银行业务操作风险案例精解2013年4月 - 图文

>>2013年04月

本期目录

第一篇：核心案例详解 ........................................ 3

一、中信银行副行长“公权私用”，客户4000万资金难追回 ............................ 3

第二篇：业务风险案例 ........................................ 7

二、钢贸诉讼升级，探究行业背后银行困局 ...................................................... 7 三、银行揽储出新招，内保外贷变身理财计划 ................................................. 11

第三篇：内控合规案例 ....................................... 14

四、银行员工卷入4亿非法集资案 ................................................................... 14 五、柜员失误400存款变4000，银行为追款冻结账户 .................................... 17 六、涉嫌虚假出资银行被判败诉 ....................................................................... 20

第四篇：企业授信风险案例 ................................... 24

七、广西2亿元虚假报表骗贷案，银行1.5亿难追还 ...................................... 24 八、温州担保大王高利贷王朝覆灭 ................................................................... 26

第五篇：贷后案例 ........................................... 29

九、1.9亿还贷被拒收，民生与房企背后鲜为人知的秘密................................ 29 十、信用社假造死亡名单核销贷款背后的内控问题 ......................................... 33 十一、虚假剥离影响恶劣，银行须全面加强合规风险防控 .............................. 36 十二、40亿韩STX大连造船贷款逾期“被续贷”的启示 ............................... 40 十三、债权银行定期解冻质押股权实现双赢 .................................................... 43

第六篇：其他领域案例 ....................................... 47

十四、塞浦路斯的银行危机及启示 ................................................................... 47 十五、债市风暴波及银行：国开行工行被约谈，浦发暂代持 .......................... 51

第七篇：本月金融风险事件快报 ............................... 54

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一、银行代销高风险理财产品需设犹豫期 ........................................................ 54 二、银行职员买卖客户信息入刑 ....................................................................... 54 三、国有银行搭售商品被处罚 .......................................................................... 54 四、银监会要求特别注意防控三类风险 ........................................................... 55 五、银监会：商业银行今年不得新增平台贷款规模 ......................................... 55 六、央行主导研究债市内控，代持交易或出新规 ............................................. 56

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第一篇：核心案例详解

一、中信银行副行长“公权私用”，客户4000万资金难追回

自2011年起，中信郑州分行黄河路支行副行长郭文雅等人以超过银行同期利率数十倍的高额回报，向多位中信银行客户销售“理财产品”数千万元，再将吸纳到的资金通过“高利贷”谋取暴利，最终资金链断裂，被监管部门调查。据统计，共有约110多名银行客户的4000万元资金无法追回。 【案情梗概】副行长高息揽储，4000万客户资金无法追回

2011年起，中信银行郑州分行黄河路支行前副行长郭文雅等人以超过银行同期利率数十倍的高额回报，向多位中信银行客户销售“理财产品”数千万元，再将吸纳到的资金通过“发放高利贷”牟利，最终资金链断裂，被监管部门调查。据初步统计，截至目前共有110多名银行客户的4000万元资金无法追回。

然而涉事副行长郭文雅早已经辞职，同时中信银行否认该产品为中信银行正规发售的理财产品，客户是与借款公司签订的“借款合同”，与中信银行没有关系。 然而，郭文雅的这份“高息揽储、违规放贷、赚取息差”的“生意”从始至终都是在中信银行黄河路支行的营业大厅和办公室里完成。并且，郭文雅对所有受害客户一直公开称该“理财产品”是中信银行的“联合理财项目”。除郭文雅外，还有多名中信银行黄河路支行的员工“参与项目”。而这一系列违规操作持续时间长达数月！该行内部居然“无人察觉”，银行应有的内控可称“失控”。

中信银行郑州黄河路支行涉事“理财产品”的主要发售期是在2011年6月至11月间，初步统计受害的银行客户有110多人，涉案金额数千万元；2012年初，郑州市公安局经侦支队按“个人诈骗”对此事立案，并对主要涉案人员郭文雅进行了批捕。截止案发时，仍有4000万元左右的客户资金无法追回截至目前，中信银行黄河路支行坚持不承认在此事件中负有过失。

【案件分析】中信黄河路支行案件的关键环节 （一）副行长“公权私用”，发放高利贷

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在该案当中，中信银行郑州黄河路支行主管贷款的副行长郭文雅，利用自己副行长的身份，以及主管贷款工作的职务便利，从有融资需求的企业那里获得了它们的营业执照等各种盖有公章的证明文件，再以这些公司的名义炮制“理财合同”，骗取客户资金“放高利贷”。

（二）资金划拨未采取正规渠道

在客户购买该理财产品的过程中，客户是在郭文雅的办公室签订的“理财合同”，并通过POS机支付了110万元款项。在这个过程当中，存在明显的管理漏洞，理财合同的签订应该是在支行网点的营业大厅、客户服务厅、VIP厅，而不应该在副行长的办公室。另外，客户不是开立专属银行账户购买理财产品，而是通过POS机划付了相应款项。可见，该理财产品的合法性存在很大漏洞，其不属于正规理财产品行列。

（三）理财产品合同未加盖中信银行公章

在郭文雅与客户签订的理财产品购买合同中，所盖的公章没有中信银行，整个合同中没有出现中信银行的字样。然而，郭文雅及多位出现在中信黄河路支行的工作人员信誓旦旦地保证“银行的项目绝对没问题”，另外还提供了本地担保公司的担保书。

（四）管理混乱，非银行工作人员售卖理财产品

在此次理财产品案件中，郭文雅是支行的副行长，是银行工作人员。除了郭文雅之外，其他几位涉案人员都不是中信银行黄河路支行的工作人员。如贾芳芳，从进入中信银行工作以来，从未领取过工资，却一直穿着中信银行员工的工作服、以郭文雅的工号进行揽储和理财工作。警方的资料显示，另一位名叫刘雯雯的涉案员工，也是在2011年7月中旬被招募来做理财业务的“临时工”，未经任何考核便上岗工作了。

（五）发放高利贷，提取高额好处费

郭文雅、贾芳芳等人依靠非法集资募集到的资金，从事高利贷活动谋取暴利。每笔借款，郭文雅都会从中提取20%的合作费。郭文雅利用职务之便，指使该行部分员工以银行理财、承兑汇票、定单等名义高息揽储，再以月息3分乃至更高的利率，将客户资金通过担保公司投向急需贷款的企业，息差收益除部分支付客户外，大部分被郭文雅等人瓜分。例如漯河广东瑞诚制衣厂向其借款501万元，实际仅支付411万元，差额90万元被郭文雅及其他涉案人员以“提前计息”为名扣留。

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【关键风险点】中信银行内部控制漏洞分析 （一）银行分支行领导干部涉案

中信银行郑州分行黄河路支行副行长郭文雅身为一行之长，又是分管的信贷工作。不但没有带头遵守执行国家的金融法规，没有彻落实中信银行的内部监控制度，反而以身试法，铤而走险，在光天化日之下，利用自己的职务便利非法募集公众资金，然后放高利贷，谋取暴利。对于银行来说，这样的事情出现，可以说是最大的“家丑”。在这样的过程中，中信银行对于分支行管理层的监管、制衡机制的有效性大打折扣。对于主要领导干部的监管，既是政府部门，也是企业部门权力制衡，防范贪腐的首要问题，因为领导干部往往掌握一定权力，可以调动资源，其贪腐的破坏性往往更大。

（二）案中涉嫌多项违规

不只是领导干部监守自盗，中信郑州黄河路支行营业大厅，混迹着非银行员工，却穿着银行的工服，以银行的名义售卖理财产品，非法集资。另外，集资渠道完全通过POS机划款，不走正规银行账户渠道。对于此类的鱼目混珠、违规操作、私相授受，中信黄河路支行的内部控制制度竟然是瘫痪的状态。领导的不作为已经会带来很大的经营风险，至少内控制度应起到监管工作进程的相应作用，但很遗憾的是中信黄河路支行的内部控制形同虚设，没有将相应的风险隐患扑灭于萌芽，从而导致了非法集资，4000万资金无法追回的大案件。

【风险管控】加强高管监管，建立高管问责制 （一）商业银行牢固树立变革当中求生存的经营意识

汇率形成机制改革、利率市场化、对公业务边际增长率下降、零售业务成竞争新战场、中间业务占比扩大等，这些商业银行经营过程中的新现象、新变化，形成对银行经营的巨大压力。商业银行要生存，必须得谋求经营战略、管理体制、业务模式等的全面改革和创新。防患于未然，这是对于经营风险的最好防范。

（二）商业银行应加强高管监管，建立高管问责制

目前在中国企业的管理文化与体制中，最大的弊病就在于责任不清、权力不明、追究不严，这就使得管理者或企业中的个人希望让其行为的成本让他人及社会来承担，其收益让个人来分享。尽管这种情况在近两年来有一些改善，但是与现代文明社会与社会经济中的问责制相去很远。

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对银行高管问责制的落实，除了从轮岗轮调、重要岗位人员行为失范监察制度、举报人员的激励机制等方面对银行的人员管理及从对账制度、未达账项管理、印押证管理、账外经营监控、改进科技信息系统等方面对银行的账户管理提出要求外，最为重要的是把这些制度性安排与技术性安排落实到每一个人身上，使得出现什么问题，就应承担什么责任，而且，不仅在于谁出现问题谁承担责任，还在于追究高管问责者的责任，绝不可有半点姑息。

（三）强化内部控制的执行力，阻断舞弊发生

内部控制的定义可区分为以下五个密切联系的组成要素：控制环境、风险评价、控制活动、信息与沟通以及监控。控制环境是其他四个控制要素的基础，也是银行反骗贷舞弊的第一道防线；其他的四个控制要素则是银行第二、三道反骗贷舞弊行为的防线。内部控制薄弱等是舞弊的信号。对上述五个内控因素的执行力的强化要达到以下的目标：（1）使舞弊难以发生；（2）使舞弊在某些场合下不可能发生；（3）使已产生的舞弊易于发现，并使相关的舞弊责任易于确认。

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第二篇：业务风险案例

二、钢贸诉讼升级，探究行业背后银行困局

近日多家钢贸商因为涉嫌贷款违约被银行告上法庭，目前，钢贸行业已经被银行界定性为高风险行业。在近期披露的银行年报中，一些银行明确提出监控钢贸行业的贷款风险。不过目前来看，个别的钢贸企业信贷违约不会对银行经营状况产生明显影响，倒是对钢铁行业影响较大，目前行业不景气，如果贷款再被限制，钢贸业将愈发艰难。 【案件描述】钢贸成为银行重点监查行业

2013年3月18日至4月17日，一个月间，上海共有209起银行起诉钢贸商的案件开庭，涉及23家银行，其中中国银行、工商银行、上海农商行、民生银行的开庭数均超过20起。

早在2012年8月，建行、光大、民生等银行就已将上海多家钢贸企业告上法庭。据悉，截止2012年9月5日，上海地区钢贸贷款余额共计1975亿元，占全市中资银行贷款余额的4%，钢贸贷款中有275亿已转为不良贷款。

从目前公布的年报数据显示，部分银行的不良贷款率明显上升，分析称这可能与来自浙江温州的不良贷款有关，甚至有银行直接在年报中提示对钢贸商贷的风险。 浦发银行的风险预警中，明确表示对船舶制造业、钢贸行业、房地产行业等风险高发行业开展风险排查。

交通银行也在年报中明确表示，公司密切跟踪排查融资平台、民间借贷、钢贸、理财等重点领域风险，及时消除风险隐患。全面风险管理趋向深入，强化钢贸、理财、民间借贷等重点风险领域专项管控。

平安也表示：“主要原因为受国内经济增速放缓等外部环境影响，长三角等地区民营中小企业经营困难、偿债能力下降，本行资产质量面临较大压力。但因新增不良贷款大部分有抵质押品且主要集中在杭、宁、温等江浙地区。”

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【案件背景】钢贸业去年利润率仅0.04%

目前的钢贸商经营环境让人担忧。2011年钢铁行业销售利润率为2.42%，到了2012年销售利润率仅有0.04%。

目前整体的市场环境已经明显好于2012年。钢贸商面临的风险在于经济复苏能否持续。基建和房地产投资增加使得钢材需求改善，尽管利润微薄，但如果市场有需求，钢贸企业仍有生存空间。但春节后需求有所减弱，钢价也有所回调。同时，“国五条细则”使得地产商对未来行业发展趋谨慎，如果宏观经济持续疲弱，钢材需求不振，一些中小钢贸商将面临很大经营压力。

