《财政学》练习题，附答案

第一章 练习题

一、单选题

1、财政产生的物质条件是（ ）

A、生产力的发展 B、剩余产品的出现 C、私有制的产生 D、阶级的出现

2、财政产生的政治条件是（ ）A、私有制的产生 B、阶级的出现 C、生产力的发展 D、国家的产生 3、从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于（ ）。 A、纯公物品 B、混合物品C、私人物品 D、以上都不是 4、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ ）。A、花园 B、国防 C、教育 D、私人住宅 5、下列哪项不属于财政政策的目标？（ ）

A、 资源配置效率 B、 收入分配公平C、 经济稳定发展 D、 财政监督 6、在市场经济条件下，分析（ ）是确定政府经济作用的主要依据。 A、市场失灵 B、计划失灵 C、ＧＮＰ D、GDP 7、从财政的本质来看，财政体现的是（ ）。

A、以社会团体为主体的分配关系 B、以国家为主体的分配关系 C、以企业为主体的分配关系 D、以事业单位为主体的分配关系 8、在市场经济条件下，不属于财政分配范围的是（ ）。

A、公务员的工资 B、法院法官的工资C、企业职工的工资 D、解放军战士的津贴 二、多选题

1、下列哪些属于公共产品：（ ）A、 国防 B、 司法 C、家用热水器 D、高速公路 2、下述哪些政策手段会影响社会的资源配置( )A、价格补贴 B、税收 C、政府购买 D、公共管制 3、市场失灵的表现主要有（ ）。A自然垄断 B、公共物品 C、外部效应D、信息不充分 E、无形之手 4、政府干预经济的方式有（ ）A、管制 B、规定价格 C、生产 D、道义劝说

5、经济稳定包含（ ）多重含义。A、充分就业 B、物价稳定 C、国际收支平衡D、发展 E、增长 6、下列（ ）安排具有“自动稳定器“的作用。

A、累进税制度 B、比例税制度 C、失业救济金制度 D、投资制度 E、商业保险制度

7、区分公共物品与私人物品的基本标准主要有（ ）A竞争性 B排他性 C非竞争性D非排他性 E公开性 8、财政实现资源配置职能的手段主要包括（ ）。

A、确定财政收支占GDP的合理比例 B、提高财政配置本身的效率。 C、通过政府投资、税收和补贴等手段，调节社会投资方向

D、合理安排政府投资的规模、结构，保证国家的重点建设E、优化财政支出结构

9、财政哪些手段可以调节收入分配（ ）A、税收 B、发行国债 C、补贴 D、社会保障支出 E、救济支出 10、财政实现收入分配职能的机制和手段有（ ）。A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度 C、加强税收调节D、通过转移支出 E、提高财政本身的配置效率

11、政府干预失效的原因和表现可能发生在（ ）方面。A、政府决策失误

B、政府提供信息不及时甚至失真C、政府职能的“越位”或“缺位” D、寻租行为 E、提供公共物品 三、判断题1公共安全具有外部效应的特征。（ ）2、发展与增长的含义基本相同。( ) 3、累进税制具有“自动”稳定器作用。( ) 4、财政投资具有“自动”稳定器作用。（ ） 5、公平和效率是矛盾的，在市场经济初期应侧重效率，同时兼顾公平。( ) 6、在市场经济条件下，市场是一种资源配置系统，政府不是一种资源配置系统。（ ） 7、在市场经济条件下，分析市场失灵和市场缺陷是确定政府经济作用的主要依据。( ) 8、财政具有直接偿还性。（ ）9、充分就业就是所有有劳动能力的人都处于就业状态。（ ） 10、平等不等于公平，甚至是社会公平的背离。( 11、物价稳定是指物价长时间不变动。（ ） 12、财政职能是指财政作为一个政治范畴所固有的功能。（ ）

13、在经济的不同发展阶段，社会公共需要的主要内容是在不断发展变化的。( ) 14、公共物品只能由公共生产。（ ）

15、发展一定是增长，但增长不一定是发展。( )

四、简答题1、简述市场失灵的主要表现。2、简述政府干预市场的主要手段。 3、试论社会主义市场经济条件下的财政职能。

第二章 一、单选题

1．若按社会中产品的价值构成来分类，以下各项支出中属于补偿性支出的是（ ）。

A．基本建设支出 B．挖潜改造资金支出C．科技三项费用支出 D．价格补贴支出 2．按国家职能分类，所占数额最大的是（ ）。

A经济建设支出 B投资性支出C行政管理费支出 D积累性支出

3．直接影响收入分配，间接影响生产和就业的支出是（ ）A积累性支出B消费性支出C购买性支出D转移性支出 4．以下各项指标更能反映财政活动规模实际状况的指标是（ ）。

A． 财政支出占GDP的比重 B．财政收入占GDP的比重C．税收收入占GDP的比重 D. 财政投资占GDP的比重 5．影响财政支出规模的重要因素是（ ）。A．经济发展水平 B．政治性因素C．社会性因素 D．经济政策 二、多项选择题

1．下列各项支出中，属于消费性质的支出的项目有（ ）。

A．文化、科学、卫生支出 B行政管理支出 C．国防支出 D城市公用事业支出 E．支农支出 2．社会总产品的运动，从静态的价值构成上划分，可以分为（ ）。

A．补偿性支出 B．积累性支出 C．消费性支出 D．投资性支出 E．经常性支出 3．我国依据国家职能，将财政支出区分为（ ）。

Ａ．经济建设费 B．社会文教费 C．国防费 D．行政管理费 E．其他支出 4．以财政支出是否与商品和服务相交换为标准，可将全部支出划分为（ ）。

Ａ．经常性支出 B．资本性支出 C．购买性支出 D．转移性支出 E．临时性支出 5．以下各项支出中可以体现政府的非市场性再分配活动的是（ ）。

A．社会保障支出 B．财政补贴支出 C．捐赠支出 D．债务利息支出 E．行政事业费

6．衡量财政活动规模的指标主要有（ ） 。A．财政收入占GDP的比重 B．财政支出占GDP的比重 C．税收总收入占GDP的 D．财政收支总额占GDP的比重E．税收收入占GDP的比重

7．影响财政支出规模的因素主要有（ ） 。Ａ．经济发展水平 B．经济体制 C．经济政策 D．政局是否稳定及政体结构的行政效率 E．人口状态和文化背景

8．以下各项支出中属于社会管理支出的项目有Ａ经济建设费 B社会文教费 C行政管理费 D．国防费 E．其他支出 9．评价财政支出效益的方法包括（ ）A“成本——效益”分析法 B最低费用选择法C公共定价法D．市场价格法 10．下列支出中哪些属于社会消费性支出（ ）。

A．文教科卫支出 B行政管理费 C国防费D支农支出 E工交商部门事业费

11.从定价政策看，公共定价包括的内容有（ ）A.纯公共定价 B.管制定价 C.市场定价 D.价格管制 E.供求定价 三、判断题1．在财政支出总额中购买性支出占较大比重，则财政执行收入分配的职能较强.

2．通过购买性支出体现出的财政活动对政府的效益约束较强。3．转移性支出对微观经济主体的预算约束是硬的。 4．财政收入反映财政参与GDP分配过程的活动，财政支出反映财政参与GDP使用过程的活动。( ) 5．财政支出根据经济性质可以分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出。（ ）

6．我国经济体制改革前，财政支出占GDP的比重较高，改革之后呈现下降的趋势。( )

7．用财政支出绝对量指标虽然可以直观分析经济发展的规模，但纵向比较有一定的局限性，应配合相对量指标使用。 8．将财政支出划分为购买性支出和转移性支出是根据是否存在货币资金的转移。（ ） 9．财政支出的增长弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于GDP的增长速度。( ) 10．经济发展水平是影响财政支出规模的重要因素。( )

11.经济发达国家，政府较少直接参与生产活动，财政收入比较宽裕，财政职能侧重于资源配置。（ ） 12.转移性指出对微观经济主题的预算约束是刚性的。（ ）

13.当一国政府以购买性指出占较大比重的支出安排财政活动，则意味着才政治性收入分配的只能较强。（ ） 14.成本效益分析使用于所有的财政支出项目分析。

15.平均成本定价法将价格确定在产品的边际成本等于边际效用水平上。（） 四．问答1.财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义。

2.瓦格纳法则阐述的基本原理是什么。3.分析影响财政支出规模的因素。

第三章 练习题

一、 单选题

1．尽管政府采购的数额巨大，但它也只是( )的一部分。A.财政收入 B.财政支出 C.财政补贴 D.财政透支 2．政府采购中最能体现公开原则的采购方式是（ ）A．询价 B．招标 C．协商 D．谈判 3.下列不属于供应商参加政府采购活动应当具备的条件的是（ ） A.具有独立承担民事责任的能力 B.健全的财务会计制度

C.依法缴纳税金和社会保障基金 D.参加政府采购活动前五年内在经营活动中没有重大违法记录

4.下列哪一个是我国政府采购的主要方式（ ）A.公开招标 B.邀请招标 C.竞争性谈判 D.询价 5.我国《政府采购法》从（ ）开始实施 。 A.1995年 B.1999年 C.2003年 D.2004年 6.西方发达国家政府采购支出占财政总支出的（ ）A.30％ B.40％ C.20％ D.25％ 7.下列不属于政府采购模式的是（ ）

A.集中采购模式B.分散采购模式C.独立采购模式 D.集中采购与分散采购相结合的混合模式 8.目前在我国政府采购中( )占比重最大 A.货物类 B.服务类 C.商品类 D.工程类 二、多选题

1.政府采购的采购人包括（ ）A.国家机关 B.事业单位C.团体组织D.企业 E.自然人

2.我国政府采购的方式包括（ ）A.公开招标 B.邀请招标 C.竞争性谈判 D.单一来源采购 E.询价 3.公开招标A.程序复杂 B.规模大 C.效率高 D.耗时长 E.费用高 4.下列哪些情况适合采用竞争性谈判方式采购（ ）

A.招标后没有供应商投标 B.重新招标未能成立 C.发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的 D.技术复杂，不能确定详细规格的 E.不能事先计算处价格总额的 5.我国政府采购的原则包括（ ）

A.公开透明原则 B.公平竞争原 C.公正原则 D.诚实信用原则 E.物有所值原则 6.政府采购的特征包括（ ）

A.资金来源的公共性 B.采购目的的非盈利性 C.采购活动的集中性 D.采购活动的政策性 E.采购制度的规范性 7.政府采购的对象按性质分为（ ）

A.货物 B.工程 C.贸易 D.商品 E.服务 三、判断题

1.政府采购也要有预算，是将部门预算中可以用政府采购方式购买的商品和服务单列出来的预算。（ ） 2.我国从1998年开始政府采购的试点。（ ） 3.我国政府采购最早在河北省开始试点。（ ）

4.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的适用竞争性谈判方式。（ ） 5.政府采购制度要求所有财政性资金都要纳入国库单一账户体系管理。（ ）

6.实行政府采购制度后，采购人最终直接获得的是货物、工程或劳务，而不是资金。（ ） 7.我国政府采购规模增长速度非常快，但仍然没有实现规模效益。（ ） 四、问答题

1.什么是政府采购制度？有何意义？ 2.政府采购的基本原则是什么？ 3.我国政府采购的主要方式有哪些？

第四章

一、单项选择题

1．下列项目属于社会消费性支出的是（ ）

A．财政部对于西部大开发的资金支持B．国防科工委对于两文卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款C．国家对东南亚海啸灾害的捐款。D．国家发展与改革委员会为长江三峡工程的某项技术论证所提供的资金支持 2．国防费占财政支出比重的变动趋势是（ ）。

