采用“收支两条线”加强资金管理

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采用“收支两条线”加强资金管理

作者：刘印平

来源：《合作经济与科技》2009年第12期

提要总公司财务管理的一个重要问题是如何对分公司资金实行有效监控和调度。有些企业创立了一套可行的控制办法，把我国财政管理的“收支两条线”原则灵活地运用到对分公司的资金管理上，在管好分公司的资金、加速资金周转、防止舞弊和浪费方面，取得了较好的效果。 关键词：资金管理；收支两条线 中图分类号：F23文献标识码：A

对于由总公司和多个分公司组成的企业集团来说，通常是总公司财务部门的人员多，财务制度比较成熟和完善，有财务管理经验丰富的财务负责人。而分公司很少有专门的财务部门，配置财务人员少，财务负责人也多由主管会计兼任。因此，分公司的财务管理往往没有总公司的健全，财务监控的力度比较弱。尤其是在资金的调拨和运用上，总公司较难把握和控制分公司，大量的货款资金滞留在分公司的账户上，而总公司往往又资金周转不灵。这种情况，一方面会降低企业的资金运用效率，造成资金周转速度的下降，使本来不宽裕的资金形成短缺；另一方面还可能造成在资金使用上的舞弊和浪费。因此，做好对分公司的资金监控和调度，是总公司财务管理的一个重要内容。我国有些企业运用国家财政管理的“收支两条线”原则，加强对分公司资金管理，取得了成功的经验，改善了资金周转不良的状况。本文在分析分公司财务管理和资金管理存在问题的基础上，介绍这种“收支 两条线”资金管理的方法，希冀对有关单位有所启迪。

一、分公司财务管理上的特点和问题

相对于总公司或一般独立法人企业来说，分公司一般规模小，业务量少。在财务管理上，有如下的特点和问题：

1、财务机构简单，财务人员少，财务工作不完善。很多分公司没有专门的财会机构，只在有关部门设会计和出纳这两个财会岗位，有的会计和出纳还要身兼数职，兼管文件收发、接待、采购等工作。即使有专门财会机构的，配备的财会人员也比较少。这样，分公司的财会人

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