从近期钢铁上市企业公布的年报来看，整个行业亏损情况仍在加剧，到目前为止，韶钢松山已经被ST，鞍钢股份已经有连续两年出现亏损，或成为下一个ST钢铁股。

图表1：钢贸行业资金链

资料来源:银联信整理

钢贸行业是一个资金密集型行业，资金占压非常大。一般来说贸易商进货的时候要全款向钢厂拿货，而向下游供货的时候大多是赊销，自己还要做一部分库存，可以这么说：钢贸商销售1000万元的货，资金占压就高达3000万元。从目前市场情况来看，钢贸商综合净利率在2%-4%，略高于钢铁企业的销售利润率。而目前银行给予钢贸商贷款利率则高达8%以上，对于占压资金比例高达3倍的钢贸商来说，贷款难，贷出款来还款更难。

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【关键风险点】探因：钢贸联保联贷银行困局

目前来看，出现贷款违约的钢贸商主要集中在上海，主要是因为上海是钢贸业比较发达的区域。上海、江浙钢贸商的贷款方式也有所不同，银行采用创新的方式，钢贸商之间或者钢贸商与钢厂之间采取联保联贷的方式，这就导致当一家钢贸企业出事就会影响到其他家，造成的影响非常大。

根据上海工商业联合会钢铁贸易商会的统计，目前上海有约1.2万家钢贸企业，产值达到500亿。钢贸行业的成长壮大除了有赖于以投资拉动的经济增长模式外，与银行的支持密不可分。钢贸行业自身属性也十分适合银行业务的开展。

首先，钢贸行业属于重资产行业，资金需求大；其次，钢厂在产业链中处于绝对强势地位，不可能以赊销方式向钢贸企业供货，因此钢贸商十分依赖外部融资渠道；最后，钢贸企业货物及资金周转速度快，且经营持续性强，能给银行带来可持续的业务量和一定的存款沉淀。

因此，钢贸行业多年来的发展得益于银行的支持，而银行在支持钢贸行业的同时得到规模和利润的回报。调查显示，钢贸商在银行贷款，利息上浮30%。一般情况下贷款2000万，要先把1000万作为存款放在银行，之后还要加收两个点的中间业务费。

不过，部分钢贸企业为了博取更高收益过度借债，导致现金流处于极度紧张的状态，更有甚者通过钢材期货进一步放大杠杆。甚至一些钢贸企业将资金从钢材贸易挪向房地产、民间借贷等领域，相对钢贸业务来说这些领域风险更大，而且需要长期资金支持，而钢贸的负债基本是短期资金，极易产生资金链断裂的风险。 银行与钢贸企业之间纠纷焦点多来自重复质押、虚假仓单等套取融资手段。这些因素使得银行在处臵抵押物时往往因遇到困难而选择起诉。对于银行来说，借款人和其他企业老板的货都在同一仓库里，银行无法认定其仓库的货到底哪些已经被抵押，哪些是借款人的，只好通过法院公告全部“查封”以保全资产。

可见，原本在金融服务上的极大创新，却随着钢贸企业的盲目扩张而让银行背负极大风险。对银行业来说，对钢贸商完全不贷，是死路。钢贸商大量倒闭，银行业坏账一定大量增加；但继续贷，钢贸商的贷款再通过各种渠道流入到高利贷，可能仍然是一条不归路。

【案件影响】清查钢贸贷款对钢贸业影响大过银行业

上海银监局稍早前发布的《关于做好2013年重点风险防范和转型发展工作的通

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知》中要求，钢贸风险管理和处臵今年仍不能放松，各银行业金融机构要按照“有保有压、区别对待、缓释风险、坚守底线”的原则，加大贷款计提拨备和呆坏账核销力度，打击恶意逃废债行为，最大限度保护债权。要认真反思和总结经验教训，积极探索大宗商品贸易融资风险控制的有效办法。

目前来看钢贸商的贷款违约问题并不会给银行带来太大的影响，毕竟在银行的贷款构成中，钢贸商所占的比例并不大。倒是钢材市场会受到影响，现在银行对钢贸商的贷款都非常严格，钢贸就是一个资金要求非常高的行业，此前主要是依靠贷款。银行对钢贸商的贷款一收紧，企业的经营将更加困难。

对于如何化解钢贸风险，目前相关银行不可能完全从中脱身，只能通过慢慢降低贷款余额来化解风险。不过，虽然风险较大，但由于体量较小，短时间内对资产质量不会产生重大影响。

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三、银行揽储出新招，内保外贷变身理财计划

年初至今银行存款流失较为普遍，为了揽储银行可谓绞尽脑汁，其惯用手法便是上浮存款利率。而我们日前获悉，迫于考核压力，部分银行甚至将此前的内保外贷产品设计为理财计划，以此吸引公司长期存款。揽储压力下，银行手段翻新不断触及监管红线，关注地方银监会叫停的部分违规揽储行为。 【案件集锦】内保外贷变身理财计划

据介绍，内保外贷的融资程序为：内地企业A将一笔人民币资金以定期存款方式押给内地银行，内地银行据该存款金额开具融资性保函或备用信用证担保海外企业B向海外银行融资。其中A与B一般是关联公司。

在人民币国际化的大背景下，监管方面对于内保外贷持鼓励态度，且该业务反映在银行资产负债表上属表外科目。然而，由于海外融资成本较低，且存在汇率套利空间，内保外贷的副产品则是相关套利。

由于内保外贷有机会套取境内外利差和汇差，银行遂将其设计成类理财产品。目前市场上额外收益报价在千分之三左右，有些中小银行为了揽储甚至将收益提高至千分之五。将内保外贷设计成理财产品主要是为了应对存款流失。此外，内保外贷与贸易相关联，这种理财产品主要动用的是企业的生产资金，企业还可以获得一部分套利收益。

【原因分析】内保外贷及衍生产品火爆原因分析 1、揽储压力催生“内保外贷”变形

银行存款流失是内保外贷变身理财计划的动因。每年底的疯狂揽储后，次年一季度几乎都会有存款流失现象，而2013年流失情况更为严重。经调查虽然尚未发现存贷比触线的银行，但近期银行人士均表示揽储压力很大。

2、政策放松给予企业套利空间

与“内保外贷”相应的是，中国香港地区的离岸人民币市场发展迅速。2010年7月，中国央行与中国银行（香港）对人民币清算协议进行了补充修订，扩大了人民币业务的适用范围。根据修订后的协议，允许任何企业自主开立人民币账户；尤为

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重要的突破是，出于任何目的账户间资金转移，不再受限于是否与贸易结算相关；允许香港银行推出与人民币关联的产品，如定期存款、人民币可交割远期合约、共同基金以及保险产品。

政策放宽的副产品是，相关套利应运而生。一个典型案例是，一家进料加工高档化妆品的企业，注册资本金2000万元，其历年来的资产负债表显示，流动资金（经营所需的货币）从未超过5000万元，净资产也就3000万元多一点。总资产亦不过12000万元。但近期却一次性筹集人民币2亿元现金押给内地某银行，开出了以海外关联公司为受益人的相应金额人民币备付信用证在海外融资。赌外币与人民币利差和汇差的心态昭然。

3、区域竞争推动

在宏观层面上，在推动跨境人民币贸易结算业务方面，中国央行的各大区域分行、各沿海城市的金融办之间存在一种相互竞争的关系。这不仅是工作成绩和面子问题，还牵扯到诸如国际金融中心、人民币贸易结算中心等关乎城市功能定位的问题。

【风险分析】银行潜在风险分析 （一）内保外贷套利存隐患

尽管各行揽储压力巨大，银行被迫开辟多种途径避免存款流失，但是此次银行内保外贷业务变身理财计划确实存在一定的风险，首先，对于银行来说，该形式将表内风险转移到表外。一旦企业资金链紧张，子公司无法偿付境外贷款，银行则发生了垫款。其次，如果占用的是企业的生产资金，那么可能扩大企业的资产负债。 此外在海外并购为背景的内保外贷业务中，值得注意的合规风险是，根据外管规定境内银行提供的融资性对外担保项下的主债务资金不得以借贷、直投或证券投资等形式调入境内使用。境内担保银行在开立融资性保函时应当详细审核境外融资协议的支付路经、资金使用用途等条款是否符合外管规定。

（二）违规揽储风险升温

其实除了传统业务变身，银行为了揽储送礼品、返现金、赠金条手段可谓层出不穷。多项创新触及银行监管红线，值得警惕。

1、为揽储，好礼相赠。据了解，以10万元人民币定期存款1年为例，各家银行推出了五花八门的积分和赠礼活动方案，除2.25%的年利息外，在光大银行，储户可额外获得一张面值218元的光大商联卡；在兴业银行，可额外获得不锈钢折叠衣架

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一套、苏泊尔电饭煲一台或“好神拖”一把；在中国邮政储蓄银行，由于在6月15-17日期间推出了“粽情端午，分外有礼”活动，凡在活动期间办理积分业务的客户可获得双倍积分，因此，储户存款10万元，可获得20万存款对应的积分，并换取相应礼品高级保温电热壶一套。

2、与第三方合作，变相送礼。近日有网友微博爆料称，兴业银行目前正推广一项名为“沃?兴业”的活动，“iPhone5等手机由你挑”。后经证实，该行的确在全国范围内推广这一活动，“存款金额有5000元、1万元、2万元，存款期限是两年到三年，主推的手机包括苹果的iPhone5和iPhone4S，广州近期会推出”，银行涉嫌两项违规。

2、赠金返利，争打擦边球。除上述五花八门的赠礼之外，深圳发展银行还推出了“金抵利”赠金活动，96000元人民币定期存款1年，不向储户支付利息，但是直接赠送10克金条一块。

3、浦发银行推出的“汇理财稳利系列”理财产品，1年期产品每10万元最高升息400元。

4、对公客户口头协议。银行与重要公司客户之间有口头协议，每逢季末、年末，如果银行有需求，就将企业账上资金借一部分给银行，用来“冲时点数”。这个时候，“利息相当于平时的数十倍”。

银行近期各式揽储新招频出，但部分机构遭遇当地银监局叫停，给银行同业敲响警钟。例如近日荆门市银监部门就叫停了当地一农村信用联社的揽储行为中的违规宣传行为。责成该联社立即停止以手机短信形式向客户宣传利率上浮的做法。该银监局还要求所有营业网点做到“三不准”，即不准在存款利息以外向客户支付额外的酬金或费用；不准在营业网点开展与存贷款等正常业务无关的活动；不准进行贬低或诋毁他行的宣传。可见监管加码。

针对存贷比压力较大的中小银行，2013年，银监会拟推动中小商业银行法人机构取消对分支机构存款试点考核指标，强化月度日均指标监测。尽管这一说法尚未得到官方证实，但是我们认为中小银行的揽储压力与存贷比考核直接相关。如果不改革目前的银行存贷比考核指标，银行的揽储压力仍将持续，或者追逼政策出台。

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第三篇：内控合规案例

四、银行员工卷入4亿非法集资案

一起持续三年之久、涉及金额逾4亿元的非法集资案，将诸暨市爱伊格服饰有限公司法定代表人张玉玲和原中国银行诸暨支行个人金融部副主任王轲萍二人一齐送上了法庭。这已经不是银行工作人员涉入非法集资案件的第一次，这类案件的频发正在引发人们对于银行内控体系建设的种种反思。 【案件陈述】银行员工非法吸收公众存款

张玉玲是诸暨市爱伊格服饰有限公司法定代表人，在2008年至2011年10月期间，她在诸暨市以企业生产经营需要周转资金、银行转贷、购买土地为由，隐瞒资金链断裂的事实，以“拆东墙补西墙”的方式，先后向社会公众64人借款，共骗取借款人民币逾13亿元。

2009年底至2011年8月，王轲萍为帮助张玉玲扩大生产规模、获取周转资金，为张玉玲先后从8人处非法吸收公众存款共计6000万元。其中，2011年4月，王轲萍为张玉玲从黄某和傅某处吸收存款500万元，并从中收受好处费52万元。2011年末，在张玉玲案发之后，王轲萍主动到公安机关投案。

13亿借款中，除去张玉玲以还本付息的方式归还人民币8亿元之外，大部分款项用于归还高息借款、个人购买房产、汽车，实际骗得人民币逾4亿元。

绍兴市人民检察院认为，被告人张玉玲以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，数额特别巨大，并给人民利益造成特别重大损失，应当以集资诈骗罪追究其刑事责任。被告人王轲萍违反国家规定，非法吸收公众存款，数额特别巨大，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以非法吸收公众存款罪追究其刑事责任。目前，该案仍在审理中。