A．持续上升 B．持续下降 C．基本保持不变 D．随国际形势变化而波动 3．社会消费性支出属于（ ）。

A．购买性支出 B．转移性支出 C．社会保障支出 D．专项支出 4．用于基础性科学研究的经费应当由（ ）承担。

A．银行 B．金融市场 C．政府 D．微观主体 5．医疗卫生服务应当主要由（ ）承担。

A．福利机构 B．金融市场 C．政府 D．微观主体 6．我国目前点社会养老保险筹资模式为( )。

A．现收现付制 B．基金制 C．收付实现制 D．社会保险税 7．社会消费性支出满足的是（ ）。

A．准公共需要 B．纯社会需要 C．私人需求 D．以上都不对

8．农业投资的收益率应当（ ）全社会的投资收益率,否则农业部门即使产生了利润也不会向农业投资转化。 A．≥ B．≤ C．＝ D．＜

9．农产品的销售收入必须（ ）农产品生产的投入成本,否则农业部门的积累无从产生。。

A．> B．＝ C．＜ D．≥

10．要使农业部门和农户自身的积累成为农业投入的主要资金来源，其根本条件是（ ）。 A．农产品的销售收入必须高于农业生产的投入成本 B．农业投资的收益率高于全社会平均的投资收益率 C．农产品的销售收入不高于农业生产的投入成本 D．农业投资的收益率不低于全社会平均的投资收益率 11．农业生产部门的特殊性主要体现在（ ）。

A．农业是劳动密集型产业 B．农产品的需求相对稳定而供给不稳定 C．农业生产一般以家庭为单位 D．农产品具有季节性 12.转移性支出中最重要的支出是（ ）。

A.捐赠支出 B.补助支出 C.债务利息支出 D.投资性支出 13.与市场上的相对价格结构关系密切的支出是（ ）。

A．社会保障支出 B．财政补贴支出 C．补助支出 D．捐赠支出 二、多项选择题

１．基础部门是处于（ ）的生产部门。

A．上游 B．中游 C．短缺 D．过剩 E．中下游 2．财政补贴的形式有（ ）。

A．物价补贴 B．企业亏损补贴 C．财政贴息 D．投资支出 E．农业支出 3．行政管理支出包括（ ）。

A．行政支出 B．公安支出 C．卫生支出 D．司法检查支出 E．外交支出 4．文教科卫支出包括（ ）。

A．教育支出 B．科学研究 C．卫生事业 D．外交支出 E.公安支出 5．下列支出中属于政府转移性支出的项目有（ ）。

A．社会保险支出 B．社会救济支出 C.行政管理支 D.财政补贴支出 E.债务利息支出 6．社会保障制度的特征包括（ ）

A．强制性 B.普遍性 C.公平性 D．储存性 E.固定性 7．按用途划分，行政管理费包括（ ）。

A．人员经费 B．公用经 C．党政机关经费 D．行政业务费 E．安全机关经费 8．从我国的实践来看，基础设施投资的提供方式主要有（ ）。

A．政府直接投资、无偿提供 B．财政投融C．私人投资 D．政府投资，非商业性经营 E．BOT投资方式 9．直接影响行政管理费的因素中，与行政管理费规模应当呈正相关和比较稳定的关系的因素是（ ）。

A．经济发展水平 B．财政支出规模 C．政府职能 D．政府的机构设置 E．行政管理费本身使用效率 10．从长远看，农业投入的资金应当主要来自（ ）。

A．财政 B．农业部门 C．农业自身积累D．金融机构贷款 E．农业部

11．1994年，我国成立了（ ）政策银行。A．中国国家开发银行 B中国投资银行 C中国农业开发银行 D中国进出口银行 E中国发展银行 12.补助支出主要包括（ ）。

A.捐赠支出 B.社会保障支出 C.财政补贴支出 D.债务利息支出 E.投资性支出 三、判断题

1．当经济增长缓慢时，往往通过增大投资来调整。( ) 2．当经济增长缓慢时，往往通压缩投资来调整。( )

3．一般说来，发达国家中政府投资占社会总投资的比重较小。( ) 4．一般说来，发展中国家中政府投资占社会总投资的比重较小。( )

5．我国在经济体制改革过程中，政府投资在社会总投资的比重是有所下降的。( ) 6．政府投资可从事社会效益好而经济效益一般的投资。( ) 7．基础工业是处于“上游”的生产部门。( ) 8．财政补贴不影响资源配置结构。（ ）

9．基础产业的产品具有“准公共物品”的一般特性。( )

10．财政投融资的计划性很强，因此可脱离市场起到资源配置的作用。( ) 11．财政投融资只能通过财政投资预算取得资本金。( )

12．政策银行的资本金主要应由政府预算投资形成。( ) 13．从经济性质看，教育服务一般被看做是一种混合物品。教育是有层次性的，不同阶段的所属的经济性质不同。( ) 14．凡是具有“外部经济”以及牵涉面广规模巨大的农业投资，原则上都应由政府承担。( ) 15．社会消费性支出具有明显的外部效应。( ) 16.财政补贴与相对价格的变动联系在一起。（ ） 四、问答题

1．与非政府部门相比，政府财政投资有哪些特点？ 2.我国社会保障制度的内容有哪些？ 3.简要分析财政补贴支出的作用。

4.什么是财政投融资？财政投融资的基本特征是什么？ 5.基础设施投资的方式有哪些？

第五章 练习题

一、单项选择题

1．制约财政收入规模的主要因素是（ ）。

A．价格 B．经济发展水平 C．收入分配制度 D．收入分配体制

2 ．改革开放以来，我国财政收入占GDP的比重出现下滑趋势，其直接导因是（ ）。

A．价格体制改革 B．经济发展水平提高 C．收入分配格局变化 D．生产技术水平提高 3．财政收入虚增是指（ ）。

A．政府收入名义和实际都不增长 B．财政收入名义和实际都增长 C．财政收入增长率高于物价上涨率 D．物价上涨率高于财政收入增长率 4. 征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式是（ ）。

A. 税收收入 B. 规费收入 C. 国有资产收入 D. 债务收入 5．从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（ ）。 A．政府债务 B．国家税收 C．企业利润 D．政府收费

6. 财政收入的主要源泉是( ) A. 工业 B. 农业 C. 林业 D. 建筑业 7. 从长期看，财政收入占GDP的比例变化趋势为（ ）

A. 不变 B. 增加 C. 减少 D. 没有明显趋势 二、多项选择题

1．下列关于现阶段我国财政收入状况的表述中，正确的有（ ）。

A．我国财政收入随着经济的不断增长而增长 B我国财政收入占GDP的比重是逐年下降的

C．我国财政收入的增长慢于财政支出增长 D我国财政收入占GDP的比重是现已停止下降并缓慢回升 E．我国财政收入占GDP的比重是逐年上升的

2．决定价格分配对财政收入增减的影响因素，包括（ ）。

A．连年的财政赤字 B．引发物价总水平上升的原因 C．GDP自身的变化 D．现行的税收制度 E．经济体制转轨的必然结果

3．下列关于我国财政收入部门构成的表述，正确的有（ ）。

A．农业是财政收入的基础，农业部门提供的财政收入完全来自于农业税的上交

B．工业部门提供的财政收入所占比重最大 C．工农业以外其他部门对财政收入的影响无足轻重 D．第三产业提供的收入将成为将来财政收入的重要财源

E．目前我国财政收入部门构成中第三产业提供的财政收入比重最大 4．财政收入按形式分类可分为（ ）等主要形式。

A.税收收入 B.债务收入 C.其他收入 D.国有资产收入 E.政府收费收入 5．财政收入的来源结构分析包括了财政收入的（ ）等方面的内容。

A．所有制构成 B．价值构成 C．产业部门构成 D．政府部门构成 E．社会成员构成 6． 在下列信用中，（ ）属于国家信用。A. 国家在国外发行的公债

B. 国家对内发行的建设债券 C. 战争索赔 D. 财政透支 E. 接受委托投资 7．政府性收费主要包括（ ）：A．价款 B．使用费 C．税收 D．规费 E．利润 8. 增加财政收入的根本途径是（ ）A. 增加生产 B. 提高税率 C. 厉行节约，降低成本 D. 发行公债E. 提高经济效益 8. 财政收入结构包括（ ）

A. 财政收入的产业部门结构 B. 财政收入的所有制结构C. 财政收入的地区结构 D. 财政收入的项目结构 E. 财政收入的价值结构

9. 影响财政收入规模大小的主要因素有（ ）A. 经济发展水平 B. 经济管理体制 C. 分配体制及政策 D. 价格E. 税收管理水平和税收政策 10.下列关于财政收入的说法，正确的有（ ）

A. 政府取得财政收入的直接目的是为了满足其支出的需要 B. 财政收入主要表现为政府取得的一定量的货币形式的资金 C. 财政收入是财政分配的基础环节

D. 随着社会经济的发展，财政收入的内容相应发生变化 E. 随着社会经济的发展，财政收入的规模成上升趋势 三、判断题

1．产品比价关系的变动不影响财政收入规模。( )

2．促进技术进步，提高经济效益，是增加财政收入的首要有效途径。( )

3．改革开放以来，我国财政收入占GDP的比重出现逐年下滑的趋势，直接导因是经济发展水平低。( )

4．改革开放以来，我国非国有经济迅速发展，它在GDP及工业总产值中所占比重大有提高，它所提供的财政收入也同步增长。( )

5．从未来发展趋势看，来自第三产业的收入，将成为财政的主要财源。( ) 6．财政收入的增长中，一部分是GDP正常增量的分配所得，即“通货膨胀税”。( ) 7．经济决定财政。经济发展水平是制约财政收入规模的一个最综合、最基础的因素。( )

8．财政收入过程不仅本身能调节经济结构，而且还为社会积累、满足公共需要和协调经济发展提供物质基础。( ) 四、问答题

1. 论述影响我国财政收入规模增长的因素。

2. 为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用。 3. 为什么说价格总水平的升降会影响财政收入规模。 4.简述收入分配政策对财政收入规模的作用。

第六章 练习题

一、选择题

1. 税收的基本特征是（ ）。

A.强制性、固定性、便利性 B.强制性、固定性、无偿性 C.固定性、无偿性、便利性 D.强制性、固定性、有偿性 2. 下列税种中，（ ）最难以转嫁A．财产税B消费C．营业税 D．关税 3. 用来说明税收与经济关系的是( )。

A．拉姆斯法则 B．瓦格纳法则C．拉弗曲线 D．菲利普斯曲线

4. ( )是确定税种的主要依据。A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D.负税人

5. 下列属于直接税的税种是( )。A．营业税 B．增值税 C．个人所得税 D．关税 6. 按税收负担是否转嫁为标准，可分为（ ）。

A．中央税与地方税 B．直接税与间接税 C．价内税与价外税 D．实物税与货币税 7. 下列属于直接税的税种是( ) A营业税B增值税C个人所得税 D．关税 8. 税收对经济的影响体现为税收效应，具体包括( )

A.收入效应 B.替代效应 C.税收中性 D.税收乘数E.税收增长弹性 二、判断题

1.税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人是负税人。

2.在竞争市场条件下，产品的供给弹性越大，需求弹性越小，消费者承担的税负越多。 3.在税负转嫁的方式中，后转也可称为顺转。

4. 随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是累进税率。 5. 从价税是以课税对象的价格为依据按一定比例征收的税种。 6.一般认为，价内税比价外税更容易转嫁。

