤、具体审计策略及步骤；

3.销售发票内控测试底稿；送货单和发表的核对记录；调查问卷的编制；

4.各业务循环的控制评价、应付账款审计程序表；

5、主营业务收入、成本审定表的编制，销售截止测试检查表。

试验项目3

一、实践学时：3 二、实验目标

1.掌握企业概况表的编制； 2.总体审计策略等底稿编制。 三、实验主要内容

1．企业基本概况表的编制、初步业务评价表的编制；

2.总体审计策略-重要性水平的设计；所有权结构了解审计工作底稿、主营业务性质、审计业务开展情况、关键客户、重要供应商、劳动用工、研究开发活动、关联方交易情况了解的编制。

3.了解被审计单位关键业绩指标、业绩趋势、预测和差异分析、与竞争对手业绩比较。

4.进一步审计程序计划总体方案的编制。 四、主要步骤及程序

1．企业基本概况表的编制、初步业务评价表的编制；

2.总体审计策略-重要性水平的设计；所有权结构了解审计工作底稿、主营业务性质、审计业务开展情况、关键客户、重要供应商、劳动用工、研究开发活动、关联方交易情况了解的编制。

3.被审计单位关键业绩指标、业绩趋势、预测和差异分析、与竞争对手业绩比较。

4.进一步审计程序计划总体方案的编制。

试验项目4

一、实践学时：3 二、实验目标

1.掌握重要性水平性质、数量初步确定的原则； 2.政策内控层面导引表的编制。 三、实验主要内容

1.重要性性质方面初步确定表、重要性水平数量方面初步确定表的编制； 2.对被审计单位的会计政策调查表的编制；会计政策与会计估计变更调查表；

3.公司整体层面内控导引表的编制（分项中控制环境调查明细表、沟通调查明细表、期末财务报告调查明细表、会计政策的选用与使用调查表、非常规事项的处理调查明细表、相关文件检查工作底稿的编制）。 4.特殊事项的评估表的编制； 5.文件检查记录表的编制。

四、主要步骤及程序

1.重要性性质方面初步确定表、重要性水平数量方面初步确定表的编制；

2.对被审计单位的会计政策调查表的编制；会计政策与会计估计变更调查表；

3.公司整体层面内控导引表的编制（分项中控制环境调查明细表、沟通调查明细表、期末财务报告调查明细表、会计政策的选用与使用调查表、非常规事项的处理调查明细表、相关文件检查工作底稿的编制）。

4.特殊事项的评估表的编制；

5.文件检查记录表的编制。

试验项目5

一、实践学时：3 二、实验目标

1.掌握一般风险评估程序导引表的编制；

2.掌握特殊项目的初步风险评估程序导引表的编制； 三、实验主要内容

1.一般风险评估程序导引表的编制

2.初步资产负债表分析、利润表分析、比率趋势分析表、经营结果与预算预期的差异分析、中期审计结果的分析、参观被审计单位经营场所调查表的编制；

3.特别项目的初步风险评估程序导引表（针对舞弊、持续经营、询问管理层、或有事项的询问等调查表编制）。

4.评估的认定层次的重大错报风险汇总表编制；识别的报表层次的重大错报汇总表编制。

四、主要步骤及程序

1.一般风险评估程序导引表的编制

2.初步资产负债表分析、利润表分析、比率趋势分析表、经营结果与预算预期的差异分析、中期审计结果的分析、参观被审计单位经营场所调查表的编制；

3.特别项目的初步风险评估程序导引表（针对舞弊、持续经营、询问管理层、或有事项的询问等调查表编制）。

4.评估的认定层次的重大错报风险汇总表编制；识别的报表层次的重大错报汇总表编制。

试验项目6

一、实践学时：3 二、实验目标

掌握控制测试工作底稿的编制。 三、实验主要内容

1.初步分析性复核调查表的编制；横向趋势分析表；资产负债表纵向趋势分析表；利润表纵向趋势分析表；比率趋势分析表的编制；

2.报表层次、账户层次重要性水平确认的调查表； 3.销售、采购、存货、货币资金内控循环调查表的编制； 4.销售、采购、存货、货币资金内控测试程序表的编制。 四、主要步骤及程序

1.初步分析性复核调查表的编制；横向趋势分析表；资产负债表纵向趋势分析表；利润表纵向趋势分析表；比率趋势分析表的编制；

2.报表层次、账户层次重要性水平确认的调查表；

3.销售、采购、存货、货币资金内控循环调查表的编制；

4.销售、采购、存货、货币资金内控测试程序表的编制。

试验项目7

一、实践学时：3 二、实验目标

掌握实质性程序工作底稿的编制。 三、实验主要内容

1.货币资金、短期投资、应收票据、应收账款的审计程序表； 2.短期借款、预收账款、应付股利、预提费用的审计程序表； 3.实收资本、资本公积、盈余公积的审计程序表； 4.主营业务收入、成本、税金及附加的实质性测试程序表； 5.管理费用、营业费用、财务费用审计程序表

6.所得税、营业外收支、生产成本实质性测试程序表的编制 四、主要步骤及程序

1.货币资金、短期投资、应收票据、应收账款的审计程序表；

2.短期借款、预收账款、应付股利、预提费用的审计程序表；

3.实收资本、资本公积、盈余公积的审计程序表；

4.主营业务收入、成本、税金及附加的实质性测试程序表；

5.管理费用、营业费用、财务费用审计程序表

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