【争议焦点】监管部门三令五申从业人员八不得

按照监管下发的相关通知，银监会要求银行业金融机构和从业人员不得从事民间借贷、违规担保和非法集资活动，并特别强调八个“不得”。其一是不得以变相提

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高存款利率或向存款经办人和关系人支付费用或佣金等方式违规吸储。二是不得以各种形式参加非法集资活动。三是不得介绍机构和个人参与高利贷或向机构和个人发放高利贷。四是不得借银行名义或利用银行员工身份私自代客投资理财。五是不得利用银行员工或银行客户的个人账户为他人过渡资金，不得借用银行客户的个人账户为银行员工过渡资金。同时，还要求银行从业人员不得自办或参与经营典当行、小额贷款公司、担保公司等机构；不得向他人提供与自己经济实力不符的个人担保，不得向民间借贷资金提供担保；以及不得允许非本行员工以各种方式进入银行业金融机构办公或营业场所开展民间借贷、违规担保和非法集资活动。银行管理实践中需要特别关注员工8小时之外的行为。

【风险分析】涉入非法集资案件呈新特点

在民间借贷活跃的江浙一带，“非法集资”的案件并不少见。而银行工作人员涉入这类案件也呈现高发趋势。来自绍兴市检察院的统计显示，2011年以来，绍兴市检察院共审查起诉集资诈骗、非法吸收公众存款等非法集资类刑事案件9件10人，其中银行工作人员涉案3件4人。

银行工作人员涉入非法集资案件，呈现一些新特点，有的利用身份优势，有的利用职务便利，都需引起重视。一是银行工作人员所具有的特殊身份，使被害人对其本人和其集资活动比较信任，特别是被害人中的相当一部分人是其银行老客户，他们在充分信任的基础上同意为其提供资金。二是目前银行信贷利率与民间融资利率存在价差，这产生了巨大的利益诱惑，而一线银行工作人员容易获得资金供需方的需求，其在资金供需方之间实际上充当了资金掮客的角色，并从中牟取利益。三是有的银行工作人员利用自身对借贷、转账等业务流程的熟悉和经手相关业务工作的便利，通过伪造相关文件的方式实施非法集资。非法集资者一般要为被害人提供银行账户以收取资金，特别是当其编造帮企业银行转贷等理由时，需要伪造该企业负责人或企业的中转账户，银行工作人员则较易利用工作关系而伪造成功。 在任何一个需求大于供给、有配额管理的行业，内部人控制、内外勾结串通就不可避免地会存在，而银行业目前就是这样的情况：社会上有非常旺盛的融资需求，资金的供给不能满足需求，银行员工有接近资金供给的优势。存贷利差仍是银行主要的收入来源，银行尤其是基层银行背负了很重的吸储任务。银行基层的工作人员面对巨大的压力，面对一些利益诱惑，有铤而走险的冲动。

【案件启示】考核不能忽视道德水平考察

实际上，大多数银行在案件爆发之后，均会表明案件系员工个人行为，与所在单位无关。但是，该类案件频发也反映了当前银行业面临着很大的内控与声誉风险。

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从2002年银行改革开始到现在，银行内部制度建设取得了脱胎换骨的变化。但是，因为没有经历过一个完整的经济周期的检验，无论是从管理水平、内部控制还是公共治理水平来说，都存在问题。尤其是在过去几年间，很多银行网点扩张迅速，但是其内部管理水平却没能跟上规模扩张的速度。商业银行对各支行高级管理人员的任用与考核，往往将业务发展放在第一位，注重业务开拓能力，有时候会忽视对管理能力和道德水平的考察。

银监会主席尚福林在内部经济金融形势通报会上称“要进一步强化银行业金融机构风险风范的第一责任。外部监管难以替代银行自身的风险管理。”银监会2013年度工作会议特别强调，要重点防范民间融资和非法集资等外部风险向银行体系传染渗透。禁止银行业金融机构及员工参与民间融资，禁止银行客户转借贷款资金。银行必须强化内部管理，对已经出现的问题加大处罚力度，对有这种动机的员工形成一定的惩戒效应。

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五、柜员失误400存款变4000，银行为追款冻结账户

今年1月7日，东莞市石碣镇的王小姐在镇中心某国有银行存钱，该银行柜员错将其中的400当成4000存入了她的账户。此后，银行多次要求王小姐退还多存的3600元钱，还将她账户中的部分资金冻结。 3月26日，该银行东莞分行综合部相关负责人专程前往其下属支行，当面表示会把事情处理好。至此，王小姐向银行退还了银行多存给她的3600元钱，银行方面没有做出其他解释。 【案件经过】员工失误致多付钱，银行冻结账户 （一）柜员多按个0，银行居高临下要求还钱

2013年1月7日，王小姐到银行办理存款业务。当天在办理存款业务之前，并没有清点一共有多少钱。柜员清点之后确定是19100元，并与王小姐作了核实，但竟然多存了3600元。当天晚上，王小姐就接到银行的电话，称银行的账对不上，经过工作人员的反复核算和调看监控录像，发现是给王小姐户头上多存了3600元钱，把其中400元当4000元存给了她，并要求她第二天回银行退款。

（二）银行冻结客户账户资金

事发第二天客户银行卡无法操作便去银行交涉，关于银行是否冻结了客户的账户资金各执一词。银行方面说，我们只是冻结了(她)账户上3600元那部分，肯定没有冻结她的账户。王小姐反驳了这样的说法，称自己在1月7日当天存款之后并没有使用过银行卡，第二天一插入ATM机就提示卡无法操作。可见，银行对客户账户内的资金进行了冻结。

【相似案例】银行霸道服务遭诟病 案例一：银行多给400元，冻结账户寻客户

2012年7月29日，武汉市民杨先生到银行取款，由于金额较大，从未清点过具体数目。近日，杨先生的妻子发现网银账户无法登录，杨先生找到银行询问原因，被告知他上次到银行取钱时，银行柜员多给他400元，由于找不到他，银行只好将他的账户冻结，该行已向杨先生道歉。

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这又是一起银行犯错，却让储户承担后果的典型案例。“钱款当面点清，离柜概不负责。”银行柜台上摆放的这个告示牌，大概很多人都看到过，却不知晓其原来是双重规则，储户自身犯的错，要由储户自己承担，而银行犯的错，也要由储户承担。

案例二：银行多点1600元，客户据理不送还

2012年2月7日中午，宁波慈溪人阿琴(化名)去某银行取钱，要求卡中必须剩下21500元，其余部分都取出。

银行柜员清点后，说阿琴可以取走22400元。阿琴看取款凭证上显示：取款金额22400元，她签了字，拿着钱数也没数转身就走了。

下午，银行打来电话说：搞错了，本来应该给你22400元，但实际上给你的是24000元，多给了1600元。银行要求阿琴马上把多拿的1600元送回来。但阿琴认为当时自己拿了钱没数过，怎么知道是不是真的多拿了这些钱呢？而且她觉得自己并无过错，所以就没再理会银行的催讨。

【法律合规】银行能否私自冻结客户账号？

英国一台ATM机发生故障，在顾客取款时吐出双倍数额现金，事后银行称错在自己，顾客可以不用归还多余的钱。然而，国内有关银行服务方面存在各类问题，饱受公众诟病，不仅各种“霸王条款”大行其道，而且，对于储户的态度傲慢让人难以接受。

国内银行的态度，维护了自己的利益，却让储户很受伤，长远来看并不是好事。只是国内银行业仍处于垄断状态，导致银行享受着垄断所滋生的霸权。因此，要想改变这种不正常的状况，就要先从打破垄断入手，由市场竞争来推动服务质量的改善，并修改相关法律，使司法站在公正的立场上处理纠纷，扭转银行权责不分的局面。

同时，根据我国《商业银行法》规定，商业银行非法查询、冻结、扣划个人储蓄存款或单位存款的，对存款人或其他客户造成财产损害的，应承担支付迟延履行的利息及其他民事责任。

【案件分析】银行柜面操作风险的防范

操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险。银行操作风险一般社会影响大，关注度高，其具有以下特点：

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一是操作风险来源于日常营运，人为因素起关键作用，许多操作风险直接与人为操作有关，难以度量，难以管理。二是操作风险突发性、随机性强，难以预测，往往是在很短的时间内对银行稳健经营造成巨大不利冲击，甚至危及银行存亡。三是操作风险特别是内外部欺诈不仅带来财产损失，更会对银行声誉产生负面影响，如果处理不好可能引发挤提行为，可能导致区域性、系统性金融风险。

操作风险引起国际上的高度关注，国际先进银行和金融监管机构都在研究探索管理操作风险的最佳做法。我国商业银行操作风险最突出的领域主要有：

一是内控机制失效，有章不循，一些银行从业人员特别是高管人员缺乏较高的道德规范和职业操守，内审形同虚设，监守自盗现象时有发生。

二是内外勾结造成资金损失。银行员工和社会人员相互串通，勾结作案，通过挪用银行资金虚开大额存单，违规办理贴现等手段骗取银行资金。

三是外部欺诈。通过提供虚假财务报表、收入证明套取银行信贷资金。特别是获取银行贷款后，擅自改变贷款用途，导致银行信贷资金违规进入股市、房市和民间借贷市场，蕴藏很大风险。

四是IT系统瘫痪，银行对信息科技系统的高度依赖和外包行为普遍化，使得IT系统风险是我国商业银行操作风险管理的重点之一。

商业银行应加强重点环节管控，增强整体合力。一是加强结算账户管理。明确岗位职责，按规定建立健全开销户登记制度。严格执行岗位分离制度，做到受理、审核、操作三分离。严禁客户经理及其他内部人员代办开立账户。二是强化现金管理。要求柜员严格执行双人管库、双人调款、双人上门收款、双人加钞制度，有效防范操作环节风险。三是加强业务运营风险管理。根据准风险事件核查监督发现 “三高网点”和“三高柜员”，对办理的业务和其他异常交易情况进行密切关注、综合分析，适时确定重点关注网点和重点关注柜员。四是加强员工行为动态管理。针对金库等重要岗位，全面了解员工家庭情况，通过谈心走访，掌控员工工作内外的行为动态。对存在异常行为的员工，及时采取防控措施，防范风险隐患发生。

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担着债权得不到充足担保的风险。

（三）质押物处臵时的价值实现风险

《担保法》规定质权人行使质权可采用三种方式：与出质人协议以折价的方式取得出质股权、依法拍卖出质股权、依法变卖出质股权。其中折价清偿需要出质人与质权人在债权已到清偿期后订立折价协议，而不能预先约定在债务履行期届满质权人未受清偿时，出质股权直接归质权人拥有，因此质权实现的效果与事后谈判的能力息息相关。另外，质权实现时所牵涉的法律问题繁多。抚顺特殊钢已于2011年申请破产转让，抚顺工行面临股东优先购买、政府部门审批结果等种种不可控制的干扰，势必都会影响到股权最终能否实现与最终实现的效果。

同时，由于我国实行严格的金融分业经营制度，《商业银行法》规定商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和股票业务，商业银行因行使抵押权、质权而取得的不动产或者股权，应当自取得之日起二年内予以处分，由于我国的股权转让二级市场还不成熟，商业银行在处臵质押股权时会受到限制而有可能达不到最佳的偿付效果。

【案件启示】银行应明确股权质押风险，并制定防范措施

股权质押贷款在我国现有法制体系内是可行的，作为一种新兴而又潜力巨大的融资方式、不仅符合国家鼓励企业快速发展的政策导向，为企业拓宽了融资的渠道，逐渐成为管理层收购再融资的重要手段，对盘活整个国民经济的存量资产也会起到积极的作用。但是股权不具有物质承载性和真实占有性，它只是根据法律而设的一种无形权利，因而在股权质押贷款的操作过程中存在着大量风险，银行应建立其相应的风险防范措施。

第一，谨慎选择质押物。在目前对股权质押还没有具体的指引性法律条文的情况下，银行在考虑发放股权质押贷款时应持审慎态度，特别对以非上市公司股权办理质押的申请更应慎重。建议采用流通性、保值性强的标的作为担保物，股权质押只作为补充担保来发放贷款。质物的选择应以业绩优良，流通股本规模适度、流动性较好为原则。由于上市公司非流通股的股权具有登记规范、产权清晰、变现性强等特点，对贷款银行而言具有较高的担保价值，因此，使用和接受这一担保措施对借贷双方都是一个不错的选择。

第二，认真核实股权质押的合法性。为防止因质押无效而无法转让股权以至银行丧失债权实现的权利，应认真核实股权质押的合法性。银行应该认真学习《证券法》、《担保法》、《公司法》的有关规定，重视业务合规。

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第三，准确确定出银行和企业都能接受的股权质押价值。目前在实践中实用性、可操作性较强的评估方法是每股净资产调整法，这一方法是选择“每股净资产”这样一个能够反映上市公司非流通股股权内在价值的参数，通过对它的一系列调整和修正，得出核定后的每股净资产和质押股权评估值。如果存在上市公司拟增发新股、配股等情况，应根据具体情况予以相应调整。