7.全额累进税率的累进程度高，超额累进税率的累进程度低，因此在税率级次和比例相同时，前者的负担轻，后者的负担重。

8.征税凭借的是国家政治权利。

三．问答

1.拉佛曲线及经济含义 2.怎样理解税收负担，其怎么衡量？ 3.简述税负转嫁的方式和条件 4.简述税收的经济效应

第七章

一、 单选题

1、准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款的是（ ）增值税。 A、生产型 B、收入型 C、消费型 D、积累型 2、增值税的计税依据是（ ）

A、既不含增值税，又不含消费税的价格。B、含消费税，不含增值税的价格。 C、含增值税，不含消费税的价格。 D、既含增值税，又含消费税的价格。 3、进口货物的增值税由下列哪个部门征收（ ）

A、进口地税务机关 B、海关 C、交货地税务机关 D、进口方机构所在地税务机关 4、我国现行流转税的核心税种是（ ） A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税

5、 消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从量定额征税的是（ ） A、 汽油 B、化妆品 C、 小汽车 D、金银首饰

6、我国在进口货物或物品时，不征收（ ） A、增值税 B.消费税 C营业税 D、关税 7、纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，应（ ）A、从高适用税率 B、从低适用税率 C、适用平均税率 D、适用增值税税率 8．2006年1月1日起，《个人所得税法》明确规定，年所得（ ）万元以上的个人，从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的个人，从中国境外取得所得的个人，取得应纳税所得但没有扣缴义务人的个人等必须依法自行申报纳税。

A、10万元 B、12万元 C、15万元 D、18万元 二、多选题

1.消费税中，下列（ ）采取从量定额和从价定率相结合的计税办法。 A、黄酒 B、粮食白酒 C、啤酒 D、薯类白酒 E、卷烟 2、下列税种属于流转税类的是( )

A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、房产税 3、下列物品中属于消费税征收范围的( )

A、家用电器 B、烟酒 C、汽车 D、鞭炮、焰火 E、汽油和柴油

4.我国企业所得税的适用税率包( ) A、33% B、27% C、18% D、25% 5. 纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用( )

A、向购买方收取的增值税 B、向购买方收取的包装物租金 C、向购买方收取的货物运输装卸费 D、向购买方收取的货物储存费 E、逾期不再退还的押金

6.下列属于所得税特点的是( ) A、税负公平 B、富有弹性 C、所得税属于直接税 D、应税所得额的计算复杂E、税收征管简便 三、判断题

1、当今世界各国都普遍实行单一税制体系。（ ） 2、我国1994年流转税制改革的核心内容是增值税改革。（ ） 3、我国目前增值税采用的是价外计税的办法。（ ）

4、从保证财政收入着眼，收入型增值税保证财政收入的效应最大。（ ）

5、企业所得税的征税对象是企业来源于中国境内的生产、经营所得和其他所得。（ ） 6、我国个人所得税主要采取自行申报纳税的课征方法。（ ） 7、消费税顾名思义是对所有消费品征收的税收。（ ）

8、加工和修理、修配劳务既属于营业税的应税劳务，又属于增值税征收范围。（ ） 9、征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。 ( ) 四、问答题

1、简述单一税制与复合税制的优缺点。 2、简述所得课税的特征。 3、简述税制结构的决定因素。 ４、简述增值税的类型及优点。

５、分析主要发达国家税制改革的主要趋势。 五、计算题

1、 某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料销售额为400万元，另完成一项装修工程获装修款50万元，装修中购进一些货物供使用，有电器、五金材料合计3万元，辅助材料4万元，电焊机一台0.3万元，金属切割机一台0.2万元。假设上述各项购销货税率为17%，购销价款均为不含税价款。如该公司的销售业务与装修业务未各自单独核算。请计算该公司当月应纳增值税额。

2、某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5%，城建税税率为7%。计算此人当月应缴纳营业税税额及城建税税额。

3、张教授是济南市某高校的著名学者，2007年5月份取得的收入情况如下： （1）学校工资收入3200元；（2）出版专著一部，出版社支付稿酬23000元； （3）在其他高校兼课收入1800元；（4）举办学术讲座取得劳务收入3500元；

试问张教授本月应纳个人所得税多少。第八章 练习题

一、 单选题

1、国家偿还国债的收入来源最终还是（ ）。A、罚没收入 B、规费收入 C、企业收入 D、税收收入 2、国债是由（ ）直接举借的债务。A、中央政府 B、地方政府 C、国有企业 D、居民 3、一级市场或初级市场是指（ ）A、发行市场 B、流通市场 C、国债市场 D、证券市场 4、我国自（ ）恢复发行内债。A、1980年 B、1981年 C、1982年 D、1983年 5、国债依存度是指（ ）

A、当年国债发行额占当年财政收入的比重B、当年国债累计余额占当年财政支出的比重 C、当年国债发行额占当年财政支出的比重D、当年国债累计余额占当年GDP的比重 6、国债的偿债率是指（ ）

A、累计还本付息额占国民收入的比重B、当年还本付息额占当年国民收入的比重 C、当年还本付息额占当年财政收入的比重D、当年还本付息额占偿债资金的比重 7．在下列国债发行方式中，最适宜国库券发行的方式是（ ）。

A、固定收益出售 B、直接推销 C、连续经销 D、公募拍卖

8.国债是国家以（ ）的身份利用信用形式筹集财政资金的一种分配形式。 A、债务人 B、债权人 C、债务人或债权人 D、中间人

9．国家偿债资金来源中， （ ）资金来源在现代国家最不具实践意义。 A、设立偿债基金 B．财政盈余C、预算列支 D．举借新债 二、多选题

1、国债规模主要受（ ）的制约

A、认购者负担能力 B、政府偿债能力 C、企业还贷能力 D、居民消费能力 2、各国政府偿还国债的基本手段是（ ）

A、设立偿债基金 B、预算盈余 C、预算拨款 D、发行新债 3、公债的特点是( ) A、有偿性 B、自愿性 C、固定性 D、 期限性

4、公债的发行价格有（ ）A、平价发行 B、 溢价发行C、折价发行 D、 贴现价发行 5、目前，我国国债的发行方式有（ ）

A、固定收益出售方式 B、公募拍卖方式C、连续经销方式 D、强制摊派法E、直接推销方式 6．我国的国债交易方式主要有（ ）。

A．国债贴现 B．国债现货交易 C．国债期货交易 D．国债抵押 E．国债回购业务 7、在下列信用中，属于国家信用的是（ ）。

A. 国家在国外发行的公债 B. 国家对内发行的建设债券 C. 战争索赔D. 财政透支E. 接受委托投资 三、判断题

1、国债实质属于延期的税收。2、当一国没有财政赤字时，公债就无用武之地了。 （ ） 3、国债负担率是指当年国债发行额占当年财政支出的比重。（ ）

4、当经济处于紧缩时期，中央银行就要在公开市场上卖出长期公债以刺激经济复苏。（ ） 5、通过发行政府债券即借债的方法来弥补财政赤字是世界各国的普遍做法。（ ） 6、长期公债可以成为中央银行进行公开市场业务的重要手段。（ ）

7、从政府财政角度看，溢价发行可以说是最为有利的，因为政府在发行价格上可以得到价差收入。（ ） 四、问答题１、简述国债的功能。2、为什么说发行国债是弥补财政赤字比较理想的途径？

3、如何分析国债的负担？ 五、计算题

1.某人购买国债10万元,期限为5年,年利率为6.5%(单利),则到期可获得本利和共为多少元？

2.某国2003年累积国债余额17490亿元，2004年发行国债6284亿元，当年到期还本付息5820亿元，2004年国内生产总值为136794亿元，2004年该国的国债负担率是多少？ 3.某国2005年发行国债7940亿元，当年到期还本付息2800亿元，当年的财政收入额和财政支出额分别为20048亿元、23480亿元，试用债务依存度和国债尝债率指标分析该国的尝债能力。

4.两年期国债，面值100元，票面利率9%,市场利率8％，到期一次还本，如果：（1）每年支付利息，（2）每半年支付利息，其发行价格各应是多少？

第九章 练习题

一、 单选题1、 我国国家预算分几级（ ）A、二级 B、三级 C、四级 D、五级

2、国家信用的基本形式是（ ） A、税收 B、利润C、国债 D、财政贷款 3、我国预算要经过（）的审批才有效。A人民代表大会 B人大常委会C国务院 D财政部 4、国家预算起源于（ ）A、英国 B、美国C、加拿大 D、法国

5、预算管理体制的核心内容是（ A、确定预算管理的主体和级次 B、预算收支范围的划分 C、预算管理权限的划分 D、预算调整制度和方法

6、零基预算的编制依据是（ ）A、以前的财政收支状况 B、政府可能筹集的收入 C、对社会经济发展的预测 D、政府的资金需要 7、我国分税制预算管理体制从何时起执行（ ）

A、1994年1月1日 B、1994年3月1日C、1996年1月1日 D、1996年3月1日

8、政府的一切收支都反映在预算中，不得打埋伏、造假帐和预算外另列预算体现了（ ）原则。A、公开 B、可靠 C、完整 D、统一

9、预决算调整方案的审批权归（ ）所有。A、人大 B、常委会 C、政府 D、财政 10、各级人大审批（ ）。A、本级预算 B、工程预算 C、单位预算 D、项目预算

11、分级分税预算体制是实行市场经济的国家普遍采用的一种预算体制，在西方财政学中称之为（ ）。A、凯恩斯主义 B、经济周期理论 C、财政联邦主义 D、财政赤字理论

12、根据《中华人民共和国预算法》规定（ ） A、中央政府公共预算不列赤字 B、中央预算中的资本预算列赤字 C、地方各级预算列赤字 D、中央预算列赤字 二、多选题1、按照预算形式，可以将其分为（ ）。

A、单式预算 B、复式预算 C、零基预算 D、增量预算 E、项目预算 2、国家预算的原则包括（ ）

A、公开性 B、可靠性 C、完整性 D、统一性 E、年度性

3、下列属于中央预算的是（ ）A、中央各部门的预算 B、地方向中央的上解收入 C、中央对地方的返还 D、中央对地方的补助

4、目前世界上实行以集权为主的分税制的国家有（ ） A、英国 B、瑞典 C、日本 D、美国 E、法国 5、财政收支的划分办法包括（ ）

A、统收统支 B、分类分成 C、总额分成 D、包干办法 E、分税制 6．我国建国后，先后实行过的预算体制有（ ）。

A．统收统支体制 B．统一领导，分级管理体制 C．划分收支，分级包干体制 D．分税制E．统一管理制 三、判断题1、零基预算是指财政收支计划指标的确定只以对社会经济发展的预测为依据，不考虑以前的财政收支情况，是目前各国编制预算的普遍方法之一。（ ） 2、美国财政管理体制模式实行的是邦联制。（ ）

3、我国实行分税制后，在税权划分上实行的是分权型模式。（ ）

4、预算调整是指经过批准的各级预算，在执行过程中因特殊情况引起收支总规模的变动。5、美国财政管理体制模式实行的是邦联制。（ ）

6、我国在1953年-1978年的20多年时间内，基本实行划分收支、分级包干的财政管理体制。（ ）7、根据现行中央与地方的收入划分，中央固定收入包括：关税、海关代征的消费税、增值税、营业税等。（ ）8、分税制改革的内容中明确规定，根据事权与财权相结合的原则，按照行政隶属关系划分中央与地方收入。（ ）

9、我国预算年度是1月1日开始，至当年12月31日止。( )

10、按照目前我国分税制体制的规定,消费税属于地方固定收入，增值税属于中央固定收入。11、在分级分税预算管理体制下，各级预算完全独立，自求平衡。( )

