15秋福师《国家税收》在线作业二 答案

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福师《国家税收》在线作业二

一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）

1. 生产型增值税的特点是（）

. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 . 不允许扣除任何外购固定资产的价款 . 将当期购入固定资产价款一次全部扣除

. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 正确答案：

2. 下列税种中，属于中央税的是（ ） . 增值税 . 营业税 . 消费税 . 印花税 正确答案：

3. 纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（）计算扣除 . ５％、１４％、１．５％ . ２％、１４％、１．５％ . ２％、１０％、３％ . ５％、１０％、３％ 正确答案：

4. 纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（）年 . ３年 . ５年 . ７年 . １０年 正确答案：

5. 税收权利主体是指（） . 征税方 . 纳税方 . 征纳双方 . 中央政府 正确答案：

6. 纳税人建造普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税 . １０％ . ２０％

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. ３０％ . ４０％ 正确答案：

7. 下列税种中，属于流转税的是（ ） . 企业所得税税 . 增值税 . 土地使用税 . 城乡维护建设税 正确答案：

8. 转让无形资产和出售不动产的营业额是指（） . 向对方收取的全部价款 . 向对方收取的价外费用

. 向对方收取的全部价款和价外费用

. 向对方收取的全部价款减去价外费用的余额 正确答案：

9. 随同应税消费品出售的包装物，应该（ ）

. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额 . 都不计入应税销售额

. 可计入应税销售额，也可不计入 . 都计入应税销售额 正确答案：

10. 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照（ ）执行 . 《进出口关税系列》 . 《税收征收管理法》 . 《税务代理试行办法》 . 《全国税政实施细则》 正确答案：

11. 土地增值税应纳税额是指（ ） . 在转让房地产中获取的增值额 . 在转让房地产中获取的收入额 . 国家规定的各项扣除项目金额 . 转让费用 正确答案：

12. 在下列各项税种中，不属于流转税类的是（） . 增值税 . 营业税 . 消费税 . 个人所得税 正确答案：

13. 下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（） . 稿酬所得

. 利息、股息、红利所得 . 劳务报酬所得

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. 偶然所得 正确答案：

14. 下列税种中，属于中央税的是（） . 增值税 . 营业税 . 消费税 . 印花税 正确答案：

15. 稿酬所得，适用（ ）税率，税率为（ ），并按应纳税额减征（ ） . 比例 ２０％ ３０％ . 固定 ２０ ３０ . 比例 ３０％ ２０％ . 固定 ３０ ２０ 正确答案：

16. 税收的核心特征是（） . 强制性 . 固定性 . 无偿性 . 及时性 正确答案：

17. 税收权利主体是指（ ） . 征税方 . 纳税方 . 征纳双方 . 中央政府 正确答案：

18. 企业所得税由纳税人向（ ）缴纳 . 其所在地主管财政机关 . 其所在地主管税务机关 . 其所在地主管审计机关 . 其所在地工商行政管理部门 正确答案：

19. 在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定 . 属地兼属人 . 属地 . 属人 . 量力负担 正确答案：

20. 区分不同税种的主要标志是（ ） . 税目 . 税率 . 征税对象 . 纳税义务人

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正确答案：

福师《国家税收》在线作业二

二、多选题（共 10 道试题，共 20 分。）

1. 下列项目中，准予从收入总额中扣除的有（ ） . 待业保险基金 . 财产保险费用 . 直接捐赠款项 . 购买国债利息收入 正确答案：

2. 下列项目中属于营业税项目的有 . 商品批发、零售 . 转让专利权

. 开办邮政储蓄业务

. 从事加工、修理修配业务 正确答案：

3. 企业所得税的纳税义务人包括（ ） . 国有企业 . 集体企业 . 私营企业 . 联营企业 正确答案：

4. 税收作为国家取得财政收入的一种形式，具有的特征包括 . 强制性 . 公平性 . 无偿性 . 固定性 正确答案：

5. 城建税适用的税率有 . ７％ . ５％ . ３％ . １％ 正确答案：

6. 征收城建税的地区有 . 市区

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. 县城、镇 . 非县城、镇 . 沿海地区 正确答案：

7. 征收城建税的地区有（ ） . 市区 . 县城、镇 . 非县城、镇 . 沿海地区 正确答案：

8. 下列个人所得中应纳个人所得税的是 . 财产租赁所得 . 财产转让所得 . 保险赔款 . 稿酬所得 正确答案：

9. 享受所得税减免优惠的生产性外商投资企业包括（ ） . 石油、天然气开采 . 机械制造、电子工业 . 轻工、纺织工业 . 客运交通业 正确答案：

10. 城建税适用的税率有（ ） . ７％ . ５％ . ３％ . １％ 正确答案：

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三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）

1. 消费税为中央税，增值税为中央、地方共享税。 . 错误 . 正确 正确答案：

2. 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当从高适用税率。

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. 错误 . 正确 正确答案：

3. 企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。（ ） . 错误 . 正确 正确答案：

4. 扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（ ） . 错误 . 正确 正确答案：

5. 土地使用税实行从量定额计征。（ ） . 错误 . 正确 正确答案：

6. 定额税率实行从量计征，税额大小与价格无关。 . 错误 . 正确 正确答案：

7. 个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。 . 错误 . 正确 正确答案：

8. 关税按征税货物的流向划分， 可把关税分为进口税、 出口税和过境税。 . 错误 . 正确 正确答案：

9. 企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴消费税。（ ） . 错误 . 正确 正确答案：

10. 税收收入与企业收入是同等性质的财政收入形式。（ ） . 错误 . 正确 正确答案：

11. 外商投资企业和外国企业所得税是以外商投资企业和外国企业的生产、 经营所得和其他所得为课税对象征收的一种税。 . 错误 . 正确 正确答案：

12. 纳税人直接向受赠人的捐赠，在年度应纳税所得额3％以内的部分准予扣除。 . 错误

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. 正确 正确答案：

13. 关税按征税货物的流向划分， 可把关税分为进口税、 出口税和过境税。（ ） . 错误 . 正确 正确答案：

14. 在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是不一致的。 . 错误 . 正确 正确答案：

15. 在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是不一致的。（ ） . 错误 . 正确 正确答案：

16. 生产企业出口货物，可享受免税并退税。 . 错误 . 正确 正确答案：

17. 年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为－17万元，因此，该企业应纳税所得额也为－17万元，不需缴纳企业所得税。（ ） . 错误 . 正确 正确答案：

18. 土地使用税实行从量定额计征。 . 错误 . 正确 正确答案：

19. 个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。（ ） . 错误 . 正确 正确答案：

20. 我国现行消费税和增值税实行从价计征。 . 错误 . 正确 正确答案：

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