第四，加强对质押物的价值监控。基于股权价值波动性强的特点，股权质押贷款应以短期贷款为主，质押率应控制在50％左右。对中长期股权质押贷款，每年应对质押物价值重新评估。银行应配备相应的专业人员，密切注意借款人和股份所在公司的动态，对增加或减少注册资本、资产重组、分立变更等影响质押物价格的重大经营事项及时做出正确判断。涉及上市公司股权的，要跟踪证券市场行情，分析质押股票的风险和价值，设臵警戒线，切实防范风险。对非上市公司的股权质押，银行每月应对企业提供的会计报表及贷款卡信息进行监测。监控的重点在于质押股权所在企业的经营情况、财务状况或有负债情况，及时发现影响质押股权价值实现的潜在风险。若股权价值跌价巨大或出现直接影响银行债权实现的重大事项，应及时采取有效保全措施维护银行合法权益，比如借款合同中应明确规定质押权价值在合同期内变动超过预定幅度时，可据实重新作价；对中长期贷款，应定立质押物价值“一年一定”条款，明确跌价至警戒线以下时提供其他有效担保或提前收回贷款的具体方案。建议以现行的担保法律制度为依据，制定一个统一适用于所有股权质押的《银行发放股权质押贷款风险管理办法》，对股权价值变动的风险控制问题做出全面的规定，确保交易的安全。

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第六篇：其他领域案例

十四、塞浦路斯的银行危机及启示

今年来，在上映了五年之久的全球金融风暴的舞台上，出演的最主要剧目之一，就是塞浦路斯的银行危机。这场危机集地缘政治矛盾、商业银行危机与主权债务危机于一体，远远超出了欧洲债务危机的一般性意义，具有极其特殊的分析价值。 【案情原因】深陷希腊主权债务危机

塞浦路斯选择的发展道路，是仿效开曼群岛、百慕大群岛或者英属处女群岛等的成功模式，致力于成为欧元区中的避税天堂。加入欧元区之后，由于很低的税率，加上与俄罗斯签订了内容极其优惠的避免双重征税的双边协议，来自俄罗斯的资金大量涌入该国的银行体系，导致塞浦路斯的银行总资产规模急剧膨胀，高峰时超过了该国GDP的八倍，而银行服务业成为塞浦路斯的支柱产业，对GDP的贡献超过40%。 塞浦路斯银行体系的资金“水漫金山”，自然要寻求出路。大量的资金投向房地产行业，助长了房地产泡沫的形成，2006至2008年间房价上升幅度高达50%。另一方面，由于与希腊特殊的血缘关系，当塞浦路斯的银行存款大大超过其实体经济的需求时，储户的资金必须寻求投资工具。他们的选择是希腊，塞浦路斯的银行购买了大量的希腊债券，包括希腊国债和希腊银行的债券。

显然，这种极端不平衡的发展方式，在经历了短暂的快乐时光之后，不可避免地走向了深渊。塞浦路斯的房价在2008年中达到高点后，至今已经跌去了20%，房地产泡沫破灭导致银行资产质量开始恶化。但这只是冰山的一角而已，关键是塞浦路斯银行持有的希腊相关债权价值大幅缩水，本金损失约近80%。在希腊主权债务危机和本地房地产泡沫破灭的双重打击之下，希腊的三间最大的银行不良资产比重高达18-27%。银行的资本充足水平损失殆尽，严重资不抵债，亟需大量注资助援。

【案情进展】救助资金规模巨大，救助方案仍在落实

根据测算，简单假定塞浦路斯银行的不良资产占银行总资产的20%，该国的银行总资产高峰期是GDP的8倍，目前大约是3-4倍（这两年资金大量外流）。这就说明，要救助该国银行所需的资金为GDP的60-80%。据此，欧盟认为至少需要100亿

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欧元，才能让这些银行生存下来。

相对于GDP只有180亿欧元的小国来说，动用100亿欧元来救助银行，远远超过了塞浦路斯所能承受的极限。目前，塞浦路斯的主权债务余额占GDP的比重高达80%，如果政府再发债筹资100亿欧元资金来救助银行，主权债务占GDP的比重将瞬间突破140%，塞浦路斯政府不可能在公开市场上融到这笔资金。所以，它们不得不转向三大巨头（Troika，即欧盟、欧洲央行和国际货币基金组织）救助。

与其他欧债国家不同，塞浦路斯的银行存款相当部分来源于俄罗斯。三大巨头发现，注资救助塞浦路斯的银行，实际上是拯救那些俄罗斯人。在他们看来，那些俄罗斯人都是暴发户和逃税者，不值得同情。所以，三大巨头开出了条件，除非塞浦路斯可以自行筹到58亿欧元，否则就得不到三大巨头的45亿欧元的救助。其实，塞浦路斯想自己筹集到这么一笔钱，除了从银行的负债端（即储户资金）打主意之外，别无选择。

【解决方案】100亿欧元救助计划实施，塞浦路斯第二大银行被关闭

2013年3月25日，在几经周折之后，欧元区财长会议批准了欧盟——IMF解决塞浦路斯银行系统危机问题的计划。3月26日，塞浦路斯与欧盟、欧洲央行和IMF组成的“三驾马车”达成协议。根据这项规模100亿欧元的救助计划，塞浦路斯第二大银行大众银行（LaiKi)将被关闭，该行10万欧元以下存款将转移至第一大银行塞浦路斯银行。该行10万欧元以上，未受保险担保的银行账户将被强制减记。虽然塞浦路斯名义上避免了存款税，但最终上述两家银行的大额储户仍要承担重大损失。 在计划和协议的商讨过程中，塞浦路斯与欧盟、欧洲央行和国际货币基金组织（IMF）的谈判达到了白热化的程度，塞浦路斯总统阿纳斯塔夏季斯甚至威胁要辞去总统一职。最终，会谈还是就一些关键性问题达成了一致。塞浦路斯第一大银行塞浦路斯银行将保留，而第二大银行塞浦路斯大众银行将被立即清算，并被折分为一家“好银行”和一家“坏银行”，“坏银行”将逐步关闭。大众银行低于10万欧元的存款将被转移至塞浦路斯银行，用于组建“好银行”，这一新银行将承担90亿欧元的欧洲央行紧急流动性援助（ELA）负债。新银行中未受保险担保的（高于10万欧元的）存款将被冻结，用于解决债务问题，目前这些资金的减记规模未定。其优先债券持有人也将承受损失，这是欧元区主权债务危机爆发以来的首次。3月16日，塞浦路斯政府曾与欧元区达成救助协议。依据协议，塞浦路斯需自行筹集58亿欧元资金，以换取100亿欧元的金融救助。塞浦路斯政府向银行储户征收一次性存款税，10万欧元以上存款税率为9.9%，10万欧元以下存款税率为5.6%，同时宣布塞浦路斯银行关闭一周，将于3月26日恢复营业。但该方案于3月19日遭议会否决。若此方案真正实施，将严重冲击泛欧存款保险机制。这一存款保险机制是欧洲在2008

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年后，为了重建信心，对存款金额低于10万欧元储户做出的保护承诺。此后，塞浦路斯政府向俄罗斯求助的努力也以失败告终。欧洲央行3月21日向塞浦路斯发出“最后通牒”，要求必须在3月2 5日前按照救助协议要求筹集资金，否则将切断对塞浦路斯的紧急流动性救助。一旦如此，塞浦路斯银行业将无法按计划在3月2 6日恢复营业，该国金融业也将迅速瘫痪，并有可能被迫退出欧元区。此次最终方案与原先协议主要区别在于，这次只有10万欧元以上存款承受损失，只有大众银行和塞浦路斯银行受影响，不需要再获得塞浦路斯议会批准。欧元集团称，这样的措施“符合欧盟规定，保护了所有未满10万欧元的存款”，并再次确认，将向塞浦路斯提供100亿欧元的金融救助。目前还在塞浦路斯的IMF工作小组和欧洲伙伴将敲定技术细节。基于最终协议，将于数周后就金融援助提出建议。塞浦路斯财政部长表示，在落实了能够从国际债权人获得救助之后，塞浦路斯已经避免了破产的可能性。

【案件启示】存款保险制度不可或缺，高杠杆资产管理和业务经营易受冲击 警示之一：保护储户的利益，存款保险制度不可或缺。

存款保险制度是一个国家重要的金融基础，是金融安全网的重要组成部分。存款保险制度始于上世纪3 0年代的美国，美国著名经济学家弗里德曼对美国存款保险制度给予了高度评价：“对银行存款建立联邦存款保险制度是1933年以来美国货币领域最重要的一件大事。”利率市场化以后，如果没有存款保险制度，银行业经营和存款人将面临较大风险。目前，全球建立存款保险制度的国家和地区已超过了100个。从全球范围来看，一国的存款保险制度主要有四类。一是纯粹的“付款箱”型，仅负责对受保存款进行赔付。二是“强付款箱”型，除了负责对受保存款赔付外，还适度参与风险处臵，包括向高风险银行提供流动性支持，为银行重组提供融资等。三是“损失最小化”型，存款保险机构积极参与处臵决策，并可运用多种风险处臵工具和机制，实现处臵成本最小化。四是“风险最小化”型，存款保险机构具有广泛的风险控制职能，既有完善的风险处臵职能，又有一定的审慎监管权。美国、日本等大型经济体存款保险制度主要采取“损失最小化”型和“风险最小化”型，新加坡、荷兰等中小型经济体或者长期未发生大规模金融风险的国家主要采取“付款箱”型和“强付款箱”型。

一直以来，中国并没有建立存款保险制度。在中国，银行存款由政府负责，是以国家信用、中央财政信用作为担保，由中央银行和地方政府承担个人债务清偿。上世纪90年代中期以来，全国有几百家中小金融机构退出市场或者难以为继，主要靠人民银行再贷款来保障存款人利益。长期以来，在经营不善的金融机构退出市场过程中，往往是由中央银行和地方政府承担个人债务的责任，这种隐性存款保险制度模式不仅给各级财政带来沉重负担，而且导致中央银行货币政策目标扭曲。目前制约民营金融机构发展的一个现实问题是缺乏公平的竞争环境，这与国家尚未建立存

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六、涉嫌虚假出资银行被判败诉

近日，河南省高级人民法院公开审理了全国首例商业银行虚假出资入股引发诉讼诈骗案。河南某商业银行（原某城信用社）涉嫌通过虚构事实、隐瞒事实的手法，虚假注资入股的手段，以公司股东（实际未出股金）的身份对河南平顶山金地实业有限公司（以下简称：金地公司）进行诉讼，从而引发11起连环恶意诉讼案。最终河南省高级人民法院查明事实，判决该商业银行败诉。 【案件陈述】诉讼长达17年，商业银行终败诉

此案件还要追溯回1993年，1993年8月30日河南郏县振华房地产开发公司出资190万元与河南某城市信用社出资180万元、中国河南经济技术合作公司平顶山公司出资20万元三家共同出资390万元组建河南平顶山金地实业有限公司。三方签订了入股合同书。其中城市信用社以其综合楼五层折价180万元做股份。然而，1994年8月16日城市信用社却以平顶山金地实业有限公司股东的身份以“股东出资纠纷一案”为由起诉振华公司，理由是：振华公司股份出资不到位，承担因欺诈行为所致的违约责任。这起看似简单的诉讼案却引发了10起连环诉讼案。从1994年到2012年，诉讼长达17年。一案十一审，最终尘埃落定。

第一阶段：振华公司出资到位成谜

1995年平顶山中级人民法院判定振华公司股份出资不到位。同年，河南省高院撤销平顶山中院判决，判定振华公司已经向金地公司缴纳股金162.5万元，判决生效后补交27.5万元，指令再审。

第二阶段：市中院判决振华公司出资不到位，省高院发回重审

2004年平顶山中级人民法院判决驳回振华公司；次年，河南省高级人民法院裁定指令再审。

第三阶段：省高院三审，发回市中院重审

2005年平顶山中级人民法院再次做出判决、振华公司不服，上诉；河南省高级人民法院2006年做出民事判决书，振华公司不服，上诉；河南省高级人民法院2007年11月28日做出民事裁定，进行再审；河南省高级人民法院2008年11月15日做出民事裁定，指令发回重申。

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第四阶段：市法院、省高院判决：该城市信用社出资不到位

平顶山中级人民法院2009年11月6日做出判决，原某城市信用社没有履行向平顶山市金地实业有限公司出资180万元的义务。该商业银行不服，上诉；河南省高级人民法院2011年6月11日做出判决：该城信用社无论是以房产入股还是货币向金地公司出资均不到位，驳回上诉、维持原判。

至此，历时17年的诉讼案终算完结。

【争议焦点】振华公司赢得诉讼，千万资产仍被查封

17年的诉讼维权，3年多的关押后释放，10个连环诉讼，数千万资产被查封。该城市信用社涉嫌恶意诉讼引发的诉讼诈骗，巨额财产被诈骗，至今被平顶山市中级人民法院查封，损失高达数千万元。河南省高级人民法院现已查明，该城市信用社没有出资入股，其诉讼属非法诉讼或者虚假诉讼，城市信用社涉嫌恶意诉讼引发人民法院执行的金地公司财产，人民法院应当返还给金地公司。执行查封的振华公司财产，应该依法解封并返还给振华公司。