12、一级政府的总预算不仅包括本级一般财政收支和特别预算，也包括下级政府的总预算。13、历年制与跨年制的区别是：历年制只编制一年之内的预算，跨年制编制预算的时间超过一年，即跨过一年。( )四、问答题1、我国分级预算体制主要的内容是什么？ 2、简述编制国家预算应遵循的原则。

3、试论我国1994年分税制改革的主要内容，并提出进一步完善的意见。

第十章 练习题

一、 单选题

1、赤字财政政策的主要标志是（ ）

A、预算执行结果一定有赤字B、编制预算时的指导思想是支大于收C、连年巨额赤字D、连年赤字 2、“国家有意识地用赤字来调节经济，即通过财政赤字扩大政府支出规模，刺激社会有效需求的增长。”说明的是（ ） A、预算赤字 B、决算赤字C、赤字政策 D、结余政策 3、赤字财政政策的基本思想是由哪位经济学家提出的（ ） A、弗里德曼 B、凯恩斯C、马斯格雷夫 D、瓦格纳 4、当经济运行出现通货膨胀时，一般政府会采取（ ） A、紧缩政策 B、扩张政策 C、中性政策 D、赤字政策

5、汲水政策的载体是（ ）A、公共投资 B、所得税 C、转移支付 D、财政补偿

6、通过（ ）的市场操作，一方面可以谈化赤字的通货膨胀后果，通过其的市场融资比直接的政府透支，对基础货币的变动影响小；另一方面，可以增加中央银行灵活调节货币供应的能力。 A、公共支出 B、财政补贴 C、税收 D、公债 二、多选题

1、下列有关财政收支平衡的表述中，正确的有（ ） A、财政平衡追求的目标是基本平衡B、财政平衡是绝对的平衡

C、财政平衡是动态平衡D、财政平衡是综合平衡E、财政平衡是静态平衡

2、如果按“赤字或结余=经常性收入—经常性支出”这一口径计算财政赤字或结余，则应有下列正确操作（ ）A、债务收入列入经常性收入中B、债务还本支出列入经常性支出中C、债务付息支出列入经常性支出中 D、债务收入不列入经常性收入中E、还本付息支出均列入经常性支出中

3、下列关于结构性赤字的表述中，正确的有（ ）A、是用于分析赤字对经济的影响的B、是将赤字作为外生变量看待的C、是将赤字作为内生变量看待的D、是指发生在已给定的充分就业之上的赤字E、其数量随经济波动而变动 4、下列关于财政平衡和社会总供给关系的表述中，正确的有（ ）

A、财政平衡是社会总供求平衡的一部分B、财政平衡是社会总供求平衡的一种手段 C、国民经济整体平衡目标是财政平衡D、财政平衡可以直接调节社会总供给、总需求 E、财政平衡可以直接调节社会总供给、间接调节社会总需求

5、财政政策的目标有（ ）A、物价水平相对稳定 B、收入的合理分配C、经济的适度增长 D、社会生活质量逐步提高 E、汇率稳定

6、财政政策工具主要有（）A、税收 B、国债 C、国家预算 D、政府购买 E、转移支付 7、根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政策分为（ ）政策。 A、扩张性 B、紧缩性 C、中性 D、相机抉择 E、自动稳定

8、以下属于相机抉择的政策的是（ ）A、汲水 B、补偿 C、单一规则 D、累进税制度 E、社会救济金制度 9、根据财政政策具有调节经济周期的作用划分，可分为（ ）财政政策。 A、自动稳定 B、相机抉择 C、扩张性 D、中性 E、积极性

10、积极财政政策的主要措施有（ ）A、增发国债B、调整税收政策 C、调整支出结构，加大科教兴国和文科卫投入 D调整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社会保障体系 E、实施西部大开发战略和实行向农村倾斜政策 三、判断题1、既然现代市场经济中，财政赤字已是一种世界性经济现象，那么财政平衡可以不作为预算编制的原则了。 2、按“赤字或结余=经常性收入—经常性支出”这一口径计算结余或赤字，应是衡量财政收支对比的最一般口径。（ ） 3、财政平衡可以直接调节社会总需求，间接调节社会总供给。（ ） 4、财政赤字对经济的影响主要取决于赤字规模的大小。（ ）

5、财政平衡追求的目标应该是基本平衡而不可能是绝对平衡。（ ） 6、赤字财政政策的主要表现是财政连年巨额赤字。（ ）

7、在“赤字或结余=经常收入—经常支出”这种计算结余或赤字的口径下，债务的还本付息都不能列为经常性支出。 8、赤字的排挤效应，一般是指财政赤字对私人消费和投资的排挤性影响。（ ） 9、紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制总供给。（ ） 财政赤字就是赤字财政。（ ） 10、赤字债务化必然导致通货膨胀。（ ）

综合练习（一）

一、单项选择题：（每小题1 分，共10分）

1．财政分配属于社会再生产的哪一环节?①生产环节 ②分配环节③交换环节 ④消费环节 2．财政调整各分配主体的物质利益关系的功能是指财政的( )

①配置资源的职能 ②分配收入的职能③维护国家的职能 ④稳定经济的职能 3．税收补贴又称（ ）①财政贴息 ②税式支出 ③税收抵免 ④价格补贴 4．基础设施是为整个生产过程提供（ ）的部门

①社会投资 ②共同生产条件 ③生产性资料 ④主要生产能力

5．社会保障制度的核心内容是（ ）①社会救助 ②社会福利 ③社会保险 ④社会优抚 6．公共支出的成本效益分析分为（ ）两部分

①社会分析与经济分析 ②内在经济效益与外在经济效益分析③数量分析和质量分析④社会效益与经济效益分析 7．按受益原则征收财政收入可以使社会成员的（ ）降至最低。 ①效率水平 ②效率损失 ③福利水平 ④福利损失

8．以纳税人在一定时期的收益或所得额为课税对象的是（）

①流转税类 ②收益税类 ③资源税类 ④财产和行为税类

9．公债是政府依据（ ）原则获取财政收入的一种特定方式。①计划②市场③信用 ④自愿 10．补偿性财政政策的着眼点是（ ）。①经济运行 ②经济危机 ③经济衰退 ④经济周期 二、多项选择题（每小题2分，共20分）

1．财政的一般特征是（ ）①国家主体性 ②计划性 ③无偿性 ④强制性 ⑤人民性 2.在市场经济制度下，政府投资主要应用于（ ）等方面

①基础产业部门③一般生产企业②扶持农业部门④国家长期性战略物资储备⑤第三产业部门 3．政府行政性收费的范围应被限制在（ ）等方面。

①罚款 ②专项收费 ③特许权收费 ④工本费 ⑤服务费

4．我国现行流转税包括（ ）①增值税 ②消费税 ③所得税 ④关税 ⑤营业税 5．财政赤字的弥补方法主要有（ ）。①财政部直接向中央银行借款②财政部直接向中央银行透支 ③动用历年财政结余 ④政府发行公债 ⑤政府向企业借款

6．我国现行税率分为（①比例税率②定额税率③全额累进税率④超额累进税率⑤定量税率 7、按税收与价格的关系为标准分类，税收分为（ ）。①从量税 ②从价税 ③价内税 ④价外税 ⑤货币税 8. 下面关于我国个人所得税的说法哪些是正确的（ ）

①工资薪金采用9级超额累进税率 ②工资薪金扣除额为1600元 ③工资薪金扣除额为800元 ④稿酬收入可减征30%的税 ⑤稿酬的税率为30%

9.目前我国的消费税中包括（ ）①木质一次性筷子 ②豪华游艇 ③护肤护发品 ④高尔夫球具 ⑤木地板 10.按预算编制的依据分类，可以分为（ ）①单式预算 ②复式预算 ③增量预算 ④零基预算 ⑤效绩预算 三、解释题（每小题4 分，共20分）

1、财政政策2、政府投资 3、税收负担4、国有经济收入5、财政体

四、简答题（每小题6 分，共30分）1、简述财政补贴的功能。2、分析国债利息率的决定因素。3、简述政府和市场的关系4、简述政府投资的特点5、简述政府采购的原则 五、论述题（共20分）1. 如何理解税收的两大原则。 2. 论述财政赤字的弥补方式与货币供应的关系。

综合练习（二）

一、单项选择题：（每小题1 分，共10分）

1．财政通过引导人、财、物力资源的流向，形成一定的资产、产业、技术、地区结构的功能，是指财政的( )职能 ①配置资源的职能 ②分配收入的职能③维护国家的职能 ④稳定经济的职能 2．控制公共支出增长总量的基本前提是（ ）

①科学界定政府的职能范围 ②满足政府支出的需要 ③确定保证经济增长的需要 ④确定社会发展的需要 3．下列项目中，属于财政购买支出的有（ ）

①社会保障支出与行政管理支出 ②财政补贴与社会保障支出③政府投资、国防、行政支出④政府投资与债务利息支出 4．在市场经济制度下，政府投资主要用于（ ）

①重要的社会投资 ②重要生产性项目的投资 ③非生产性部门的投资 ④重要的公共工程和基础设施项目 5．财政支出中的行政管理支出是指（ ）

①国家权力机关和行政管理机关的经费支出 ②行政国防支出 ③社会发展支出 ④社会保障支出 6．在政府财政收入不变甚至减少的条件下，扩大政府支出的主要办法就是通过（ ）来进行。 ①减税 ②增税 ③向中央银行借款 ④举债 7．政府从事财政收入活动的首要目的是（ ）。

①获取财政资金 ②进行收入再分配 ③改善资源配置 ④稳定经济 8．以纳税人在一定时期的收益或所得额为课税对象的是（ ） ①流转税类 ②所得税类 ③资源税类 ④财产和行为税类

9．政府为获取更多的收入而垄断某种产品的生产经营称为（ ）垄断。 ①经济性 ②行政性 ③财政性 ④社会性

10．债务依存度是指一国的年度债务收入占其年度（ ）的比重。 ①财政收入 ②财政支出 ③国民收入 ④国民生产总值 二、多项选择题（每小题2分，共20分）

1．财政与信用、价格等的性质差异，主要表现为( )

①国家主体性 ②计划性 ③人民性 ④无偿性 ⑤强制性 2．公债偿还和资金来源通常有（ ）。

①增加的税收 ②建立偿债基金 ③借新债还旧债 ④发行货币⑤增加收费

3．社会保障的基本特征是（ ）①普遍性②福利性 ③强制性 ④互济性 ⑤灵活性 4．政府对财政收入形式的选择将受到（ ）等因素的影响。

①社会经济制度 ②公共品供给的特殊性 ③调节社会经济的需要 ④政府的主观愿望 ⑤短期融资的需要 5．国际重复课税的免除方法（）①扣税法和低税法②扣额法③免税法④抵免法 ⑤税收饶让 6．财政调控工具包括（ ）①税收 ②投资 ③转移支出 ④公共支出 ⑤货币供应 7、按课税对象为标准分类，税收分为（ ）。①流转税 ②所得税③财产税④行为税⑤资源税 8.税制\三要素\是指（ ）①纳税人 ②税目 ③课税对象 ④税源 ⑤税率 9. 我国目前的企业所得税法规定（ ）

①一般企业的所得税率为24% ②一般企业的所得税率为25% ③一般企业的所得税率为33% ④外商企业的所得税率为15% ⑤外商企业和内资企业所得税合并为统一税率

10. 按预算编制的形式分类，可以分为（ ）①单式预算 ②复式预算 ③基数预算 ④零基预算 ⑤效绩预算 三、解释题1、混合产品 2、瓦格纳法则3、分税制 4、税收支出 5、税收管辖权 四、简答题（每小题6 分，共30分）