【风险分析】银行虚假出资、恶意诉讼，应负法律责任 1、城市信用社虚假出资入股

在1993年签订入股合同书时，该城市信用社拟以其综合楼五层折价180万元做股份。并在随后出具了平顶山会计事务所的验资报告，证明该城市信用社以其经营场所1400平方米作价180万作为股本。河南省高级人民法院查明，城市信用社房产一直没有办理房产过户手续。

不仅如此，该城市信用社还声称其以特种转账传票方式转入金地公司设在该信用社账户21013，金额201.85万元，金地公司出具了180万元股本收据和21.85万元的借款借据。1993年10月10日金地公司将201.85万元转入振华公司在劝业城信社账户。经查明，相关账户是“空账”，实际并没有资金。河南省高级人民法院判决：该转账支票未在支付结算中心进行结算，故资金并未随转账支票实际转出。 根据《中华人民共和国公司法》第28条规定：股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自的认缴出资额。股东以货币出资的，应当将货币足额存入有限公司在银行开设的账户；以非货币财产出资的，应当依法办理其财产产权转移手续。 可以看出，该城信用社无论是以房产入股还是货币向金地公司出资均不到位，属虚假出资入股并且已经构成了诈骗事实。

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2、城市信用社涉嫌诉讼诈骗

该城市信用社虚假出资入股，骗取了股东身份，实际没有履行股东的义务。同时城市信用社明知“自己没有实际出资入股”，却以股东身份起诉，明知振华公司已经缴纳股金，而起诉；明知自己名义上是股东，却没有实际注入股金不享有金地公司的财产，自己也不符合股东的实质要件，恶意以股东身份，控告他人侵犯其财产，继而达到侵占金地公司财产目的，将振华公司拖入诉讼漩涡，导致法院查封金地公司和振华公司巨额财产。因此该城市信用社的诉讼符合恶意诉讼的相关要件，涉嫌构成恶意诉讼。

总的来说，该城市信用社涉嫌虚假出资入股，骗取了股东身份，在1994年城市信用社将自己名下入股金地公司房产卖给了鑫华商贸公司经，卖的钱据为己有，是以非法占有为目的，其行为涉嫌构成诈骗。而且，该城市信用社恶意诉讼引发诉讼诈骗，诉讼长达17年，金地公司、振华公司财物高达数千万元被平顶山中级法院强制查封。经法院判决，由恶意诉讼造成的损失，应由该城市信用社承担，并依法追究其民事和刑事责任。

【案件启示】防范信誉风险，注意业务合规

由于银行的垄断地位，金融市场完全是卖方市场。人们走进银行，完全是银行说的算。在博弈双方实力悬殊、地位极其不平等的情况下，有的银行不免滋生了“巧取豪夺”的想法，甚至幻想臵法律于不顾、违法获利。

但是银行应该意识到，银行经营的就是其信用，如果银行不讲信用，就背离了其经营之道。对于商业银行来说，涉嫌诈骗、恶意诉讼意味着巨大的信誉风险。不良的信誉会带来客户流失、法律纠纷、收入减少等损失，严重时还可能导致银行的生存危机。银行应该清楚地意识到好的声誉是“毁之易而立之难”，没有了好的声誉，银行想要在竞争日益激烈的金融业东山再起，这是难于上青天。银行必须引起高度重视，杜绝不良思想的滋生。

一是银行董事会必须高度重视声誉风险管理，将声誉风险的管理纳入全面风险管理体系，实现业务拓展与风险管理的有机结合，主动有效防范声誉风险，积极应对和处理声誉事件，最大程度地降低负面影响和冲击。

二是银行要从社会责任的角度来培养良好声誉。要落实好中央宏观调控政策，要加强对产业结构调整的金融支持，并在提高金融服务可获得性方面有所作为。 三是银行业要密切关注当前声誉风险比较集中的领域，例如理财业务、服务收费等问题，从战略、制度、流程等方面入手，加强合规和声誉风险管理，维护好银行

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业来之不易的行业声誉，着力打造可信赖、负责任的企业社会形象，促进银行业与社会经济的和谐发展。

同时，银行业要加强审查自身的业务是否符合工商部门、银监会的相关规定。合规风险正成为银行的主要风险。建议银行从以下几点改善合规管理工作，提高合规管理水平。

一是商业银行应树立全面合规建设理念。合规制度内容不仅应重视专业性，更要兼顾全面性。商业银行的合规建设，属于广义的范畴，相对于合法而言，范围更广，要求更高，既要合“外规”，也应合“内规”。并且合规管理体系应注重完整性。合规管理体系从内容角度，表现为商业银行企业管理、日常经营管理合规和员工执业行为合规等多方面内容的有效整合。

二是商业银行应注意法律与业务人才在合规管理工作中的的协作。根据银监会监管要求，银行合规管理人才需要具备“多面手”的特点，即法律知识和银行专业知识并重。合规管理人才既要理解法律内涵，也应了解本行业务，需要具备较高的综合素质。笔者认为，这一要求，也反映了合规与合法的关系，银行合规内含了对合法性审查的要求，合法是合规管理的基础。银行要做好合规管理工作，就必须重视法律人才与业务人才的相互融合、充分协作。只有这样，才有可能形成具有高度执行性的全面合理合规管理机制。

三是商业银行应优化合规监管机制，实现全行协作合规监管效果。要实现合规管理的最佳执行效果，需要商业银行全行协作，各有侧重，建立合规管理的层层防线，提高合规风险的管控能力。要达到上述效果，要求银行合规监管制度建设细化，实现责任和义务的统一。

四是商业银行应重视合规人才的培育和发展。银行业务创新是银行业摆脱同质化竞争，进行市场拓展和提升竞争力的重要途径，而这也对合规建设和管理工作提出更高的要求。合规管理人员能力不足，导致其对合规风险的判断难以把握：一方面因忽略风险而埋下风控隐患，另一方面又可能因过分夸大风险而影响本行的发展。从这一实务角度，对银行合规人员提出比银行监管机构更高的要求，除具备法律、业务知识以外，还要求其具有很好的学习和领悟能力。合格的合规工作人员，应能够做到及时、正确把握法律、规则和准则的最新发展动态及其内涵，分析其对银行业经营的影响，并及时提出规避风险的解决方案或建议。

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第四篇：企业授信风险案例

七、广西2亿元虚假报表骗贷案，银行1.5亿难追还

2013年3月25日，被告人曾勇、彭莉在广西柳州市柳北区法院接受宣判。当日，广西柳州市柳北区法院对广受关注的涉案金额高达2亿元的柳州立宇集团有限责任公司骗贷案作出一审判决，参与虚构报表骗贷的两名原高管分别被判处有期徒刑六年和有期徒刑三年六个月。 柳北区法院一审以骗取贷款罪判处立宇集团原董事、代理总经理曾勇有期徒刑六年，并处罚金人民币三十万元；以骗取贷款罪判处立宇集团原资金管理处副处长、资金计划部总经理彭莉有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币十五万元。 【案情介绍】广西2亿元特大骗贷案一审柳州立宇集团原高管获刑

立宇集团是1997年成立的大型国有企业。为改变亏损状况，2006年12月，企业进行改制，将国有产权全部转让给宁波天汉控股集团股份有限公司，成为天汉公司的全资子公司。

2007年初，时任立宇集团实际控制人天汉公司财务总监的被告人曾勇授意原柳州立宇集团财务总监陈家桥（另处理），让其将立宇集团财务月报表、年报表虚增资产和高估利润，以提高立宇集团在银行的授信额度，满足向银行申贷的条件。陈家桥遂授意彭莉，由彭莉安排手下的财务人员炮制了虚假的2006年度、2007年度财务月报表、年报表，并在被告人曾勇的要求和安排下，配合广西博华三合会计师事务所出具了虚假的2006年立宇集团审计报告。

立宇集团凭借虚假的财务报表和审计报告，以及天汉公司提供的1.5亿元保证、广西轴承有限公司提供的0.5亿元担保，于2007年8月获得广西农业发展银行２亿元的公开授信。被告人曾勇也于同月被增补为柳州立宇集团董事会董事，代理总经理，负责柳州立宇集团的全面工作。获授信后，立宇集团继续向银行提供虚假财报，从2007年8月到2008年3月，分7次从农发行骗取了共2亿元贷款，并以支付货款的名义，将其中绝大部分资金转出。

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【案情影响】1.5亿元巨额贷款本金及利息无法追回

2010年下半年，广西农业发展银行发现无法收回贷款，遂向公安机关报案。由于涉案金额特别巨大，公安机关成立了专案组，彭莉和曾勇先后被抓获归案，并由检察机关分别向法院提起公诉。但到目前为止，仍有1.5亿元巨额贷款本金及利息无法追回。

法院认为，立宇集团以制作虚假的财务报表和审计报告、提供虚假的担保等欺骗手段，骗取广西农业发展银行贷款，数额特别巨大。根据法院认定的事实，作出了前述判决。一审宣判后，被告人曾勇当庭表示将上诉，彭莉则表示将跟律师商量后再决定是否上诉。

【案件启示】对公授信多发案件类型及应对

目前一些银行在对公授信业务中，存在一些问题，需要引起足够重视。比如在对企业客户的贷前调查未反映借款人及保证人的民间借贷情况、忽视对担保机构的调查管理，在发放贷款以后，又忽视对动产质押物监管方工作情况的管理，比如监管方私自放货，一些分支机构的质物库存长期低于下限。有的客户经理直至借款企业停产、企业主逃逸、甚至银行要起诉企业的时候才知道企业或其法人代表涉及民间借贷纠纷。

通过设臵空壳企业、并利用空壳企业开展管理交易抽逃信贷资金已成为企业骗贷的惯用手段。因此，应加大对关联企业的审查力度，弄清授信企业的关联企业经营状况，调查是否存在空壳公司，关联企业是否涉及重大诉讼等，应将关联企业作为一个整体统一授信以防止过度授信，并关注关联企业联保风险，在放贷时深入了解关联交易的性质及目的等。

还要针对民营企业的授信业务加大调查、审查力度。除关注企业的财务信息外，还应重点调查企业主的文化背景、经营理念、兴趣爱好等，如发现存在涉及财产纠纷、涉毒、涉赌、涉非法集资、涉案等情形的，应格外警惕，严格控制授信。 针对民营企业报表账册不全、多套账目的情况，客户经理不应片面相信授信企业所提供的资料信息，而应当进行实地调查与核实。

最后，建议各银行分支机构严查贷前调查不充分、绕权限审批、对敏感信息缺乏警惕、贷后管理不严或滞后等风险漏洞，并增设贷后检查覆盖率、现场检查开展次数等风险指标，动态监控资金流向，加大对贷款企业的风险排查频次，严防企业将资金投入民间借贷领域或其他受限行业，针对可能产生的问题及早预警。

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八、温州担保大王高利贷王朝覆灭

近日，温州担保业曾经的风云人物张福林因涉嫌非法吸存在越南芒街落网，张福林或许是温州民间借贷危机以来最后一个被抓的担保公司老总，这意味着当地“高利贷王朝”开始覆灭。目前，温州民间高利贷几乎停滞，一部分闲置资金通过民间借贷登记中心、民间资本管理公司等找到出路，还有一部分流向银行，以存款形式存在。

尽管如此，过往大规模民间放贷的后遗症仍然存在，表现为温州金融机构不良贷款率持续高位、中小企业微利和融资难问题延续。担保公司股东抽资导致的资金代偿风险、向民间违规放贷引致的案件频发等，是商业银行与担保公司业务合作中应重点关注的风险点。建议银行严把准入关，严格审查股东资质、企业真实财务状况和担保能力，对违规操作严重的担保公司无限期停止合作，此外还可以通过互通平台共享信息，严防可能带来的风险传导和损失。

【案件陈述】担保大王被捕宣告温州“高利贷王朝”开始覆灭 1、温州担保大王张福林因非法吸存被捕

近日，原温州市担保协会副会长、民诚融资担保有限公司董事长张福林因涉嫌非法吸存被捕，涉案金额高达3000多万元，受害人有20余名。事实上，从2010年开始，张福林便以资金周转和高额利息为诱饵，向社会不特定人员非法吸收公众存款，包括身边的亲朋好友甚至一些公务员。这些资金大多投资于房地产、能源、医药等行业，此外还有部分资金以高利贷形式借出。每次政府宏观调控、银根抽紧，一些急用钱的民营企业从银行贷不到款，便找张福林所在担保公司，以5%、7%甚至10%的利率获得几千万乃至几亿元的短期融资，张福林则从中赚得巨额利差。2011年，温州爆发民间借贷危机后，张福林的资金链出现断裂，最多时欠款多达10亿元。随后，张福林变卖了房产、汽车，偿还了大部分债务，而最后压垮他的是一笔3000多万元的欠款。