1、简述市场失灵的主要表现2. 简述我国政府采购存在的问题。

3、影响财政收入规模的因素4、简述国债的效应。5、成本—效益分析法的局限性？ 五、论述题（共20分）1. 阐述政府应怎样为农业的发展提供支持。（10分） 2. 分析比较社会保险资金的三种筹措方式的利弊。（10分）

综合练习（三）

一、 名词解释（本题15分，每小题3分）

1. 瓦格纳法则2. BOT投资3. 拉弗曲线4. 税收支出5. 预算管理体制 二、判断题1. 具有非竞争性和非排他性的产品是私人产品。

2. 根据国际惯例，一般认为基尼系数处于0.4～0.5之间被称为合理区间。

3. 某种产品需求弹性越小、供给弹性越大，则税收越容易向前转嫁给需求方。 4. 在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。 5. 财政支出根据经济性质分类可以分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出。 6. 税收饶让是税收抵免的延伸和扩张。

7. 经济学在研究财政赤字与经济运行的关系时，通常是将不包括国债利息的赤字称为原始赤字或基本赤字。 8. 结构性赤字一般用于分析赤字对经济的影响，是将赤字作为内生变量来看待。

9. 我国国家预算级次是按照一级政权设立一级预算的原则建立的。 10.中性财政政策是指财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性。 三、单项选择题（本题总计15分，每小题1分） 1. 在国家财政支出中，最为典型的公共产品是（ ）。

A. 高速公路 B.国防C. 高等教育 D. 竞争性产业的产品 2. 市场机制存在缺陷，但是下列各项中，（ ）不属于市场机制的缺陷。 A.出现不完全竞争 B.就业不充分C.物价不稳定 D.不能提供公共产品

3. 买主在购房时，将该房未来的应纳税款从房价中扣除，这样，该税款实际上由卖主承担。这种税负转嫁的方式称为（ ）。A.前转 B.后转C.消转 D.税收资本化

4. 财政支出增长的弹性系数是指( )A.G/GDP B. △G(%)/△GDP(%) C.△G/ D. △G/△GDP 5. 税收的基本特征是（ ）。A.强制性、固定性、便利性 B.强制性、固定性、无偿性 C.固定性、无偿性、便利性 D.强制性、固定性、有偿性

6. 社会保障体系的核心是( ) A．社会救济B．社会保险C、社会福利 D、商业保险 7. 企业增值额中不允许扣除外购固定资产价值的增值税是（ ）增值税。 A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.积累型

8. IS曲线比较陡峭，LM曲线比较平缓时，财政政策的效力（ ）A.较强 B.很强C.较弱 D.很弱 9. 不考虑其他因素，以下哪种税制会在通货膨胀形势下让财政收入实际增长率大于名义增长率（ ） A． 定额税 B.比例税C．累进税 D.累退税

10. 反映政府债务收入与财政支出的比例的指标是（ ）。

A．公债负担率 B．公债偿债率C．公债依存度 D．居民应债率 11. “软赤字”的计算公式为（ ）。

A. (经常收入＋债务收入)－（经常支出+债务支出） B. 债务收入－当年支出 C. (经常收入＋建设债务收入)－当年支出 D. 经常收入－经常支出 12. 在确定财政收支计划指标时，只以新预算年度的经济社会发展情况为依据，而不考虑以前的财政收支状况的预算编制方法是（ ）。A.复式预算 B.增量预算C.零基预算 D.绩效预算

13. 当总供给与总需求严重失衡、出现通货膨胀时，政府应当采取的财政政策、货币政策的搭配模式是（ ）。 A.紧缩的财政政策与紧缩的货币政策 B.紧缩的财政政策与扩张的货币政策 C.扩张的财政政策与紧缩的货币政策 D.扩张的财政政策与扩张的货币政策 14. .若边际消费倾向为0.6，则政府支出乘数为（ ）。A.1 B.1.5 C.2 D.2.5

15. 弥补财政赤字的最佳方式是( )。A.增加税收 B.发行公债C.提高利率 D.发行货币 四、多项选择题（本题总计10分，每小题2分，多选错选均不给分）

1下列税种中，属于直接税的是（）A增值税 B消费税 C营业税D企业所得税E个人所得税 2. 财政的基本职能是（ ）。

A．资源配置职能B．收入分配职能C．组织生产职能D．组织销售职能 E.经济稳定与发展职能 3. 公共定价的一般方法有（ ）。A.边际成本定价 B.平均成本定价 C.二部定价D.负荷定价 E.管制定价

4. 公债的调节作用，主要体现在以下几种效应上（ ）A.排挤效应 B.需求效应 C.收入效应D.替代效应E.税收效应 5. 2002年起，我国中央与地方的共享税种主要包括（ ）A．增值税 B．证券交易税 C．所得税 D资源税E.消费税 五、简答题（本题共计30分，每小题6分）

1.为什么会出现政府干预失效？ 2.简述财政投融资制度的特征。

3.我国社会保障支出的内容4.简述税收与收费的区别。5.什么是国库集中收付制度，包括那些基本内容？ 七、论述题（本题10分）

我国是一个发展中国家，处于经济体制的转轨过程中，这决定了我国的税制需要有步骤地进一步完善和改革。请结合最适课税理论，针对我国目前税制存在的问题，提出进一步的完善措施

综合练习（四）

一、 名词解释1. 财政2. 税收负担3. 国债偿还率4. 分税制5. 财政平衡 二、判断题（对的打√错的打×。本题总计10分，每小题1分）

1. 财政支出的绝对量指标与相对量指标，总能一致地反映政府规模的变化情况。

2. 凯恩斯最早提出了赤字财政政策。3.财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。 4. m成为财政收入的主要源泉

5.财政投融资填补了财政无偿投资和商业金融投资的空白，填补了准公共物品投资的空白。

6. 由于存在通货膨胀税效应，通货膨胀必然使财政收入实际上升。 7. 目前，个人所得税是我国税制中的主体税种。

8. 在金融市场上通过公开招标发行公债的方式，称为承购包销方式。 9. 我国实行一级政府一级预算，目前的预算管理级次为五级预算管理。 10. 平衡预算乘数为O，平衡预算政策不具有扩张效应。 三、单项选择题（本题总计15分，每小题1分） 1. 最后一单位税基适用的税率称为（ ）。

A．名义税率 B．实际税率 C．平均税率 D．边际税率 2. 政府提供信息，弥补市场的缺陷，是一种（ ）。A．社会服务 B．投资C．补贴 D．支出 3. 在市场经济条件下，分析（ ）是确定政府经济作用的主要依据。 A．市场失灵 B．计划失灵 C．ＧＮＰ D．ＮＩ

4. 提供混合物品的一种较好的方式是（ ）A政府提供 B市场提供C混合提供 D不确定 5. 社会消费性支出属于（ ）。A．购买性支出 B．转移性支出 C．社会保障支出 D．专项支出 6. 基础产业是处于（ ）的生产部门。A．上游 B．中游C．下游D．以上都不是

7. 转移性支出是将资金直接分配给特定的对象，有明确的受益对象和范围，因此这种收入分配调节方式具有（ ）的特点。A． 直接性 B．间接性C．混合性 D不确定性

8. 准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负的税式支出是（ ） A税收豁 B．纳税扣除 C．税收抵免 D．延期纳税

9. 从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（ ）。 A政府债务 B国家税收C企业利润 D政府收费

10. 在征税过程中，纳税人违反税法必然受到法律的追究与制裁，这体现了税收的（ ）。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.法制性 11.政府采购的性质是（ ）。A．补偿性支出 B.购买性支出C. 转移性支出 D.补贴支出 12.政府公共预算的收入来源主要是（ ）。A.税收 B.国有企业利润上交C.国家股股息和红利 D.债务收入 13. 国务院决定自2007年8月15日起，将储蓄存款利息所得个人所得税的适用税率进行了调整，现行的储蓄存款利息所得个人所得税税率为（ ）。A.20% B.10%C.5% D.15%

14. 属于政府间转移支付制度内容的选项是( )。A.税收返还 B.税源共享C.税额分割 D.税率分割

15. 如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标，通常要实行扩张性财政政策，以刺激总需求，一般情况下，这会导致（ ）。

A．物价水平下降或就业增加 B．物价水平上升或就业增加C就业机会减少或通货膨胀 D通货紧缩和就业机会增加 四、多项选择题（本题总计10分，每小题2分，多选错选均不给分） 1.财政配置资源的范围主要包括（ ）。

A．竞争性产业 B．排他性的设施 C．非竞争性产业 D．非排他性设施 E．短缺资源 2. 政府干预失效的原因和表现可能发生在（ ）方面。

A．政府决策失误B．提供公共物品 C寻租行为D．政府职能的“越位”或“缺位”E．政府提供信息不及时甚至失真 3. 按我国现行消费税制度规定，下列商品中，属于消费税课税对象的是（ ）。 A．香烟 B．小汽车 C．高档家具D．液晶电视 E．酒精 4. 我国现行分税制下，中央与地方共享税包括（ ）。

A．国内增值税 B．消费税 C．资源税D．关税 E．耕地占用税

5. 政府干预市场的财政手段包括（ ）A．税收 B．国债 C．转移性支出D．购买性支出 E．国家预算 五、简答题（本题共计30分，每小题6分）

1. 简述市场失灵和市场缺陷的主要表现。2. 为什么说价格总水平的升降会影响财政收入规模。 3. 公共定价法的具体方法。4. 试述农业财政投资的必要性。5. 简述“政府支出乘数定理”。 七、论述题（本题10分）

自1998年至2003年，扩张性的“积极财政政策”成为中国财经领域的一道引人注目的风景，它对于抵御亚洲金融危机的冲击、化解国民经济运行周期低迷阶段的种种压力，保持经济社会平稳发展，作用显著，功不可没。2004年是中国国民经济运行出现重大变化和宏观调控实施新的调控措施的年度，也是中国财税政策实行适当调整、转型的年度。2005年实行稳健的财政政策，意味着实施了近七年的积极财政政策向稳健的财政政策转型。 请问如何看待积极财政政策转型的必要性？两种不同的财政政策之间有何不同。

第一章 参考答案

一、单选题1、B 2、D 3、B 4、B 5、D 6、A 7、B 8、C 二、多选题1、ABD 2、ABCD 3、ABCD 4、ABC 5、ABC 6、AC 7、CD 8、ABCDE 9、ACDE 10、ABCD 11、ABCD 三、判断题× × √ × √ × √ × × √ ××√ × √ 四、简答题

1、简述市场失灵的主要表现。

（1）公共产品供应不足（2）自然垄断（3）外部效应（4）信息不对称 2、简述政府干预市场的主要手段。（1）管制（2）规定价格（3）生产 3、试论社会主义市场经济条件下的财政职能。（1）资源配置（2）收入分配(3)经济稳定与发展

第二章 参考答案

一、单选题1. B 2.A 3.D 4.A 5.A

二、多项选择题1. ABC 2.ABC 3.ABCDE 4.CD 5.ABCD 6.AB 7.ABCDE 8. BCDE 9.ABC 10.ABC 11.ABD

三、判断题1. × 2. √ 3. × 4. √ 5. × 6. √ 7. √ 8. × 9. √ 10. √ 11.× 12.× 13. × 14. × 15. × 四、问答题

1.财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义。

答案要点：财政支出按经济性质可以分为购买性支出和转移性支出。 这种分析具有较强的经济分析意义：（1）购买性支出对生产和就业有直接影响，转移性支出对收入分配有直接影响。（2）购买性支出对政府效益约束较强，转移性支出对政府效益约束是软的。（3）购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的，转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的。 2.瓦格纳法则阐述的基本原理是什么？

答案要点：随着人均收入的提高，财政收支占GDP的比例也相应提高。其符合财政支出发展变化的一般趋势。财政支出占GDP的比重是不可能无止境上升的，当经济发展到一定高度和层次时，财政支出占GDP的比重呈现相对稳定的状态，即稳定在一定的水平上并上下有所波动。 3.分析影响财政支出规模的因素。 答案要点：（1）经济性因素，主要是指经济发展水平、经济体制、政府的干预政策、征税能力等。（2）政治性因素，主要是两方面，一是国家的政局是否稳定；二是政体结构的行政效率。（3）社会性因素 ，包括人口、教育、卫生、医疗、社会保障等因素。

第三章 参考答案

一、 单选题1. B 2.B 3.D 4. A 5.C 6.A 7.C 8.A 二、多选题1. ABC 2.ABCDE 3.ABCDE 4.ABDE 5. ABCD 6.ABCE 7.ABE 三、判断题1. √ 2.× 3.× 4.× 5.√ 6.√ 7.√ 四、问答题

1答案要点：政府采购制度是指政府为了履行某种职能的需要而购买商品和服务的活动。

（1） 能够节约财政资金，提高资金适用效率（2） 是财政政策的重要工具，能有效调节经济运行。 （3）能够激励技术进步，促进长期经济增长。（4） 推动我国预算管理制度的改革，提高财政管理水平。 （5）促进国内产业的发展。

2.答案要点：政府采购的基本原则包括（1）公开透明原则（2）公平竞争原则3）公正原则 （4）诚实信用原则 3.答案要点：我国政府采购的主要方式有：公开招标；邀请招标；竞争性谈判；单一来源采购；询价；国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。

第四章 参考答案

一、单项选择1. B 2.D 3.A 4. C 5.C 6. A 7.B 8.A 9. A 10.D11. B 12.B 13.B 二、多项选择题1. AC 2.ABC 3.ABDE 4.ABC 5.ABCDE 6. ABCD 7.AB 8.ABDE 9.CDE 10.BCD11. ACD 12.BC 三、判断题√×√×√ √√×√× ××√√√ √ 四、问答题1．答案要点：（1）以公共部门为投资主体（2）投资资金来源主要是税收 （3）投资规模巨大（4）投资原则是社会福利最大化（5）投资管理复杂 2.答案要点：（1）社会保险（2）社会救济（3）民政社会福利服务 3.答案要点：（1）可以影响需求结构（2）可以改变供给结构（3）可以调整生产结构（4）可以调节消费结构

4.答案要点：财政投融资是以国家信用为基础，通过多种渠道筹措资金，有偿地投资于具有公共性的领域。它的基本特征体现在：（1）是一种政府投入资本金的政策性融资。（2）目的性很强，范围有严格限制

（3）计划性和市场机制相结合（4）由国家设立专门机构（政策性金融机构）进行管理和经营（5）预算管理比较灵活 5.（1）政府直接投资无偿提供的方式 2）政府直接投资，非商业性经营方式（3）财政投融资（4）建设经营转移方式

第五章 参考答案

一、单项选择题1. B 2.C 3.D 4.A 5.B 6. A 7.B

二、多项选择题1. ACD 2.BD 3.BD 4.ABCE 5.AC 6. ABD 7.BD 8.ACE 9.ABDE 10.ABCDE 三、判断题1. × 2. √ 3. × 4. × 5. √ 6. × 7. √ 8. √ 四、问答题1. 答案要点： （1）经济发展水平对财政收入规模的影响

经济发展水平反映了一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。经济发展水平越高、社会产品越丰富，国内生产总值或国民收入越多，则该国的财政收入总额越高，占国民收入的比重也会更高。经济发展水平对财政收入规模，起着基础性的约束作用。

（2）生产技术水平对财政收入规模的影响

生产技术水平对财政收入规模的影响主要表现在：一是技术进步往往以生产速度加快、生产质量提高为结果，技术进步速度越快，社会产品和国民收入的增加也就越快，财政收入规模的增长也就有充分的财源；二是技术进步必然带来物耗比例降低、经济效益提高，剩余产品价值所占比重扩大，因此可供财政分配的产品也就越多。可以说，技术进步对财政收入规模的影响更为直接和明显。

（3）收入分配政策对财政收入规模的影响

政府收入分配政策是一国政府采取的对收入进行再分配的政策措施。一国政府在收入分配中越是追求公平，政府进行收入再分配的力度就会越大，政府要求掌握的财力就会越多。在同等的国民收入或社会产品的水平下，政府再分配的力度越大，政府的财政收入规模就会越大。从收入分配政策的表现形式上看，对财政收入规模的作用有以下两个方面： 第一，收入分配政策能够影响剩余产品在国内生产总值或国民收入总量中所占的份额，进而决定财政分配对象的大小。实际上各国政府的财政来源，占国民收入或国民生产总值的比重会越来越大。

第二，收入分配政策决定财政收入占剩余产品的份额，从而决定财政收入规模的大小。一般来说，由于实行计划经济体制的国家较之市场经济体制国家而言，更强调收入分配公平，因而在剔除其他因素影响下，前者的相对财政规模会更大一些。

（4）价格水平对财政收入规模的影响

价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响上。实际上价格的变化会对财政收入规模产生不同的影响，物价上升时，财政收入增长率可能高于物价上升程度，即财政收入的实际增长；财政收入增长率也有可能和物价上涨程度持平，即财政收入实际上没有增长；当财政收入增长率低于物价上升程度时，财政收入就变成了负增长。

另外，财政收入体制中的税收制度对于价格水平的上涨反应是不同的。 除了价格总水平以外，价格比率的变化也会引起财政收入的变化。 （五）其他因素对财政收入规模的影响

政治因素对财政收入规模的影响，主要体现在政局和政体结构两个方面。 社会因素如人口状态和文化背景等，在一定程度上也影响着财政收入规模。 2. 为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用。 答案要点：（1）经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。经济发展水平高，国民生产总值就多。一般而言，该国的财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也较高。经济发展水平对财政收入规模，起着基础性的约束作用。

（2）生产技术水平是指在生产中采用先进技术的程度。生产技术水平是制约财政收入规模的重要因素，内含于经济发展水平之中。表现在：一是技术进步速度越快，社会产品和国民收入的增加也越快，财政收入规模的增长也就有充分的财源；二是技术进步必然带来经济效益的提高，可供财政分配的产品也就越多。 3. 为什么说价格总水平的升降会影响财政收入规模。

答案要点：价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响上。物价上升时，财政收入增长率可能高于物价上升程度，即财政收入的实际增长；财政收入增长率也有可能和物价上涨程度持平，即财政收入实际上没有增长；当财政收入增长率低于物价上升程度时，财政收入就变成了负增长。

价格总水平对财政收入规模的影响，实际上有两个原因一是具体引发通货膨胀的原因；二是现行的财政收入体制.价格比率的变化也会引起财政收入的变化。由于价格比率的变化会引起货币收入在不同产业部门之间的分配，从而导致收入来源的构成发生变化。同时，不同部门之间对于财政收入的贡献比例是不同的，从而会使整体财政收入发生变化。

4. 简述收入分配政策对财政收入规模的作用。答案要点：政府收入分配政策是一国政府采取的对收入进行再分配的政策措施。在同等的国民收入或社会产品的水平下，政府再分配的力度越大，政府的财政收入规模就会越大。从收入分配政策的表现形式上看，对财政收入规模的作用有以下两个方面：

第一，收入分配政策能够影响剩余产品在国内生产总值或国民收入总量中所占的份额，进而决定财政分配对象的大小。实际上各国政府的财政来源，占国民收入或国民生产总值的比重会越来越大。

第二，收入分配政策决定财政收入占剩余产品的份额，从而决定财政收入规模的大小。一般来说，由于实行计划经济体制的国家较之市场经济体制国家而言，更强调收入分配公平，因而在剔除其他因素影响下，前者的相对财政规模会更大一些。

第七章 参考答案

一、 单选题1. C 2.B 3.B 4.A 5.A 6.C 7.A 8.B

二、多选题1.ADE 2.ABC 3.BDE 4.ABC 5.BCDE 6.ABCD 三、判断题1. × 2. √ 3. √ 4. × 5. × 6. × 7. × 8. × 9. × 四、问答题1、简述单一税制与复合税制的优缺点。

答案要点：单一税制指在一个税收管辖权范围内，只征收一种税的税制。

单一税制的优点：仅课征一种税，对社会生产与流通的危害较小；纳税人易于明了其应纳税额；稽查手续简单，征收费用较低。单一税制的缺点在于：从财政收入上看，收入少，弹性小，逃税的可能性大；从社会政策上看，课税范围狭窄，不普遍，有失公平；从经济发展上看，就某一课税对象课以重税，枯竭税源，阻碍经济平衡发展。

复合税制指在一个税收管辖权范围内，同时征收两种以上税种的税制。复合税制是一种比较科学的税收制度，税种较多，课税面较宽，而且可以相互配合、相互补充，能够使收入具有弹性，税负也趋于公平，且能保证国家财政需要，因而，世界各国和地区均采用复合税制。 2、简述所得课税的特征。 答案要点：：所得课税是对所有以所得额为课税对象的税种的总称，它具有以下四个方面的特征。①税负相对公平。所得课税以纯收人或净所得为计征依据，并一般实行“多得多征，少得少征，无所得不征”的累进计税办法，合乎量能课税原则，同时，所得税常规定起征点、免征额及扣除项目，照顾低收入者，从而不影响纳税人的基本生活。

②所得税属于直接税。所得税是对纳税人的净所得征税，税负一般不易转嫁，对市场机制的正常运行干扰较小。③应税所得额的计算复杂，涉及收入及扣除项目的确定，征税难度较大。

④富有弹性。所得税来源于经济资源的利用和剩余产品的增加，不仅税源可靠，而且可以根据国家的需要灵活调整，以适应政府支出的增减。

３．简述税制结构的决定因素。 答案要点：（1）经济发展水平。经济发展水平越高（低），人均收入越高（低），所得税和社会保障税的收入占税收收入总额的比重越高（低）。

（2）征收管理能力。会计制度越完善，征收管理手段越先进，诚信纳税程度越高，所得税的收入比重越高；相比之下，商品税的收入比重在发展中国家比较高，其中的一个重要原因是商品课税在管理上要比所得课税更容易些。

（3）财政支出结构。财政支出结构对税制结构的影响，主要体现在专税专用的情况下，如果某项财政支出的需求较大且所占份额较高，那么，为此融资的相应税钏的收入比重也会随之较高。最典型的例子就是社会保障税。

（4）税收政策目标。理论上一般认为，间接税比所得税更有利于经济增长，而所得税比间接税更有利于公平收入分配。所以，旨在公平收入分配的发达国家，一般是以所得税和社会保障税为主的税制结构。

（5）相邻国家的示范效应。一国的税制结构在一定程度上也受周边国家税制结构的影响，这种示范将就涉及资本、劳动力、商品在相邻国家间的流动。 ４、简述增值税的类型及优点。 答案要点：：增值税有三种类型，即生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。

优点：增值税采取道道课税的课征方式，并以各企业新创造的价值为计税依据，可以使各关联企业在纳税上互相监督，减少甚至杜绝偷税漏税：一种商品多次课征中避免重复征税。 ５.分析主要发达国家税制改革的主要趋势。 答案要点：（1） 各国税收水平总体呈上升趋势。