事实上，张福林出逃被抓，并非个案。2013年前3个月，温州警方已抓获涉及金融领域违法、恶意欠薪违法两类犯罪嫌疑人近40人。

2、被捕事件预示温州“高利贷王朝”开始覆灭

众所周知，在民间资本充沛的温州，部分担保公司过去“挂羊头卖狗肉”成为公开的秘密。在担保公司的推波助澜之下，民间借贷危机于2011年爆发，而不少担保公司老板自己也被深套其中。危机余波仍持续至今，无法清偿债务的张福林被债权

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人举报而最终落网。不过，张福林或许将成为最后一个被抓的担保大佬，这意味着温州曾经的“高利贷王朝”已经开始覆灭。

【关键风险点】温州民间借贷几乎停滞、后遗症依存 1、温州民间借贷已没有流动性

目前，温州的民间借贷已经几乎没有了流动性，“一个电话借到几千万”的时代一去不复返，曾经盛行的高利贷如今已鲜见踪影。数次民间借贷危机对温州当地信用体系的打击至今尚未恢复。民间闲臵资金目前主要有两大流向，一部分资金在温州金融改革不断深入、半官方民间借贷登记中心建立、民间资本管理公司陆续出现的情况下，找到了出路；另一部分资金则流入银行体系，截至2013年2月底，温州的本外币各项存款余额超过7700亿元，同比增长了7.8%。按照温州常住人口统计，人均储蓄额超过5.3万元，这在以前的“高利贷”时代是很少见的。

2、温州民间借贷后遗症依存

尽管民间借贷基本处于停滞状态，但全城放贷的后遗症仍然存在，这从几个方面可以看出：第一，温州银行业不良贷款率目前为3.79%，个别股份制银行不良率突破10%，担保公司的融资性担保业务基本中断，担保公司数量减少一半。第二，政府部门设立的民间借贷服务中心借贷成功率并不高，1月份借贷平均成功率仅为31.59%。第三，7成以上的温州中小企业毛利平均只有1%-3%，利润薄如刀片，同时2013年贷款难度比往年更难，银行从产生风险地区抽贷、压贷成为常事，对中小企业更是只收不贷。从未来趋势看，由于遭受民间金融危机，温州从事实业的中小企业完全摆脱负面影响需要3至5年时间，而恢复元气，达到鼎盛时期，至少还需要10年。

【案件启示】“银担”合作乱象背后隐患大

银担合作的传统模式是：担保公司存一定数量的保证金，银行则给予更高额度的贷款，例如存1000万保证金，贷款可扩大到5000万。这条资金链上的企业、银行、担保公司可视为三个池子，企业通过担保公司的担保服务，向银行获得贷款，银行收取贷款产生的利润，担保公司获取服务费用，而企业则是两机构的费用支付者。而温州的银担合作完全混合了，特别是在货币政策由“松”到“紧”的资金生态下，担保公司等机构更像银行的一个资金供应商，而银行更像担保公司。在这个操作中，担保公司有时候只是一个壳牌，融资往往是股东的个人行为。

此外，近年来温州许多民营资本以帮助中小企业融资为名，纷纷进入担保业，受利益驱动，少数担保机构异化为高利贷平台。其共同的路径是前店后厂，设“理财中心”，以高息非法吸收公众存款再放贷，高进高出牟取暴利。而在这过程中，灰

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色金融与正规金融体系相互交织，导致案件频发。

【风控建议】对担保公司类合作机构进行全面风险排查

面对担保公司违规操作，银行须关注两类风险：第一，担保公司资金使用不符合规定，资本金不实、股东抽走资本金情况严重。一家注册资金数亿元的担保公司，资金入账验完资的当天便全部划回各自股东账户，而相关合作银行却还蒙在鼓里，结果很快就形成逾千万元的代偿风险。第二，业务“异化”，涉嫌非法吸收公众存款、非法集资等重大违法违规问题，违规经营导致风险集中爆发，问题担保公司基本都涉足民间放贷，张福林就是典型案例。

综上所述，我们建议商业银行对与担保公司类合作机构进行全面风险排查，对违规操作严重的担保公司无限期停止合作。审批部门要严把准入关，对良莠不齐或有前科劣迹的担保机构，严格审查股东资质、企业真实财务状况和担保能力。此外，商业银行可考虑通过建立有效的互通信息平台，共享数据和敏感信息，严防担保公司给银行带来的风险传导和损失。

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第五篇：贷后案例

九、1.9亿还贷被拒收，民生与房企背后鲜为人知的秘密

历经了楼市的起落、融资环境的变化，银行与房企走出了蜜月期，双方不欢而散的例子越来越多。一般情况是，银行收贷弃房企，或者是房企资金链紧张违贷。但浙江浙欧置业房地产开发有限公司(下称“浙欧置业”)与民生银行的这场纠纷却是银行拒收贷款。在融资环境相对较紧的时期，这显然是一个有悖市场常理的事件。银行与房企互相指责，揭开了楼市在融资市场背后鲜为人知的交易。 【案件梗概】企业还贷资金遭银行冻结

纠纷的爆发点是房企还贷给银行的1.9亿元被“拒收”。位于杭州的浙欧臵业向民生银行发出的“到款”通知函显示：浙欧臵业在民生银行的19180万元贷款于2月26日到期，浙欧于贷款到期日中午11点50分将相关款项存入民生银行的还款账户，开户行为杭州天目山支行。

当天13点31分，银行系统查询显示，账户状态为“只收不付冻结”。房企认为，他们公司属于正常还款，民生无权对其款项进行冻结。并告知银行，贷款还款金额已全部到账，要求银行立即解冻账户，以保证到期日还款成功。同时，要求银行立即对此笔贷款的抵押物进行解押并协助办理抵押物注销手续。

经多方了解得知，个中原因颇为复杂，银行与企业背后的交易扑朔迷离。其中，一份附加的合同为这场纠纷埋下了伏笔。浙欧臵业与该行签订的融资合同有一附加条件，即浙欧臵业须以成本价将其开发的2万平方米写字楼售予银行。但因购房合同及办理产权证过程中遇到纠纷，浙欧臵业高层表示，他们想还掉民生的全部贷款，向另一家银行转贷。

但民生银行拿出当初协议，指房企违反其中的第八条：“在甲方(浙欧臵业)为乙方(民生银行)办妥房产证之前，无论贷款是否到期，甲方承诺保留一定的贷款余额，同时抵押在银行的5000多平方米办公用房不能释放。”

浙欧臵业认为，贷款到期还掉不再借是借款者的自由意愿，没有理由强制保留贷款余额，协议第八条条款内容是与央行法规相冲突的。至此房企与银行间的纠纷爆

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发。

【案件分析】缘起低价售房换贷款，银行处臵涉嫌违规

其实协议第八条牵扯出双方贷款幕后交易，这场交易始于2008年，当时金融危机后的楼市走势莫测，房地产企业的融资窘态逐渐显现。然而，浙欧臵业在杭州钱江新城开发的高端写字楼“尊宝大厦”却逆势热销。据透明售房网数据显示，2008年伊始，尊宝大厦的销售速度惊人，在半个月时间内成交了323套，一举拿下杭州市区商品房一月份的销售冠军。在这背后，银行成为此楼盘的“托底”大客户，这方面，银企双方的利益是一致的。

浙欧臵业与民生银行签订的这份背后的合同显示：浙欧臵业向民生银行出售尊宝大厦2万多平方米商业用房，总价2.09亿元，银行已付款总额为1.9亿元，购房应付款1190万元。已付款1.97亿元，实际上就是贷款。上述协议还约定，房企在前述协议生效后2年内，办妥商业用房产权分割，符合销售条件满足乙方要求，并与民生银行补签商品房买卖合同。

银行低价臵物业，作为企业融资的一项条件，其他银行也有过类似的互利式交易。但此后融资环境发生着变化，而楼价早已一飞冲天。此时，另一家银行游说浙欧臵业称，以物业作为抵押，贷款条件对企业更有利。浙欧臵业盘算，若转贷另一家银行，融资成本将节约两三倍以上。因此，浙欧臵业不再拿物业去民生银行续办抵押手续，而是等在贷款期到还款并转贷。但民生银行却不认同这一做法，于是就出现了拒收贷款这一幕。

对此，一名银监系统官员认为，拒收企业贷款并扣押贷款一事，银行可能有违规嫌疑。至于背后的附加合同，则当由司法部门作出判定。这种特殊时期附加的条件，随着资金市场供需结构的变迁矛盾开始逐步呈现，这也是中国房地产市场畸形表现之一。

【深层分析】银行放贷“潜规则”屡禁不止，手段翻新引关注

尽管银监会去年发文提出的不得以贷转存等“七不准”原则实施一年来，在贷款过程中，企业还是屡屡遭遇银行以存抵贷、搭售理财产品和收取各种费用等“潜规则”，融资成本逐年上涨。

（一）银行办房贷先得买保险?

在惠州工作近10年的林先生最近有些疑惑，他前往工商银行惠城支行办理房贷业务时，该银行负责办理房贷业务的经理却让他先买一份保单期限为5年、每年保

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金为2万元的保险，不买的话就不能拿到9折的贷款利率。对此，林先生感到十分地无奈。

值得关注的是，在具体被搭售的产品或服务投票中，“保险产品当银行理财产品销售”的误导销售行为占据了“头条”，其次是购买理财产品搭售存款，排名第三的是在已办理业务(贷款、保险、存款等)的基础上搭售另一款银行理财产品，据调查多数银行销售理财产品均有误导销售的现象。

（二）银行放贷搭售不良贷款

对于追着银行讨贷款的中小企业客户，银行向来具有议价能力，而利用稀缺贷款资源进行“搭售”在此前也是屡见不鲜的“潜规则”。如贷款搭售理财产品、保险、信用卡，或是摊派承兑汇票业务、贷款保证金、要求配比存款等形式以贷换存。这些老旧套路难逃监管机构法眼，监管层对银行业系统不规范经营行为进行的专项整治，使得业内一时风声鹤唳。但是当老“搭售”伎俩碰壁，缺贷企业求贷心切，银行存量贷款中逾期渐现，近日，从某股份制银行处获悉，极个别银行“发明”了新“搭售”方法：“搭售”不良贷款。不过这一“创新”尚未在该行中真正启用，仍在与企业群体洽谈过程中。

所谓的“搭售”不良贷款，其实是由贷款企业群体内部消化可能产生的呆坏账。比如A群体（属同一行业或所辖同一商会）中有个别企业出现贷款逾期不还或老板跑路现象，引起银行风险排查或引发新增停滞，此时，A群体剩余经营情况尚好的企业为防止银行停贷，亦可能有意愿与银行“合作”，消除不良贷款。

贷款模型假设：比如某企业申请2000万贷款，银行仅将利率上浮20%-30%（即8%成本），但暗中请企业“消化”200万不良贷款（即10%成本）。这样，企业实际获贷成本为18%。这样的成本对企业来讲完全可以接受，对银行来讲也消除了一部分不良，也利于该行业企业整体信用。

【案件启示】监管政策细化，警惕放贷违规成本增加

尽管银行放贷各类违规屡禁不止，但我们认为随着监管层对于银行放贷的逐渐规范，在有意减低企业融资成本的今天，银行的各类不规范行为将逐渐受到监管，例如近期针对中小企业融资成本过高，贷款不合理附加条件繁多，银监会近日发布《关于深化小微企业金融服务的意见》，严禁银行放贷附加不合理条件，政策的细化标志监管层对于放贷违规的重视。

《意见》督促商业银行在收益覆盖成本和风险的前提下，在国家利率政策允许的浮动范围内，自主确定贷款利率，建立科学合理的小微企业信贷风险定价机制。同

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时，进一步规范小微企业金融服务收费，严禁在发放贷款时附加不合理的贷款条件，提高小微企业金融服务收费的透明度。《意见》提出了15条具体措施，明确以“提高小微企业贷款可获得性、拓宽小微企业金融服务覆盖面”为工作目标。《意见》还明确监管导向，强化正向激励。一是鼓励和引导商业银行尤其是中小银行加大小微企业金融服务专营机构的建设、管理和资源配臵力度；二是引导商业银行由单纯提供融资服务转向提供集融资、结算、理财、咨询等为一体的综合性金融服务；三是引导商业银行在提升风险管理水平的基础上，创新小微企业贷款抵质押方式，研究发展网络融资平台，拓宽小微企业融资服务渠道；四是有序开展小微企业专项金融债的申报工作，并对发债募集资金实行专户管理；五是优先选择小微企业金融服务成效显著、风险管控水平较高的商业银行进行资产证券化业务试点。