（2） 减税降负重新成为刺激经济和体现社会政策的主要工具。（3） 各国税制结构呈现趋同化。 五、计算题

1、答案要点（1）计算销项税额：纳税人的混合销售行为以销售货物为主，兼营非增值税应税劳务的，视为销售货物，征收增值税，故销项税额=（400＋50）×17% =76.5（万元）

（2）计算进项税额：购进设备不得抵扣，故进项税额=（200＋3＋4）×17%=35.19（万元）

（3）当月应纳税额=76.5－35.19=41.31（万元） 2、答案要点：（1）达到起征点则全额征收，营业税＝8000×5%＝400（元） （2）城建税＝400×7%＝28（元） 3、答案要点：（1）工资应纳个人所得税＝（3200-1600）×10％-25＝135（元） （2）稿酬应纳个人所得税＝23000×（1-20％）×20％×（1-30％）＝2576（元） （3）（1800-800）×20％＝200（元）（4）（3500－800）×20％＝540（元） 应纳个人所得税＝135+2576+200+540＝3451（元）

第八章 参考答案一、单选题1. D 2.A 3.A 4. B 5.C 6.C 7.D 8.A 9.B 二、 多选题1. AB 2.ABCD 3.AB 4.ABC 5. ABCE 6.ABCE 7.ABD 三、判断题1. √ 2. × 3. × 4. × 5. √ 6. × 7. × 四、问答题１、简述国债的功能. 答案要点：（1）弥补财政赤字，是国债产生的主要动因。 （2）筹集建设资金。（3）调节经济发展（4）形成市场基准利率（5）机构投资者短期融资的工具 2、为什么说发行国债是弥补财政赤字比较理想的途径？ 答案要点：：财政赤字是世界各国普遍存在的现象。虽然各国财政赤字形成的原因各不相同，但是，通过发行国债抵补财政赤字，是各国通行的做法。这是因为，与其他弥补财政赤字的方式，如增加税收，增发货币等相比较而言，发行国债的方式一般不会影响经济发展，可能产生的副作用也较小。

首先，发行国债只是部分社会资金的暂时转移，使分散的购买力在一定期限内集中到国家手中，流通中的货币总量一般不会改变，一般不会导致通货膨胀。与此相反，政府如果通过中央银行增发货币或向中央银行透支、借款，往往可能扩大流通中的货币量，使社会购买力的需求超过社会供给，导致通货膨胀。

其次，国债的认购通常遵循自愿原则，将企业和个人闲置不用的资金，也就是从社会资金运动中游离出来的部分，暂时集中起来，让渡给国家使用，一般不会对经济发展产生不利影响。而增加税收，一般要受客观经济发展速度和效益的制约，如果强行提高税率，就会影响经济发展，使财源枯竭。而且改变税制又要受立法限制，也不易为纳税人所接受。

总之，用国债弥补财政赤字，实质上是将不属于国家支配的资金在一定时期内让渡给国家使用，是弥补赤字的一种较为合理的途径。

3、如何分析国债的负担？

答案要点：国债是国家遵循有借有还的信用原则，集中部分社会资金所形成的债务。国债到期时，国家必须向国债待有人还本付息，国债的这一偿还性，决定了国债必然存在一个负担问题。 国债的负担可以从三个方面来分析：

①国债认购者的负担。国债作为认购者收人使用权的让渡，尽管这种让渡是暂时的，但也会对他的经济行为产生一定影响，从而造成一定负担，虽然国债到期后还本付息会给认购者带来报偿，最终抵消负担，但就国债发行和认购环节而言，国债对其认购者造成的负担是客观存在的，因此，国债发行必须考虑认购者的实际负担能力。

②政府即债务人的负担。政府借债是有偿的，到期要还本付息，是一种预期的财政支出。因而政府借债的同时，也对自身形成一定的国债负担。所以，政府借债必须考虑偿还能力，量力而行。

③纳税人负担。不论国债资金的使用方向如何，效益高低，还债的收人最终来源还是税收，也就是当政府以新债还旧债的方式难以继续时，最终还是要用税收来还本付息，对纳税人造成负担。

此外，从长远来看，由于一些国债偿还期限长，使用效率低下，不仅形成当前的一种社会负担，而且可能转化为下一代甚至几代人的负担，因此，必须注意提高国债的使用效率，为后代积累更多财富。 五、计算题

1. 答案要点： 10+10×6.5%×5=13.25（万元）

2. 答案要点： 2004年国债余额=17490+6284-5820=17954（亿元） 2004年国债负担率=17954÷136794×100%=13.12% 3. 答案要点：债务依存度=7940÷23480×100%=33.82% 国债偿债率=2800÷20048=13.97%

该国的债务依存度较高，国债尝债率高于国际公认的安全线8%-10%，尝债能力比较弱。 4. 答案要点：（1）按年付息计算：

p=100×9%÷（1+8%）+100×9%÷（1+8%）2+100÷（1+8%）2= 101.78（元） （2）半年支付利息：每半年付息=9%×100÷2=4.5元，市场利率=8%/2=4% p=4.5÷1.04 +4.5÷1.042 +4.5÷1.043 +104.5÷1.044 = 101.83(元)

第九章一、单选题1. D 2.C 3.A 4.A 5.B 6.C 7. A 8.C 9.B 10.A 11.C 12.A 二、多选题1. AB 2.ABCDE 3.ABCD 4.ABE 5.ABCDE 6.ABCD 三、判断题1. √ 2. × 3. × 4. √ 5. × 6. ×

7. ×8. × 9. √ 10. × 11. × 12. √ 13. × 四、问答题

1、我国分级预算体制主要的内容是什么？答案要点：包括：（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡；（2）划分各级政府的事权和支出范围；（3）收入划分实行分税制；（4）预算调节制度，即转移支付制度； 2、简述编制国家预算应遵循的原则。 答案要点：

国家预算的原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，也就是制定政府财政收支计划的方针。目前，影响较大并为世界大多数国家所接受的主要有以下五条原则：

①公开性。国家预算反映政府的活动范围、方向和政策，与全体公民的切身利益息息相关，因此国家预算及其执行情况必须采取一定形式公开，为人民所了解并置于人民的监督之下。

②可靠性。每一收支项目的数字指标必须运用科学的方法，依据充分确实的资料，并总结出规律性，进行计算，不得假定。估算，更不能任意编造。

③完整性，该列人国家预算的一切财政收支都要列在预算中，不得打埋伏、造假帐、预算外另列预算。国家允许的预算外收支，也应在预算中有所反映。

④统一性，虽然一级政府设立一级预算，但所有地方预算连同中央预算一起共同组成统一的国家预算。因此要求设立统一的预算科目，每个科目都应按统一的口径、程序计算和填列。

⑤年度性，政府必须按照法定预算年度编制国家预算，这一预算要反映全年的财政收支活动，同时不允许将不属于本年度财政收支的内容列人本年度的国家预算之中。

上述预算原则是就一般意义而言的，不是绝对的。一个国家的预算原则一般是依据预算本身的属性，并与本国的经济实践相结合，通过制定预算法来体现。

3、试论我国1994年分税制改革的主要内容，并提出进一步完善的意见。 答题要点：（l）分税制改革的主要内容。① 中央与地方的事权和支出划分；② 中央与地方的收入划分；③ 中央财政对地方税收返还数额的确定；④ 原体制中央补助、地方上解及有关结算事项的处理；⑤转移制度制度。

（2）我国分税制进一步完善。 ① 进一步明确市场经济体制下政府与市场的关系，明确各级政府的事权范围，各级预算主体的支出职责；② 收入划分不合理，尚待规范；③ 集权与分权关系的调整；④ 完善转移支付制度是完善分税制的重点。

第十章 参考答案

一、 单选题1. C 2.C 3.B 4.A 5.A 6.D

二、多选题1. ACD 2.CD 3.ABD 4.AB 5.ABCD6. ABCDE 7.ABC 8.AB 9.AB 10.ACDE 三、判断题1. × 2. √3. √ 4. × 5. √ 6. √ 7. ×8.√ 9.× 10. × 11. ×12. × 13. × 四、问答题 1、如何理解财政平衡？

答案要点：由于财政赤字现已成为一种世界性经济现象并且其规模呈日益扩大的趋势，当前各国政府纷纷采取措施以期缩小财政赤字，实现财政平衡。所谓财政平衡，按我国统计口径，是指当年国家预算收支在量上的对比关系，对其理解应从以下几个角度着手：

①财政平衡是相对的，而不是绝对的。在实际生活中，财政收支正好相等的情况几乎不存在。略有结余或略有赤字都是基本平衡的表现形式，因此，财政平衡的目标是基本平衡或大体平衡。

②财政平衡是动态的，而不是静态的。理解财政平衡应考虑时间因素，考虑年度之间的联系与衔接，必须研究财政收支的发展趋势，研究经济周期对财政的影响，以及财政对经济周期的调节作用，以求得一个时期的内在平衡。

③财政平衡应从全局角度理解，不能就财政平衡论财政平衡，财政平衡时实现经济总量平衡的重要手段，是经济总量平衡的一个局部平衡。

2、简析中国财政赤字的排挤效应问题。

答案要点：财政赤字的排挤效应是指政府部门通过财政赤字而扩大投资引起的非政府部门投资的相应减少，即政府部门投资的增加挤出了非政府部门的一部分投资，这

主要表现在：①当政府通过财政赤字而增加投资时，必然引起非政府部门投资的减少。②在政府通过社会筹资表现为发行公债时，往往引起利率上升，从而增大非政府部门的投资成本，从而对非政府部门的投资产生排挤效应。③当政府通过增加货币供应来弥补财政赤字时，同样产生一种排挤效应，以通货膨胀率来计算。④当政府部门发生财政赤字并不是因为增加投资性支出而是因为扩大消费性支出，不仅对非政府部门的投资产生很强的排挤效应，而且会降低整

个社会的投资率。

中国财政赤字的排挤效应具有其一定的特殊性，存在非政府部门排挤财政投资的现象。在中国，国家财政负担着那些关系国民经济长期协调发展的重点建设项目的投资，由于政府财力严重不足，地方，企业投资规模过大的原因，重点建设投资在全部投资中的比重经常过少，导致投资比例的失调。从全社会的角度看，国内总投资超过国内总储蓄部分可以被视为全社会的赤字。那么，地方、企业的投资帐户赤字显然排挤了政府的重点投资。 3、简述财政政策的目标 答案要点：（1）物价相对稳定；（2）收入的合理分配；（3）经济适度增长；（4）社会生活质量逐步提高。 4、财政政策工具有哪些？

答案要点：① 国家预算。 国家预算作为国家的财政收支计划，可以通过年度预先制定的收支规模和收支差额，以及在执行过程中的收支追加变动实现其调控功能。通过确定政府可支配的收入规模，可以确定政府的投资规模和消费规模，影响经济中的货币流量，从而对整个社会的总需求及供求关系产生影响。

②税收。税收是财政政策的一个有力工具，主要用来实现经济稳定和收入合理分配的目标。税收调节社会总供求的方式有两种：一是在自动稳定机制作用下，税收受经济波动自动增减，减少经济波动的幅度；二是政府根据经济形势的发展变化，采取相机抉择的税收政策，即政府通过选择税种、税率、税收优惠、税收惩罚等调节工具和作用力度的变化，主动实现供求平衡。还可以通过累进的所得税制和财产税制，对高收入阶层征税，从而实现收入的合理分配。 ③国债。国债最初是政府组织收入，弥补财政赤字的重要手段。随着信用制度的发展，国债已成为调节货币供求，协调财政与金融关系的重要政策工具。一方面，国家可以利用国债资金用于基础产业的发展，有利于产业结构的优化。另一方面，国债政策的运用，可以调节社会总供求的平衡，实现经济稳定的目标。

④政府购买。政府购买可分为政府投资和政府消费。政府投资多投向基础设施、经济的“瓶颈”部门，可以调整产业结构、技术结构、资源结构，促使经济结构优化。在通货膨胀或通货紧缩的情况下，政府投资可以通过政府购买乘数效应迅速地缩小或扩大社会总需求，是政府进行需求管理的重要手段。政府消费由政府用于维持国防、行政事业费开支等支出构成，政府的消费可以直接变动总需求，也可通过消费的变化间接影响民间部门的投资和消费行为。 ⑤转移性支出。转移性支出可分为社会保障支出和财政补贴支出。在经济萧条或经济繁荣时期，社会保障和社会福利的增减变化，可以增加或减少居民的可支配收入，影响社会有效需求，实现对经济的调节作用。财政补贴支出可在一定程度上缓和供求矛盾。 综合练习一参考答案 一、单项选择题：（每小题1分，共10 分）1② 2② 3② 4② 5③ 6③ 7④ 8② 9③ 10④

二、多选1①③④ 2①②④ 3①③④ 4①②④⑤ 5①②③④ 6①②④ 7③④ 8①②④ 9①②④⑤ 10③④ 三、解释题（每小题4分，共20 分）

1、财政政策指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的措施。

2、政府投资：是社会总投资的一个特殊组成部分，其基本涵义是指政府作为一个投资主体，为促进国民经济的协调发展，利用财政支出对社会经济发展中的一些特定部门和需要进行的一种特殊投资。 3、税收负担：简称税负，指政府征税给纳税人造成的经济利益的转移或损失。

4 国有经济收入：指国家凭借对国有资产的所有权，从国有企业经营收入中取得的财政收入。

5、财政体制：通常是指国家预算管理体制，是用以解决各级政府之间的预算收支范围，财权、财力及财政管理权限的制度。

四、简答题（每小题6分，共30 分）

1．①稳定物价，保证经济的平衡运行和社会安定；

②促进产业结构调整，优化资源配置③调节需求和供给结构，保持社会部供求基本平衡。 2．①市场利率是确定国债利息率的基础；②国债的期限的长短决定利息率的高低； ③政府信用对国债的利率有重要的影响；

④政府对应于不同经济周期的财政货币政策会对不同时期的国债利率选择形成影响。

3. ①市场和政府是配置资源的两种方式；②市场经济下，由于市场存在缺陷而不能提供有效的资源配置，需要政府配置资源来调控和克服市场缺陷；③市场经济下市场配置资源是基础，政府配置是补充。

4.①以公共部门为投资主体；②投资资金来源主要是税收；③通常用于事关国计民生的大型项目和长期项目；④投资原则是社会福利最大化；⑤投资管理复杂。 5.公开透明、公平竞争、公正、诚实信用 五、论述题（每题10分，共20分 ）

1.税收原则是税收制度的改革、建设以及调整实施过程中应遵循的基本准则。现代世界各国普遍认为，公平和效率是当代税收的最高原则。

①公平原则，是税收要公平对待所有纳税人，国家征税的比例或数额应该与纳税人的负担能力相适应，包括横向公平

与纵向公平两方面。

②效率原则，是在组织税收收入的过程中和处理税收与经济的关系时，必须讲求效率，坚持效率优先的原则，包括税收的行政效率和税收的经济效率。

税收的公平与效率原则是辩证的统一。正确处理税收分配活动中二者的关系是：坚持“效率优先，兼顾公平”。 2. ①动用历年财政结余来弥补财政赤字；

②财政部通过直接向中央银行透支或借款的方式来弥补财政赤字；

③政府发行公债来弥补财政赤字。该方式的货币效应较为复杂，需具体分析：第一，中央银行直接购买政府公债，相当于中央银行新发行了等量的基础货币；第二，中央银行通过公开市场购买政府公债，也相当于其发行了等量的基础货币；第三，居民、企业（包括商业银行）购买政府公债，一般不会导致货币供应扩大。

综合练习二参考答案

一、单选： 1① 2① 3③ 4④ 5① 6④ 7① 8② 9③ 10②

二、多选）1①④⑤ 2①②③④ 3①②③④ 4①②③⑤ 5①③④⑤ 6①②③④ 7①②③④⑤ 8①② 9①③⑤ 10①② 三、解释题（每小题4 分，共20分）

1、混合产品：混合产品是指既具有公共产品的特征，又具有私人产品的特征的一个范畴，这类产品一般是具有竞争性和价格排他性的公共产品。

2、随着人均收入的不断提高，财政支出占GDP的比重也在不断扩大。

3分税制：是国际上较为普遍实行的财政体制，是根据各级政府的事权，将全部税收收入在上下级政府之间进行划分，并以此来确定中央财政与地方财政的收支范围的财政管理制度。

4．是国家为了实现特定的政策目标，通过制定与执行特殊的税收法律条款，给于特定纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇，以减少纳税人税收负担而形成的一种特殊的财政支出。 5.是国家的主权在税收上体现。

四、简答题（每小题6 分，共30分）

1． ①公共产品供给不足；②外部效应；③自然垄断；④信息不对称。 2． ①政府采购规模较小，没有形成规模效益；②采购项目结构欠佳； ③公开招标比例过小；④地方政府行业之间采购规模不均衡。

3.1.经济发展水平和生产技术水平 2.收入分配政策和分配制度 3.价格变动 4.税收管理水平和税收政策 4.1.刺激需求效应 2.收入分配效应 3.挤出效应 5.1.公开性 2.可靠性 3.统一性 4.年度性 五．论述题

1.1.政府投资农业的必要性 2.通过财政补贴，价格政策，税收政策扶持农业 3.通过农业科研扶持农业 4.通过政府的直接投资扶持农业

2. 社会保险资金的筹集方式方法主要有3种：1基金制。这种模式具有费率高，对应性强，能形成予筹基金，不存在支付危机的特点，但是它具有计算复杂，管理水平高，面临通货膨胀的威胁的缺点。一般养老保险采用此种模式;2现收现付制。这种模式具有税率调整灵活，易于操作，资金不受通货膨胀和利率波动的影响，但它存在税率不稳定，存在代际转嫁的缺陷。一般医疗失业保险采用此种模式；3.混合式。这种模式吸收前两种筹模式有点，兼顾横向公平和纵向公平。 综合练习（三）答案 一、 名词解释（本题15分，每小题3分）

1. 随着人均GDP的提高，财政支出/GDP的比例也随之提高。 2. 建设-经营-移交（build－operate－transfer），政府基础设施投资方式中的一种。 3. 说明税率与税收收入之间函数关系的一条曲线。 4. 税收优惠方法的总称。

5. 处理中央财政和地方财政以及地方财政之间财政关系的基本制度。 二、 判断题答案 ××√√× √√×√√

三、 单项选择题答案B B D B B B A A C C D C A D B 四、多项选择题答案DE ABE BCD ABC ABCD 五、简答题答案要点（本题共计30分，每小题6分）

1.政府决策失误；寻租行为；政府提供信息不及时甚至失真；政府职能的“越位”和“缺位”。

2. ①财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。②财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。 ③计划性与市场机制相结合。④财政投融资的管理由政策性金融机构负责统筹管理和经营。 ⑤财政投融资的预算管理比较灵活。

3. 我国社会保障支出是国家为丧失劳动能力、丧失就业机会以及遇到其它事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障的支出。它的主要内容包括：

（1）社会保险。它是国家对劳动者在生、老、病、伤、残、事业时给予的物质帮助。

（2）社会救济。它是国家通过财政拨款，向生活确有困难的城乡居民提供资助的社会保障计划。

（3）一部分民政福利服务。这主要是指民政部门对盲聋哑和鳏寡孤独等社会成员提供的各种物质帮助。 4. ①税收与收费在用途、筹资手段、范畴、管理上存在区别。 ②收费在弥补市场失灵、提高资源配置效率上存在优势。

5.含义：建立、规范国库集中收付活动的各种制度的总称。 内容：集中收入管理、集中支付、集中帐户管理 七、论述题答案要点（本题10分）

最适课税理论包括商品税与所得税的搭配、最适商品课税理论、最适所得课税理论。在我国应建立起商品税与所得税并重的双主体税制结构；形成合理的税收负担水平；建立起高效的税收征管模式。

综合练习（四）答案

一、名词解释（本题15分，每小题3分）

1、国家为了实现其职能，凭借政治权利直接参与社会总产品分配的活动。 2、包括宏观税负与微观税负。3、当年国债还本付息额／当年财政收入。

4、是指将国家的全部税种在中央和地方政府之间进行划分，借以确定中央财政和地方财政的收入范围的一种预算管理体制。 5、财政收支在量上的对比关系。 二、判断题答案 ×√×√√ ×××√×

三、单项选择题答案D A A C A A A B B A B A C A B 四、多项选择题答案CDE ABCDE ABE AC ABCDE 五、简答题答案要点（本题共计30分，每小题6分）

1. （１）市场失灵，其主要表现有以下几个方面：①自然垄断；②外部效应；③公共物品；④信息不充分。 （２）市场缺陷主要表现有：①收入分配不公；②经济波动。

2. 价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响上。物价上升时，财政收入增长率可能高于物价上升程度，即财政收入的实际增长；财政收入增长率也有可能和物价上涨程度持平，即财政收入实际上没有增长；当财政收入增长率低于物价上升程度时，财政收入就变成了负增长。价格比率的变化也会引起财政收入的变化。由于价格比率的变化会引起货币收入在不同产业部门之间的分配，从而导致收入来源的构成发生变化。

3. 政府提供大量的满足社会公共需要的市场性物品，这些物品也涉及到价格的确定，这就是公共定价。公共定价方法包括平均成本定价法，二部定价法和负荷定价法。

4. 政府从事农业投资的必要性，并不只在于农业部门自身难以产生足够的积累，而且生产率较低的现状难以承受贷款的负担，更重要的是许多农业投资具有公共物品的性质，只适宜由政府来进行，如大型水利工程和农业科研等。 5. 政府支出乘数表明的是购买性支出的变动对国民生产总值（GNP）的影响程度。可以得到以下结论：第一，支出乘数是正值，说明国民收入与税收的变动方向相同；第二，政府增加支出时，国民收入成倍增加；第三，同税收乘数相比，支出乘数大于税收乘数。

七、论述题答案要点（本题10分）

财政政策是国家调控经济运行的最重要政策工具之一。当经济处于收缩阶段时，政府通过扩张性财政支出刺激需求，促进经济增长；而当经济启动后，政府财政支出就应相应减少。我国的财政政策从“积极”转向“稳健”，正是顺应了这一变化。扩张性财政政策，又称“松的财政政策”。是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求，主要手段有减税和增加财政支出规模；中性财政政策是指财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性。财政的收支活动既不会产生扩张效应，也不会产生紧缩效应。 财政政策由“积极”转向“稳健”，取决于我国经济运行的实际情况。一方面，近两年来我国社会投资明显地增加，另一方面,财政收入也持续攀升，国家财力充沛。因此，实施积极的财政政策是特定条件下采取的特定政策，从中、长期来说，应当坚持财政收支基本平衡的原则，并逐步缩小财政赤字。稳健财政政策登场，标志着国家在经济政策调整上迈出重要一步。稳健的财政政策和稳健的货币政策将协力促进经济健康、平稳、较快地发展。

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