所以银行之前为了揽储、创收玩的各种小伎俩，企业目前可向监管部门投诉。银行屡禁不改的利用放贷搭售理财产品、保险、不良贷款、信用卡等行为应该适当收敛；重视落实“七不准”禁止性规定：“不准以贷转存；不准存贷挂钩；不准以贷收费；不准浮利分费；不准借贷搭售；不准一浮到顶；不准转嫁成本。”

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十、信用社假造死亡名单核销贷款背后的内控问题

在河北深州农村信用联社一份核销贷款文件里，涉及有深州市副市长魏志春、市公安局副局长崔朋等43人死亡，有15人“失踪”，58人涉及贷款额约250万元。这部分人，大都健在，都不知自己“被死亡”，他们都在信用社有借贷且此前没还清。信用社假造死亡证明核销贷款的行为发人深思，此事件透露出农村信用社严重的内控问题，操作风险、监管隐患需防范。 【案情陈述】核销清单上的“死者”还活着

河北省深州市兵曹乡农村信用社2012年6月份核销走账清单上，村民郭藏盼曾在2009年5月4日、5日分别借款3000元与2000元，目前两笔贷款已核销，原因是郭藏盼“死亡”。而此时郭家庄村民郭藏盼活得好好的，正在地里干活。郭藏盼称，自己确曾贷款且确实没还清，但每年在还利息，他此前不知核销之事及自己已“死亡”。无独有偶，在深州信用联社核销贷款清单上，副市长魏志春也名列其中，原因也是“死亡”。

在核销贷款文件里，与他们一起“死亡”的，还有深州市公安局副局长崔朋等43人。另有15人“失踪”。58人涉及贷款额约250万元。这部分人都健在，他们都在信用社有借贷且此前没还清，并不知道自己“被死亡”。

【关键风险点】深州市信用社贷款核销的背后

按照程序，贷款核销需由信贷员组织材料，信用社主任核查后交到信用联社，审查属实后，才会予以核销。按照《金融企业呆账核销管理办法》，贷款核销材料中，必须提交死亡或失踪证明、财产或遗产清偿证明等证明无力偿还的完备材料，而相应的死亡证明和失踪证明必须由公安部门出具。公安部门开死亡证明须有火化证或村里开的证明，派出所开死亡证明后，户籍系统会自动注销户籍，而现在这些“活死人”对应的户口并未注销。

信用社信贷员是如何跨过重重程序拿到这些死亡证明？而这些死亡证明又是如何通过重重审核？农村信用联社内控问题发人深思。

如果说，公安开这样的证明，被发现了就是双开的问题，没人敢冒这么大的风险。信用社假造死亡证明，仅私刻公章一项也触犯了刑法。那么这些死亡证明到底从何而来呢？

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【案件启示】农村信用社经营过程中存在诸多风险

从各方面来看，无论这些死亡证明从何而来，都和信用社内部脱不了关系，即使不是伪造公章，也不乏和公安人员勾结的嫌疑。金融机构不良贷款率，是评价信贷资产安全状况的重要指标之一，这就解释了信用社造假死亡名单核销不良贷款的动机。此次造假死亡证明核销贷款事件的曝光透露出了农村信用社经营过程中的诸多风险。

第一，信贷员的操作风险。贷款核销材料直接由信贷员组织，虽说小小的信贷员并不具有开具假的死亡证明的胆量与能力，但是在其准备材料的过程中完全可以对这些假的死亡证明提出质疑并拒绝申请该项贷款核销。

第二，信用社的监管风险。贷款核销材料需要经过信用社主任和信用联社双重审核后才能予以核销，假的死亡证明轻易的经过审核，这其中少不了上级领导的渎职。 第三，道德风险。贷款核销本来作为银行稳健经营的内部管理行为，应当在银行内部进行运作，除向银行监管部门和法律、法规规定的部门报送贷款核销的明细情况外，不得擅自对外披露有关贷款核销的信息。此次深州市贷款核销内部资料被曝光，说明了其内部隐藏的严重道德风险。

第四，合规性风险。信用社以假死亡证明核销贷款，降低不良贷款率的行为违反了行业规定，经调查后势必会受到相应的处罚。面临着较大的合规风险。 第五，信用社面临着声誉风险。造假死亡证明，核销不良贷款的事件曝光后，该信用社的声誉将受到损失，将会对信用社的业务产生直接影响。

【风控建议】农村信用社应采取措施加强内控

此次事件的曝光说明农村信用社在内控工作中的诸多失误，农村信用社必须从员工教育、制度建设、加强稽核监察等方面加强内部控制，防范各种风险。

首先，强化人本教育。人是防范操作风险的核心内容。因此，抓员工教育培训，做好员工思想政治工作，是防范操作风险、道德风险的首要任务和核心工作。农村信用社应根据自身业务发展的需要，按工种和岗位从社会人才市场上择优选录员工。对新入社员工，根据不同文化层次扎实搞好岗前业务技能培训，不能留空档和盲区。对现有员工，企业也要根据工种、岗位、文化结构，有针对性、有目的地搞好在岗培训。经过培训，员工要能清晰地知道业务操作的各个环节和各环节可能出现的风险，以及农村信用社内控规章对风险的控制和对违规操作出现风险的惩处。

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其次，强化制度建设。及时梳理修订完善内控管理制度，将现有的内控管理制度（含各种执行登记簿）分门别类地进行全面清理，汇编成册，分发到各个层面的管理者、执行者、操作者，并建立良好的问责制度，堵塞漏洞，杜绝监督“断层”和风险控制“盲区”。

再次，强化稽核监察。加强稽核监察队伍建设。有效整合稽核监察机构设臵，充分发挥行政监察和内审稽核部门的职能作用，加大稽核监察审计力度，扎实搞好常规稽核检查，加大稽核频率，增强稽核深度和广度，提高稽核效率和质量，加强对案件高发单位和易发部门及可疑人员经办的业务的专项、重点稽核检查，发现问题苗头及时延伸检查，直至查清为止。

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十一、虚假剥离影响恶劣，银行须全面加强合规风险防控

8年前，河北沧州商人刘家亮想通过购买债权的方式“赚一笔”，但他所买到的债权有大多数为当地一农行弄虚作假制造出的。不但没有赚到钱，反而卷入长达7年的官司中。为了讨个说法，刘家亮已决定向河北省高院提起申诉。 【案情回顾】银行多种手段虚假剥离不良资产

河北沧州商人刘家亮于2005年3月底，从中国长城资产管理公司石家庄办事处购得一个资产包，这个资产包中包含134笔债权，这些债权均系长城公司从农行黄骅市支行剥离的不良贷款。

2005年4月26日，刘家亮以32000元的价格将该资产包中的3笔债权转让给了当地商人郑春祥。这3笔债权为黄骅某食品厂从黄骅农行的贷款，本息合计56万余元。当日下午，郑春祥就来到这家食品厂，将债务转让和催要通知书送交。没想到，食品厂当即予以拒绝，“我们早就把钱还给银行了，怎么还找我们要钱？” 刘家亮说，他听郑春祥说起这个消息，同样十分不解。请教过专业人士后，刘家亮得知，将已偿还的贷款按不良资产进行剥离，可以从长城公司取得和贷款本息等额的资金，这是典型的虚假剥离，属于严重金融违规行为。由于资产包中的其他债权还没有转出去，刘家亮开始自己进行追讨，发现惊人的秘密。

这个资产包中，除了企业欠黄骅农行的贷款外，还有很多个人向黄骅农行的贷款。黄骅农行在相关文件上注明，这些个人因为死亡或遭遇重大事故致残，已经不具备偿还能力。在这种情况下，这些无法偿还的贷款被剥离。

刘家亮逐户上门追要时却发现，被银行宣布死亡的借款人竟还活着，还不是个别情况。刘家亮向专业人士请教后得知，像借款人还活着，银行却宣布其死亡而无法偿还贷款，因此将此不良贷款剥离这样的情况，同样属于虚假剥离，且性质十分严重。

【案件分析】银行不良资产剥离的动机

商业银行的不良贷款严重制约自身经营发展，甚至一度危及整个金融体系的安全。就国有商业银行而言，不良资产的剥离可以改善资产质量，为国有商业银行转变经营机制，商业化运作提供契机。所以商业银行都有着很强的剥离不良资产的动

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机。

（一）提高商业银行信贷资产质量，改善财务状况，增强抗风险能力。在不良资产剥离后大幅下降，信贷资产质量得到提高，抗风险能力得以增强。由于商业银行账务处理的不同，财务状况的改善也会有所不同。

（二）商业银行加强信贷管理，完善信贷管理体制。剥离的不良贷款中的相当部分是在商业银行改革以前由于粗放经营以及各种外部原因形成的。银行管理难度大，而且影响新信贷管理体制的建立健全与贯彻落实。商业银行将历史原因形成的不良贷款适当分离有利于商业银行彻底划分历史形成的和新形成的不良贷款界限，有利于建立健全与市场化经营相适应的信贷管理体制，有利于对新发放贷款进行严格的质量考核，提高管理水平及风险防范能力。

（三）商业银行提高盈利能力。一方面，资产管理公司按2.25%的年利率向商业银行支付利息，增加了银行的收入；另一方面，剥离后银行可以节约不良资产管理和清收方面的大量投入，降低经营成本。

（四）重塑银企关系，提高商业银行的竞争能力。不良资产的剥离可以有效削减商业银行的历史包袱，使商业银行能够将精力集中到新发放贷款的经营管理和新业务的开展上，有利于商业银行优化信贷结构，完善金融服务，着力培育优良客户群，按市场原则塑造新型的银企关系，提高综合竞争能力。

【关键风险点】虚假剥离事件引致银行声誉下降 （一）法院裁定虚假剥离，银行官司缠身

有关责任人被处分，但刘家亮转给郑春祥的债权依然“烂在手中”。债权所涉及的食品厂表示，不可能再向郑春祥还钱。2005年6月，郑春祥将食品厂及黄骅农行告到当地法院。沧州市中级人民法院查明，食品厂已向黄骅农行偿还了贷款。这意味着郑春祥所买到的债权已经不存在，他不能再向涉案食品厂追讨债务。2009年3月，郑春祥将刘家亮告上法院。在3次判决中，黄骅法院、沧州市中级人民法院均判决郑春祥胜诉，由刘家亮向郑春祥偿还购买债权及前四年官司所产生的费用，共计10余万元。

食品厂已偿还贷款，黄骅农行依然按不良资产进行处臵，从长城公司取得了同样金额的资金。2013年2月，当事人郑春祥表示如果不是黄骅农行弄虚作假，不可能有这个官司。而刘家亮则将继续向河北省高级人民法院提出申诉。可见，虚假剥离为黄骅农行带来了难解的法律纠纷，黄骅农行是在犯法、违规，而且造成了恶劣的社会影响。

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（二）《不良金融资产处臵尽职指引》出台，银行须密切重视

银监会审议并原则通过了《不良金融资产处臵尽职指引》。经过一年的酝酿，几经反复，这部不仅针对四大资产管理公司、同时也面向银行的《指引》终于出台，标志着银监会对不良金融资产处臵的监督力度又加大了一步。

《不良金融资产处臵尽职指引》对资产剥离、收购、管理到处臵各个环节，都提出了基本尽职要求，并为不良金融资产处臵创新预留空间。银监会要求，银行业金融机构要建立全面规范的不良金融资产处臵业务制度，完善决策机制和操作程序。 研究出台《不良金融资产处臵尽职指引》，目的就是要通过明确银行业金融机构及其工作人员在不良资产剥离、收购、管理和处臵过程中的尽职要求和相关责任，规范不良金融资产处臵行为，严格监管道德风险，促进有效提高不良资产处臵效率。 《指引》出台的动机和指导思想都很明确，就是要化解金融不良资产处臵中的风险。《指引》强调信息披露的重要性，资产处臵前必须尽职调查，以及关于责任认定等都对不良金融资产处臵工作有积极指导意义。

【风险防控】有效防止与不良资产处臵相关的串谋舞弊

不良资产是一种非标准化的高风险资产，其未来市场价值有很大的不确定性。非标准化的原因又在于不良资产处臵中信息不完全与不对称。因此，串谋有可能获得超额处臵价差。

这些串谋行为可以概括为十大方面：（1）国有商业银行总行、省市分行负责人与党政官员的串谋。（2）银行各级机构领导成员之间的串谋。（3）银行工作人员与企业的串谋。（4）银行与监管人员的串谋。（5）银行与资产管理公司、地方政府在不良资产剥离中的串谋。（6）资产管理公司与不良资产回收机构之间的串谋。（7）资产管理公司与欠贷企业之间的串谋。（8）银行、资产管理公司与司法部门的串谋。（9）资产管理公司与拍卖行、评估机构、律师事务所之间的串谋；（10）资产管理公司与外商之间的串谋。

银行现有的“集体领导班子”体制实际不是防范串谋的机制设计，反而容易形成“内部人控制集团”并产生串谋。此外，内部控制薄弱、外部监管不力、串谋行为处罚太轻以及形成社会串谋链条后被惩罚的风险下降等等，也都加重了串谋现象的出现。

如何有效防范此类串谋行为的出现？一是尽快改变激励机制。要针对金融机构的经营者建立货币化的激励，改变倚重政治化激励和道德说服的激励机制，特别是割

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断国有银行分行与地方党政的干部任免关系。二是要实行独立的内部稽核体系，垂直管理。这会在组织内部形成独立的监督者与代理人的利益，有利于防范串谋行为。三是强化外部独立审计。四是加重处罚力度，强制轮岗。五是提高金融机构内控水平、完善IT系统和数据集中程度。六是加强对中介机构的监管，特别是涉及不良资产处臵的拍卖业的监督管理。

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十二、40亿韩STX大连造船贷款逾期“被续贷”的启示

船舶是否将成为下一个光伏行业？对银行来说，虽有些雾里看花，单贷款风险事件却已不甚罕见。截至3月底，韩国STX（大连）总额超过40亿元的两个银团贷款已经逾期。当地政府目前已强力介入，要求银行续贷，并对有关银行下达“封口令”。STX（大连）是韩国STX集团2006年在大连长兴岛建立的造船基地，2008年4月正式投入运营。占地面积550万平方米，拥有逾3万名员工。STX集团官网信息显示，该集团目前在世界造船企业排名第四位。在整个船舶行业不景气的情况下，STX解决资金困局的办法着实不多。STX集团所遇到的困境也反映了船舶行业的整体状况，因此有必要对船舶行业的风险进行分析。

【案件陈述】融资大门紧闭

早在去年底，就传出STX集团欲转让旗下大连船厂30%-40%股份的消息，潜在买家来自中国大陆和香港，谈判正在进行中。船厂作为核心业务也要出售，可见STX集团试图募集资金以缓解沉重债务压力的迫切性。也不排除其引入中国大型船企作为战略投资人的可能性。

大环境之外，公司多元化触角过于宽广，也被指为陷入资金困境的原因。目前，STX集团已在大连长兴岛注册成立包括造船、重工、发动机、海洋工程在内的12家独立法人，业务范围早扩展至物流、房地产以及投资领域。此外，STX集团自身在10年间并购5家国内企业和2家国外企业，令集团迅速壮大，这样的并购模式一度被航运界艳羡。但从去年开始，急速扩张的负效应愈演愈烈，负债规模急剧膨胀。 2009年初，建设银行大连分行牵头组成的“大连银团”为韩国STX（大连）提供了总额为28.5亿元的贷款。“大连银团”的参与银行还包括中行辽宁省分行、民生大连分行、大连银行、浦发大连分行、农行大连分行、招行大连分行等。时隔不久，以交通银行牵头组成的另一银团也为该公司提供了总额12亿的银团贷款。 彼时，由于受到2008年国际金融危机的牵连，STX（大连）资金短缺。于是，在当地政府部门的协调下，金融机构才在符合贷款条件和程序的前提下提供了上述贷款。今年以来公司已经连续数月拖欠员工薪资，也未能给员工缴纳五险一金，导致员工公积金贷款无法办理，住院看病不能报销，孕妇不能领取生育保险。由于开工量大幅下滑，STX（大连）在清明节也放假9天。目前贷款已经陆续到期，而当地政府已经介入，要求银行不得抽贷，到期贷款要么展期，要么续贷。

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【关键风险点】船舶行业整体不景气

中国船舶工业行业协会公布的最新数据显示，2012年，我国三大造船指标——造船完工量、承接新船订单量、手持船舶订单量，分别出现21.4%、43.6%、28.7%的下降。武汉市经信委的公开资料显示，今年初，以散货船制造为主的35家本土船企中，已有16家停工。上述报告显示，船舶工业企业经济效益严重下滑。2012年1-11月，船舶制造业实现利润总额225亿元，同比下降35.3%；船舶修理业亏损9000万元，同比下降134%。全行业亏损企业数量增加到323家，亏损额度同比大幅上升158.3%。部分中小企业转产、倒闭、减员现象日益严重。

STX大连的情况绝非偶然，早在2010年，国内造船业就已经产能严重过剩。而且据我们了解，STX大连生产的绝大多数是37K至105K级的散货船、汽车运输船等商用船舶，均是目前行情不好的产能过剩的低附加值船型。而高附加值的船型比如特种船虽然有市场需求，但国内少有船厂有能力和技术生产。我们认为，船舶业新一轮的洗牌不可避免，众多船企将逐步被淘汰出局，或者被兼并重组以完成产品结构升级。

【案例启示】银行需密切关注船舶行业结构调整

一边是无订单无进账，亏损严重，另外一边是银行紧紧关闭的融资大门。中国船舶工业行业协会《2012年船舶工业经济运行分析》显示，2012年船舶全行业企业应收账款、利息支出、财务费用明显上升，致使行业整体环境雪上加霜。报告称，2012年部分境内外银行把船舶行业列为高风险行业，实行信贷调控，收缩放贷额度，船舶租赁市场、证券市场融资大幅萎缩，致使船企融资难问题加剧，融资成本增加。加上船东支付的新船合同预付款比例大幅下调，船企生产流动资金不足的情况日益严重。

展望2013年行业发展趋势：复苏有待时日。船舶行业在未来两年内难以走出低迷的困境，行业寒冬同时也是转型升级的关键时刻。下游产业航运业的复苏需要等待全球经济发展前景明朗，国际贸易量回升；航运业的复苏传导到船舶制造业还需要一段时间。但是长期来看，国际贸易中海运占有非常重要的位臵，仍然是未来的主力。船舶行业发展由大转强：船舶行业的发展思路将由大转强，目前我国已经成为世界第一造船大国，但是在技术上与韩国和日本相差甚远。未来船舶行业的发展将更加注重发展的质量，这也是“十二五“规划提出的要求。

高附加值的船舶制造以及具有技术创新能力的企业具有广阔发展前景。行业结构调整继续进行：2011年行业内出现了多起兼并重组事件，竞争格局改变。由于行业生存环境不容乐观，兼并重组方兴未艾，大小企业分化继续加剧，行业内集聚程度

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继续增大，大企业有望成为国际上具有竞争力的综合性船舶企业。子行业发展可期：船用配套设备制造业将获得较大的发展，目前我国船舶制造的设备自给程度仅有40%，“十二五”规划提出到2015年该比例将达到80%，船用配套设备将会受到更多支持；游艇行业是发展自主品牌的重要契机，可能迎来黄金发展期。

【风控建议】选择优质、创新、具有高附加值项目的企业

行业风险分析：船舶行业面临的主要风险包括世界经济复苏乏力，增长停滞的风险；产业政策、税收政策、环保政策、货币政策的风险；市场中供求不平衡的风险，原材料价格变动风险以及人民币汇率波动风险。

行业信贷建议：维持船舶行业“审慎维持类”的授信评级。

总体信贷原则是：在有效控制信贷风险的前提下，有选择地慎重支持；认真甄别行业内企业，择优进入；重点关注龙头企业、具有创新能力的企业，符合环保趋势的产品，具有高附加值的产品和项目。

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十三、债权银行定期解冻质押股权实现双赢

日前，工商银行辽宁省抚顺分行通过抚顺市中级人民法院，在不影响国有大企业正常生产的情况下，巧用执行措施，一举执行回款1.6亿元，提高了该行资产质量，维护了金融债权的稳定，为贷后不良资产化解提供了更多的渠道。 【案情陈述】国有企业拖欠借款，法院帮助取得双赢

抚顺特殊钢（集团）有限责任公司2000年因资不抵债，拖欠工商银行抚顺分行贷款本息近1.6亿元，占抚顺工商银行不良贷款总额的50%，严重影响了工商银行抚顺分行的资产质量。2009年工商银行抚顺分行对借款人、保证人依法诉讼，判决生效后，工商银行抚顺分行向市法院申请执行。借款牵涉1.6亿元，最近庞大，且欠款人为国有企业，追回欠款难度颇大。

经法院查明，欠款人并无可以用来偿还的存款。但该公司曾将其所持有的本公司股份抵押给中国工商银行抚顺分行。质押是由公司第一大股东东北特殊钢集团有限责任公司将其持有的公司4400万股限售流通股质押给抚顺工行,此次股权质押系为公司在抚顺工行6000万元人民币贷款提供担保。质押期限自2006年12月11日至2008年11月28日。上述质押事宜已于2006年12月26日办理了质押登记手续。因此东北特殊钢集团公司将所持有的抚顺特殊钢（集团）有限公司264,384,221股限售流通股（占该公司总股本50.84%）中的12,000万股（占该公司总股本23.08%）为该公司总共1.8亿元人民币借款质押给抚顺工行。

在查明股权信息后，工商银行要求法院对其股份进行了查封冻结。因欠款人是国有大型企业，在钢铁领域占有重要地位。抚顺工行没有立即要去处臵股权。为实现双赢，工商银行抚顺分行多次与抚顺特殊钢（集团）有限责任公司商谈还款事宜。欠款企业目前经营状况欠佳，企业高层称正在进行企业整体搬迁工作，生产经营均处于非正常状态，希望暂缓处臵其股权。考虑到目前股市行情低迷，法院查封股权总额近5000万股，此时拍卖会严重削减预期收益，对企业来说损失很大，形象造成负面影响，不利于企业生存发展。工商银行抚顺分行提议由法院定期解冻欠款企业所持有的部分股权，由欠款企业自行上市交易，所得价款存入法院账户以偿还部分借款。在多方努力下，截至目前，全部1.6亿元欠款已经到位，而企业资产也发挥了最大效能，实现了银行和企业的双赢。

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【争议焦点】牵连甚多，借款难讨

从抚顺特殊钢材股份有限关于第一大股东所持股份解押、质押的公告中，我们可以得知，抚顺特殊钢（集团）有限责任公司向工商银行抚顺分行贷款的1.8亿元，由其第一大股东东北特殊钢集团公司将其持有的公司4400万股限售流通股质押给抚顺工行，抵押期限自2006年12月11日至2008年11月28日。但是我们从上文已经知道，该公司从2000年已经资不抵债，为何又能在2006年向抚顺工行贷款6000万元呢？原因之一是，抚顺特殊钢（集团）有限责任公司是国有大型企业，在钢铁领域占有重要地位，受国家有关政策倾斜，即使资不抵债也能获得贷款。原因之二，2004年辽宁特殊钢（集团）有限公司吸收北满特殊钢集团有限公司和抚顺特殊钢（集团）有限公司，成立了东北特殊钢（集团）有限公司。东北特殊钢（集团）有限公司是我国特殊钢行业的龙头企业，受到历届国家领导人的支持和鼓励。有东北特殊钢作为抚顺特殊钢（集团）有限公司的第一大股东，可以为其作良好的信誉保证，促使其获得贷款。然而在抚顺特殊钢（集团）有限公司陷入困境，面临银行讨债时，因其所属关系复杂，牵连甚广，使得抚顺工行难以顺利追回借款。

【风险分析】股权质押政策尚不完善，操作过程存在一定风险 （一）目前股权质押公示方法缺乏安全性。

抚顺特殊钢（集团）有限公司将其股权质押给抚顺工行并予以公示。根据《担保法若干问题的解释》第103条第2款规定：“以上市公司股份出质的，质押合同自股份出质向证券机构办理出质登记之日起生效。”抚顺特殊钢（集团）有限公司和抚顺工行除了要签订质押贷款合同，还应共同到证券机构办理出质登记。然而这种公示方法是有局限性的，不是每个人都可以查询证券登记结算系统的登记记录。另外，由于质押登记并非冻结，抚顺工行并不占有质物，就不能采取直接拍卖或者直接变卖的方式行使质权，于是只有通过向法院提起诉讼的方式来实现。这样既费时又费力，同时如果抚顺特殊钢（集团）有限公司违背诚信原则，私自将登记事项予以删改，然后将该股权非法转让或重新质押，就会严重威胁质权的实现。

（二）股权质押标的价格不稳定

与一般质押物价值预见性强的特点不同的是，股权质押标的价格受市场的供求状况、市场利率的高低等因素影响，波动性很大。借款人的经济行为、质押标的所在企业自身的经营状况等都会影响股权价格。抚顺特殊钢（集团）有限公司自2000年上市以后，公司经营状况每况愈下，其上市股票价格也随着下跌。其质押的股票价值已经不及最初的股票价值。抚顺工行也没有和抚顺特殊钢（集团）有限公司商定新的质押方案。因而使得股权质押的担保力度较难把握，工商银行抚顺分行面临承

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